會計從業(yè)資格考試：財經法規(guī)與會計職業(yè)道德考點精解——現(xiàn)金管理.doc

沈陽人事考試網會計從業(yè)資格考試：財經法規(guī)與會計職業(yè)道德考點精解現(xiàn)金管理會計從業(yè)資格考試：財經法規(guī)與會計職業(yè)道德考點精解現(xiàn)金管理本節(jié)考查的重點是開戶單位使用現(xiàn)金的范圍、限額及現(xiàn)金收支的基本要求。本章相對來說難度不大，主要考試題型為單選題、多選題和判斷題。現(xiàn)金現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣；在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣?，F(xiàn)金管理，是現(xiàn)金管理機關按照國家的方針政策和有關規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經管理活動?！菊骖}回顧】（單選2012年上海市真題）我國的現(xiàn)金是指（ ）。A.庫存現(xiàn)金 B.人民幣 C.貨幣資金 D.銀行存款【答案】B。解析：我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金管理基本有以下幾點：（1）凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；國家鼓勵采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。（2）開戶單位直接的經濟業(yè)務往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（3）各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。（4）開戶銀行根據規(guī)定負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。（一）開戶單位使用現(xiàn)金的范圍開戶單位使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點下的零星支出，按照規(guī)定，結算起點為1000元；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述第兩項外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中，超過使用現(xiàn)金限額部分，應當以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金?！窘浀淅}】（多選）根據現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列經濟事項可以使用現(xiàn)金的是（ ）。.職工工資、津貼B.2000元的零星支出C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.向個人收購農副產品和其他物資的貨款【答案】ACD。解析：開戶單位使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）開戶銀行現(xiàn)金使用的限額開戶銀行應當根據開戶單位的實際需要，核定開戶單位35天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經核定，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據情節(jié)的輕重處以罰款。（三）開戶銀行現(xiàn)金收支的基本要求開戶單位現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：（1）開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行；當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（3）開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）因采購地點不固定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（5）各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉賬方式支付。國家專控商品的銷售單位不得收取現(xiàn)金。（6）實行大額現(xiàn)金備案制度。除工資性支出和農副產品采購所用現(xiàn)金支出除外，開戶單位在提取大額現(xiàn)金時，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，表格的主要內容應包括支取時間、單位、金額、用途等。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。此外，開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間互相借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款；不準發(fā)行變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通?！菊骖}回顧】（單選2009年上海市