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友情提示：有關財務方面的政策制度、內部通知、信息發(fā)布等，均在計財處網站發(fā)布，敬請關注計財處網站：財務服務指南計劃財務處根據現行財務制度編寫財務報賬程序：1、部門經辦人根據原始單據填寫報“財務報銷審批表”；2、部門負責人審核簽字，并注明部門經費開支渠道（學院列支的除外）；3、財務科會計初審，初審合格的蓋章，不合格的剔除或退回；4、財務負責人審核簽字，屬于學院列支部分，注明經費開支渠道；5、院領導審核簽字；6、財務科會計復核并制單；7、出納轉賬或支付現金。一、發(fā)票（收據）報銷程序填寫憑單部門負責人審簽會計初審財務負責人審簽 院領導審簽會計復核制單結算1、填寫憑單報銷人填寫由計財處統一印制的“成都體育學院財務單據報銷審批表”，并按審批表所列項目如實填寫報銷部門、報銷日期、業(yè)務發(fā)生日期、報銷內容、單據張數、金額。購買固定資產等物資的，應先到物資管理部門辦理固定資產登記入庫手續(xù)后，再持物資部門填寫的“固定資產驗收登記單”及有效發(fā)票到計財處財務科辦理報銷手續(xù)。填寫報銷審批表應特別注意的：（1）合計金額大寫、小寫必須一致。（2）“財務單據報銷審批表”上的數據必須正確無誤，不能涂改。若數據有誤，則必須重新填寫。報銷人經辦人負責整理提供原始憑證和附件，并將發(fā)票（或收據）等原始憑證按經濟內容分類后，分別粘貼在“原始單據粘貼單”上。每一張發(fā)票背面至少應有三個人的簽字：經辦人、驗收或證明人、部門負責人?！肮潭ㄙY產驗收登記單”作為“財務單據報銷審批表”的附件，不在粘貼框內粘貼。原始憑證必須是財政、稅務部門規(guī)定使用的合法有效憑證，內容填寫必須真實、完整、具體，要素齊全，并加蓋收款單位“財務專用章”或“發(fā)票專用章”。非法票據、沒有加蓋收款單位“財務專用章”或“發(fā)票專用章”的票據、復印的票據、內容填寫不完整或不規(guī)范的票據、大小寫金額不一致的票據、自制收據、白條子等，一律不得作為原始憑證報銷。沒有發(fā)票（或收據）的，不能將單位自制的“領款憑證”代替支付款項的原始憑證。為確保會計工作規(guī)范，方便檔案管理，粘貼原始憑證應注意的問題：（1）不能將原始憑證粘貼在“報銷審批表”背面；（2）粘貼原始憑證之前應將其“兌獎聯”撕去（加蓋有財務專用章的除外），以減少財務檔案的壓力；（3）門票、火車票等較厚的原始憑證，應撕去多余部分后粘貼；（4）原始憑證應從左到右疊型粘貼在“原始單據粘貼單”的粘貼框內，粘貼的順序、方向等應力求整潔、漂亮、牢固，避免脫落；若原始憑證較多，應使用多張粘貼單，便于裝訂、長期保存和查閱。（5）若原始憑證頁面較大，應以粘貼框左上角為限，超出“粘貼單”右邊、底邊部分，應折疊整齊。（6）“報銷審批表”與“粘貼單”之間，不要再用膠水粘貼，使用回型針（大頭針）別好便可。2、部門負責人審簽部門負責人審核并在每一張發(fā)票背面簽字，剔除不屬于報銷范圍的發(fā)票。部門負責人在“財務單據報銷審批表”上簽字，并在預算控制范圍內注明該筆業(yè)務應在本部門管理的哪項經費中開支（屬于應由學院列支的，由財務部門填經費開支渠道）。3、會計初審報銷人將所有資料交會計人員初審。會計人員根據財務管理規(guī)定進行審核，重點審核以下內容：（1）原始憑證背面的簽字是否真實、完整。（2）采購設備物資及固定資產的原始憑證，是否有物資管理部門負責人審核簽字及“固定資產驗收登記單”。（3）支付款項較大的原始憑證，是否有收款單位和收款人的收款證明。（4）超過規(guī)定限額的大型維修、基本建設等，是否已經給財務部門提供正式合同、審計報告等書面材料。（5）該筆業(yè)務開支是否已經落實資金來源并下達預算指標，經費開支渠道是否符合學院管理規(guī)定。（6）報銷經辦人是否還有借款未銷賬。會計人員通過初審，剔除對不符合報銷條件的憑證，指出不符合報銷標準的金額等，請報銷人按規(guī)定重新整理報銷憑證、資料。會計人員幫助報銷人理清報銷憑證、資料、標準后，初審合格的，在“財務單據報銷審批表”上注明初審合格并蓋章。4、財務負責人審簽（1）單筆業(yè)務支付600元以上的，除部門負責人、分管院領導審核簽字外，還需財務負責人審核簽字后才能報銷。（2）現金支付上1000元（含1000元）的，應轉支票，若因為特殊情況不能轉支、需付現金的，需財務負責人審核同意。（3）屬于應由計財處管理資金、學院統管資金開支的業(yè)務，由財務負責人在報銷審批表上注明經費開支渠道。（4）年初預算未安排、執(zhí)行中按規(guī)定追加的項目，應及時提供經分管財務的院領導同意追加預算的批文。5、院領導審簽事業(yè)支出審批權限（不含差旅費）序號支出金額審批人22000元以下（留成在1000元以下）的部門主要負責人審批后科報銷32000元以上（留成在1000元以上）、5萬元以下的部門負責人簽字后還需分管院領導審批45-10萬元院長審批510-30萬元院領導集體審批630萬元以上院黨委會審批同一部門、同一筆業(yè)務，金額超過上述規(guī)定限額的，應按規(guī)定報領導審簽，不得化整為零，逃避領導監(jiān)督。特別提示：經辦人、財務負責人、部門負責人、院領導簽字，必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。6、會計復核并制單報銷人將簽字完備、手續(xù)齊全的“財務單據報銷審批表”及其全部附件交計財處財務科會計人員復核并制單。會計人員嚴格按財務制度規(guī)定對“財務單據報銷審批表”、原始憑證及其附件進行認真復核，核對無誤的，按規(guī)定填制“記賬憑證”。 復核不符合報銷要求的，應立即退回。需沖銷借款的應攜帶“暫借款憑單”交會計人員審核沖借。預算年度內，預算指標不足的部門，原則上不辦理報賬手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批并追加預算后再辦理。對不符合報賬要求的原始憑證，會計人員應立即退還報銷人，待補齊相關手續(xù)后重新審核，不得據此填制“記賬憑證”。對不按學院規(guī)定限額報相關領導簽字的，或為逃避監(jiān)督故意將報銷金額化整為零的，會計人員不得據此填制“記賬憑證”,應立即退還報銷人整改。7、結算報銷人憑審核無誤的“記賬憑證”或原始單據到出納柜結算?，F金結算：報銷金額在1000元以內（不含1000元）的，或金額在1000元以上并由財務負責人審簽可支取現金的，報銷人直接到現金出納柜領取現金。凡支取3000元以上的，須提前1天向財務科申報預約。轉賬結算：報銷費用在1000元以上（含1000元）的、按規(guī)定需由公務卡支付的業(yè)務，須通過銀行轉賬，不得領取現金。特別提示：各部門在與外單位發(fā)生經濟業(yè)務時，應避免因預先墊支而不便報賬。使用轉賬支票的，報銷人須同時向銀行出納提供準確無誤的收款單位名稱、開戶行名稱、賬號、所在省、市等信息?；窘ㄔO、修繕、屋管、設備物資采購等，所提供收款單位名稱、開戶銀行名稱、賬號等信息，應與原合同規(guī)定一致。相關信息發(fā)生變化的，應提供補充合同或經部門行政負責人和學院主管院領導簽字同意的變更文書。否則，銀行出納有權拒絕支付。二、教職工借款程序填寫憑單領導審簽 會計審核復核領款沖銷借款 1、填寫憑單借款人填寫計財處統一印制的“成都體育學院暫借款憑單”，按憑單所列項目寫明借款部門、借款日期、借款理由、借款金額，并在“暫借款憑單”上簽字。凡購物、維修、施工等項目，在辦理借款時需分別附合同、協議、內部請示報告、驗收證明及相關文件的原文或復印件。2、領導審簽按學院財務管理辦法、設備物資采購管理辦法等文件規(guī)定的經費審批權限、現金支付審批權限，借款人將“暫借款憑單”分別報部門行政負責人、計財處負責人、主管院領導審核簽字。采購設備等物資的，須由負責物資采購的部門負責人審核簽字。上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會計審核借款人將手續(xù)完備的“暫借款憑單”交計財處財務科會計人員審核。預算年度內，預算指標不足的部門，原則上不辦理借款手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批并追加預算后再辦理。以前的借款未結清的個人及其所在部門，原則上不得再辦理新的借款。會計人員審核無誤，并按規(guī)定填制“記賬憑證”。審核不符合借款要求的，應立即退還借款人，待補足手續(xù)后再辦理借款手續(xù)。4、復核會計人員將填制好的“記賬憑證”及附件交復核人員審核，復核無誤后簽章。復核不符合要求的，應立即退回。5、領款借款人在“記賬憑證”的“經辦人”處簽字后到出納柜臺辦理領款手續(xù)?，F金：經領導批準確須使用現金的，直接到現金出納處領取現金?，F金借款一般指1000元以內（不含1000元）的借款、未實行公務卡前的差旅費借款。金額在1000元以上、因工作需要確需借出現金的，須由財務特批；3000元以上的，須提前1天向財務科申報預約。轉賬支票：支付費用在1000元（含1000元）及其以上的、按規(guī)定需由公務卡支付的業(yè)務，原則上不辦理暫借款，憑票按“發(fā)票（收據）報銷程序”有關規(guī)定辦理銀行轉賬。經批準確需借款的，通過銀行轉賬支付。“暫借款憑單” 應妥善保存。6、沖消借款借款人在辦理完經濟業(yè)務后，應在兩周內持“暫借款憑單”到計財處財務科辦理報銷和借款沖賬等手續(xù)，結清賬務。如不按時結清，財務科將從次月起從欠款人工資中扣除。所借款項必須按規(guī)定用途使用，借款人不得擅自挪作它用。三、學生住院醫(yī)療費借款程序填寫憑單簽字 會計審核復核領款沖銷借款1、填寫憑單借款人憑學院附屬醫(yī)院開具的“住院通知”到計財處財務科填寫計財處統一印制的“成都體育學院暫借款憑單”，并按憑單所列項目寫明借款人姓名、系別、年級、班級、學號、借款日期、借款理由、借款金額。2、簽字不論借款金額大小，“暫借款憑單”上必須有借款學生本人簽字、年級主任（或輔導員老師）簽字、計財處負責人審核簽字。上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會計審核借款人將手續(xù)完備的“住院通知”、“暫借款憑單”交計財處財務科會計人員審核。審核通過后，借款人到出納柜預交借款金額20%的保證金。不愿意交保證金的，或審核不符合借款要求的，應立即退還借款學生，待補足手續(xù)后再辦理借款手續(xù)。4、復核會計人員將填制好的“記賬憑證”及附件、借款人交保證金憑證等資料交復核人員審核，復核無誤后簽章。復核不符合借款要求的，應立即退回。5、領款學生住院醫(yī)療費借款一律開具轉賬支票，不得提取現金。經批準，學生在學院附屬醫(yī)院以外的醫(yī)院住院又確需借款的，借款人到財務科辦理借款手續(xù)時，須向銀行出納提供準確無誤的住院醫(yī)院名稱、開戶行名稱、銀行賬號。6、沖消借款借款人出院后，須在一個月之內到計財處財務科辦理借款沖銷手續(xù)。一個學期內，以前借款未結清者，不得再辦理新的借款。四、差旅費報銷程序填寫憑單提供原始憑證領導審簽 會計審核復核結算1、填寫憑單報銷人員填寫“成都體育學院差旅費報銷單”，按報銷單所列項目如實填寫出差起止時間、出差天數、報銷日期、出差事由、出差人姓名、級別及同行人數和姓名、預借金額、應退回或補付金額、附單據張數等內容，按出差行程先后順序填寫出差日期、起止地點、所乘交通工具及按規(guī)定級別標準應報銷費用金額（報銷金額合計數大小寫必須一致），并在填寫完整的“差旅費報銷單”上簽字。2、提供原始憑證和附件報銷人應將原始單據按車票（船票或飛機票）、住宿費（或會議費、培訓費）收據等原始憑證分類，整齊粘貼在原始單據粘貼用紙的“原始單據粘貼框”內。原始憑證背面應由部門負責人和經辦人簽字認可（經辦人最好是兩位：一位具體出差人員，一位證明人）。報銷人須一并提供正式會議通知、培訓會通知、出差通知等文件原件（或復印件），作為報銷差旅費的附件。原始憑證必須是財政、稅務部門規(guī)定使用的合法有效憑證，內容填寫必須真實、完整、具體，要素齊全，并加蓋收款單位“財務專用章”或“發(fā)票專用章”。非法票據、沒有加蓋收款單位“財務專用章”或“發(fā)票專用章”的票據、復印的票據、內容填寫不完整或不規(guī)范的票據、大小寫金額不一致的票據、自制收據、白條子等，一律不得作為原始憑證報銷。出租車、餐費、通訊、資料復印等票據不得作為差旅費報銷憑證。沒有差旅費發(fā)票（或收據）的，不能將單位自制的“領款憑證”代替支付款項的原始憑證。有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。3、領導審簽乘坐飛機的，須報主管院領導審批同意并在飛機票上簽字。報銷人員將填寫完整的“差旅費報銷單”及其附件分別報部門行政負責人或院領導審核簽字。差旅費審批權限序號出差人員及項目審批人1院級干部分管財務的院領導審批2部門副處級及其以上人員分管院領導審批3部門其他人員部門第一負責人審批4不符合條件，因工作需要乘機的分管財務的院領導或其委托的其他院領導審批上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。4、會計審核報銷人將手續(xù)完備的“差旅費報銷單”、原始憑證及其它附件交會計人員審核。會計人員嚴格按照學院規(guī)定級別報銷標準和相關財務制度規(guī)定，對“差旅費報銷單”、原始憑證及附件認真進行審核。審核無誤的按規(guī)定填制“記賬憑證”。需沖銷借款的應攜帶“暫借款憑單”交會計人員審核。預算年度內，預算指標不足的部門，原則上不辦理報銷手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批并追加預算后再辦理。對不符合差旅費報銷規(guī)定的原始憑證，會計人員應立即退還報銷人改正或完善手續(xù)后重新審核，不得據此填制“記賬憑證”。差旅費報銷標準嚴格按照關于貫徹四川省省級行政事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知（成體院計財200820號）的規(guī)定辦理，超支部分不得在任何經費中報銷。5、復核會計人員將填制好的“記賬憑證”和附件交復核人員審核。復核人員應嚴格按照財務制度和學院差旅費報銷規(guī)定認真進行審核，復核無誤后簽章。復核不符合報銷要求的，應立即退回。6、結算報銷人員憑審核無誤的“記賬憑證”到出納柜臺辦理結算。五、發(fā)放款領取程序填寫憑單提供領款依據領導審簽 會計審核復核領款1、填寫憑單領款經辦人（領款人）填寫“成都體育學院領款憑證”，如實填寫領款金額、領款事由或用途、附件張數、領款日期、領款人等內容。領款金額大小寫應一致。2、提供領款依據領款經辦人須提供國家、省或學院人事等部門書面文件依據，作為 “領款憑證”的附件。凡是發(fā)放給教職工、外聘職工（教師）、學生等個人的款項，須附上 “成都體育學院領款花名冊”（ 領取現金的，領款人本人需在領款花名冊上簽字認可；直接上工資卡的，本人可以不在花名冊上簽字）。領款經辦人不能提供領款 “花名冊”之前，只能按借款程序辦理暫借款手續(xù)，不得先領款后補名單。2、領導審簽領導簽字：嚴格按照學院財務管理辦法規(guī)定的經費審批限額、現金支付審批權限，將填寫完整的“領款憑證”分別報部門行政負責人、人事處負責人、財務負責人、主管院領導審核簽字。學生領款須由班主任或輔導員老師審核簽字。同一部門、同一筆業(yè)務，金額在2000元以上（提留在1000元以上）的，應按規(guī)定報領導審簽，不得化整為零，逃避審核。上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會計審核領款經辦人將手續(xù)完備的“領款憑證”及其附件交會計人員審核。會計人員應嚴格按財務制度和學院規(guī)定認真對相關資料進行審核。審核無誤的按規(guī)定填制“記賬憑證”。預算年度內，預算指標不足的部門、經費開支渠道不落實的，原則上不辦理領款手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批后再辦理。只有單獨的“領款憑證”而沒有任何領款文件依據的，不能辦理領款手續(xù)。對不按學院規(guī)定限額報相關領導簽字的，或為逃避領導審核故意將領款金額化整為零的，會計人員不得據此填制“記賬憑證”,應立即退還報銷人，并記錄后告知其部門負責人。4、復核會計人員將填制好的“記賬憑證”和附件交復核人員審核。復核人員應嚴格按照有關財務制度和學院相關規(guī)定進行認真審核，復核無誤后簽章。復核不符合領款要求的，應立即退回。5、領款上卡：屬于職工的工資、非工資性收入，均按成體院字200860號文件規(guī)定交工資核算人員上卡。現金：其他款項，領款經辦人憑審核無誤的憑證到出納柜臺領取現金。學生個人領款應持本人學生證，不得由他人代領。學生集中領款，原則上由班主任或輔導員老師集中代領；確需由學生代表領取的，應同時持代領人學生證和班主任（或輔導員老師）的書面授權通知書。凡領取3000元以上的現金領款，須提前1天向財務科申報預約。六、內部接待費用報銷程序1、發(fā)生費用時，部門簽單人員在飲食中心的記錄本上簽單。2、每月末，飲食中心按部門匯總填制成都體育學院內部接待結算單。3、各部門到計財處辦理轉款手續(xù)：領導審簽按“發(fā)票（收據）報銷程序”辦理。4、計財處匯總各部門報銷數據，按月與飲食中心辦理內部轉賬結算。七、職工個人收入的發(fā)放1、計發(fā)依據財務部門根據學院人事等部門審核批準的標準和正式文件通知，按月計發(fā)教職工工資、津貼、獎金、課時費、勞務費、加班費等個人收入。2、發(fā)放方式及時間方式：按成體院字200860號文件規(guī)定，通過銀行直接劃轉到職工工資賬戶，不提取現金。特殊情況確需提現的，須有分管財務的院領導的簽字。如職工更換個人存折，須在每月15日前到財務科辦理登記更換賬號手續(xù)。時間：按月發(fā)放的工資性收入一般在每月的4日左右計發(fā)（遇法定節(jié)假日順延）。臨時性非工資性收入，上月20日前送財務科的，在下月4日前上卡發(fā)放；20日以后提供給財務科的，在第2個月的4日前上卡發(fā)放。3、稅費計提按規(guī)定應在職工個人收入中計提的稅費，由財務科按規(guī)定代扣代繳。4、工資查詢從2009年開始，計財處提供工資單項目金額、代扣稅費項目金額上網查詢（但不涉及工資標準、具體的課時計算等方面的查詢），按月更新，不再打印書面工資條。八、計財處財務科前臺對外辦工時間時 間上 午下 午周1、2、38301130210430周48301130學 習周58301130整理賬務、政治學習、工作研討其余時間為報賬準備、內部結賬、整理賬務、業(yè)務學習、政治學習、工作研討時間，不對外報賬。如遇特殊情況，在計財處網站或學院財務QQ群另行通知。學院財務QQ群號：15730476。財務報賬有關問題解答1、問：什么是報銷人、借款人、領款人？答：直接出面到財務部門辦理報銷、借款、領款等手續(xù)的人。幫他人代辦借款、領款、報銷等手續(xù)的，原始憑單“經辦人簽字”處應填寫代辦人的姓名，不得填寫被代辦人的名字。2、問：部門經費負責人是誰？答：按照學院支出審批權限規(guī)定，負責簽字審批本部門經費支出的主要行政負責人為部門經費負責人（一般為部門第一行政負責人）。因此，部門的各項開支，須經部門經費負責人審核同意并簽字。如特殊情況確需非部門經費負責人簽字，須有其書面委托書，并在辦理相關手續(xù)的原始憑單上注明負責人未簽字的原因。3、問：如何識別真假發(fā)票？答：識別發(fā)票的真假，常用的方法有兩種：一是從發(fā)票票面的合法性上識別。發(fā)票監(jiān)制章是識別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾ǘ酥?。其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國統一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“地方稅務局監(jiān)制”字樣，中間刻制監(jiān)制稅務機關所在地的全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色。如：四川省地稅局監(jiān)制的則是“四川省直屬”，如成都市地稅局監(jiān)制的則是“四川成都市”；同時可用一般驗鈔機或紫外線燈照射，其發(fā)票聯發(fā)票監(jiān)制章應呈洋紅色熒光反應；另外發(fā)票號也應呈同樣反應。二是從發(fā)票的外在形式和內容上識別。一般來說偽造的發(fā)票在其內容、標志、式樣、規(guī)格、紙質、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上，均不同于真實發(fā)票，在其印制的組數、聯次、字軌號碼容易出現混亂、錯位現象?，F在主要的外觀鑒別方法是普通發(fā)票的第二聯“報銷憑證”聯應使用專用的水印紙，用肉眼或背光時可見菱形水印圖案，其中部為英文大寫字母“SW”，另外發(fā)票印制的字體清晰，表格部份無斷痕；發(fā)票的左側應有印制的廠名、批準印制的文號及印制的數量。4、問：那些是合法的原始憑證？答：蓋有出票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”的合法票據，是合法的原始憑證。合法票據包括：稅務監(jiān)章的發(fā)票，財政監(jiān)章的行政事業(yè)性收費票據和非經營性統一結算票據，車船票、飛機票，出租車發(fā)票、過路過橋費、停車費等定額票據。除此以外的任何票據，如自制收據、假發(fā)票、沒有財政監(jiān)章的收費票據或統一結算收據、白條子等，均是非法票據。合法票據如果沒有加蓋出票單位“發(fā)票專用章” 或“財務專用章”，也不能做為財務報賬的原始憑證。5、問：報賬的原始憑證最基本的要求是什么？答：報賬的原始憑證，必須真實、合法，要素齊全。會計人員須按照國家統一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規(guī)定更正、補充。6、問：原始憑證應包括哪些具體內容？答：原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名，填制單位“財務專用章”或“發(fā)票專用章”；接受憑證的單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額；填制原始憑證的部門負責人、經辦等人員的簽名或者蓋章。7、問：原始憑證上的經濟內容應如何填寫才有效？答：原始憑證（如發(fā)票）上的經濟業(yè)務內容須按實際發(fā)生經濟業(yè)務的內容據實填寫，不得使用“辦公用品”、“清潔用品”、“禮品”、“實驗用品”等含混不清的字樣。若所需記載的內容較多，須按實際內容開具多張原始憑證，或由填制原始憑證的單位開出清單，并加蓋填制單位財務專用章（或發(fā)票專用章）鮮章，與原始憑證一起作為報銷憑證。按照有關檔案管理對原始憑證的基本要求，列有明細項目的機打收銀條，因其墨跡容易消退，一般不宜做為原始憑證的清單。8、問：對購物的原始憑證還有什么特殊要求？答：購買物資設備的原始憑證，除必須按上述要求填寫以外，還需有經辦人、驗收人的簽字，并附有貨物驗收證明材料。購買的物資設備沒有到貨、沒有驗收或驗收不合格的，不得辦理報銷手續(xù)。9、問：對支付款項的原始憑證有什么要求？答：對支付款項的原始憑證，必須附有正式的付款通知（或文件）和收款證明。支付給單位的，須附有收款單位蓋章的收款證明；支付給個人的款項，須由收款人簽字認可。10、問：財務單據的填制有哪些具體要求？答：按照相關檔案管理規(guī)定，財務單據的填制，須用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。經辦人應嚴格按照財務單據上所列項目的要求如實填寫。委托他人經辦報銷等事宜的，委托人和受托人均須在財務單據上簽字。表格式（如工資表）領款單上領款人的簽名，應對應所領款項的金額，逐個簽名，不得以一次簽名對應多個領款金額和姓名。代領他人款項，應簽代領人姓名。11、問：相關人員如何在原始憑證上簽字？答：經辦人、驗收人（或證明人）、部門單位負責人簽字一般在原始憑證的背面簽字，并注明“經辦人”、“驗收或證明人”身份。按照檔案管理的規(guī)定，簽字須使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。12、問：原始憑證有誤該怎么辦？答：原始憑證記載的各項內容均不得涂改。若發(fā)現原始憑證記載內容有錯誤，或原始憑證大寫與小寫金額不相符的，應當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。13、問、原始憑證遺失該怎么辦？答：從外單位取得的原始憑證如有遺失，一般不得辦理報銷手續(xù)。確須報銷的，應當取得原開出單位蓋有“財務專用章”鮮章的原始憑證存根聯復印件，并由經辦部門負責人、證明人、財務處負責人和院領導批準后，才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等確實無法取得復印件的，須由當事人寫出詳細情況、同行人員簽字證明，并經當事人所在部門負責人和主管院領導人批準后，代作原始憑證。14、問：跨年度的發(fā)票能否報賬？答：高等學校會計制度規(guī)定，高等學校會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，為方便核算，正常情況下，跨年度的票據一般不能報賬。若因工作需要等特殊情況，發(fā)票不能在會計年度內報賬，應在下一個年度的第1個月之內辦理完報賬手續(xù)；超過該期限又確須報賬的，應書面說明理由，并報分管財務的院領導審核批準。15、問：職工借款憑證應包括那些內容？答：職工借款使用計財處統一印制的“暫借款憑單”，并寫明具體的借款理由或用途、借款金額，有正式文件、通知或領導批準的借款報告的，應一并附后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不退還原借款收據。16、問：哪些資