（保險(xiǎn)公司）計(jì)算機(jī)審計(jì)總結(jié)[范本]

（保險(xiǎn)公司）計(jì)算機(jī)審計(jì)總結(jié) 隨著計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)工作中的廣泛應(yīng)用，計(jì)算機(jī)審計(jì)也顯得愈來愈重要。此次人壽保險(xiǎn)公司審計(jì)，在省審計(jì)廳的大力推行下，XXX市審計(jì)局財(cái)金科第一次運(yùn)用審計(jì)專業(yè)軟件對XXX市人壽保險(xiǎn)公司進(jìn)行了審計(jì)。 人壽保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)量龐大，保單信息動(dòng)輒以萬條計(jì)數(shù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更是浩如煙海。為了此次審計(jì)，審計(jì)署專門開發(fā)了一套軟件通用審計(jì)系統(tǒng)（人壽專用版）。在使用這套軟件的過程中，我們體會(huì)到了計(jì)算機(jī)技術(shù)使審計(jì)工作變得簡單、快捷；但在使用這套軟件的過程中我們也遇到了不少的困難?，F(xiàn)將其體會(huì)整理后如下：一、應(yīng)用此套軟件的優(yōu)點(diǎn)X、便于處理大型數(shù)據(jù)人壽保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)量龐大，在這樣多的數(shù)據(jù)中篩選某個(gè)數(shù)據(jù)，若要手工操作，不知要花費(fèi)多長時(shí)間。而計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)，只要鼠標(biāo)輕輕一點(diǎn)，幾秒鐘數(shù)據(jù)便能出來。例如：在查找年金躉交躉領(lǐng)的違規(guī)問題中，通過設(shè)定險(xiǎn)種號(hào)，撤單原因，領(lǐng)取方式和繳費(fèi)方式可查找出違規(guī)保單，再進(jìn)行深入調(diào)查。又如，在查找超過猶豫期撤單的保單過程中，只要設(shè)定了時(shí)間參數(shù)，便可自動(dòng)搜索出所需數(shù)據(jù)。再如，可以通過排序方式找出大額保單進(jìn)行調(diào)查等等。X、一目了然發(fā)現(xiàn)問題在審計(jì)過程中，一些數(shù)據(jù)的出現(xiàn)往往有一定的規(guī)律，通過直觀的觀察，可以直接發(fā)現(xiàn)問題。例如：我們將超過猶豫期撤單的數(shù)據(jù)進(jìn)行排序后，發(fā)現(xiàn)幾筆大的保費(fèi)數(shù)額相同的保單，同一時(shí)間在同一機(jī)構(gòu)年底進(jìn)行投保，又在下一年度超過猶豫期同時(shí)撤單，造成了年底虛增保費(fèi)。X、數(shù)據(jù)連接方便人壽保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)分別放在財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)和傭金三套系統(tǒng)中，有幾十張表。通過漢化編程可也將所需要的數(shù)據(jù)連接起來，組成一張新的表格。例如：在通過歷史匯總余額表匯總各險(xiǎn)種收入時(shí)，可與險(xiǎn)種表連接，得到一張具有中文險(xiǎn)種名的險(xiǎn)種收入表。二、應(yīng)用此套軟件時(shí)遇到的困難X、數(shù)據(jù)整理困難審計(jì)所得到的數(shù)據(jù)是通過轉(zhuǎn)化保險(xiǎn)公司的原始數(shù)據(jù)得到的，所得到的數(shù)據(jù)復(fù)雜。數(shù)據(jù)分成了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)，傭金三套系統(tǒng)，而每套系統(tǒng)又各包含了十幾張表。每張表都有各自的含義，有的表是保險(xiǎn)公司電腦系統(tǒng)本身做賬所需要的，如：單位軌跡表等等，對審計(jì)則無大的意義。在對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理前，先要分析每張表的意義及其所包合的數(shù)據(jù)，然后分析它與其它表之間的勾稽關(guān)系，最后得出的數(shù)據(jù)還要與報(bào)表數(shù)據(jù)相核對；而往往得到的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表有一定的差異，尋找差異出現(xiàn)的原因需要對方單位和審計(jì)人員的共同核對，核對需花費(fèi)大量時(shí)間和精力。例如：通過段值編碼表來確定險(xiǎn)種，通過會(huì)計(jì)科目編碼表來確定科目中文名稱，通過業(yè)務(wù)員信息來獲得傭金表中業(yè)務(wù)員名字等等。尋找表之間的關(guān)系并將其整理歸類耗費(fèi)了大量的時(shí)間和精力。接著出現(xiàn)的問題是得出的數(shù)據(jù)由于種種原因往往無法達(dá)到審計(jì)要求。例如：在通過歷史匯總余額表得出各險(xiǎn)種收入的過程中，發(fā)現(xiàn)得出的數(shù)據(jù)與對方單位提供的數(shù)據(jù)有差異，經(jīng)過核對后發(fā)現(xiàn)，我方計(jì)算機(jī)匯總數(shù)字是本年發(fā)生額，而非本年余額。即使得出結(jié)果后，也無法馬上應(yīng)用，因一些手續(xù)費(fèi)傭金的計(jì)算還需要分類更明細(xì)的數(shù)字。X、數(shù)據(jù)不全或不準(zhǔn)確業(yè)務(wù)賬有一部分?jǐn)?shù)據(jù)未進(jìn)入電腦系統(tǒng)，而是進(jìn)行手工處理。傭金賬也只有一個(gè)分部應(yīng)用了電腦處理。且人壽保險(xiǎn)公司的電腦系統(tǒng)也在不斷升級(jí)，在升級(jí)過程中，電腦數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異。例如：在通過“工資”表計(jì)算員工實(shí)發(fā)工資時(shí)。通過抽查數(shù)據(jù)條，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)與工資發(fā)放表數(shù)據(jù)相符，但匯總數(shù)據(jù)卻不相符。據(jù)對方單位操作員解釋，有一部分員工離開了公司，故將其工資刪除。由于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員流動(dòng)大，無法一一核對。且另有幾個(gè)部門雖沒有按電腦數(shù)據(jù)計(jì)發(fā)工資，但為試用傭金系統(tǒng)，也輸入了一部分?jǐn)?shù)據(jù)。故造成數(shù)據(jù)混亂，無法進(jìn)行歸結(jié)整理。X、系統(tǒng)不穩(wěn)定在使用通審軟件的過程中，曾經(jīng)出現(xiàn)所轉(zhuǎn)換表格全部消失的情況。此前曾以不同方式轉(zhuǎn)換過數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)處理的過程中，程序調(diào)試是一個(gè)比較長的過程，常出現(xiàn)因標(biāo)點(diǎn)或字符出現(xiàn)差錯(cuò)而不能成功調(diào)試的問題。在表達(dá)式生成過程中，無法打開所需賬本。X、注冊困難在拿到通審軟件并成功裝載后，我科就按軟件上所示聯(lián)系方式申請注冊，此電話一直沒人接。登陸網(wǎng)站后，也未見有回音。建議簡化注冊程序。三、自行開發(fā)的編程介紹X、傭金發(fā)放打開“工資”和“業(yè)務(wù)員信息”表。計(jì)算條件中輸入業(yè)務(wù)員信息.工號(hào)等于工資.工號(hào)；在計(jì)算表達(dá)式中輸入工資.工號(hào),業(yè)務(wù)員信息.姓名,工資.工作月,工資.稅前工資。按以上編程后，得到附有業(yè)務(wù)員姓名的工資表。X、營銷部工資發(fā)放。打開“工資”表，在“輸入查詢條件”中輸入左截字符串(工資.工號(hào),X)等于XXXXXX，得到單位代碼為XXX的營銷部工資發(fā)放情況表。X、查詢年金躉交躉領(lǐng)保單打開“投保單及保單”表，選擇查詢功能，在表達(dá)式中輸入投保單及保單.險(xiǎn)種代碼等于YXX并且投保單及保單.領(lǐng)取方式等于W并且投保單及保單.繳費(fèi)方式等于W得到國壽養(yǎng)老年金躉交躉領(lǐng)的保單。四、意見與建議X、建議數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成更便于觀看的賬本。此套審計(jì)軟件，是將保險(xiǎn)公司的原始數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)化為表格。財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、傭金賬分別擁有數(shù)十張表格。而審計(jì)人員平時(shí)看慣的是資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，總帳，明細(xì)賬等等。直接看沒有分類整理的表格有一定的困難，而表格出來后還有一個(gè)整理和與報(bào)表對應(yīng)的問題，若出差錯(cuò)，千頭萬緒，難以理清。建議應(yīng)用編程技術(shù)，建立資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，總賬，明細(xì)賬，現(xiàn)金日記賬等類似于財(cái)務(wù)人員所需的帳簿，以便于審計(jì)工作的開展，節(jié)省時(shí)間和精力，減少浪費(fèi)在核對電子數(shù)據(jù)和書面材料上的時(shí)間。X、建立預(yù)警系統(tǒng)審計(jì)軟件是審計(jì)的工具，而審計(jì)是一個(gè)分析判斷的過程。一些基本的財(cái)務(wù)分析過程可以由電腦完成。而對于人壽保險(xiǎn)公司這樣數(shù)據(jù)量龐大的單位來說，這一步顯得猶為重要。例如：在賬表之間出現(xiàn)差額時(shí)系統(tǒng)給予提示等。X、法律法規(guī)應(yīng)提供關(guān)于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)合法性、真實(shí)性、完整性方面的保證。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，對方單位對我方得出的電腦數(shù)據(jù)存在不信任的問題。一方面是因?yàn)閷徲?jì)軟件數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換難以整理，另一方面也是被審單位對提供電腦數(shù)據(jù)的不信任，一般的財(cái)務(wù)人員并不了解計(jì)算機(jī)程序，電腦出錯(cuò)，他們不知錯(cuò)誤出現(xiàn)在哪里，而專業(yè)的電腦人員又不懂財(cái)務(wù)。所以迫切需要相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)提供關(guān)于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)合法性、真實(shí)性、完整性方面的保證。X、及時(shí)交流經(jīng)驗(yàn)，少走彎路在通審軟件的應(yīng)用過程中，出現(xiàn)差錯(cuò)在所難免，如果能及時(shí)通知其它地區(qū)，可以避免在同一地方出現(xiàn)同一差錯(cuò)。在數(shù)據(jù)處理過程中，一些情況的出現(xiàn)在各地都具有普遍性，及時(shí)交流經(jīng)驗(yàn)，既可以獲得別的地區(qū)已成功方法，又可避免自身多走彎路。建議建立計(jì)算機(jī)審計(jì)專業(yè)人員聯(lián)絡(luò)網(wǎng)，加強(qiáng)各地聯(lián)系，保證專業(yè)化技術(shù)得到同步提高。X、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)力量，提高計(jì)算機(jī)使用