日常財務(wù)管理工作制度(2010第1號)(精).doc

冠總2010 1號日常財務(wù)管理工作制度股份公司及各下屬控股子公司：根據(jù)股份公司財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合公司實際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，對本公司及下屬控股子公司（冠峰、冠杰、冠林、華鵬花紙、冠福紅禮瓷、御窯珍瓷、上海五天實業(yè)及其控股公司、各五天銷售公司）日常財務(wù)管理工作統(tǒng)一規(guī)定如下：一、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財務(wù)報表報送時間：報表（或報告）名稱報送時間責 任 單 位產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量統(tǒng)計日報表上午11：00財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量統(tǒng)計月報表次月1日財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間計件工資表次月8日財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間各生產(chǎn)車間月末在產(chǎn)品庫存盤點表次月2日財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間材料庫存盤點表次月1日財務(wù)部材料會計及各原輔料倉庫產(chǎn)成品庫存盤點表次月1日各公司財務(wù)部及分支機構(gòu)產(chǎn)成品庫會計和倉庫主管月份供應(yīng)商應(yīng)付賬款賬齡分析表次月10日德化總公司及上海五天實業(yè)財務(wù)部月份五天公司發(fā)貨、回款分析表次月10日德化總公司、上海五天實業(yè)及五天銷售公司財務(wù)部、資金管理部德化總部分支機構(gòu)經(jīng)營情況分析表次月10日德化總公司財務(wù)部五天公司財務(wù)預(yù)算審批表次月1日各五天銷售公司及上海五天實業(yè)財務(wù)部五天公司經(jīng)營月快報次月1日各五天銷售公司及上海五天實業(yè)財務(wù)部五天銷售公司財務(wù)管理報表次月10日各五天銷售公司及上海五天實業(yè)財務(wù)部德化總部財務(wù)預(yù)算報告次月5日財務(wù)部、資金管理部、銷售管理中心、上海五天實業(yè)財務(wù)管理中心德化總部生產(chǎn)經(jīng)營分析報告次月10日德化總部財務(wù)部及各生產(chǎn)車間五天銷售公司財務(wù)分析報告次月15日各五天銷售公司及上海五天實業(yè)財務(wù)部月份應(yīng)收賬款賬齡分析報告次月15日各五天銷售公司及上海五天實業(yè)財務(wù)部、客戶管理部二、與股份公司信息披露有關(guān)的財務(wù)報表：報表名稱報送時間責任部門資產(chǎn)負債表、利潤表次月10日各公司財務(wù)部合并資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附注次月15日股份公司財務(wù)部備注：年度報告、季度報告比深圳證券交易所約定的時間提前5天。1、上述報表名稱未列示且經(jīng)營分析需要的，可從K3系統(tǒng)查詢或臨時要求財務(wù)人員編制。2、上述（一）、（二）未按報送時間完成工作的處罰規(guī)定：（1）對崗位責任人的處罰：第一次罰款50元，第二次罰款100元，第三次罰款150元并調(diào)離工作崗位；德化總部各公司主辦會計、五天銷售公司財務(wù)經(jīng)理和上海五天實業(yè)及其控股公司的財務(wù)經(jīng)理界定為負責財務(wù)信息披露的責任人，參與上述（二）的責任考核。（2）對部門主管監(jiān)管責任的處罰：崗位責任人連續(xù)出現(xiàn)三次違規(guī)被調(diào)離工作崗位的，每一人次罰款100元；財務(wù)信息披露的部門主管分為：德化總部：股份公司財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理；上海五天實業(yè)及其控股公司：上海五天實業(yè)財務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)；10家五天銷售公司：審計部經(jīng)理。三、經(jīng)營費用報銷及管理規(guī)定：（一）差旅費職 務(wù)住宿費日標準出差餐費補貼日標準市內(nèi)交通費標準特區(qū)、省會地（市）級縣（市）以下一人雙人一人雙人一人雙人董事、監(jiān)事、高管四星級酒店以下?lián)崍箐N（會議除外）按實報銷中層干部15018013015010012020按實報銷一般職員1201401001208010020按實報銷差旅費報銷有關(guān)規(guī)定：1、住宿費報銷實行“限額控制，節(jié)約獎勵，超支自理”的辦法，出差人員憑服務(wù)行業(yè)的有效單據(jù)（正式發(fā)票）在限額內(nèi)報銷，超支自理（會議除外）；如有節(jié)約，節(jié)約部分公司給予獎勵50%；如目的地設(shè)有下屬公司宿舍或在親戚、朋友家中住宿的，則不能享受住宿費報銷獎勵。2、同行出差辦事二人住在一起且住宿費標準不同的，以最高的雙人標準執(zhí)行。3、出差餐費補貼按實際天數(shù)計算，出差途中用餐由出差人員自理，不得報銷；出差五天銷售公司的員工在公司用餐，出差餐費補貼只計算途中時間，不得享受出差住勤期間的餐費補貼，對個別事項規(guī)定如下：（1）如出差當天在途時間少于6小時的，則不能計算餐費補貼。（2）陪同客人出差或隨同客人在途中用餐，而且已報銷招待費的，則不能計算餐費補貼。4、出差期間公司派車辦事的，不得報銷市內(nèi)交通費；出差人員除了急事或不熟悉目的地需要乘坐出租車外，市內(nèi)交通工具應(yīng)以公交車為主，并提供正式車票，方可報銷。5、公司員工經(jīng)批準的探親假，每年允許報銷往返一趟路費公司家庭住址（縣級）的長途車船費，報銷發(fā)票包括：長途汽車票、火車硬座（硬臥）票、輪船四等艙等；除另有規(guī)定外，改乘坐飛機、的士發(fā)票不允許報銷，但飛機票允許折合該路程的長途汽車票、火車硬座（硬臥）票的同等報銷金額；其中：（1）沈陽、北京、天津、西安、成都、重慶、南寧、武漢的五天銷售公的員工按硬臥標準報銷；（2）廣州、深圳、福州、廈門按汽車費標準報銷，上海及華東地區(qū)五天公司員工按硬座標準報銷；（3）五天銷售公司部門經(jīng)理以上人員可以報銷往返飛機票一趟（按人資部任命書為準），春節(jié)期間由公司統(tǒng)一預(yù)訂往返機票（4折以下機票可自行訂票），并用小車接送（機場德化）；（4）非福建籍員工路程（單趟）達1000公里以上按火車硬臥標準報銷，低于1000公里的按火車硬座或長途汽車票標準報銷；（5）以“五天銷售公司回鄉(xiāng)探親人員申請表”作為報銷憑證附件；（6）兩年以上未回鄉(xiāng)探親人員可申請?zhí)岣邎箐N標準。（二）手機費根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，手機費報銷實行分類管理：1、手機費直接由公司銀行賬戶支付并按實報銷的，適用于公司董事會成員、高級管理人員及經(jīng)批準的特殊對象；2、提供手機費發(fā)票報銷并只限于報銷長途漫游費用的，適用于公司需要出差而且需要聯(lián)系工作的對象；3、實行限額報銷手機費的員工，報銷額度由各公司總經(jīng)理批準后送財務(wù)部門備案，報銷時一律提供正式發(fā)票，嚴禁以充值卡發(fā)票、預(yù)存話費的繳費收據(jù)和自制報銷單證作為報銷憑證；否則，財務(wù)部門有權(quán)拒絕簽字審批。（三）業(yè)務(wù)招待費根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，業(yè)務(wù)招待費報銷分為以下二類：1、簽單報銷。由辦公室負責指定酒家、中餐館和賓館，并指定公司可以簽單的經(jīng)辦人員；報銷時由酒家、中餐館和賓館提供消費清單和正式發(fā)票，由辦公室負責人簽字、財務(wù)審核后報總經(jīng)理審批。2、現(xiàn)金報銷。由接待部門負責招待客人，報銷時由酒家、中餐館和賓館提供消費清單和正式發(fā)票，經(jīng)辦人員需注明接待對象，財務(wù)審核后報總經(jīng)理審批。為履行節(jié)約措施，公司鼓勵接待部門到食堂用餐，并盡量壓縮陪同人員；需要安排住宿的，可以入住公司招待所。3、進一步明確五天銷售公司業(yè)務(wù)招待費的報銷標準及列支范圍，根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)開展需要，核定當期業(yè)務(wù)招待費占不含稅主營業(yè)務(wù)收入比例為0.5%（其中：有設(shè)立分公司的可按0.25%以內(nèi)預(yù)算與安排支出）；業(yè)務(wù)招待費開支范圍包括：餐飲費用、娛樂活動費用、煙茶酒及飲料及低于1000元以下的公關(guān)費等。嚴格實行“限額使用，超支自理”的財務(wù)預(yù)算管理制度，招待客人發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費必須事先經(jīng)總經(jīng)理批準，提供服務(wù)行業(yè)的正式發(fā)票經(jīng)審批后在預(yù)算范圍內(nèi)報銷；當月如有節(jié)約，節(jié)約部分可滾存到下月使用或獎勵給當事人。（四）辦公費根據(jù)公司業(yè)務(wù)工作需要，辦公費管理主要有：1、辦公耗材的采購、領(lǐng)用管理由采購部或指定專人負責，各部門應(yīng)加強對辦公耗材的管理，必要時公司可實行限額領(lǐng)用管理辦法；即：各部門按管理人員的人數(shù)發(fā)放定額領(lǐng)用小票，憑票供應(yīng)辦公耗材。2、電話、傳真費由辦公室負責管理，每一部電話及其用戶建立登記臺賬，對出現(xiàn)異常的話費應(yīng)及時查詢；如出現(xiàn)“煲電話粥”的私人電話費應(yīng)責成當事人承擔責任。3、逐步推行辦公自動化系統(tǒng)，實行網(wǎng)上簽字、審批或傳送資料，由網(wǎng)絡(luò)部加緊系統(tǒng)軟件的采購與應(yīng)用。（五）五天銷售公司員工福利費1、食堂用餐員工食堂用餐的固定餐費標準為每人230元/月（特殊情況經(jīng)總部批準的放寬到250元/月），各五天銷售公司應(yīng)制定用餐、誤餐補貼管理規(guī)定，報銷出差餐費補貼時必須粘貼當日餐券方能報銷（早餐除外），公司員工報銷誤餐補貼標準統(tǒng)一為：早餐補貼2元/餐（連續(xù)出差方可領(lǐng)?。?、午餐10元/餐、晚餐8元/餐。每月統(tǒng)一報銷餐費補貼時，必須結(jié)合出差申請書、業(yè)務(wù)回訪日志及對應(yīng)日期的餐券進行報銷；若有報銷業(yè)務(wù)招待費的，對應(yīng)時間的餐費補貼應(yīng)扣除。三人以下（包括三人）辦事機構(gòu)未設(shè)食堂的員工餐費補貼，按照在辦事機構(gòu)出勤天數(shù)，每天補貼15元；包括：用于生活費用的支出、燃料費用等。公司當月餐費實際支出以“固定餐費標準扣減已領(lǐng)取餐費補貼的用餐數(shù)平均每餐費用”計算餐費。節(jié)日加餐費標準為每人每次25元計算，在公司食堂聚餐；可安排加餐的節(jié)日是指：元旦、五一節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)（含國慶節(jié)）、春節(jié)。2、非貨幣性福利（1）公司提供免費的住宿條件，包括：宿舍、床鋪及床上用品。（2）各公司應(yīng)制定宿舍用電、用水規(guī)定，實行“限額用電、超過自理”的節(jié)約措施；建立員工宿舍舍長責任制，具體負責宿舍安全、衛(wèi)生、用電、用水等方面的日常管理工作。（六）社會保險費人力資源部負責對符合參加社會保險條件的員工進行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；員工參加社會保險的工資基數(shù)以當?shù)刈畹蛥⒈藴蕿榛鶖?shù)，每月在工資發(fā)放表中直接扣除應(yīng)由個人承擔的部份，由財務(wù)部門負責申報和繳納。（七）個人所得稅員工從公司領(lǐng)取的貨幣性薪酬和獎金、非貨幣性的福利等屬于稅前所得，由所屬公司財務(wù)部負責代扣代繳個人所得稅；任何人不得以“化整為零”的方式逃避個人所得稅，或以借款方式替代發(fā)放工資。四、存貨賬實相符的核對及管理規(guī)定：存貨賬實相符是會計核算的基本要求，也是確保公司資產(chǎn)安全與完整的內(nèi)部控制需要；根據(jù)公司實際情況，現(xiàn)規(guī)定如下：（一）存貨管理責任部門：根據(jù)公司管理機構(gòu)劃分為：原料及輔助材料倉庫、生產(chǎn)制造業(yè)的產(chǎn)成品倉庫、五天銷售公司及其他商品流通企業(yè)本部的倉庫、各分支機構(gòu)倉庫、各生產(chǎn)車間。（二）存貨報表編制責任人：根據(jù)公司管理機構(gòu)設(shè)置的存貨報表編制崗位分為：原料及輔助材料倉庫會計、產(chǎn)品倉庫會計、分支機構(gòu)會計和生產(chǎn)車間統(tǒng)計。（三）存貨賬實相符的日常管理要求：1、原料及輔助材料、外購產(chǎn)品、商品調(diào)撥等驗收入庫的單證驗收和貨物驗收必須提供并審核的內(nèi)容有：1）經(jīng)審核、審批的“采購計劃”或“采購訂單”；2）經(jīng)供應(yīng)商簽字、蓋章的“送貨單”；3）經(jīng)本公司質(zhì)管部門簽字的采購貨物質(zhì)量驗收報告單；4）以重量驗收的地磅簽字的“過磅單”；5）經(jīng)生產(chǎn)主管審批補辦的臨時“請購單”和“領(lǐng)料單”。在以上單證審核無誤的前提下對貨物的數(shù)量或重量進行核對驗收，確保單證記錄內(nèi)容與實物相符（上述視同已驗收入庫），簽字后轉(zhuǎn)交倉庫會計辦理“材料采購入庫單”或“商品驗收入庫單”；如出現(xiàn)質(zhì)量扣款等事項，采購部門必須取得供應(yīng)商確認的書面材料。2、生產(chǎn)制造業(yè)原料及輔助材料倉庫貨物出庫必須提供并審核的內(nèi)容有：1）經(jīng)公司領(lǐng)用部門負責人審批簽字，同時有開單、領(lǐng)料簽字的“領(lǐng)料單”，在對“領(lǐng)料單”內(nèi)容審核無誤后按照數(shù)量給予發(fā)出材料。2）經(jīng)公司領(lǐng)用部門負責人審批簽字的“冠福股份公司貨物流轉(zhuǎn)單”，在對內(nèi)容審核無誤后按照數(shù)量給予發(fā)出材料，并跟蹤及時取得回單聯(lián)。3）大宗原材料瓷土的耗用，領(lǐng)用部門負責人應(yīng)建立“原材料領(lǐng)用登記表”，月末匯總并開具“領(lǐng)料單”，經(jīng)審核、審批后報送財務(wù)部會計。4）生產(chǎn)部門月末退回的紅字“領(lǐng)料單”和貨物，核對無誤后作為退庫處理，增加存貨，沖減該部門當月的材料費用。3、自制產(chǎn)成品的完工入庫按照包裝車間“產(chǎn)成品入庫單”進行審核，確保單證數(shù)量與實物數(shù)量相符。4、產(chǎn)成品的出庫單證包括：產(chǎn)品銷售出庫單、產(chǎn)品調(diào)撥單、樣品（贈品）清單和冠福股份公司貨物流轉(zhuǎn)單，倉庫管理員按出庫單證的數(shù)量發(fā)貨，財務(wù)人員憑經(jīng)審核簽字的出庫單證在K3系統(tǒng)錄入出庫數(shù)量。5、每月的最后一天作為定期對各類存貨進行實地清查和盤點的日期，各公司本部倉庫和分支機構(gòu)倉庫的保管員（或存貨實物管理責任人）必須及時組織對本部門的存貨進行盤點，由財務(wù)部的報表編制人對盤點后的存貨賬實進行核對，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積壓等情況；如存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明原因，分清責任，并及時報告有關(guān)部門審批處理。為了加強存貨管理，五天銷售公司及其他商品流通企業(yè)的倉庫將逐步取消商品的盤盈、盤虧業(yè)務(wù)處理（特殊情況除外），各公司總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司的實際情況提高內(nèi)部控制能力，完善存貨的管理流程。（四）出現(xiàn)“庫存盤點表”賬實不符的處罰規(guī)定：1、對存貨管理直接責任人和存貨報表編制責任人的處罰。存貨盤盈、盤虧或毀損、被盜、丟失未及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批處理而導(dǎo)致賬實不符的，按照賬實差異的含稅金額（采購成本或五天供價）由責任人共同承擔10%的賠償責任。2、德化總部的部門主管（子公司總經(jīng)理）監(jiān)管責任的處罰。對上述責任人造成的直接經(jīng)濟損失，即：賬實差異的含稅金額承擔1