財務(wù)部規(guī)范化管理

財務(wù)部規(guī)范化管理 目 錄 第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán) . 4 第一節(jié) 財務(wù)部職能與組織結(jié)構(gòu) . 4 一、財務(wù)部職能 . 4 二、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) . 4 第二節(jié) 財務(wù)部責權(quán) . 8 一、財務(wù)部職責 . 8 二、財務(wù)部權(quán)力 . 9 第三節(jié) 財務(wù)部崗位職責 . 9 一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責 . 9 二、財務(wù)部經(jīng)理崗位職責 . 10 三、財務(wù)主管崗位職責 . 11 第二章 預(yù)算管理 . 13 第一節(jié) 預(yù)算管理崗位職責 . 13 一、預(yù)算主管崗位職責 . 13 二、預(yù)算專員崗位職責 . 14 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 . 15 一、全面預(yù)算管理制度 . 15 第三節(jié) 預(yù)算管理表格 . 20 一、生產(chǎn)銷售預(yù)算表 . 20 二、生產(chǎn)成本預(yù)算表 . 21 四、銷售費用預(yù)算表 . 21 六、財務(wù)費用預(yù)算表 . 22 第三章 資金管理 . 23 第一節(jié) 資金管理崗位職責 . 23 一、資金主管崗位職責 . 23 二、資金管理專員崗位職責 . 24 三、外匯管理專員崗位職責 . 24 六、現(xiàn)金出納崗位職責 . 25 第二節(jié) 資金管理制度 . 27 三、銀行存款控制制度 . 27 四、備用金管理辦法 . 30 第三節(jié) 資金管理表格 . 32 一、貨幣資金匯總表 . 32 三、現(xiàn)金盤點報告表 . 33 第四章 應(yīng)收賬款管理 . 34 第一節(jié) 應(yīng)收賬款 管理崗位職責 . 34 一、應(yīng)收賬款主管崗位職責 . 34 二、應(yīng)收賬款會計崗位職責 . 35 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理制度 . 36 二、問題賬款管理制度 . 36 三、呆賬預(yù)防控制辦法 . 38 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理表格 . 40 三、應(yīng)收賬款明細表 . 40 四、應(yīng)收票據(jù)登記表 . 41 五、應(yīng)收賬款分析表 . 41 第五章 資產(chǎn)管理 . 42 第一節(jié) 資產(chǎn)管理崗位職責 . 42 一、資產(chǎn)管理主管崗位職責 . 42 二、固 定資產(chǎn)會計崗位職責 . 42 三、存貨管理會計崗位職責 . 43 第二節(jié) 資產(chǎn)管理制度 . 44 一、固定資產(chǎn)管理制度 . 44 二、無形資產(chǎn)管理制度 . 50 第三節(jié) 資產(chǎn)管理表格 . 54 一、固定資產(chǎn)管理登記表 . 54 五、企業(yè)無形資產(chǎn)明細表 . 55 六、無形資產(chǎn)清查評估表 . 56 八、資產(chǎn)增減管理登記表 . 56 第六章 籌資與投資管理 . 57 第一節(jié) 籌資與投資管理崗位職責 . 57 一、籌資主管崗位職責 . 57 二、投資主管崗位職責 . 57 三、籌資專員崗位職責 . 59 四、投資專員崗位職責 . 60 第二節(jié) 籌資與投資管理制度 . 61 一、籌資管理制度 . 61 二、投資管理制度 . 65 第三節(jié) 籌資與投資管理表格 . 69 一、企業(yè)籌資需求分析表 . 69 二、融資結(jié)構(gòu)彈性分析表 . 70 三、年度投資收益預(yù)測表 . 71 第七章 成本費用管理 . 72 第一節(jié) 成本費用管理崗位職責 . 72 一、成本控制主管崗位職責 . 72 二、成本控制專員崗位職責 . 73 第二節(jié) 成本費用管理制度 . 73 一、成本控制管理制度 . 73 第三節(jié) 成本 費用管理表格 . 82 一、生產(chǎn)成本核算表 . 82 二、產(chǎn)品成本分析表 . 83 三、人工成本統(tǒng)計表 . 84 四、質(zhì)量成本月報表 . 86 第八章 會計核算管理 . 88 第一節(jié) 會計核算崗位職責 . 88 一、會計經(jīng)理崗位職責 . 88 二、總賬會計崗位職責 . 89 三、會計核算主管崗位職責 . 90 第二節(jié) 會計核算管理制度 . 90 一、會計核算管理辦法 . 90 二、會計人員工作規(guī)范 . 93 第三節(jié) 會計核算 管理表格 . 99 二、進賬明細日報表 . 99 三、財務(wù)狀況日報表 . 99 四、收支管理日報表 . 100 第九章 審計管理 . 102 第一節(jié) 審計崗位職責 . 102 一、審計主管崗位職責 . 102 二、財務(wù)審計崗位職責 . 103 三、采購審計崗位職責 . 104 四、工程項目審計崗位職責 . 105 第二節(jié) 審計管理制度 . 105 一、內(nèi)部審計管理制度 . 105 二、采購與付款審計制度 . 109 第三 節(jié) 審計管理表格 . 110 一、項目審計計劃表 . 110 二、內(nèi)部審計實施計劃表 . 111 第十章 稅務(wù)管理 . 112 第一節(jié) 稅務(wù)管理崗位職責 . 112 一、稅務(wù)主管崗位職責 . 112 二、稅務(wù)專員崗位職責 . 113 三、稅務(wù)核算會計崗位職責 . 114 第二節(jié) 稅務(wù)管理制度 . 114 二、稅務(wù)登記管理制度 . 114 三、稅務(wù)檔案管理辦法 . 117 第三節(jié) 稅務(wù)管理表格 . 119 一、稅款繳納記錄 . 119 二、原材料沖退稅分析表 . 120 第一章 財務(wù) 部 組織結(jié)構(gòu)與責權(quán) 第一節(jié) 財務(wù) 部 職能與 組織結(jié)構(gòu) 一、 財務(wù) 部職能 財務(wù)部在財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)工作 ， 行使以下三項核心職能。 （ 一 ） 會計核算與報表職能 會計核算與報表職能體現(xiàn)為 財務(wù)會計人員依據(jù) 企業(yè) 會計準則 對外提供企業(yè)經(jīng)營報告 ，主要包括以下 五 項 職能 ： 1會計核算 ， 即依據(jù) 企業(yè) 會計準則 歸集、處理各類會計信息 ； 2會計報表 ， 即及時編制和提交財務(wù)報 表 ， 按時編制企業(yè)對外報送的財務(wù)報告 ； 3財務(wù)審計 ， 即對企業(yè)會計賬目、內(nèi)部控制制度、法律風(fēng)險等方面進行稽核 ； 4會計信息管理 ， 即對會計檔案、會計記錄及會計信息系統(tǒng) 進行 管理 ； 5稅務(wù)管理 ， 即落實企業(yè)的財稅待遇和投資項目的稅務(wù)籌劃。 （ 二 ） 財務(wù)管理職能 財務(wù)管理職能即向 企業(yè) 管理者提供報告和分析 ， 以輔助決策 ， 主要包括以下三項。 1財務(wù)計劃與全面預(yù)算管理 ； 2財務(wù)報告和分析 ， 即為 企業(yè) 管理者提供財務(wù)分析報告 ， 以輔助經(jīng)營決策 ； 3企業(yè)資產(chǎn)管理 ， 以保證企業(yè)資源的 有效利用 ； 4企業(yè)成本費用的監(jiān)控與管理。 （ 三 ） 財務(wù)運作職能 財務(wù)運作職能 ， 主要是對企業(yè)現(xiàn)金流 ， 籌資和投資 ， 資本運營 及其過程中的風(fēng)險 進行 管理 。 二、 財務(wù) 部組織結(jié)構(gòu) （ 一 ） 不同規(guī)模企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計 1 一般 企業(yè) 的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1一般 企業(yè) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 2 如果 企業(yè) 有分公司 或分支結(jié)構(gòu) ， 總公司財務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1集團 企業(yè) 總部 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 財務(wù)主管 主辦會計 財務(wù)管理員 收入核算會計 資產(chǎn)核算會計 費用核算會計 利潤核算會計 往來核算會計 出納人員 二級公司會計 分支機構(gòu)會計 財務(wù)總監(jiān) 預(yù)算主管 成本控制主管 應(yīng)收賬款主管 資金主管 會計主管 財務(wù)分析師 審計 主管 預(yù)算專員 稅務(wù) 專員 核算專員 出納人員 簿記員 收銀員 財務(wù)助理 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 成本 會計 投融資 主管 融資 專員 投資 專員 審計專員 3 大型集團 企業(yè) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如 圖 1示。 圖 1大型集團 企業(yè) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 （ 二 ） 不同行業(yè)企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計 1 生產(chǎn)制造企業(yè) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1生產(chǎn)制造企業(yè) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 報表與分析管理處 費用與綜合管理處 采購與物料管理處 生產(chǎn)與成本管理處 貨物與貨款管理處 銀行現(xiàn)金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產(chǎn)會計 原始單據(jù)審核會計 制單會計 統(tǒng)計員 主辦會計 會計檔案管理員 國內(nèi)材料會計 進口材料會計 委托加工材料會計 其他材料會計 半成品售后會計 生產(chǎn)成本會計 出口銷售會計 國內(nèi)銷售會計 開票與統(tǒng)計員 合并報表統(tǒng)計員 財務(wù)部經(jīng)理 基 建主管 證券主辦 計劃統(tǒng)計員 基建會計 資金主管 銀行對賬員 外匯管理員 成本會計 稅務(wù)會計 固定資產(chǎn)及材料會計 往來會計 報表會計 現(xiàn)金出納 銀行出納 總稽核 財務(wù)部經(jīng)理 總賬會計 2 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1商貿(mào)企業(yè) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 3 酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 總出納 應(yīng)付賬主管 總賬主管 工資主管 前廳收銀主管 餐廳收銀主管 夜審主管 信貸收款主管 成本控制主管 收貨部主管 秘書 會計部經(jīng)理 成本控制部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 會計員 總賬資產(chǎn)核算員 前廳收銀員 餐廳收銀員 夜審員 信貸收款員 成本控制員 收貨員 倉庫管理員 采購主管 物資采購員 食材采購員 財務(wù)部經(jīng)理 銷售 收入會計 外貿(mào)會計 現(xiàn)金出納 銀行出納 總稽核會計 會計主管 應(yīng)收款會計 銀行對賬員 外匯管理員 資金主管 預(yù)算主管 預(yù)算專員 應(yīng)付款會計 存貨會計 第二節(jié) 財務(wù) 部 責 權(quán) 一、 財務(wù) 部職責 財務(wù)部的主要職責是根據(jù)董事會的決議和 企業(yè) 經(jīng)營目標 ， 組織建立各項財務(wù)制度 ， 疏通融資渠道 ， 對財務(wù)核算工作和資金運作進行總體控制。同時 ， 對 企業(yè) 財務(wù)狀況進行監(jiān)控 ， 及時作出財務(wù)分析 并編制 財務(wù)預(yù)測報告 ， 為經(jīng)營決策提供依據(jù) ， 維護投資方及全體員工的權(quán)益 ，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 財務(wù)部 具體 職責如圖 1示。 圖 1財務(wù)部職責 職責1 嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的 賬簿 管理體制和財務(wù)核算體系 健全財務(wù)管理制度，編 制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理 分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查 及 監(jiān)督財務(wù)紀律 的 執(zhí)行情況 當好決策參謀，及時 、準確地 向決策者 和相關(guān)管理者 提供可靠的會計信息 協(xié)調(diào) 本企業(yè) 與稅務(wù)、銀行等部門 之間 的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策 ， 及時做好納稅申報工作 設(shè)計公司內(nèi)部控制制度，做好各項審計工作 編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案 負責公司各種費用的審核及報銷工作，進行成本控制管理 職責2 職責3 職責4 職責5 職責6 職責7 職責8 有效 、 合理 地 使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作 編制各種計劃統(tǒng)計報表， 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作 職責9 職責10 二、 財務(wù) 部權(quán)力 財務(wù)部的主 要權(quán)力是參與決策 ， 進行財務(wù)控制 ， 對公司的資金使用情況進行監(jiān)控 ， 具體體現(xiàn) 為 圖 1 所列的 七 項 權(quán)力 。 圖 1財務(wù)部權(quán)力 第 三 節(jié) 財務(wù) 部崗位職責 一、 財務(wù) 總 監(jiān) 崗位職責 財務(wù)總監(jiān)的崗位職責是 根據(jù) 企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃 ， 組織好 所轄部門 人員 ，運用財務(wù)管理手段 ； 做好財務(wù)管理工作。 強化企業(yè)成本管理 ， 努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益 。 具體 如圖 1示。 權(quán)力1 有權(quán) 制定、修訂和完善本企業(yè)的財務(wù)會計管理制度 對企業(yè) 經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃和決策有參與制定權(quán)和建議權(quán) 對企業(yè)年度預(yù)算有編制、匯總平衡的權(quán)力，并對預(yù)算的執(zhí)行情況有監(jiān)督、提請?zhí)幜P的權(quán)力 對資金調(diào)撥和使用，對外支付款項有監(jiān)督控制和 在 權(quán)限范圍內(nèi)審核、審批的權(quán)力 其他為履行職責必須擁有的權(quán)力 對違反本企業(yè)財務(wù)管理制度的部門、獨立核算單位及個人有提請?zhí)幜P的權(quán)力 對企業(yè)經(jīng) 營成果、財務(wù)收支、管理人員離職等各個方面有稽核審查的權(quán)力 權(quán)力2 權(quán)力3 權(quán)力4 權(quán)力5 權(quán)力6 權(quán)力7 圖 1財務(wù)總監(jiān) 崗位 職責 二、 財務(wù) 部 經(jīng)理崗位職責 財務(wù)部經(jīng)理 的崗位職責 是在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下 ， 負 責本企業(yè)財 產(chǎn)物資的規(guī)劃與控制 ， 總管 企業(yè) 的財務(wù)、核算、預(yù)算等工作 ， 組織編制 并匯總 各種 財務(wù) 報表 ， 為 企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo) 層 提供 決策依據(jù) ， 其 具體 如圖 1示。 職責1 根 據(jù)企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略組織制定財務(wù)規(guī)劃，并指導(dǎo)財務(wù)部門制定、完善財務(wù)政策和管理制度 參與本企業(yè)年度經(jīng)營計劃 、 財務(wù)預(yù)算方案、 投資等 重大財務(wù)事項 和 業(yè)務(wù)問題的決策 根 據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標指導(dǎo)編制財務(wù)預(yù)算 ， 審核財務(wù)預(yù)算、成本計劃、利潤計劃 ，并監(jiān)督執(zhí)行情況 指導(dǎo)財務(wù)部定期完成財務(wù)決算工作 定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行階段性財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，并提出財務(wù)改進方案 組織編制企業(yè)融資計劃，負責企業(yè)融資渠道的疏通和企業(yè)資本運作的指導(dǎo)工作 負責本企業(yè)稅收管理和納稅籌劃工作 職責2 職責3 職責4 職責5 職責6 職責7 職責8 向董事會提供財務(wù)分析預(yù)測報告，提出合理化建議或意見 按時完成企業(yè)決策機構(gòu)交辦的其他工作任務(wù) 職責9 職責10 組織制訂年度審計工作計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離職審計及重大財務(wù)違規(guī)審計工作，并提出處理意見 圖 1財務(wù)部經(jīng)理 崗位 職責 三、財務(wù)主管崗位職責 財務(wù)主管的 崗位 職責 是根 據(jù) 企業(yè) 有關(guān)制度 ， 協(xié)助 財務(wù)部經(jīng)理 做好費用、稅收的核算和控制 ， 固定資產(chǎn)的 賬 務(wù)管理 ， 及時交納稅款 等相關(guān)工作 ， 具體 如圖 1示。 職責1 全面 主持財務(wù)部的 工作，組織并督促部門人員完成本部職責范圍內(nèi)的各項工作 根據(jù) 企業(yè) 中、長 期經(jīng)營計劃，組織編制 企業(yè) 年度綜合財務(wù)計劃的控制標準 制定、維護、改進公司財務(wù)管理 制 度和政策 ， 制 訂 年度、季度財務(wù)計劃 組織會計人 員進行會計核算和賬務(wù)處理工作，編制、匯總財務(wù)報告并及時上報 負責資金、 財物等企業(yè) 資產(chǎn)的 保值、增值與安全 管理 工作 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好 稅收籌劃與管理 工作 ，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作 負責企業(yè) 成本管理 ，開展 成本預(yù)測、控制、核算、分析 工作，以 提高贏利水平 負責建立和完善 企業(yè) 財務(wù)稽核、審計 及 內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況 職責2 職責3 職責4 職責5 職責6 職責7 職責8 為企業(yè) 重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持 向上級主管匯報 企業(yè) 經(jīng)營狀況 ， 為 總經(jīng)理辦公會、董事會等決策層 提供財務(wù)分析 與預(yù)測報告 職責9 職責10 圖 1財務(wù)主管 崗位 職責 職責1 組織編制企業(yè)年、季、月的內(nèi)部預(yù)算計劃， 呈報審批后 監(jiān)督執(zhí)行 協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理組織開展 會計核算工作，按期編制會計報表和財務(wù)狀況說明書 監(jiān)察 企業(yè) 資產(chǎn)管理、往來 賬 管理 及 費用開支 保持 并 加強同財政、稅務(wù)、銀行、工商、會計師事務(wù)所等部門的聯(lián)系 審核會計憑證 、部門人員上報的各種會計報表及納稅 申報表 負責財會人員的考核 工作 ，組織財會人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù) 協(xié)助財務(wù) 部 經(jīng)理制定各項內(nèi)部會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行 協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理 設(shè)立會計機構(gòu)內(nèi)部崗位，并考核崗位責任指標 職責2 職責3 職責4 職責5 職責6 職責7 職責8 負責會計工作交接和移交清冊 的監(jiān)交工作 按時完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù) 職責9 職責10 第二章 預(yù)算管理 第一節(jié) 預(yù)算管理崗位職責 一、 預(yù)算 主管崗位職責 預(yù)算主管的 崗位 職責是在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下 ， 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況 建立 并 完善 企業(yè)預(yù)算 管理 體系 ， 編制企業(yè)各項預(yù)算 計劃并協(xié)助執(zhí)行 ， 完成預(yù)算指標 ， 具體 如圖 2示。 圖 2預(yù)算主管 崗位 職責 職責1 協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機制 在財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標，組織編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算綱要及財務(wù)部應(yīng)編制的各項預(yù)算 ， 包括投資收益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等 指導(dǎo)各預(yù)算責任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預(yù)算草案并進行初 審，初步形成企業(yè)的銷售收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、采購預(yù)算等 匯總、平衡企業(yè)各部門的預(yù)算，就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議， 并在此基礎(chǔ)上提出企業(yè)下一年度預(yù)算草案， 經(jīng) 財務(wù)部經(jīng)理審核 后 報高層審批 根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的各項預(yù)算更趨合理 定期匯總、分析 企業(yè) 各部門編制的預(yù)算執(zhí)行差異 分析報告，考核各責任部門的預(yù)算執(zhí)行成果，并提出獎懲建議 編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標和利潤目標的 順利達成 監(jiān)督企業(yè)各項預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算調(diào)整建議案， 并在 初審、協(xié)調(diào)與平衡后及時 向管理層 反饋 職責2 職責3 職責4 職責5 職責6 職責7 職責8 按時完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作 職責9 二、 預(yù)算 專員崗位職責 預(yù)算專員的 崗位 職責是 協(xié)助預(yù)算主管 編制 企業(yè) 各 項 預(yù)算 ， 并 對 各責任部門的 預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析 ， 具體 如圖 2示 。 圖 2預(yù)算專員 崗位 職責 職責1 根據(jù)預(yù)算主管的具體安排，開展市場調(diào)查，及時了解財務(wù)政策 的 變化，做好預(yù)算前期調(diào)研工作 在預(yù)算主管指導(dǎo)下，編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算綱要，確定企業(yè)下一年度預(yù)算編制的原則、要求及各部門預(yù)算草案的統(tǒng) 一格式 初步審核各部門編制的歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算草案，并進行初步的試算平衡，協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)預(yù)算 制定各項預(yù)算控制方案，經(jīng)審批后下達至責任部門，以保證各項預(yù)算目標的實現(xiàn) 在預(yù)算主管的指導(dǎo)下，對企業(yè)經(jīng)營目標 的 實現(xiàn)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫年度預(yù)算執(zhí)行報告書 按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作 跟蹤監(jiān)督 及 控制預(yù)算責任部門的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助預(yù)算主管對各責任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核與評價 根據(jù)實際預(yù)算執(zhí)行情況或相關(guān)部門的申請編制預(yù)算調(diào)整方案，上報預(yù)算 主管審核 職責2 職責3 職責4 職責5 職責6 職責7 職責8 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 一、 全面預(yù)算管理制度 下面是某集團公司全面預(yù)算管理制度，供讀者參考。 制度 名稱 集團公司全面預(yù)算管理制度 編 號