07周轉(zhuǎn)材料管理辦法.doc

上海升龍投資集團(tuán)有限公司編號SLJT-CW-GLZD007版本V1.0商業(yè)投資管理行業(yè)周轉(zhuǎn)材料管理辦法編制： 日期： 審核： 日期： 審批： 日期： 修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1. 目的：為加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制訂本辦法。2. 適用范圍：集團(tuán)商業(yè)投資管理公司。3. 名詞解釋：3.1. 周轉(zhuǎn)材料是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料（公司標(biāo)準(zhǔn)為單價在100元以上），如包裝物和低值易耗品，具體分類由資產(chǎn)管理部門制定。其中，包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。其主要作用是盛裝、裝潢產(chǎn)品或商品。低值易耗品是指不符合固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護(hù)用品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等，具體可分為：3.1.1. 辦公用具：包括辦公用桌椅、計算機(jī)桌椅、文件柜、書柜、保險柜、電話機(jī)、打印機(jī)、驗鈔機(jī)、傳真機(jī)等；3.1.2. 家具用具：包括柜臺、貨架、展臺、展架、門窗、沙發(fā)、茶幾、各種生活用具、各種家用電器等；3.1.3. 工具器具：包括小型儀表儀器、維修器械工具、消防器具、裝卸搬運工具、小型建筑工具、手推車、三輪車等；3.1.4. 包裝物：指用來包裝商品，可以多次使用各種包裝箱、包裝容器等；3.1.5. 通信工具：路由器、交換機(jī)等ERP通信設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)工具等；3.1.6. 其他：上述各項未包括的項目。4. 職責(zé)4.1. 資產(chǎn)管理部門4.1.1. 會同財務(wù)部制定、解釋、推行、完善周轉(zhuǎn)材料管理制度；4.1.2. 負(fù)責(zé)制定周轉(zhuǎn)材料的分類及目錄編制；4.1.3. 按授權(quán)審核、審批、周轉(zhuǎn)材料的購置、出租、報廢、調(diào)撥等各項管理工作；4.1.4. 會同財務(wù)部組織周轉(zhuǎn)材料盤點，負(fù)責(zé)盤點問題的審批、報批工作；負(fù)責(zé)盤點報告的整理、通報、跟蹤工作，檢查各部門對盤點意見執(zhí)行結(jié)果；4.1.5. 周轉(zhuǎn)材料編碼、標(biāo)識之制作；4.1.6. 設(shè)置專人或者兼職人員登記在庫周轉(zhuǎn)材料臺帳、在用周轉(zhuǎn)材料臺帳，并定期與財務(wù)帳進(jìn)行核對，保證帳帳相符、賬實相符；4.1.7. 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料實物的管理，包括周轉(zhuǎn)材料使用發(fā)放及維修的組織實施；并協(xié)助使用部門作好周轉(zhuǎn)材料的日常維護(hù)工作；4.1.8. 安排、組織、檢查、督導(dǎo)兼職資產(chǎn)管理員的日常周轉(zhuǎn)材料管理工作。4.2. 財務(wù)部門4.2.1. 會同資產(chǎn)管理部門制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)管理制度；4.2.2. 確認(rèn)周轉(zhuǎn)材料的分類、計量、核算標(biāo)準(zhǔn)；4.2.3. 配合資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)盤點，對盤點報告進(jìn)行審核、整理、通報、跟蹤工作，檢查各部門對盤點意見執(zhí)行結(jié)果；4.2.4. 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的確認(rèn)、分類、帳務(wù)處理；4.2.5. 建立相應(yīng)的總帳、分類明細(xì)帳并定期與資產(chǎn)管理部門核對，保證帳帳相符。4.2.6. 根據(jù)公司財務(wù)制度協(xié)助資產(chǎn)管理部門辦理報廢、調(diào)撥等手續(xù)；4.2.7. 與資產(chǎn)管理部門共同完成周轉(zhuǎn)材料的清查盤點工作，編制資產(chǎn)盤點報告，跟蹤盤點批復(fù)意見的處理情況，并根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的處理結(jié)果做賬務(wù)處理；4.3. 綜合管理部門4.3.1. 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的采購；4.3.2. 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的詢價及價格信息庫的建立和管理。5. 作業(yè)內(nèi)容5.1. 周轉(zhuǎn)材料編碼原則5.1.1. 為了便于周轉(zhuǎn)材料的識別和控制，資產(chǎn)管理部門必須對周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行編號標(biāo)識，并粘貼于資產(chǎn)實體之明顯位置；各使用部門必須保證所做編號標(biāo)識的清晰、完整。5.1.2. 周轉(zhuǎn)材料均賦予唯一編碼，編碼規(guī)則如下：周轉(zhuǎn)材料第一個字母Z公司名稱資產(chǎn)流水碼資產(chǎn)分類 5.1.3. 只要是周轉(zhuǎn)材料編碼前面第一個字母都為Z5.1.4. 公司名稱編號：以公司名稱前兩個漢字的首拼音字母組成，如哈曼斯HM。如在名稱編號存在相同的情況下，可以采用第三個漢字的首字母或者其他識別確定。5.1.5. 周轉(zhuǎn)材料分類及其編號：辦公用具：BG 家具用具：JJ工具器具：GJ 包裝物 ：BZ通信 ：TX 其他 ：QT5.1.6. 流水碼：流水碼以四位數(shù)字編碼組成。5.1.7. 已編號周轉(zhuǎn)材料如遺失、報廢、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。5.2. 周轉(zhuǎn)材料的購置5.2.1. 周轉(zhuǎn)材料的購置部門：周轉(zhuǎn)材料由綜合管理部門購置。5.2.2. 周轉(zhuǎn)材料購置程序：周轉(zhuǎn)材料的使用部門需填寫資產(chǎn)請購單，經(jīng)由相應(yīng)的審批程序后，由購置部門進(jìn)行詢價（詢價單位不少于三家）、購置，經(jīng)使用部門驗收后，資產(chǎn)管理部門填寫周轉(zhuǎn)材料驗收單。周轉(zhuǎn)材料管理部門應(yīng)每月與財務(wù)部門進(jìn)行周轉(zhuǎn)材料臺帳的核對。5.3. 周轉(zhuǎn)材料編號及標(biāo)簽5.3.1. 周轉(zhuǎn)材料購置后，經(jīng)使用部門驗收后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行編號，并粘貼標(biāo)簽由使用部門領(lǐng)用。5.3.2. 周轉(zhuǎn)材料的編號應(yīng)按照周轉(zhuǎn)材料的類別、購置先后順序進(jìn)行編號，每項周轉(zhuǎn)材料只有一個唯一的編號。5.4. 周轉(zhuǎn)材料的保管與盤點5.4.1. 周轉(zhuǎn)材料的保管由使用部門負(fù)責(zé)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立周轉(zhuǎn)材料的臺賬，并應(yīng)與實物相符。5.4.2. 資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對所管轄的周轉(zhuǎn)材料的保管情況進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。5.4.3. 資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部每年盤點一次，使用部門和其他有關(guān)部門配合。盤點工作將逐項清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清周轉(zhuǎn)材料的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制周轉(zhuǎn)材料盤存表。各單位須將周轉(zhuǎn)材料盤點結(jié)果報集團(tuán)財務(wù)管理中心。5.4.4. 在清查中，對周轉(zhuǎn)材料盤盈、盤虧、毀損，要查明原因，分清責(zé)任，由資產(chǎn)管理部門填寫書面報告，財務(wù)部門會簽后按照相應(yīng)的審批程序進(jìn)行審批。5.4.5. 財務(wù)部根據(jù)盤點結(jié)果申請報告的批準(zhǔn)結(jié)果，及時進(jìn)行帳務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)，并在期末結(jié)賬前處理完畢。5.5. 周轉(zhuǎn)材料的維修5.5.1. 為了保證周轉(zhuǎn)材料處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好周轉(zhuǎn)材料的修理、維護(hù)工作。5.5.2. 發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當(dāng)月費用；5.5.3. 周轉(zhuǎn)材料的維修程序：5.5.3.1. 周轉(zhuǎn)材料的使用部門根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的使用狀況提出維修、維護(hù)的申請；5.5.3.2. 資產(chǎn)管理部門對維修維護(hù)申請進(jìn)行審核，簽署意見報財務(wù)部審核；5.5.3.3. 財務(wù)部門根據(jù)維修費用的預(yù)算審核是否超出預(yù)算；5.5.3.4. 財務(wù)部門審核后，再按照維修金額大小報相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批；5.5.3.5. 資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)聯(lián)系廠家進(jìn)行維修，維修完畢須經(jīng)使用部門驗收；5.5.3.6. 資產(chǎn)管理部門將維修費用發(fā)票報財務(wù)部門報銷。5.6. 閑置周轉(zhuǎn)材料的管理5.6.1. 周轉(zhuǎn)材料閑置的條件：指已連續(xù)停用一年以上，但仍有使用價值的周轉(zhuǎn)材料。5.6.2. 周轉(zhuǎn)材料閑置的申報、審批程序：5.6.2.1. 各單位有符合周轉(zhuǎn)材料閑置條件的周轉(zhuǎn)材料，到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取“閑置周轉(zhuǎn)材料申報表”，必須逐項填報表中內(nèi)容，報資產(chǎn)管理部門。5.6.2.2. 資產(chǎn)管理部門根據(jù)上報的“閑置周轉(zhuǎn)材料申報表”會同有關(guān)單位人員進(jìn)行審定，結(jié)合全公司周轉(zhuǎn)材料利用情況進(jìn)行綜合平衡。5.6.2.3. 資產(chǎn)管理部門根據(jù)審定平衡情況提出意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批后實施。5.6.3. 閑置周轉(zhuǎn)材料的保管5.6.3.1. 經(jīng)申報批準(zhǔn)后的閑置周轉(zhuǎn)材料，由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完好配套并辦理轉(zhuǎn)移入庫手續(xù)。5.6.3.2. 閑置周轉(zhuǎn)材料需要重新啟用或調(diào)出時，必須提出申請報告，經(jīng)確認(rèn)后，憑管理部門簽發(fā)的轉(zhuǎn)移單進(jìn)行辦理。5.6.4. 閑置周轉(zhuǎn)材料的處理5.6.4.1. 周轉(zhuǎn)材料的管理部門至少每3個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置周轉(zhuǎn)材料予以整理，填具“閑置周轉(zhuǎn)材料明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各企業(yè)、單位應(yīng)將“閑置周轉(zhuǎn)材料明細(xì)表”報集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。5.6.4.2. 閑置周轉(zhuǎn)材料變價處理收入應(yīng)上繳財務(wù)部門做帳務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。5.7. 周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部轉(zhuǎn)移5.7.1. 為提高周轉(zhuǎn)材料的使用效率，在必要情況下，在同一單位內(nèi)部，周轉(zhuǎn)材料可以進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移。周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序：5.7.1.1. 周轉(zhuǎn)材料的使用部門提出周轉(zhuǎn)材料的使用申請；5.7.1.2. 資產(chǎn)管理部門進(jìn)行綜合平衡，考慮其他部門資產(chǎn)的使用狀況，填寫周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字，按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進(jìn)行資產(chǎn)交接；5.7.2. 集團(tuán)內(nèi)部各獨立核算的單位之間需轉(zhuǎn)移周轉(zhuǎn)材料的，按照出售周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行結(jié)算。5.8. 周轉(zhuǎn)材料的租賃及外借5.8.1. 承租資產(chǎn)的程序：5.8.1.1. 資產(chǎn)管理部門根據(jù)周轉(zhuǎn)材料使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報告，報送主管領(lǐng)導(dǎo)審批；5.8.1.2. 經(jīng)報批同意的承租項目，由資產(chǎn)管理部門根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，然后簽署有關(guān)租賃合同；5.8.1.3. 承租后的周轉(zhuǎn)材料由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織周轉(zhuǎn)材料的管理工作；5.8.1.4. 有關(guān)租賃費用和管理費用報財務(wù)部做帳務(wù)處理。租賃后周轉(zhuǎn)材料列入公司周轉(zhuǎn)材料管理規(guī)程；5.8.1.5. 租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃，不需要者，則報財務(wù)部登記備查薄。5.8.2. 出租或外借處理：5.8.2.1. 周轉(zhuǎn)材料出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門協(xié)商出租費用和條款，擬定出租或外借報告，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同，副本送財務(wù)部門以備核對；5.8.2.2. 財務(wù)部門做賬務(wù)處理；5.8.2.3. 資產(chǎn)管理部門對租賃期滿返回的周轉(zhuǎn)材料，必須進(jìn)行驗收。5.9. 周轉(zhuǎn)材料的報廢及出售5.9.1. 周轉(zhuǎn)材料報廢的條件：5.9.1.1. 已喪失使用價值的周轉(zhuǎn)材料。5.9.2. 周轉(zhuǎn)材料報廢程序：5.9.2.1. 符合報廢條件的周轉(zhuǎn)材料，由周轉(zhuǎn)材料的使用部門填寫周轉(zhuǎn)材料報廢申請表；5.9.2.2. 周轉(zhuǎn)材料管理部門對所申請報廢的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行復(fù)查和條件評定，簽署意見后報財務(wù)部；5.9.2.3. 財務(wù)部根據(jù)周轉(zhuǎn)材料帳面價值對周轉(zhuǎn)材料減損情況提出處理意見后報相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。周轉(zhuǎn)材料報廢的審批按其原值比照周轉(zhuǎn)材料的購進(jìn)的審批程序進(jìn)行；5.9.2.4. 資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請，交由財務(wù)部作帳務(wù)處理，有殘值收入的，應(yīng)將收入全額上交財務(wù)部，不得私自留用。各企業(yè)、單位須將周轉(zhuǎn)材料報廢情況報集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。5.10. 周轉(zhuǎn)材料會計核算辦法5.10.1. 周轉(zhuǎn)材料下設(shè)置二級科目：科目代碼科目名稱余額方向數(shù)量金額輔助核算項目輔助核算1411周轉(zhuǎn)材料借否1411.01在庫借是物料1411.02在用借是物料+部門1411.03攤銷貸否5.10.2. 暫估入庫及領(lǐng)用分錄：周轉(zhuǎn)材料驗收單財務(wù)暫估聯(lián)借：周轉(zhuǎn)材料-在庫-物料名稱貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款借：周轉(zhuǎn)材料-在用-物料名稱-部門名稱貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫-物料名稱5.10.3. 報帳分錄：發(fā)票、周轉(zhuǎn)材料驗收單報銷聯(lián)、付款單等借：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款貸：應(yīng)付帳款-應(yīng)付購貨款借：應(yīng)付帳款-應(yīng)付購貨款貸：現(xiàn)金或銀行存款5.10.4. 調(diào)撥分錄：內(nèi)部轉(zhuǎn)移單借：周轉(zhuǎn)材料-在用-物料名稱-部門名稱貸：周轉(zhuǎn)材料-在用-物料名稱-部門名稱5.10.5. 攤銷分錄：攤銷明細(xì)表借：管理費用等貸：周轉(zhuǎn)材料-攤銷5.10.6. 報廢分錄：周轉(zhuǎn)材料報廢申請表借：周轉(zhuǎn)材料-攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在用-物料名稱-部門名稱6. 附件6.1. 相關(guān)表單6.1.1. 周轉(zhuǎn)材料驗收單6.1.2. 周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部轉(zhuǎn)移單6.1.3. 周轉(zhuǎn)材料閑置申請單6.1.4. 周轉(zhuǎn)材料報廢申請表附件1： 周轉(zhuǎn)材料驗收單供應(yīng)商： 編號：88888888資產(chǎn)管理部門： 日期：*年*月*日周轉(zhuǎn)材料編號材料名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額備注合計金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥采購部門資產(chǎn)管理部門使用部門：經(jīng)理/主管采購員經(jīng)理/主管資產(chǎn)管理員經(jīng)理/主管資產(chǎn)管理員驗收單一式五聯(lián)：白聯(lián)（存根）、紅聯(lián)（財務(wù)暫估）、綠聯(lián)（資產(chǎn)管理部）、藍(lán)聯(lián)（使用部門）、黃聯(lián)（報銷聯(lián)）附件2： 周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 編號：88888888*年*月*日調(diào)出部門：調(diào)入部門：周轉(zhuǎn)材料編號材料名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額備注合計金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥調(diào)出部門調(diào)入部門資產(chǎn)管理部門經(jīng)理/主管資產(chǎn)管理員經(jīng)理/主管資產(chǎn)管理員經(jīng)理/主管資產(chǎn)管理員調(diào)撥單一式五聯(lián)，第一聯(lián)：存根聯(lián)（白聯(lián)），第二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（紅聯(lián)），第三聯(lián)：資產(chǎn)管理部門聯(lián)（綠聯(lián)），第四聯(lián)：調(diào)出部門聯(lián)（藍(lán)聯(lián)），第五聯(lián)：調(diào)入部門聯(lián)（黃聯(lián)）