扣繳個人所得稅報告表(電子表格).doc

扣繳個人所得稅報告表計算機代碼： 扣繳義務(wù)人名稱： 郵政編碼：有效聯(lián)系電話： 有效聯(lián)系地址：扣繳義務(wù)人聲明：我聲明，此扣繳報告表是根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。 聲明人： 會計主管簽字： 負責人簽字： 填表日期： 年 月 日 所得期間： 年 月本期本單位總?cè)藬?shù)是否全員全額其中納稅總?cè)藬?shù)全部人員收入總額應(yīng)扣繳稅額本期非本單位總?cè)藬?shù)納稅人收入總額已扣稅額其中納稅人數(shù)應(yīng)納稅所得額本期減免稅額人民幣：元（角分）序號納稅人姓名身份證照類型身份證照號碼國家與地區(qū)職業(yè)所得項目收入額免稅收入額允許扣除的稅費費用扣除標準準予扣除的捐贈額應(yīng)納稅所得額稅率%應(yīng)扣稅額已扣稅額所屬部門備注12345678910111213141516171812填表說明 一、本表適用于扣繳義務(wù)人扣繳申報個人所得稅?？劾U義務(wù)人必須區(qū)分納稅人、所得項目逐人逐項明細錄入本表。 二、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送或上傳本表時，應(yīng)當在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準，可以適當延長期限。 三、填寫本表要用中文，也可用中、英兩種文字填寫。 四、表頭項目的填寫說明如下： 1、計算機代碼：填寫稅務(wù)登記表中的計算機代碼。 2、扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 3、填表日期：是指扣繳義務(wù)人填制本表的具體日期。 五、本表各欄的填寫如下： 1、納稅人姓名：納稅義務(wù)人如在中國境內(nèi)無住所，其姓名應(yīng)當用中文和英文兩種文字填寫。 2、身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（身份證、護照、軍官證等）名稱。 3、國家與地區(qū)：按國家與地區(qū)編碼表填寫，詳見國家與地區(qū)編碼表（附件3） 4、職業(yè)：按照職業(yè)編碼表填寫，詳見職業(yè)編碼表（附件4） 5、所得項目：按照規(guī)定項目填寫，詳見所得項目編碼表（附件2）。同一納稅義務(wù)人有多項所得時，應(yīng)分別填寫。 6、所得期間：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時間。 7、收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成人民幣。 8、免稅收入額：指按照國家規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津 貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國務(wù)院批準免稅的補貼、津貼等按照稅法及其實施條例和國家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。 此欄只適用于工資薪金所得項目，其他所得項目不得填列。 9、允許扣除的稅費：只適用勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目。 （1）勞務(wù)報酬所得允許扣除的稅費是指勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費； （2）特許權(quán)使用費允許扣除的稅費是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費和相關(guān)稅費； （3）適用財產(chǎn)租賃所得時，允許扣除的稅費是指修繕費和出租財產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費； （4）適用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，允許扣除的稅費是指財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費。 10、除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，準予扣除的捐贈額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。 11、已扣稅額：是指扣繳義務(wù)人當期實際扣繳的個人所得稅稅款，當期如有減免稅事項，已扣稅額=應(yīng)扣稅額-減免稅額。 12、如有減免稅事項，須在備注欄反映。 13、數(shù)字邏輯關(guān)系：（1）收入額（人民幣合計）=收入額（人民幣）+收入額（外幣折合人民幣） （2）應(yīng)納稅所得額=收入額（人民幣合計）-免稅收入額-允許扣除的稅費-費用扣除標準-準予扣除的捐贈額（3）應(yīng)扣稅額=應(yīng)納稅所得額稅率-速算扣除數(shù)注：全年一次性獎金等特殊政策的應(yīng)納稅所得額計算除外。 14、聲明人：填寫扣繳義務(wù)人名稱。 六、本表為A4橫式。附件2所得項目編碼表序號所得項目編碼所得項目名稱說明10101工資、薪金所得普通月工資適用于正常按月發(fā)放的工資薪金20102工資、薪金所得全年一次性獎金適用于全年一次性獎金，本項目全年只能使用一次30103工資、薪金所得無住所個人數(shù)月獎金適用于國稅發(fā)20059號文件規(guī)定，無住所個人取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等的各種名目獎金，如果該個人當月在我國境內(nèi)沒有納稅義務(wù)，或者該個人由于出入境原因?qū)е庐斣略谖覈ぷ鲿r間不滿一個月的情況。40104工資、薪金所得補發(fā)工資適用于補發(fā)工資50105工資、薪金所得特殊行業(yè)薪金適用于從事采掘業(yè)、遠洋捕撈業(yè)、遠洋運輸業(yè)和財政部確定的其它行業(yè)的納稅人在年終匯算清繳時使用。60106工資、薪金所得內(nèi)退一次性補償適用于內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入。內(nèi)退一次性補償收入，是指個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的一次性收入。70107工資、薪金所得解除合同一次性補償適用于解除勞動合同取得的一次性補償收入。80108工資、薪金所得補報,自查適用于代扣代繳單位自行查補稅款。90109工資、薪金所得期權(quán)獎勵適用于企業(yè)員工參與企業(yè)股票期權(quán)計劃而取得的所得。100110工資、薪金所得實物適用于員工取得受雇單位獎勵的實物而形成的所得。110111工資、薪金所得其他適用于因任職受雇而取得的其他所得。1202勞務(wù)報酬勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。1303稿酬所得稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作品包括文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品。1404特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。1505股息、利息、紅利所得利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。160601財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。170602財產(chǎn)租賃所得其他適用于私房出租或核定征收財產(chǎn)租賃所得等情況。180701財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。190702財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得其他適用于核定征收財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得情況。2008偶然所得偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。2109其他所得其他所得，是指經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。附件3國家與地區(qū)編碼表序號國家和地區(qū)編碼國家和地區(qū)名稱1001中國2002日本3003美國4004韓國5005香港6006澳門7007臺灣8008法國9009德國10010俄羅斯11011英國12200其他國家和地區(qū)附件4職業(yè)編碼表序號職業(yè)編碼職業(yè)名稱11000000單位負責人21050000企業(yè)管理人員32000000專業(yè)、技術(shù)人員42010000科研人員52021300計算機工程技術(shù)人員62022100建筑工程技術(shù)人員72050000衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員82050100西醫(yī)92050200中醫(yī)104070100社會中介服務(wù)人員112060000經(jīng)濟業(yè)務(wù)人員122060300財會人員132060600房地產(chǎn)業(yè)務(wù)人員142070000金融業(yè)務(wù)人員152080000法律專業(yè)人員162090000教學人員172090100高等教育教師182100000文學藝術(shù)工作者192100300演員202100600美術(shù)專業(yè)人員212100200導演222110000體育工作者232120000新聞出版文化工作者242120100記者252120200編輯262120400播音員及節(jié)目主持人273000000辦事人員283030000郵政電信業(yè)務(wù)人員294000000商業(yè)、服務(wù)業(yè)