一般納稅人《增值稅納稅申報表》及附表填表說明.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡，僅供學習與交流，如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除一般納稅人增值稅納稅申報表及附表填表說明一、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。即：稅務登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）“營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。（十）“企業(yè)登記注冊類型”：按稅務登記證填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實際電話號碼。（十二）“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務和應稅服務”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計”列：除第13欄、第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計”列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（十五）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。（十七）第3欄“其中：應稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。（十八）第4欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“其中：免稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務的銷售額及適用零稅率的勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務的銷售額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進項稅額”：反映納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人。下同。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：反映納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”；其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額（第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”100。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：1.本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。2.本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物及勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十五）第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第8、9、10、11、13行之和-10列第14行）+（第14列第12行-14列第15行）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）10列第14行+第14列第15行。（三十六）第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本月數(shù)”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本年累計”填寫。（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第28欄“分次預繳稅額”：反映納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅總機構試點納稅人，按照稅法規(guī)定從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，也填入本欄。（四十三）第29欄“出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第30欄“本期繳納上期應納稅額”：反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。（四十八）第34欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。附：納稅申報表主表與附表的關系1、納稅申報表主表與附表一序號主表邏輯關系附表一1“一般貨物及勞務和應稅服務”列第1欄“本月數(shù)”第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和2“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列第1欄“本月數(shù)”第6、7行第9列之和3“一般貨物及勞務和應稅服務”列第4欄“本月數(shù)”第1、2、3、4、5行第7列之和4“一般貨物及勞務和應稅服務”列第5欄“本月數(shù)”第8、9、10、11、12.13行第9列之和- 第14、15行第9列之和5“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列第5欄“本月數(shù)”第14、15行第9列之和6“一般貨物及勞務和應稅服務”列第7欄“本月數(shù)”第16、17行第9列之和7“一般貨物及勞務和應稅服務”列第8欄“本月數(shù)”第18、19行第9列之和8“一般貨物及勞務和應稅服務”列第11欄“本月數(shù)”（第1、3行第10列之和+第2、4、5行第14列之和）-（第6行第10列+第7行第14列）9“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列第11欄“本月數(shù)”第6行第10列+第7行第14列10“一般貨物及勞務和應稅服務”列第16欄“本月數(shù)”第8列第1至5行之和+附列資料（二）第1列第19行數(shù)據(jù)11“一般貨物及勞務和應稅服務”列第21欄“本月數(shù)”（第8、9、10、11、13行第10列之和+第12行第14列）-（第14行第10列+第15行第14列）12“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列第21欄“本月數(shù)”第14行第10列+第15行第14列2、納稅申報表主表與附表二序號主表邏輯關系附表二1“一般貨物及勞務和應稅服務”列第12欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列第12欄“本月數(shù)”第12欄“稅額”2“一般貨物及勞務和應稅服務”列第14欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列第14欄“本月數(shù)”第13欄“稅額”二、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）填表說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表（二）各列說明1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經(jīng)稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。5.第9至11列“合計”：填寫“開具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開具其他發(fā)票”列、“未開具發(fā)票”列和“納稅檢查調整”列之和。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按附列資料（三）第5列對應各行次數(shù)據(jù)填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應稅服務的，本列各行次第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應稅服務，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應稅服務按照一般計稅方法征稅本列各行次第13列(100%+對應行次稅率)對應行次稅率本列第7行“按一般計稅方法征稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第點的說明。（2）應稅服務按照簡易計稅方法征稅本列各行次第13列(100%+對應行次征收率)對應行次征收率（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（三）各行說明1.第1至5行“一、一般計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。2.第6至7行“一、一般計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數(shù)。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內(nèi)容。本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（2）第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內(nèi)容。本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。3.第8至13行“二、簡易計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是簡易計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。第13行“預征率 %”欄：反映分支機構預征增值稅銷售額、應納稅額。4.第14至15行“二、簡易計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數(shù)。（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內(nèi)容。本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，納稅人應依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（2）第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內(nèi)容。本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。5.第16行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。6.第17行“三、免抵退稅”“應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。7.第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務。8.第19行“四、免稅”“應稅服務”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務。附：表內(nèi)表間邏輯關系1.表內(nèi)邏輯關系序號附表一邏輯關系附表一1第6行第9列第1、3行第9列之和2第6行第10列第1、3行第10列之和3第7行第9列第2、4、5行第9列之和4第7行第10列第2、4、5行第10列之和5第7行第14列第2、4、5行第14列之和6第14行第9列第8、9、10、11行第9列之和7第14行第10列第8、9、10、11行第10列之和8第15行第9列第12行第9列9第15行第10列第12行第10列10第15行第14列第12行第14列2.表間邏輯關系附表一與附表三序號附表一邏輯關系附表三1第2行第11列第1欄“17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務”2第4行第11列第1欄“11%稅率的應稅服務”3第5行第11列第1欄“6%稅率的應稅服務”4第12行第11列第1欄“3%征收率的應稅服務”5第17行第11列第1欄“免抵退稅的應稅服務”6第19行第11列第1欄“免稅的應稅服務”7第2行第12列第5欄“17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務”8第4行第12列第5欄“11%稅率的應稅服務”9第5行第12列第5欄“6%稅率的應稅服務”10第12行第12列第5欄“3%征收率的應稅服務”11第17行第12列第5欄“免抵退稅的應稅服務”12第19行第12列第5欄“免稅的應稅服務”三、增值稅納稅申報表附列資料（表二）（本期進項稅額明細）填表說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）第1至12欄“一、申報抵扣的進項稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。1.第1欄“（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。輔導期納稅人依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。4.第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據(jù)（運輸費用結算單據(jù)不包括貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。該欄應等于第5至8欄之和。5.第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。輔導期納稅人依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，不填寫“份數(shù)”、“金額”欄。7.第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期按稅法規(guī)定準予抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書上注明的增值稅額。8.第8欄“運輸費用結算單據(jù)”：反映本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據(jù)的情況。運輸費用結算單據(jù)不包括貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本欄“稅額”按運輸費用結算單據(jù)中準予抵扣的金額乘以7扣除率計算填寫。輔導期納稅人取得的公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫本欄。9.第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明允許抵扣的進項稅額。10.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三）第13至23欄“二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額明細情況。1.第13欄“本期進項稅轉出額”：反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。3.第15欄“非應稅項目用、集體福利、個人消費”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。7.第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查而調減的進項稅額。8.第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單和開具紅字公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票通知單注明的在本期應轉出的進項稅額。9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務機關批準的抵減額。10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。11.第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述列明進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。（四）第24至34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。1.第24至28欄均包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票。4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。5.第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。6.第29欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據(jù)。該欄應等于第30至33欄之和。7.第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末仍未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。9.第32欄“代