銀行會計知識試卷和解答

本帖最后由 locust j 于 2009 8 11 15 18 編輯 銀行會計知識試題及答案 第一部分 選擇題 一 單項選擇題 1 銀行會計的具體對象是 A 價值運(yùn)動 B 會計六要素 C 資金來源 資金運(yùn)用 D 信貸資金運(yùn)動 2 銀行會計對 應(yīng)收利息 的核算 當(dāng)超過會計制度的規(guī)定的時間就不再記入當(dāng)期損益 而在表外登記 這體現(xiàn)了 A 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B 歷史成本原則 C 謹(jǐn)慎性原則 D 劃分兩類支出原則 3 銀行會計具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度 這體現(xiàn)了銀行會計的 A 任務(wù) B 作用 C 職能 D 特點 4 銀行會計根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項 自行編制憑以記帳的憑證是 A 基本憑證 B 特定憑證 C 原始憑證 D 記帳憑證 5 存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是 A 基本存款帳戶 B 一般存款帳戶 C 專用存款帳戶 D 臨時存款帳戶 6 同城 異地均可采用的支付結(jié)算方式是 A 銀行匯票 B 商業(yè)匯票 C 銀行本票 D 支票 7 既可以用于支取現(xiàn)金 也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是 A 現(xiàn)金支票 B 轉(zhuǎn)帳支票 C 普通支票 D 劃線支票 8 銀行拍賣抵押品時 當(dāng)凈收入高于貸款本息時應(yīng)編制的分錄是 A 借 現(xiàn)金等 B 借 現(xiàn)金等 貸 抵押貸款 借款人戶 貸 逾期貸款 借款人戶 應(yīng)收利息 應(yīng)收利息 利息收入 利息收入 C 借 現(xiàn)金等 D 借 現(xiàn)金等 貸 抵押貸款 借款人戶 貸 逾期貸款 借款人戶 應(yīng)收利息 應(yīng)收利息 9 票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為 A 匯票金額 B 貼現(xiàn)利息 C 匯票金融 貼現(xiàn)利息 D 都不是 10 凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶 辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為 A 清算行 B 經(jīng)辦行 C 發(fā)報行 D 收報行 11 商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱為 A 聯(lián)行往來 B 同業(yè)往來 C 轄內(nèi)往來 D 金融企業(yè)往來 12 對出納短款 當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報損時 可確認(rèn)為銀行的 A 營業(yè)費(fèi)用 B 其他營業(yè)支出 C 營業(yè)外支出 D 手續(xù)費(fèi)支出 13 在我國 外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點表現(xiàn)為采用 A 外匯統(tǒng)帳制 B 借貸復(fù)式記帳法 C 單式記帳法 D 外匯分帳制 14 能夠反映固定資產(chǎn)出售 報廢或毀損的主要帳戶是 A 待處理財產(chǎn)損溢 B 固定資產(chǎn) C 固定資產(chǎn)清理 D 營業(yè)外支出 15 屬于銀行自制的 無限期的 不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指 A 土地使用權(quán) B 商標(biāo)權(quán) C 商譽(yù) D 專營權(quán) 16 銀行按稅后利潤的一定比例提取 專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指 A 資本公積 B 公益金 C 法定盈余公積 D 任意盈余公積 17 用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會計科目是 A 其他營業(yè)支出 B 營業(yè)費(fèi)用 C 制造費(fèi)用 D 營業(yè)外支出 18 能記入 營業(yè)稅金及附加 帳戶借方的稅金是 A 增值稅 B 印花稅 C 土地使用稅 D 營業(yè)稅 19 資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是 A 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 B 收入 費(fèi)用 利潤 C 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 D 記帳規(guī)則 20 下列各項指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險程度的是 A B C D 二 多項選擇題 1 銀行會計記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同 可選擇 A 借貸復(fù)式記帳法 B 資金收付復(fù)式記帳法 C 單式記帳法 D 增減復(fù)式記帳法 E 財產(chǎn)收付復(fù)式記帳法 2 銀行會計的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是 A 余額表 B 科目日結(jié)單 C 總帳 D 日計表 E 分戶帳 3 出納錯款的處理原則包括 A 長款不得寄庫 B 長款立即退還原主 C 短款不得空庫 D 不得以長補(bǔ)短 E 不得侵占 4 銀行的營業(yè)外收入應(yīng)包括 A 固定資產(chǎn)盤盈 B 出納長款收入 C 固定資產(chǎn)清理凈收益 D 罰款收入 E 教育費(fèi)附加返還款等 5 銀行固定資產(chǎn)的計價方法主要有 A 按原始價值計價 B 按公允價值計劃 C 按完全重量價值計價 D 按轉(zhuǎn)移價值計價 E 按凈值計價 第二部分 非選擇題 三 名詞解釋題 1 科目日結(jié)單 2 銀行匯票 3 金融企業(yè)往來 4 資金公積 5 成本率 四 簡答題 1 簡述銀行會計帳務(wù)每日核對的內(nèi)容 2 簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理 五 論述題 試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別 六 業(yè)務(wù)題 1 M 公司于 2000 年 3 月 15 日來辦理遷廠銷戶 其存款帳戶余額為 500 000 元 經(jīng)計 算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為 25 000 元 2 儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款 2000 年 1 月 3 日存入 約定 利率 2 25 存款金額 20 000 元 現(xiàn)已過期 20 天 當(dāng)李明于 2001 的 1 月 23 日來行支出 時 編制相應(yīng)的會計分錄 當(dāng)日公告的活期儲蓄存款利率為 0 99 3 N 公司于 1999 年 7 月 25 日申請一筆 200 000 元的半年期貸款 年利率 5 472 經(jīng) 審查同意發(fā)放 4 本旬應(yīng)調(diào)增繳存財政性存款 100 000 元 5 用銀行存款購買土地使用權(quán) 1 000 000 元 6 盤盈驗鈔機(jī)一臺 完全重置價值為 20 000 元 估計折舊為 2000 元 7 接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知 票內(nèi)記帳 票面金額 100 000 元 結(jié)算金額 98 000 元 多余款 2000 元 抽卡核對系開戶單位 A 申辦的銀行 匯票 當(dāng)審查后入帳 8 甲公司來行提交一式三聯(lián) 銀行本票申請書 要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票 300 000 元用于購貨結(jié)算 經(jīng)開戶行認(rèn)真審查 同意辦理 9 本行開戶單位乙公司提交 轉(zhuǎn)帳支票 及一式三聯(lián) 進(jìn)帳單 用以支付他行開戶 的丙單位的購貨款 60 000 元 經(jīng)審查后入帳 10 經(jīng)查看 當(dāng)日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票 200 萬元 現(xiàn)已到期 填制兩 借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳 11 收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報單 經(jīng)審查是甲公司的銷 售款 金額為 50 000 元 經(jīng)審查后入帳 12 系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián) 此為本行開戶的 A 單位 的銷貨款 金額為 100 000 元 經(jīng)審查后入帳 13 發(fā)生出納長款一筆 金額 500 元 14 乙公司用人民幣購匯 10 萬美元 用于支付進(jìn)口的原材料款 經(jīng)審查同意辦理 當(dāng) 日美元匯賣價為 1 8 2772 15 個體戶王敏提交 銀行匯票申請書 申請簽發(fā)有 現(xiàn)金 字樣的銀行匯票 150 000 元 并交存款項 經(jīng)認(rèn)真審查同意受理 16 甲公司持銀行承兌匯票一張 金融 200 萬元 來行申請辦理貼現(xiàn) 貼現(xiàn)天數(shù)為 40 天 貼現(xiàn)率為 3 4 17 經(jīng)計算 本行本季應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊 50 000 元 18 經(jīng)計算 本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn) 4 000 元 19 預(yù)提公益金 30 萬元 20 結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益 20 萬元 答案 一 單項選擇題 1 B 2 C 3 D 4 A 5 C 6 B 7 C 8 B 9 C 10 A 11 D 12 C 13 D 14 C 15 C 16 B 17 A 18 D 19 A 20 B 二 多項選擇題 1 AC 2 BCD 3 ACD 4 ABCDE 5 ACE 三 名詞解釋題 1 科目日結(jié)單 是根據(jù)每一會計科目每日借 貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的 它是登記 總帳的依據(jù) 也是憑以控制明細(xì)帳戶發(fā)生額 軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具 2 銀行匯票 是銀行接受申請人的申請 由銀行 出票行 簽發(fā)的 由其在見票時按照 實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù) 3 金融企業(yè)往來 是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的 資金帳務(wù)往來 4 資本公積 是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈 股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值 等原因所形成的公積金 5 成本率 是銀行總成本與營業(yè)收入的比率 表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費(fèi)的成本 支出的程度 四 簡答題 1 答 銀行會計帳務(wù)核對是保證帳帳 帳款 帳實 帳表 帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對 其 每日核對包括 總分核對 即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數(shù)核對相符 現(xiàn)金收入 付出 日記簿的合計數(shù)與 現(xiàn)金 科目總帳的借 貸方發(fā)生額核對相符 現(xiàn)金 庫存簿與 現(xiàn)金 科目總帳的余額和實有現(xiàn)金數(shù)核對相符 表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符 2 答 計息公式 利息 本金 時間 利率 本金是開戶時一次存入的金額 時間若是到期支取時 按 對年對月對日 法計算實存天數(shù) 若是過期或提前支取 可按 年 月 日同減 法計算實存天數(shù) 利率若是到期支取 按開戶時約定利率計息若是全部 或部分 提前支取 提前支取的利率 按活期利率計息 若是過期支取 利息由正常利息和過期利息組成 過期利息是按過期天數(shù) 活期儲蓄利率 和本金生息的 五 論述題 答 票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未 到期的銀行承兌匯票 銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款 聯(lián)系 都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) 是借款人的融資方式 銀行都要計收貸款利息 區(qū)別 1 資金投放的對象不同 2 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同 3 放款的期限不同 4 計收利息的時間不同 5 資金的流動性不同 六 業(yè)務(wù)題 1 借 活期存款 M 公司 500 000 利息支出 25 000 貸 轄內(nèi)往來等 525 000 2 借 活期儲存款 20 000 整整定儲李明戶 利息支出 461 貸 現(xiàn)金 20 461 3 借 短期貸款 N 公司 200 000 貸 活期存款 N 公司 200 000 4 借 存放中央銀行款項 財政性存款戶 100 000 貸 存放中央銀行款項 準(zhǔn)備金存款戶 100 000 5 借 無形資產(chǎn) 1 000 000 貸 銀行存款 1 000 000 6 借 固定資產(chǎn) 20 000 貸 累計折舊 2 000 待處理財產(chǎn)損溢 18 000 7 借 匯出匯款 A 單位戶 100 000 貸 轄內(nèi)往來等 98 000 活期存款 A 單位戶 2 000 8 借 活期存款 甲公司戶 300 000 貸 本票 300 000 9 借 活期存款 乙公司戶 60 000 貸 存放中央銀行款項 60 000 10 借 活期存款 乙公司戶 2 000 000 貸 應(yīng)到匯款及臨時存款 乙公司戶 2 000 000 11 借 轄內(nèi)往來等 50 000 貸 活期存款 甲公司戶 50 000 12 借 轄內(nèi)往來等 100 000 貸 活期存款 A 單位戶 100 000 13 借 現(xiàn)金 500 貸 暫收款項 待處理出納長款戶 500 14 借 活期存款 827720 貸 外匯買賣 827720 借 外匯買賣 U S 100 000 貸 匯出款外匯款等 U S 100 0