某公司內(nèi)部控制管理制度(DOC 155頁(yè)).doc

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商務(wù)智庫(kù)整理罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻螆肈腿薇螅芀莄薃螄羀芇葿螃肂蒂螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)螀袈羀蕆蚆袇肅莀薂袆膅薅蒈裊芇莈螇襖羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羂袁蒞莁羈肄膈螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞膇芁蒀蟻艿薆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膃莇蕆蚇芆膀螅螆羅莆蟻膈蒀薁肀膇蚃袇羆膇莂蝕袂膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂螄芁蚃蚄膃芁莃羀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀薄肆莆蒂蝿羂蒞薄薂袈蒞芄螈襖莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚈蚅羈蒈莇袁羇肄蕿螄袃肅螞罿膁肂莁螂肇肂蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈薃膈腿莈螈肄膈蒀薁肀膇蚃袇羆膇莂蝕袂膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂螄芁蚃蚄膃芁莃羀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀薄肆莆蒂蝿羂蒞薄薂袈蒞芄螈襖莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚈蚅羈蒈莇袁羇肄蕿螄袃肅螞罿膁肂莁螂肇肂蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈薃膈腿莈螈肄膈蒀薁肀膇蚃袇羆膇莂蝕袂膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂螄芁蚃蚄膃芁莃羀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀薄肆莆蒂蝿羂蒞薄薂袈蒞芄螈襖莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚈蚅羈蒈莇袁羇肄蕿螄袃肅螞罿膁肂莁螂肇肂蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈薃膈腿莈螈肄膈蒀薁肀膇蚃袇羆膇莂蝕袂膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂螄芁蚃蚄膃芁莃羀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀薄肆莆蒂蝿羂蒞薄薂袈蒞芄螈襖莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚈蚅羈蒈莇袁羇肄蕿螄袃肅螞罿膁肂莁螂肇肂蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈薃膈腿莈螈肄膈蒀薁肀膇蚃袇羆膇莂蝕袂膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂螄芁蚃蚄膃芁莃羀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀薄肆莆蒂蝿羂蒞薄薂袈蒞芄螈襖莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚈蚅羈蒈莇袁羇肄蕿螄袃肅螞罿膁肂莁螂肇肂蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈薃膈腿莈螈肄膈蒀薁肀膇蚃袇羆膇莂蝕袂膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂螄芁蚃蚄膃芁莃羀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀薄肆莆蒂蝿羂蒞薄薂袈蒞芄螈襖莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚈蚅羈蒈莇袁羇肄蕿螄袃肅螞罿膁肂莁螂肇肂蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈薃膈腿莈螈肄膈蒀薁肀膇蚃袇羆膇莂蝕袂膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂螄芁蚃蚄膃芁莃羀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀薄肆莆蒂蝿羂蒞薄薂袈蒞芄螈襖莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚈蚅羈蒈莇袁羇肄蕿螄袃肅螞罿膁肂莁螂肇肂蒄 內(nèi)部控制制度 培訓(xùn)管理資料大全 商務(wù)智庫(kù)整理目 錄第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)4第一章 總則1第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)3第三章 內(nèi)部控制方法4第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作6第五章 授權(quán)體系概述7第六章 附則10第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度11第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度12第一節(jié) 內(nèi)控概述12第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)15第三節(jié) 授權(quán)體系22第四節(jié) 管理制度26物資供應(yīng)計(jì)劃（P2-Z1-J4-1）26物資請(qǐng)購(gòu)規(guī)范（P2-Z1-J4-2）31自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2-Z1-J4-3）34大宗采購(gòu)管理（P2-Z1-J4-4）38定點(diǎn)采購(gòu)管理（P2-Z1-J4-5）43固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理（P2-Z1-J4-6）48勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu)（P2-Z1-J4-7）50采購(gòu)作業(yè)控制（P2-Z1-J4-8）52供應(yīng)商管理（P2-Z1-J4-9）56合同、訂單管理（P2-Z1-J4-10）59進(jìn)貨價(jià)格及采購(gòu)成本控制（P2-Z1-J4-11）62物料進(jìn)庫(kù)規(guī)程(P2-Z1-J4-12)66物料出庫(kù)規(guī)程(P2-Z1-J4-13)69退料規(guī)程(P2-Z1-J4-14)71倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理(P2-Z1-J4-15)74存貨盤點(diǎn)管理(P2-Z1-J4-16)76庫(kù)存分析及報(bào)告(P2-Z1-J4-17)82第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度86第一節(jié) 內(nèi)控概述86第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)88第三節(jié) 授權(quán)體系94第四節(jié) 管理制度96生產(chǎn)計(jì)劃管理制度（P2-Z2-J4-1）96領(lǐng)料制度（P2-Z2-J4-2）100物料使用制度（P2-Z2-J4-3）104物料退庫(kù)制度（P4-Z2-J4-4）107物料盤點(diǎn)制度（P2-Z2-J4-5）110生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2-Z2-J4-6）113產(chǎn)成品入庫(kù)制度（P2-Z2-J4-7）116產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度（P2-Z2-J4-8）118產(chǎn)成品出庫(kù)制度（P2-Z2-J4-9）120委托加工定價(jià)制度（P2-Z2-J4-10）123委托加工過(guò)程管理（P2-Z2-J4-11）125委托加工產(chǎn)品管理制度（P2-Z2-J4-12）131生產(chǎn)成本管理制度（P2-Z2-J4-13）135第三章 銷售內(nèi)部控制制度138第一節(jié) 內(nèi)控概述138第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)140第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán)143第四節(jié) 管理制度144銷售定價(jià)管理制度( P2-Z3-J4-1 )144銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2-Z3-J4-2 )146第三篇 資金內(nèi)部控制制度150第一章 內(nèi)控概述錯(cuò)誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)錯(cuò)誤！未定義書簽。第三章 業(yè)務(wù)授權(quán)錯(cuò)誤！未定義書簽。第四章 管理制度錯(cuò)誤！未定義書簽。資金使用計(jì)劃制度( P3-Z4-1 )錯(cuò)誤！未定義書簽?，F(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )錯(cuò)誤！未定義書簽。銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )錯(cuò)誤！未定義書簽。備用金管理制度( P3-Z4-4 )錯(cuò)誤！未定義書簽。借款管理制度( P3-Z4-5 )錯(cuò)誤！未定義書簽。費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3-Z4-6 )錯(cuò)誤！未定義書簽?；I資管理制度( P3-Z4-7 )錯(cuò)誤！未定義書簽。結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )錯(cuò)誤！未定義書簽。第四篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書簽。第一章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書簽。第一節(jié) 內(nèi)控概述錯(cuò)誤！未定義書簽。第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)錯(cuò)誤！未定義書簽。第三節(jié) 授權(quán)體系錯(cuò)誤！未定義書簽。第四節(jié) 管理制度錯(cuò)誤！未定義書簽。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4-Z1-J4-1 )錯(cuò)誤！未定義書簽。一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度( P4-Z1-J4-2 )錯(cuò)誤！未定義書簽。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-3 )錯(cuò)誤！未定義書簽。利潤(rùn)分配的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-4 )錯(cuò)誤！未定義書簽。會(huì)計(jì)檔案管理制度( P4-Z1-J4-5 )錯(cuò)誤！未定義書簽。會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-6 )錯(cuò)誤！未定義書簽。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書簽。第一節(jié) 內(nèi)控概述錯(cuò)誤！未定義書簽。第四節(jié) 管理制度錯(cuò)誤！未定義書簽。一、債權(quán)管理錯(cuò)誤！未定義書簽。應(yīng)收帳款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 )錯(cuò)誤！未定義書簽。其他應(yīng)收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )錯(cuò)誤！未定義書簽。二、固定資產(chǎn)管理錯(cuò)誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)購(gòu)置（P4-Z2-J4-2-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)日常管理（P4-Z2-J4-2-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（P4-Z2-J4-2-3）錯(cuò)誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)處置（P4-Z2-J4-2-4）錯(cuò)誤！未定義書簽。在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）錯(cuò)誤！未定義書簽。三、資產(chǎn)減值管理錯(cuò)誤！未定義書簽。壞帳準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-3）錯(cuò)誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-4）錯(cuò)誤！未定義書簽。四、債務(wù)管理錯(cuò)誤！未定義書簽。應(yīng)付帳款管理（P4-Z2-J4-4-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4-Z2-J4-4-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。五、成本費(fèi)用管理錯(cuò)誤！未定義書簽。生產(chǎn)成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。管理費(fèi)用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 )錯(cuò)誤！未定義書簽。財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 )錯(cuò)誤！未定義書簽。六、財(cái)務(wù)分析管理錯(cuò)誤！未定義書簽。短期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。中期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-3）錯(cuò)誤！未定義書簽。第五篇 全面預(yù)算制度錯(cuò)誤！未定義書簽。第一章 概述錯(cuò)誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)錯(cuò)誤！未定義書簽。第三章 業(yè)務(wù)授權(quán)錯(cuò)誤！未定義書簽。第四章 管理制度錯(cuò)誤！未定義書簽。預(yù)算編制( P5-Z4-1 )錯(cuò)誤！未定義書簽。預(yù)算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度錯(cuò)誤！未定義書簽。第一章 內(nèi)控概述錯(cuò)誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)錯(cuò)誤！未定義書簽。第三章 授權(quán)體系錯(cuò)誤！未定義書簽。第四章 管理制度錯(cuò)誤！未定義書簽。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6-Z4-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6-Z4-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6-Z4-3）錯(cuò)誤！未定義書簽。其他管理制度（P6-Z4-4）錯(cuò)誤！未定義書簽。第七篇 投資內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書簽。第一章 內(nèi)控概述錯(cuò)誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)錯(cuò)誤！未定義書簽。第三章 授權(quán)體系錯(cuò)誤！未定義書簽。第四章 管理制度錯(cuò)誤！未定義書簽。項(xiàng)目投資管理（P7-Z4-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。有價(jià)證券投資管理（P7-Z4-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。研究開(kāi)發(fā)投資（P7-Z4-3）錯(cuò)誤！未定義書簽。第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度錯(cuò)誤！未定義書簽。第一章 內(nèi)控概述錯(cuò)誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)錯(cuò)誤！未定義書簽。第三章 授權(quán)體系錯(cuò)誤！未定義書簽。第四章 管理制度錯(cuò)誤！未定義書簽。參股企業(yè)管理（P8-Z4-1）錯(cuò)誤！未定義書簽。控股企業(yè)管理（P8-Z4-2）錯(cuò)誤！未定義書簽。附件：*股份有限公司會(huì)計(jì)制度錯(cuò)誤！未定義書簽。3第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 第一章 總則一、為了加強(qiáng)*股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 二、內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)： 1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；2、保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。 3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 4、保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；5、保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；6、保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定； 7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： 1、合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。 2、全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 3、協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長(zhǎng)期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。 4、經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 5、時(shí)效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營(yíng)管理的需要，不斷評(píng)價(jià)和及時(shí)更新。 五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容：1、 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度；2、 資金內(nèi)部控制制度；3、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度；4、 全面預(yù)算制度；5、 內(nèi)部審計(jì)制度；6、 投資內(nèi)部控制制度；7、 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。5第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。三、公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 1、堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 4、熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 5、有較強(qiáng)的組織能力； 6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 八、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。九、公司設(shè)置審計(jì)部，隸屬于審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計(jì)在內(nèi)的公司內(nèi)部審計(jì)日常工作。審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)授權(quán)下對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。第三章 內(nèi)部控制方法一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)控制。 二、預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行管理，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 四、組織結(jié)構(gòu)控制堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。本制度規(guī)范了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說(shuō)明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊(cè)，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 七、財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)安全完整。 八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)務(wù)人員勝任相應(yīng)的工作。 九、內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、資金分析報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要信息，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 十、公司內(nèi)部審計(jì)工作由董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)日常工作，并對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)部按照審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司各部門進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，保證公司各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)。十一、信息技術(shù)控制要求運(yùn)用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作一、董事會(huì)或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)部和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、建議，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。四、會(huì)計(jì)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。 六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。9第五章 授權(quán)體系概述一、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司法及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 二、股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：1、 決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；2、 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；3、 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；4、 審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告； 5、 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；6、 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；7、 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；8、 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；9、 對(duì)公司發(fā)行債券作出決議；10、對(duì)公司合并、分立、解散和清算事項(xiàng)作出決議；11、修改公司章程；12、對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；13、審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；14、審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。三、公司設(shè)立董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使下列職權(quán)：1、 負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向大會(huì)報(bào)告工作；2、 執(zhí)行股東大會(huì)的決議；3、 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；4、 制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；5、 制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；6、 制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券方案；7、 擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或合并、分立和解散方案；8、 在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；9、 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 10、聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會(huì)秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其他報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；11、制定公司的基本管理制度；12、制定公司章程的修改方案；13、管理公司信息披露事項(xiàng)；14、向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；15、聽(tīng)取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；16、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。四、公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會(huì)聘任或解聘，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)：1、 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并向董事會(huì)報(bào)告工作；2、 組織實(shí)施董事會(huì)決議、公司年度計(jì)劃和投資方案；3、 擬定公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；4、 擬定公司的基本規(guī)章制度；5、 制定公司的具體規(guī)章；6、 提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；7、 聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的管理人員；8、 擬定公司職工的工資、福利、獎(jiǎng)懲，決定公司職工的聘用和解聘；9、 提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議；10、公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。五、在董事會(huì)授權(quán)下，總經(jīng)理對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。六、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能。 七、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。八、對(duì)已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。 第六章 附則 一、本制度適用于公司及各部門。 二、本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。11 第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度 第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 內(nèi)控概述一、定義與范圍本章所述供應(yīng)循環(huán)涵蓋了從物資及服務(wù)的購(gòu)置、儲(chǔ)存到傳遞至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各部門的全過(guò)程，主要包括采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)兩個(gè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對(duì)供應(yīng)計(jì)劃、采購(gòu)作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。二、控制目標(biāo)確保采購(gòu)業(yè)務(wù)集中歸集供應(yīng)管理部門運(yùn)作，并納入公司的全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算和計(jì)劃控制范圍，避免重復(fù)采購(gòu)和盲目采購(gòu)；確保采購(gòu)業(yè)務(wù)在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和分級(jí)授權(quán)的審核體系下進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、計(jì)劃性、有效性；確保存貨倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的發(fā)生在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和標(biāo)準(zhǔn)化操作流程指引下進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占?jí)汉唾Y產(chǎn)沉滯。三、主要控制節(jié)點(diǎn)l 各營(yíng)運(yùn)部門的需求和請(qǐng)購(gòu)l 進(jìn)貨渠道建設(shè)l 采購(gòu)計(jì)劃制定l 采購(gòu)定價(jià)l 合同形成l 自行采購(gòu)l 倉(cāng)庫(kù)實(shí)物流轉(zhuǎn)l 倉(cāng)庫(kù)信息報(bào)告四、控制政策與方法l 歸口各部門采購(gòu)權(quán)，實(shí)施統(tǒng)一采購(gòu)政策管理層定期設(shè)定和調(diào)整個(gè)別特定自采權(quán)限和特定采購(gòu)模式，其他物資、服務(wù)等采購(gòu)權(quán)限歸口供應(yīng)部門，實(shí)現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度；供應(yīng)部統(tǒng)一采購(gòu)管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)及流程，統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購(gòu)，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同能力和反應(yīng)能力。l 采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃性控制在經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)下，根據(jù)銷售計(jì)劃和各營(yíng)運(yùn)部門物資需求，形成中短期供應(yīng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，直接規(guī)范采購(gòu)作業(yè)指令和進(jìn)度安排，保證充分及時(shí)、靈活調(diào)整的供應(yīng)能力，并提供詳盡的資金使用依據(jù)。l 采購(gòu)業(yè)務(wù)分級(jí)權(quán)限監(jiān)控采購(gòu)業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金額大小等，分別接受不同級(jí)別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運(yùn)作的任意性和盲目性，強(qiáng)化權(quán)限決策和權(quán)限責(zé)任。l 進(jìn)貨成本有效性控制采用供應(yīng)市場(chǎng)分析、供應(yīng)商管理、實(shí)施特殊采購(gòu)程序規(guī)范、定價(jià)權(quán)的授權(quán)控制等多種方法，實(shí)現(xiàn)綜合供應(yīng)成本的不斷改進(jìn)，促進(jìn)優(yōu)化成本管理之財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。l 庫(kù)存物資多級(jí)帳務(wù)管理建立倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部多層次帳務(wù)體系：根據(jù)業(yè)務(wù)操作部門和財(cái)務(wù)職能部門的特點(diǎn)及需求，形成基層帳務(wù)體系和財(cái)務(wù)一級(jí)帳務(wù)體系各自物流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等反映信息地重點(diǎn)和形式，在多層次帳務(wù)體系之間建立憑證、單據(jù)、帳表等形式的全面業(yè)務(wù)接口和嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)多層次的信息記錄、溝通和反饋機(jī)制。l 倉(cāng)儲(chǔ)物資數(shù)據(jù)分析與報(bào)告制度按多種具體營(yíng)運(yùn)目標(biāo)和物資特性定義庫(kù)存和庫(kù)存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的傳遞和反饋，在向營(yíng)運(yùn)部門提供及時(shí)、充分供應(yīng)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)率有效性控制。l 存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性控制通過(guò)貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在庫(kù)物資的定期抽查和循環(huán)盤點(diǎn)，保證庫(kù)存物資帳實(shí)一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)減損等財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。l 在庫(kù)物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)特性，明確不確定性和潛在風(fēng)險(xiǎn)較大、物流費(fèi)用較高的庫(kù)存物資，劃定重點(diǎn)控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對(duì)性的，特殊的物資交接、在庫(kù)存儲(chǔ)和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消耗。25 第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、 部門及部門職責(zé) 1、供應(yīng)循環(huán)管理組織機(jī)構(gòu) 供應(yīng)部：1 直接參與制定公司在既定會(huì)計(jì)期間內(nèi)整體供應(yīng)政策和預(yù)算安排，規(guī)劃供應(yīng)部?jī)?nèi)部具體業(yè)務(wù)的管理模式；1 實(shí)施歸口物資的采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、配送運(yùn)輸，相關(guān)的物資購(gòu)存進(jìn)度及結(jié)構(gòu)規(guī)劃、物料實(shí)物管理、基礎(chǔ)帳務(wù)管理、物料流轉(zhuǎn)帳表和報(bào)告、物流信息管理、物流成本控制；1 供應(yīng)部?jī)?nèi)部設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理控制機(jī)構(gòu)，即計(jì)劃成本組；兩個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)構(gòu)，即采購(gòu)組和倉(cāng)庫(kù)管理組；一個(gè)信息輔助機(jī)構(gòu)，即檔案資訊組。 計(jì)劃成本組：1 與財(cái)務(wù)管理部在采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)貨成本控制方面形成主要工作接口，負(fù)責(zé)物資采購(gòu)流程與進(jìn)度的全面計(jì)劃和控制，監(jiān)督本部門預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行并匯總分析和報(bào)告預(yù)算完成情況；1 制定和調(diào)整采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)以及特殊采購(gòu)行為的管理模式，設(shè)定倉(cāng)庫(kù)管理的標(biāo)準(zhǔn)參