最新國企財務管理辦法.doc

承德市國有投資集團財務管理辦法（試行）為提高承德市國有投資集團公司（以下簡稱“集團”）母子公司及代管公司整體財務管理水平、規(guī)范各類收支、加強風險防控機制建設，依據(jù)會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等有關財經(jīng)法規(guī)，本著“子公司獨立核算，集團緊密管理”的原則制定本辦法。各子公司在統(tǒng)一執(zhí)行集團確定的各類財務規(guī)定前提下，要根據(jù)自身實際，細化制定本單位的財務制度。第一章 總則第一條 目的及適用范圍通過規(guī)范集團財務管理相關工作的操作及流程，明確預算編制、資產(chǎn)管理和費用核銷的操作要點，實現(xiàn)財務管理工作的規(guī)范化、精細化。本辦法適用于承德國投集團及下屬各子公司及代管財通基金公司。第二條 職責分工 財務人員由集團統(tǒng)一管理，集團財務風控部負責財務人員的派出、使用、輪崗、調(diào)動、培訓、考核等工作。集團根據(jù)各單位業(yè)務和規(guī)模大小，財務分別實行一、二級管理，并隨著各公司業(yè)務規(guī)模變化及時調(diào)整管理級別。其中中小企業(yè)擔保公司財務實行二級管理，由集團財務風控部派出財務人員開展日常會計核算等工作；財通基金公司、財鑫基金公司、財匯基金公司、農(nóng)村產(chǎn)權交易公司、財用企業(yè)管理公司財務實行一級管理，集團委托財用企業(yè)管理公司，對以上五個公司開展代理記賬等工作。第二章 財務預算管理第三條 公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配、現(xiàn)金流量等資金運動所作的具體安排。第四條 公司財務預算以業(yè)務預算為基礎、完成年度任務為目標、現(xiàn)金流為核心進行編制，編制結果以財務預算報表形式反映。 第五條 集團編制財務預算遵循以下原則和要求： (一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。 第六條 集團財務預算一般按年編制，與會計年度一致，自每年1月1日起至12月31日止。集團財務風控部每年11月發(fā)起下年度的預算編制，集團各公司負責本單位預算、決算編制，各公司按照公司章程履行預算編制程序后報集團審核，集團整體預算原則上12月底前完成并上報出資人審批，待出資人審批后執(zhí)行。各單位負責人應參與公司財務預算編制工作，并對本單位財務預算執(zhí)行結果承擔責任。（附件1：年度預算審核表樣）第七條 預算實施管理過程中，對納入財務預算范圍的項目由各公司預算執(zhí)行部門主管領導進行控制。集團財務風控部負責各公司財務預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督管理。第八條 已下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。如需調(diào)整，首先向集團提出調(diào)整申請，待批復后方可執(zhí)行。（附件2：預算調(diào)整審批表樣） 第九條 財務預算一經(jīng)批復下達，必須認真組織實施。各公司應當嚴格執(zhí)行經(jīng)營成本、費用預算，預算內(nèi)的資金支出，按照授權審批程序執(zhí)行，原則上沒有列入預算范圍內(nèi)的費用，堅決控制發(fā)生，對于無合同、無憑證、無手續(xù)的支出，不予支付。第十條 各公司每年1月底前向集團上報上年度預算執(zhí)行情況。集團定期組織開展財務預算審計，審計結果將作為集團對各公司年度考核的重要依據(jù)。第三章 差旅費管理第十一條 為加強集團內(nèi)部差旅費管理，規(guī)范公司人員差旅費報銷行為，保證出差人員工作和生活的需要，參照承德市財政局承德市市級機關差旅費管理辦法（承財行201475號）、承德市財政局關于調(diào)整市級機關差旅費標準等有關問題的通知（承財行201611號）有關規(guī)定執(zhí)行。第十二條 差旅費開支范圍包括城市間交通費（包括乘坐火車、輪船、飛機、汽車等交通工具所發(fā)生的費用）、住宿費、出差補助費（含市內(nèi)交通補助）。第十三條 建立嚴格的公務出差審批制度。出差必須按規(guī)定填制出差審批單報經(jīng)單位有關領導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。第十四條 城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑合法有效票據(jù)報銷，超出標準部分原則上不予報銷。第十五條 出差人員乘坐交通工具的類型見下表：火 車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪 船（不包括旅游船）飛 機其他交通工具（不包括出租小汽車）硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等座三等艙經(jīng)濟艙憑據(jù)報銷出差人員要嚴格按照規(guī)定類型乘坐交通工具，如遇特殊情況經(jīng)公司負責人批準后可適當調(diào)整。未經(jīng)批準乘坐標準超出規(guī)定的，超支部分由個人自理。第十六條 乘坐火車從當晚19時至次日晨7時乘車過夜6個小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。符合規(guī)定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的60%(乘坐全列軟席列車的，按照軟座車票的40)給予補助。第十七條 因出差發(fā)生的訂(退)票、改簽手續(xù)費和乘坐飛機發(fā)生的往返機場專線客車費、民航機場管理建設費、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑合規(guī)票據(jù)報銷。第十八條 員工出差期間，前往或離開機場、車站、碼頭乘坐汽車大巴交通費，據(jù)實報銷。因特殊情況需要乘坐出租車前往或離開機場、車站、碼頭距離在20公里及以上的，需寫明情況，經(jīng)公司負責人審批后方可報銷。第十九條 住宿費在等級限額標準內(nèi)憑據(jù)報銷，集團所有人員參照承德市財政局承德市財政局關于調(diào)整市級機關差旅費標準等有關問題的通知（承財行201611號）規(guī)定的其他人員的標準執(zhí)行（附件3：差旅住宿費標準調(diào)整表）。第二十條 出差人員的伙食及交通費補助，以城市間交通費為憑據(jù)，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，自帶車輛到本市以外地區(qū)每人每天補助100元，除雙橋區(qū)和高新區(qū)以外本市地區(qū)每人每天補助50元;不帶車輛到本市以外地區(qū)，每人每天補助180元，除雙橋區(qū)和高新區(qū)以外本市地區(qū)每人每天補助90元。第二十一條 出差人員報銷差旅費時, 按規(guī)定填寫差旅費報銷單，嚴格履行財務報銷審批流程。第二十二條 工作人員外出參加會議、培訓，憑會議通知或主辦單位證明報銷。會議主辦方統(tǒng)一安排食宿的，會議期間的伙食補助費、住宿費由會議主辦單位按會議規(guī)定統(tǒng)一開支，在途期間的住宿費、伙食補助費回公司按照差旅費管理規(guī)定報銷；會議主辦方不統(tǒng)一安排食宿的，在途期間和會議期間的住宿費、伙食及交通補助費回公司按差旅費管理相應規(guī)定辦理。第四章 固定資產(chǎn)管理第二十三條 單位價值在2000元以上，使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等均作為固定資產(chǎn)進行管理。第二十四條 固定資產(chǎn)財務賬證由財務風控部負責管理，建立固定資產(chǎn)明細賬；實物由綜合管理部負責管理，建立固定資產(chǎn)臺賬。 第二十五條 固定資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)移、出售、報廢，由使用部門提出申請，綜合管理部審核，按照有關規(guī)定履行審批流程。第二十六條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按有關財務規(guī)定提取。其中：項 目 預計使用年限 預計凈殘值率1、房屋建筑物 35年 5%2、運輸工具 8年 5%3、辦公家具 5年 5%4、電子設備 3年 0%第二十七條 集團財務風控部應會同綜合管理部建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。年終，財務風控部會同綜合管理部進行固定資產(chǎn)實物盤點清查，賬實核對。對盈虧、毀損財產(chǎn)履行審批流程后進行賬務處理。第五章 費用報銷第二十八條 費用報銷審批流程及權限（一）審批流程經(jīng)辦人員報來的原始憑證首先要填制報賬單，然后由經(jīng)辦人所在部門經(jīng)理審核后交財務風控部主管會計對原始憑證進行審核，審核無誤加蓋已審核章并注明列支渠道，送集團財務風控部經(jīng)理審核簽字，再由集團分管業(yè)務副總經(jīng)理、主管財務副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批后交回出納處付款，最后由主管會計進行賬務處理。 （二）審批權限1、各項經(jīng)營支出，一律實行銀行轉(zhuǎn)賬。其中，500元以下的日常零星支出及外出差旅費報銷實行公務卡結算。2、集團母公司單筆業(yè)務2000元以下經(jīng)營支出，由分管財務副總經(jīng)理審批，2000元（含2000元）以上1萬元以下的由總經(jīng)理審批，1萬元（含1萬元）以上10萬元以下的由集團總經(jīng)理辦公會審批；10萬元（含10萬元）以上的由集團董事長辦公會審批。集團各子公司單筆業(yè)務1萬元以下經(jīng)營支出由各子公司主管財務經(jīng)理審批；單筆業(yè)務支出1萬元（含1萬元）以上10萬元以下的由集團總經(jīng)理辦公會審批；10萬元（含10萬元）以上支出由集團董事長辦公會審批。在發(fā)生1萬元（含1萬元）以上資金支付時，要附“三重一大”事項審批表（附件4：“三重一大”事項審批表樣）。3、涉及對外投資、合作、融資、擔保業(yè)務發(fā)生的支出，須經(jīng)集團黨委會、董事長辦公會、投決會等會議決策。在發(fā)生資金支付時，要附“三重一大”事項審批表。4、母子公司涉及追償項目發(fā)生的訴訟、評估、拍賣、執(zhí)行、保全、返還保證金等大項費用開支，實行集團備案制。在發(fā)生該類資金支付時要附集團財務風控部審核表。（附件5：審核表樣）。5、子公司日常工資、社保、公積金的大額支出，集團不設審批權限。 第二十九條 原始單據(jù)的要求1、發(fā)生各項支出時，必須取得合法、合規(guī)的原始憑證，其基本要求是： （1）原始憑證必須是稅務監(jiān)制發(fā)票，不得使用白條。 （2）原始憑證應含有填制支付單位名稱、填制日期、款項內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額等，并蓋有填制單位財務章或發(fā)票專用章。票據(jù)填寫字跡要清楚，大小寫金額必須相符。多聯(lián)套寫憑證不得拆開分張單寫。票據(jù)應有經(jīng)辦人簽字、審核人簽字、審批人簽字。 （3）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證所注經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容有誤的，應當由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章或財務章，原始憑證金額有誤，應由開出單位重寫，不得在原始憑證上更正。 （4）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，同時附開出單位原始憑證復印件，并注明原始憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由單位負責人批準后，才能作為原始憑證；如果確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由知情人證明，由單位負責人批準后，代作原始憑證。2、以下支出報賬時，須附相關的證明資料 （1）凡屬招投標采購范圍的開支必須按程序辦理相關手續(xù)，財務部門憑招投標采購申請審批表、采購合同、驗收單、正規(guī)發(fā)票報賬。 （2）辦公費須附購買辦公用品、耗材發(fā)票，無論金額大小必須附購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章和入庫單。 （3）差旅費須附出差審批單、差旅費報銷單、車票或機票、住宿費發(fā)票，其中車票必須是蓋有稅務部門監(jiān)制章的正規(guī)發(fā)票，按出發(fā)地到目的地客運票價據(jù)實報銷，如參加會議應附會議通知，結算使用公務卡方式，應嚴格執(zhí)行差旅住宿費標準，超標準部分費用自負。 （4）招待費須附招待審批卡、接待函、菜單明細和發(fā)票。（附件6：招待費審批卡表樣） （5）會議費須附會議通知、實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證，需住宿應提供客人住宿消費明細單。 （6）培訓費須附培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據(jù)、電子結算單。財務風控部負責聘用老師講課費個人所得稅代扣代繳。 （7）印刷費須附發(fā)票及印刷品明細單，并加蓋印刷單位印章。（8）水費、電費、取暖費須附相關單位出據(jù)的正規(guī)發(fā)票。 （9）郵電費、報刊費、網(wǎng)絡通訊費須附郵電、電信部門開具的正規(guī)發(fā)票。（10）交通費： 購油須附辦公購油審批單、發(fā)票。 車輛維修須附車輛維修保養(yǎng)申請單、發(fā)票及維修廠家提供的清單。 租車費須附與車輛運營單位簽訂的租車合同或協(xié)議及正式運營發(fā)票。 車輛保險、過橋過路等費用均須附正式財務票據(jù)和保險合同。（11）需經(jīng)有關部門批準的支出業(yè)務，應當將批準文件的復印件作為原始憑證附件。 （12）采用微信、支付寶等電子支付方式須附電子支付交易記錄。第三十條 審核要求（一）經(jīng)辦部門審核要求1、 經(jīng)辦人受理支出票據(jù)時，要審核原始票據(jù)的真實性、有效性、準確性、完整性和合法性。2、 檢查本人、部門負責人簽字是否完備，是否嚴格執(zhí)行預算管理，應附的各項資料是否齊全。3、 按照“報賬單”填列要求，分類匯總認真填寫，注明具體用途，對轉(zhuǎn)賬支付的款項，要求提供收款對象的開戶銀行及賬戶等情況，嚴格履行相關報賬流程，交財務風控部審核后由分管領導審批。4、對財務部門退回的不合格憑證要及時按要求補充或更正，補充或更正后再報賬。 （二）財務部門審核責任1、手續(xù)的審核。集團各部門、各子公司經(jīng)費開支必須控制在預算內(nèi)，堅持“一支筆”審批原則，大額開支須按“三重一大”要求經(jīng)集體討論決定。第三十一條 相關管理規(guī)定1、各報賬部門負責人對本部門報送的會計資料的真實性、完整性負責，對違反會計法有關規(guī)定的行為，承擔相應責任。2、集團經(jīng)營支出實行預算管理，各單位必須遵循先預算后支出的原則，嚴禁超預算或無預算支出，嚴禁違規(guī)舉債安排支出，嚴禁虛列支出，私設小金庫。3、集團所有銀行賬戶實行統(tǒng)一管理，新設銀行賬戶前，要向集團財務風控部提出書面申請，審批后方可設立。（附件7：銀行賬戶設立審批表樣）4、集團執(zhí)行統(tǒng)一會計基礎規(guī)范化標準。母子公司使用統(tǒng)一標準的報賬單（附件8）、原始憑證粘貼單（附件9）、出差審批單（附件10）。5、集團原則不發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務，母子公司業(yè)務支出統(tǒng)一使用網(wǎng)銀支付。6、參照承德市市級機關差旅費管理辦法、承德市市級機關會議費管理辦法、承德市市級機關培訓費管理辦法的有關規(guī)定，嚴格控制差旅費、會議費、培訓費支出，不得超標準、超范圍列支。7、母子公司會議召開，要求到黨政機關出差和會議定點飯店安排，達到政府采購標準的須通過政府采購進行采買。第六章 附 則第三十二條 本辦法自集團發(fā)文之日起開始施行，適用于集團總部及所屬各子公司。第三十三條 本辦法由集團財務風控部負責解釋、修訂。25附件1：附件2：承德市國有投資集團預算調(diào)整審批表公司名稱(公章)：預算調(diào)整 情 況調(diào)整費用 名稱預算金額追加金額調(diào)整后金額調(diào)整原因單位負責人 意見 年 月 日集團財務 負責人