不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的主要內(nèi)容.doc

不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的主要內(nèi)容（一）盡職調(diào)查的基本原則1、客觀真實(shí)原則。2、全面審慎原則。3、依法斷定原則。（二）資料審查的主要內(nèi)容資料審查應(yīng)注重資料的完整性、取得的合法性及權(quán)利的延續(xù)性。1、債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)主要審查：借款合同；擔(dān)保合同；借據(jù)；展期合同；催收通知；還款、還息證明；其他證明權(quán)屬存在的材料。2、物權(quán)類(lèi)資產(chǎn)主要審查：車(chē)輛行駛證；房屋產(chǎn)權(quán)證；土地使用權(quán)證；法院判決及裁定抵債資產(chǎn)；抵債協(xié)議；租賃協(xié)議；車(chē)輛年檢證明、完稅證明、養(yǎng)路費(fèi)繳納證明；房產(chǎn)完稅證明、物業(yè)費(fèi)繳納證明、供暖及水電繳納證明、房產(chǎn)消防驗(yàn)收證明及年檢合格證明；產(chǎn)權(quán)登記和變更登記材料；其他證明權(quán)屬存在的材料。3、股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)主要審查：工商登記證明；公司章程；股東會(huì)決議。4、訴訟類(lèi)資產(chǎn)主要審查：起訴狀、應(yīng)訴狀、支付令及參與訴訟申請(qǐng)書(shū)；立案證明；繳費(fèi)證明；答辯狀；代理詞；財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)書(shū)；判決書(shū)、裁定書(shū)；上訴狀；二審判決書(shū)、裁定書(shū)；申請(qǐng)執(zhí)行書(shū)；執(zhí)行裁定書(shū)；執(zhí)行中止裁定；債權(quán)憑證；執(zhí)行終結(jié)裁定；委托律師代理協(xié)議；律師法律意見(jiàn)書(shū)；律師費(fèi)支付證明；破產(chǎn)宣告裁定；審查破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，以及是否存在抵押權(quán)，抵押優(yōu)先受償權(quán)是否得到保護(hù)；破產(chǎn)終結(jié)裁定。（三）實(shí)地調(diào)查的主要內(nèi)容在資料審查的基礎(chǔ)上，必須堅(jiān)持實(shí)地調(diào)查。實(shí)地調(diào)查的主要內(nèi)容包括：1、債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)主要調(diào)查：（1）債務(wù)人主體資格：企業(yè)年檢。營(yíng)業(yè)執(zhí)照吊銷(xiāo)。企業(yè)被注銷(xiāo)。企業(yè)撤銷(xiāo)。企業(yè)關(guān)停。企業(yè)名稱(chēng)變更。企業(yè)改制。企業(yè)破產(chǎn)。（2）債務(wù)人或債務(wù)承擔(dān)人的資產(chǎn)狀況：機(jī)器設(shè)備、庫(kù)存原材料及商品情況。房產(chǎn)、土地、車(chē)輛情況，應(yīng)到房地部門(mén)、車(chē)管部門(mén)獲取相關(guān)登記資料。對(duì)外投資，要調(diào)查被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、年檢情況。應(yīng)收帳款，對(duì)金額較大的，要調(diào)查相關(guān)協(xié)議及企業(yè)的狀況。無(wú)形資產(chǎn)情況，如商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。逃廢債情況，調(diào)查債務(wù)人是否無(wú)償、低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。（3）主債權(quán)效力：主債權(quán)存在。主債權(quán)不合法存在。主債權(quán)是否合法不確定。主債權(quán)時(shí)效延續(xù)。主債權(quán)時(shí)效不延續(xù)。主債權(quán)時(shí)效失效后又恢復(fù)計(jì)算。（4）保證效力：保證有效。保證無(wú)效。一般保證。連帶保證。約定保證期間。未約定保證期間。保證訴訟時(shí)效喪失。保證期間屆滿后保證人又在催款通知上簽字的。貸款轉(zhuǎn)期。主債務(wù)人破產(chǎn)。延期或展期。（5）抵押效力：抵押有效。抵押無(wú)效。抵押不得對(duì)抗第三人。抵押權(quán)可被撤銷(xiāo)。工程款和抵押權(quán)的優(yōu)先權(quán)。抵押權(quán)消滅。抵押物滅失。（6）質(zhì)押效力：移交生效。對(duì)抗第三人。2、物權(quán)類(lèi)資產(chǎn)（1）不動(dòng)產(chǎn)對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的調(diào)查：權(quán)屬證明；土地情況；土地使用權(quán)屬瑕疵情況。對(duì)房屋所有權(quán)的調(diào)查：權(quán)屬證明；使用情況；瑕疵情況。對(duì)不動(dòng)產(chǎn)他項(xiàng)權(quán)利的調(diào)查即抵押權(quán)的調(diào)查：調(diào)查其抵押權(quán)的情況。我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)抵押亦實(shí)行法定登記制度，因此在調(diào)查不動(dòng)產(chǎn)抵押情況時(shí)不僅應(yīng)要求轉(zhuǎn)讓方出示抵押合同，還要了解是否已經(jīng)在相關(guān)部門(mén)辦理了抵押登記。不動(dòng)產(chǎn)抵押合同只有到相關(guān)的法定登記機(jī)關(guān)辦理了登記手續(xù)后才生效。根據(jù)人民法院的執(zhí)行裁定取得不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)調(diào)查相應(yīng)法律文書(shū)真實(shí)性以及裁定書(shū)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的真實(shí)性。（2）動(dòng)產(chǎn)船舶。對(duì)于船舶所有權(quán)的調(diào)查應(yīng)向相關(guān)部門(mén)了解船舶的登記情況，是否登記在轉(zhuǎn)讓方名下以及是否有共有權(quán)人。同時(shí)也須了解船舶的抵押情況，要求轉(zhuǎn)讓方提供船舶的抵押合同及是否辦理了抵押登記。對(duì)于船舶的抵押，同一船舶可以設(shè)定兩個(gè)以上的抵押，其順序以登記的先后順序?yàn)闇?zhǔn)。機(jī)動(dòng)車(chē)。權(quán)屬證明；使用情況；瑕疵情況。企業(yè)的機(jī)器設(shè)備和其它動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)。權(quán)屬證明。使用情況。瑕疵情況。（3）在建工程權(quán)屬證明：審查有無(wú)國(guó)有土地使用權(quán)證、項(xiàng)目建議書(shū)、規(guī)劃許可、開(kāi)工許可、工程設(shè)計(jì)圖紙，以及能反映工程形象進(jìn)度的有關(guān)資料。費(fèi)用情況。瑕疵情況。（4）其他類(lèi)物權(quán)法院判決及裁定抵債資產(chǎn)。協(xié)議抵債資產(chǎn)。3、股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)（1）原始取得應(yīng)審查的內(nèi)容審查取得原始股權(quán)的股東出資是否為公司法規(guī)定的類(lèi)別：貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)。審查取得原始股權(quán)的股東出資是否是實(shí)踐中可以作為出資的類(lèi)別：債權(quán)、在其他企業(yè)的權(quán)益（股權(quán)）。審查以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)、股權(quán)出資是否進(jìn)行了評(píng)估；土地使用權(quán)評(píng)估是否依照法律、法規(guī)相應(yīng)規(guī)定辦理；債權(quán)出資的主體是否為特殊主體如資產(chǎn)管理公司，債權(quán)折股比例的依據(jù)是否充分等。審查以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的金額是否超過(guò)了有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的要求；如果被投資主體為高科技公司，審查以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的金額是否超過(guò)了國(guó)家有關(guān)規(guī)定的比例，該高新企業(yè)是否獲得了有權(quán)部門(mén)的認(rèn)定。審查取得原始股權(quán)的股東出資的真實(shí)性。以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)、股權(quán)等出資的，是否存在抵押、質(zhì)押、訴訟等財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)或糾紛。以其他企業(yè)的權(quán)益出資的，是否已征得該企業(yè)其他出資者的同意，是否履行了相應(yīng)的法律程序。審查股東出資是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)的資質(zhì)。審查公司是否頒發(fā)了股東出資證明（股票或法定登記機(jī)構(gòu)的登記證明），股東名冊(cè)上是否有相應(yīng)股東及股權(quán)數(shù)額及比例的記載，工商登記中有關(guān)該等股權(quán)記載的內(nèi)容是否與股東名冊(cè)的記載內(nèi)容相一致。（2）有限責(zé)任公司繼受取得的審查內(nèi)容該股權(quán)取得者如果是企業(yè)原股東，則審查是否辦理了股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)：企業(yè)簽發(fā)了出資證明；公司是否將新股東名字或名稱(chēng)記載于公司股東名冊(cè)；企業(yè)是否履行相應(yīng)的工商變更登記手續(xù)。該股權(quán)取得者為企業(yè)原股東以外的人，則審查股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否合法有效；該轉(zhuǎn)讓行為是否取得了企業(yè)全體股東過(guò)半數(shù)的同意；其他股東是否放棄了同等條件下優(yōu)先受讓權(quán)；企業(yè)是否簽發(fā)了出資證明；公司是否將新股東記載于公司股東名冊(cè)；企業(yè)是否履行了工商變更登記手續(xù)。（3）股份有限公司股權(quán)繼受取得的審查內(nèi)容股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行的。記名股票是否以背書(shū)的方式或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行的；是否將受讓人的姓名或者名稱(chēng)及住所記載于股東名冊(cè)。如果是發(fā)起人股東，審查是否在股份法定鎖定期以外進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的；如果是公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理等股權(quán)持有人，審查是否在股份法定鎖定期以外進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的。如果是國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓方和/或者購(gòu)買(mǎi)方是否履行了必要程序和獲得有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)。上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否履行了相關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)上市規(guī)則規(guī)定的關(guān)于上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批、核準(zhǔn)、信息披露等義務(wù)。（4）股權(quán)是否存在爭(zhēng)議。（5）股權(quán)、股票的質(zhì)押，應(yīng)審查有關(guān)股權(quán)、股票及質(zhì)押的文件。4、涉訴類(lèi)資產(chǎn)（1）審查原始債權(quán)情況。審查債權(quán)資產(chǎn)文件的真實(shí)性、完整性，主從債權(quán)的合法性以及訴訟時(shí)效是否存在，債權(quán)的履行情況，債務(wù)人的違約情況以及債務(wù)人是否存在抗辯事由。（2）審查被告、被執(zhí)行人（債務(wù)人、擔(dān)保人或其他償債責(zé)任人）情況。審查被告或被執(zhí)行人主體資格；調(diào)查被告償債能力。（3）審查訴訟執(zhí)行進(jìn)展情況。對(duì)已經(jīng)立案尚未審結(jié)的債權(quán)：調(diào)查核實(shí)立案、審理、財(cái)產(chǎn)保全等情況，審查民事起訴狀、上訴狀、答辯狀、法院開(kāi)庭通知書(shū)、財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)書(shū)、民事裁定書(shū)等法律文書(shū)是否齊全；分析確認(rèn)案件爭(zhēng)議的主要焦點(diǎn)；審查已下達(dá)的民事判決書(shū)、裁定書(shū)是否需要并且已經(jīng)在法定期間內(nèi)提起上訴或者申請(qǐng)復(fù)議；審查是否繳納了案件受理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)等；審查是否選聘律師代理案件、代理方式、代理期限、工作進(jìn)展情況、律師代理費(fèi)是否支付。對(duì)已審結(jié)未申請(qǐng)執(zhí)行案件：審查被告人是否主動(dòng)按照判決或者裁定的要求履行義務(wù)；審查在法定期間是否向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)進(jìn)入執(zhí)行階段的案件：調(diào)查執(zhí)行、財(cái)產(chǎn)保全情況，審查執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)、財(cái)產(chǎn)保全、執(zhí)行中止、執(zhí)行終結(jié)等裁定書(shū)是否齊全；審查已經(jīng)下達(dá)的民事裁定書(shū)是否需要并且已經(jīng)在法定期間內(nèi)提起上訴或者申請(qǐng)復(fù)議；審查被告人是否主動(dòng)按照判決或者裁定的要求履行義務(wù)；審查是否交納了執(zhí)行申請(qǐng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)、實(shí)際執(zhí)行費(fèi)等；審查是否選聘律師代理案件、代理方式、代理期限、工作進(jìn)展情況、律師代理費(fèi)是否支付。（4）破產(chǎn)案件審查。破產(chǎn)是一種特殊的民事訴訟程序。要調(diào)查轉(zhuǎn)讓方是否依法向有關(guān)法院申請(qǐng)了債權(quán)登記，破產(chǎn)進(jìn)行到何步驟，企業(yè)的資產(chǎn)和預(yù)計(jì)破產(chǎn)費(fèi)用，其他債權(quán)的情況，是否有抵押、質(zhì)押債權(quán)，是否有拖欠工程款，以及預(yù)計(jì)的清償比例。三、盡職調(diào)查的經(jīng)驗(yàn)與方法（一）負(fù)責(zé)的工作態(tài)度是做好盡職調(diào)查的基礎(chǔ)公司上下要以高度的政治責(zé)任感做好盡職調(diào)查工作。辦事處領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，把盡職調(diào)查作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，切實(shí)落實(shí)工作任務(wù)和工作責(zé)任，督導(dǎo)檢查項(xiàng)目經(jīng)理的盡職調(diào)查工作。項(xiàng)目經(jīng)理要明確目標(biāo)，明確責(zé)任，確保盡職調(diào)查工作順利開(kāi)展，為資產(chǎn)處置打下良好的基礎(chǔ)。（二）扎實(shí)的工作作風(fēng)是做好盡職調(diào)查的保障盡職調(diào)查是一個(gè)主動(dòng)探索的過(guò)程，需要項(xiàng)目經(jīng)理有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作作風(fēng)，于細(xì)微處見(jiàn)精神，重細(xì)節(jié)，觀小節(jié)，不放過(guò)任何一個(gè)機(jī)會(huì)，一個(gè)線索。項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行盡職調(diào)查，要努力運(yùn)用所有調(diào)查手段，密切跟蹤被調(diào)查對(duì)象的動(dòng)態(tài)情況，隨時(shí)捕捉新的信息，定期進(jìn)行回訪。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)外聘律師進(jìn)行的盡職調(diào)查要進(jìn)行認(rèn)真督導(dǎo)檢查，不能放任不管；對(duì)調(diào)查報(bào)告要仔細(xì)審查核實(shí)，不能簡(jiǎn)單照搬利用。（三）正確的工作方法是做好盡職調(diào)查的關(guān)鍵方法對(duì)路才能完成盡職調(diào)查工作，方法正確才能取得良好的效果。根據(jù)幾年來(lái)不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出以下主要方法：1、審查收購(gòu)檔案資料與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查相結(jié)合。盡職調(diào)查應(yīng)包括資料審查和實(shí)地調(diào)查兩部分，兩者缺一不可，是相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充的。在實(shí)地調(diào)查之前要仔細(xì)分析、審查收購(gòu)債權(quán)的檔案資料，找出調(diào)查的重點(diǎn)和難點(diǎn)。實(shí)地調(diào)查要與收購(gòu)檔案資料對(duì)照進(jìn)行，要有的放矢。對(duì)實(shí)地調(diào)查與收購(gòu)檔案資料記載不一致的地方要特別關(guān)注，要善于發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，找出原因，得出結(jié)論。2、項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)查與委托律師等中介機(jī)構(gòu)調(diào)查相結(jié)合。盡職調(diào)查工作的主體應(yīng)包括外聘律師、項(xiàng)目經(jīng)理、公司法律人員。項(xiàng)目經(jīng)理是盡職調(diào)查的第一責(zé)任主體，應(yīng)親自進(jìn)行盡職調(diào)查，掌握第一手資料。在處置需要時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理可以選聘律師等中介機(jī)構(gòu)或者要求公司法律人員進(jìn)行盡職調(diào)查。由于盡職調(diào)查的目的不同，調(diào)查人員知識(shí)背景的不同，調(diào)查重點(diǎn)和角度不同，盡職調(diào)查結(jié)論可能存在差異，因此制定處置方案要綜合多方面的盡職調(diào)查意見(jiàn)，特別要關(guān)注不同調(diào)查主體之間的不同意見(jiàn)，互相對(duì)照，互相映證。3、調(diào)查債務(wù)人、保證人與調(diào)查債務(wù)企業(yè)關(guān)聯(lián)人相結(jié)合。項(xiàng)目經(jīng)理在開(kāi)展盡職調(diào)查時(shí)一般比較注意對(duì)債務(wù)人、保證人的情況進(jìn)行調(diào)查，但是對(duì)債務(wù)企業(yè)關(guān)聯(lián)人的情況重視不夠。在一些項(xiàng)目中，資產(chǎn)價(jià)值不僅是通過(guò)債務(wù)人自身情況反映出來(lái)，更多的是通過(guò)關(guān)聯(lián)人的情況反映出來(lái)。因此，盡職調(diào)查首先應(yīng)調(diào)查債務(wù)人、擔(dān)保人；其次應(yīng)調(diào)查債務(wù)人、擔(dān)保人的股東、債務(wù)人、投資企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)。只有兩者相結(jié)合，才能不放過(guò)任何一個(gè)償債主體，不遺漏任何一個(gè)財(cái)產(chǎn)線索。4、訴訟案件法院依職權(quán)調(diào)查與公司自行調(diào)查相結(jié)合。項(xiàng)目經(jīng)理要積極與人民法院協(xié)調(diào)溝通，對(duì)訴訟案件爭(zhēng)取雙方共同或者由人民法院依職權(quán)調(diào)查當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)，利用國(guó)家司法機(jī)關(guān)的職權(quán)調(diào)查一些公司無(wú)法做到的事情。南昌辦事處摸索總結(jié)出一套行之有效的方法。一是查法定代表人身份證號(hào)碼。通過(guò)銀行查詢法定代表人個(gè)人銀行存款明細(xì)，看企業(yè)財(cái)產(chǎn)有無(wú)“公款私存”。二是查企業(yè)名稱(chēng)變更情況。看企業(yè)新名稱(chēng)是否辦理了土地證、房產(chǎn)證，防止土地房屋仍登記在企業(yè)原有名稱(chēng)下。三是查企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)。通過(guò)查詢銀行賬號(hào)、土地房管資料，看企業(yè)是否將其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)。四是查企業(yè)改制情況。查詢企業(yè)注冊(cè)地是否有其他企業(yè)同樓（合署）辦公，查詢企業(yè)是否存在改制情況（包括企業(yè)財(cái)產(chǎn)租賃、買(mǎi)賣(mài)、分立合并等），看這些企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)，特別是股權(quán)投資情況。五是查企業(yè)資產(chǎn)明細(xì)情況。直接到企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所清點(diǎn)或通過(guò)抵押登記部門(mén)查詢企業(yè)資產(chǎn)有無(wú)登記。六是查企業(yè)住所變更情況，看企業(yè)對(duì)新舊住所地房屋是否享有產(chǎn)權(quán)。七是查企業(yè)退稅情況。通過(guò)國(guó)稅進(jìn)出口管理局查詢企業(yè)出口退稅金額賬號(hào)等情況，通過(guò)人民銀行外匯管理局查詢企業(yè)出口收匯金額賬號(hào)等情況。八是查企業(yè)房地產(chǎn)情況。特別注意土地使用權(quán)人與房屋產(chǎn)權(quán)人不一致時(shí)，兩者之間的關(guān)系。九是查企業(yè)存款有無(wú)辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。企業(yè)與銀行間可簽訂自動(dòng)轉(zhuǎn)款合同，無(wú)須開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票即可轉(zhuǎn)款。十是查企業(yè)資產(chǎn)權(quán)利負(fù)擔(dān)狀況，看企業(yè)財(cái)產(chǎn)上是否存在第三人權(quán)利。5、傳統(tǒng)調(diào)查手段與互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查相結(jié)合。盡職調(diào)查是一個(gè)信息發(fā)現(xiàn)的過(guò)程，在收購(gòu)檔案資料審查、實(shí)地調(diào)查等傳統(tǒng)調(diào)查手段的基