企業(yè)內(nèi)部控制PPT課件.ppt

企業(yè)內(nèi)部控制 職工內(nèi)訓(xùn)系列講座 一 主講人 溫州面粉公司杜勝瑜 內(nèi)控 那些事兒 2020 2 6 1 三個(gè)問題 什么是內(nèi)部控制 內(nèi)部控制是指一個(gè)企業(yè)為了控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 而制定的各項(xiàng)政策與程序 為什么要內(nèi)部控制 因?yàn)槠髽I(yè)要防范舞弊 避免各種風(fēng)險(xiǎn) 保證企業(yè)健康發(fā)展 如何正確的進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)呢 遵循企業(yè)戰(zhàn)略 正確評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 要充分結(jié)合企業(yè)特點(diǎn) 兼顧企業(yè)運(yùn)行效率 加強(qiáng)與企業(yè)其他管理體系的融合 2020 2 6 2 內(nèi)部控制分三個(gè)層次 初級(jí) 內(nèi)部控制需要回答 如何防止一個(gè)企業(yè)非正常死亡 中級(jí) 內(nèi)部控制需要回答 企業(yè)如何防范 壞事情 的發(fā)生 高級(jí) 內(nèi)部控制需要回答 企業(yè)如何可以讓 好事情 自然而然地發(fā)生 2020 2 6 3 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架 2020 2 6 4 內(nèi)部控制的 五個(gè)五 五部委 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì) 審計(jì)署 銀監(jiān)會(huì) 保監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 五目標(biāo) 合法合規(guī) 資產(chǎn)安全 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息事實(shí)完整 提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略五原則 全面 重要 制衡 適應(yīng) 成本效益五要素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督五章50條 規(guī)范核心內(nèi)容為5章 規(guī)范共50條內(nèi)容 2020 2 6 5 企業(yè)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià) 中介進(jìn)行審計(jì) 政府監(jiān)督檢查 內(nèi)控體系的本身就是一個(gè)內(nèi)部控制 有制衡的理念在里面 2020 2 6 6 一 內(nèi)部控制定義 精簡(jiǎn)的概括是 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程 再簡(jiǎn)化 內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程 內(nèi)部控制的關(guān)鍵問題在于目標(biāo) 2020 2 6 7 內(nèi)部控制 2020 2 6 8 2020 2 6 9 二 內(nèi)部控制的特征 實(shí)現(xiàn)了由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化 實(shí)現(xiàn)了由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化 實(shí)現(xiàn)了由會(huì)計(jì)控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化 實(shí)現(xiàn)了由微觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化 2020 2 6 10 案例一 王熙鳳協(xié)理寧國(guó)府 2020 2 6 11 案例二 張作霖審批銀票 2020 2 6 12 三 內(nèi)部控制的目標(biāo) 2020 2 6 13 案例三 田忌賽馬 2020 2 6 14 問題 為什么企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)只能做到合理保證 而不能做到絕對(duì)保證 解析 企業(yè)內(nèi)部控制存在固有的局限性 第一從人來看就是人自身的主觀因素影響 內(nèi)控是靠人來執(zhí)行的 所以它無法做到絕對(duì) 第二從企業(yè)客觀資源來看 可能因?yàn)槭艿劫Y源的有限而無法做到真正的保證 2020 2 6 15 案例四 曲突徒薪 曲突徒薪無恩澤焦頭爛額為上客