友情提示∶有關(guān)財(cái)務(wù)方面的政策制度.doc

友情提示：有關(guān)財(cái)務(wù)方面的政策制度、內(nèi)部通知、信息發(fā)布等，均在計(jì)財(cái)處網(wǎng)站發(fā)布，敬請(qǐng)關(guān)注計(jì)財(cái)處網(wǎng)站：財(cái)務(wù)服務(wù)指南計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)賬程序：1、部門(mén)經(jīng)辦人根據(jù)原始單據(jù)填寫(xiě)報(bào)“財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批表”；2、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，并注明部門(mén)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道（學(xué)院列支的除外）；3、財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)初審，初審合格的蓋章，不合格的剔除或退回；4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，屬于學(xué)院列支部分，注明經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道；5、院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；6、財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)復(fù)核并制單；7、出納轉(zhuǎn)賬或支付現(xiàn)金。一、發(fā)票（收據(jù)）報(bào)銷(xiāo)程序填寫(xiě)憑單部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽會(huì)計(jì)初審財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽 院領(lǐng)導(dǎo)審簽會(huì)計(jì)復(fù)核制單結(jié)算1、填寫(xiě)憑單報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)由計(jì)財(cái)處統(tǒng)一印制的“成都體育學(xué)院財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表”，并按審批表所列項(xiàng)目如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)、金額。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)等物資的，應(yīng)先到物資管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)后，再持物資部門(mén)填寫(xiě)的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單”及有效發(fā)票到計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)審批表應(yīng)特別注意的：（1）合計(jì)金額大寫(xiě)、小寫(xiě)必須一致。（2）“財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表”上的數(shù)據(jù)必須正確無(wú)誤，不能涂改。若數(shù)據(jù)有誤，則必須重新填寫(xiě)。報(bào)銷(xiāo)人經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理提供原始憑證和附件，并將發(fā)票（或收據(jù)）等原始憑證按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)后，分別粘貼在“原始單據(jù)粘貼單”上。每一張發(fā)票背面至少應(yīng)有三個(gè)人的簽字：經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人?！肮潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收登記單”作為“財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表”的附件，不在粘貼框內(nèi)粘貼。原始憑證必須是財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定使用的合法有效憑證，內(nèi)容填寫(xiě)必須真實(shí)、完整、具體，要素齊全，并加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”。非法票據(jù)、沒(méi)有加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”的票據(jù)、復(fù)印的票據(jù)、內(nèi)容填寫(xiě)不完整或不規(guī)范的票據(jù)、大小寫(xiě)金額不一致的票據(jù)、自制收據(jù)、白條子等，一律不得作為原始憑證報(bào)銷(xiāo)。沒(méi)有發(fā)票（或收據(jù)）的，不能將單位自制的“領(lǐng)款憑證”代替支付款項(xiàng)的原始憑證。為確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范，方便檔案管理，粘貼原始憑證應(yīng)注意的問(wèn)題：（1）不能將原始憑證粘貼在“報(bào)銷(xiāo)審批表”背面；（2）粘貼原始憑證之前應(yīng)將其“兌獎(jiǎng)聯(lián)”撕去（加蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的除外），以減少財(cái)務(wù)檔案的壓力；（3）門(mén)票、火車(chē)票等較厚的原始憑證，應(yīng)撕去多余部分后粘貼；（4）原始憑證應(yīng)從左到右疊型粘貼在“原始單據(jù)粘貼單”的粘貼框內(nèi)，粘貼的順序、方向等應(yīng)力求整潔、漂亮、牢固，避免脫落；若原始憑證較多，應(yīng)使用多張粘貼單，便于裝訂、長(zhǎng)期保存和查閱。（5）若原始憑證頁(yè)面較大，應(yīng)以粘貼框左上角為限，超出“粘貼單”右邊、底邊部分，應(yīng)折疊整齊。（6）“報(bào)銷(xiāo)審批表”與“粘貼單”之間，不要再用膠水粘貼，使用回型針（大頭針）別好便可。2、部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并在每一張發(fā)票背面簽字，剔除不屬于報(bào)銷(xiāo)范圍的發(fā)票。部門(mén)負(fù)責(zé)人在“財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表”上簽字，并在預(yù)算控制范圍內(nèi)注明該筆業(yè)務(wù)應(yīng)在本部門(mén)管理的哪項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支（屬于應(yīng)由學(xué)院列支的，由財(cái)務(wù)部門(mén)填經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道）。3、會(huì)計(jì)初審報(bào)銷(xiāo)人將所有資料交會(huì)計(jì)人員初審。會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：（1）原始憑證背面的簽字是否真實(shí)、完整。（2）采購(gòu)設(shè)備物資及固定資產(chǎn)的原始憑證，是否有物資管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字及“固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單”。（3）支付款項(xiàng)較大的原始憑證，是否有收款單位和收款人的收款證明。（4）超過(guò)規(guī)定限額的大型維修、基本建設(shè)等，是否已經(jīng)給財(cái)務(wù)部門(mén)提供正式合同、審計(jì)報(bào)告等書(shū)面材料。（5）該筆業(yè)務(wù)開(kāi)支是否已經(jīng)落實(shí)資金來(lái)源并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道是否符合學(xué)院管理規(guī)定。（6）報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人是否還有借款未銷(xiāo)賬。會(huì)計(jì)人員通過(guò)初審，剔除對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)條件的憑證，指出不符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的金額等，請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定重新整理報(bào)銷(xiāo)憑證、資料。會(huì)計(jì)人員幫助報(bào)銷(xiāo)人理清報(bào)銷(xiāo)憑證、資料、標(biāo)準(zhǔn)后，初審合格的，在“財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表”上注明初審合格并蓋章。4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽（1）單筆業(yè)務(wù)支付600元以上的，除部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字外，還需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后才能報(bào)銷(xiāo)。（2）現(xiàn)金支付上1000元（含1000元）的，應(yīng)轉(zhuǎn)支票，若因?yàn)樘厥馇闆r不能轉(zhuǎn)支、需付現(xiàn)金的，需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意。（3）屬于應(yīng)由計(jì)財(cái)處管理資金、學(xué)院統(tǒng)管資金開(kāi)支的業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在報(bào)銷(xiāo)審批表上注明經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道。（4）年初預(yù)算未安排、執(zhí)行中按規(guī)定追加的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)提供經(jīng)分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)同意追加預(yù)算的批文。5、院領(lǐng)導(dǎo)審簽事業(yè)支出審批權(quán)限（不含差旅費(fèi)）序號(hào)支出金額審批人22000元以下（留成在1000元以下）的部門(mén)主要負(fù)責(zé)人審批后科報(bào)銷(xiāo)32000元以上（留成在1000元以上）、5萬(wàn)元以下的部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后還需分管院領(lǐng)導(dǎo)審批45-10萬(wàn)元院長(zhǎng)審批510-30萬(wàn)元院領(lǐng)導(dǎo)集體審批630萬(wàn)元以上院黨委會(huì)審批同一部門(mén)、同一筆業(yè)務(wù)，金額超過(guò)上述規(guī)定限額的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審簽，不得化整為零，逃避領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。特別提示：經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)簽字，必須是本人手寫(xiě)體，不得由他人代簽或以印章代替。6、會(huì)計(jì)復(fù)核并制單報(bào)銷(xiāo)人將簽字完備、手續(xù)齊全的“財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表”及其全部附件交計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員復(fù)核并制單。會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表”、原始憑證及其附件進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，核對(duì)無(wú)誤的，按規(guī)定填制“記賬憑證”。 復(fù)核不符合報(bào)銷(xiāo)要求的，應(yīng)立即退回。需沖銷(xiāo)借款的應(yīng)攜帶“暫借款憑單”交會(huì)計(jì)人員審核沖借。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標(biāo)不足的部門(mén)，原則上不辦理報(bào)賬手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報(bào)批并追加預(yù)算后再辦理。對(duì)不符合報(bào)賬要求的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)立即退還報(bào)銷(xiāo)人，待補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)后重新審核，不得據(jù)此填制“記賬憑證”。對(duì)不按學(xué)院規(guī)定限額報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的，或?yàn)樘颖鼙O(jiān)督故意將報(bào)銷(xiāo)金額化整為零的，會(huì)計(jì)人員不得據(jù)此填制“記賬憑證”,應(yīng)立即退還報(bào)銷(xiāo)人整改。7、結(jié)算報(bào)銷(xiāo)人憑審核無(wú)誤的“記賬憑證”或原始單據(jù)到出納柜結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算：報(bào)銷(xiāo)金額在1000元以?xún)?nèi)（不含1000元）的，或金額在1000元以上并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽可支取現(xiàn)金的，報(bào)銷(xiāo)人直接到現(xiàn)金出納柜領(lǐng)取現(xiàn)金。凡支取3000元以上的，須提前1天向財(cái)務(wù)科申報(bào)預(yù)約。轉(zhuǎn)賬結(jié)算：報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用在1000元以上（含1000元）的、按規(guī)定需由公務(wù)卡支付的業(yè)務(wù)，須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不得領(lǐng)取現(xiàn)金。特別提示：各部門(mén)在與外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免因預(yù)先墊支而不便報(bào)賬。使用轉(zhuǎn)賬支票的，報(bào)銷(xiāo)人須同時(shí)向銀行出納提供準(zhǔn)確無(wú)誤的收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、賬號(hào)、所在省、市等信息?；窘ㄔO(shè)、修繕、屋管、設(shè)備物資采購(gòu)等，所提供收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬號(hào)等信息，應(yīng)與原合同規(guī)定一致。相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)提供補(bǔ)充合同或經(jīng)部門(mén)行政負(fù)責(zé)人和學(xué)院主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的變更文書(shū)。否則，銀行出納有權(quán)拒絕支付。二、教職工借款程序填寫(xiě)憑單領(lǐng)導(dǎo)審簽 會(huì)計(jì)審核復(fù)核領(lǐng)款沖銷(xiāo)借款 1、填寫(xiě)憑單借款人填寫(xiě)計(jì)財(cái)處統(tǒng)一印制的“成都體育學(xué)院暫借款憑單”，按憑單所列項(xiàng)目寫(xiě)明借款部門(mén)、借款日期、借款理由、借款金額，并在“暫借款憑單”上簽字。凡購(gòu)物、維修、施工等項(xiàng)目，在辦理借款時(shí)需分別附合同、協(xié)議、內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告、驗(yàn)收證明及相關(guān)文件的原文或復(fù)印件。2、領(lǐng)導(dǎo)審簽按學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法、設(shè)備物資采購(gòu)管理辦法等文件規(guī)定的經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限、現(xiàn)金支付審批權(quán)限，借款人將“暫借款憑單”分別報(bào)部門(mén)行政負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。采購(gòu)設(shè)備等物資的，須由負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。上述簽字必須是本人手寫(xiě)體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會(huì)計(jì)審核借款人將手續(xù)完備的“暫借款憑單”交計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員審核。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標(biāo)不足的部門(mén)，原則上不辦理借款手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報(bào)批并追加預(yù)算后再辦理。以前的借款未結(jié)清的個(gè)人及其所在部門(mén)，原則上不得再辦理新的借款。會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤，并按規(guī)定填制“記賬憑證”。審核不符合借款要求的，應(yīng)立即退還借款人，待補(bǔ)足手續(xù)后再辦理借款手續(xù)。4、復(fù)核會(huì)計(jì)人員將填制好的“記賬憑證”及附件交復(fù)核人員審核，復(fù)核無(wú)誤后簽章。復(fù)核不符合要求的，應(yīng)立即退回。5、領(lǐng)款借款人在“記賬憑證”的“經(jīng)辦人”處簽字后到出納柜臺(tái)辦理領(lǐng)款手續(xù)?，F(xiàn)金：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確須使用現(xiàn)金的，直接到現(xiàn)金出納處領(lǐng)取現(xiàn)金?，F(xiàn)金借款一般指1000元以?xún)?nèi)（不含1000元）的借款、未實(shí)行公務(wù)卡前的差旅費(fèi)借款。金額在1000元以上、因工作需要確需借出現(xiàn)金的，須由財(cái)務(wù)特批；3000元以上的，須提前1天向財(cái)務(wù)科申報(bào)預(yù)約。轉(zhuǎn)賬支票：支付費(fèi)用在1000元（含1000元）及其以上的、按規(guī)定需由公務(wù)卡支付的業(yè)務(wù)，原則上不辦理暫借款，憑票按“發(fā)票（收據(jù)）報(bào)銷(xiāo)程序”有關(guān)規(guī)定辦理銀行轉(zhuǎn)賬。經(jīng)批準(zhǔn)確需借款的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。“暫借款憑單” 應(yīng)妥善保存。6、沖消借款借款人在辦理完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)在兩周內(nèi)持“暫借款憑單”到計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)和借款沖賬等手續(xù)，結(jié)清賬務(wù)。如不按時(shí)結(jié)清，財(cái)務(wù)科將從次月起從欠款人工資中扣除。所借款項(xiàng)必須按規(guī)定用途使用，借款人不得擅自挪作它用。三、學(xué)生住院醫(yī)療費(fèi)借款程序填寫(xiě)憑單簽字 會(huì)計(jì)審核復(fù)核領(lǐng)款沖銷(xiāo)借款1、填寫(xiě)憑單借款人憑學(xué)院附屬醫(yī)院開(kāi)具的“住院通知”到計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科填寫(xiě)計(jì)財(cái)處統(tǒng)一印制的“成都體育學(xué)院暫借款憑單”，并按憑單所列項(xiàng)目寫(xiě)明借款人姓名、系別、年級(jí)、班級(jí)、學(xué)號(hào)、借款日期、借款理由、借款金額。2、簽字不論借款金額大小，“暫借款憑單”上必須有借款學(xué)生本人簽字、年級(jí)主任（或輔導(dǎo)員老師）簽字、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人審核簽字。上述簽字必須是本人手寫(xiě)體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會(huì)計(jì)審核借款人將手續(xù)完備的“住院通知”、“暫借款憑單”交計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員審核。審核通過(guò)后，借款人到出納柜預(yù)交借款金額20%的保證金。不愿意交保證金的，或?qū)徍瞬环辖杩钜蟮?，?yīng)立即退還借款學(xué)生，待補(bǔ)足手續(xù)后再辦理借款手續(xù)。4、復(fù)核會(huì)計(jì)人員將填制好的“記賬憑證”及附件、借款人交保證金憑證等資料交復(fù)核人員審核，復(fù)核無(wú)誤后簽章。復(fù)核不符合借款要求的，應(yīng)立即退回。5、領(lǐng)款學(xué)生住院醫(yī)療費(fèi)借款一律開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票，不得提取現(xiàn)金。經(jīng)批準(zhǔn)，學(xué)生在學(xué)院附屬醫(yī)院以外的醫(yī)院住院又確需借款的，借款人到財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)時(shí)，須向銀行出納提供準(zhǔn)確無(wú)誤的住院醫(yī)院名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)。6、沖消借款借款人出院后，須在一個(gè)月之內(nèi)到計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科辦理借款沖銷(xiāo)手續(xù)。一個(gè)學(xué)期內(nèi)，以前借款未結(jié)清者，不得再辦理新的借款。四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序填寫(xiě)憑單提供原始憑證領(lǐng)導(dǎo)審簽 會(huì)計(jì)審核復(fù)核結(jié)算1、填寫(xiě)憑單報(bào)銷(xiāo)人員填寫(xiě)“成都體育學(xué)院差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，按報(bào)銷(xiāo)單所列項(xiàng)目如實(shí)填寫(xiě)出差起止時(shí)間、出差天數(shù)、報(bào)銷(xiāo)日期、出差事由、出差人姓名、級(jí)別及同行人數(shù)和姓名、預(yù)借金額、應(yīng)退回或補(bǔ)付金額、附單據(jù)張數(shù)等內(nèi)容，按出差行程先后順序填寫(xiě)出差日期、起止地點(diǎn)、所乘交通工具及按規(guī)定級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額（報(bào)銷(xiāo)金額合計(jì)數(shù)大小寫(xiě)必須一致），并在填寫(xiě)完整的“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”上簽字。2、提供原始憑證和附件報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將原始單據(jù)按車(chē)票（船票或飛機(jī)票）、住宿費(fèi)（或會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)）收據(jù)等原始憑證分類(lèi)，整齊粘貼在原始單據(jù)粘貼用紙的“原始單據(jù)粘貼框”內(nèi)。原始憑證背面應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字認(rèn)可（經(jīng)辦人最好是兩位：一位具體出差人員，一位證明人）。報(bào)銷(xiāo)人須一并提供正式會(huì)議通知、培訓(xùn)會(huì)通知、出差通知等文件原件（或復(fù)印件），作為報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的附件。原始憑證必須是財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定使用的合法有效憑證，內(nèi)容填寫(xiě)必須真實(shí)、完整、具體，要素齊全，并加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”。非法票據(jù)、沒(méi)有加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”的票據(jù)、復(fù)印的票據(jù)、內(nèi)容填寫(xiě)不完整或不規(guī)范的票據(jù)、大小寫(xiě)金額不一致的票據(jù)、自制收據(jù)、白條子等，一律不得作為原始憑證報(bào)銷(xiāo)。出租車(chē)、餐費(fèi)、通訊、資料復(fù)印等票據(jù)不得作為差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證。沒(méi)有差旅費(fèi)發(fā)票（或收據(jù)）的，不能將單位自制的“領(lǐng)款憑證”代替支付款項(xiàng)的原始憑證。有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。3、領(lǐng)導(dǎo)審簽乘坐飛機(jī)的，須報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批同意并在飛機(jī)票上簽字。報(bào)銷(xiāo)人員將填寫(xiě)完整的“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”及其附件分別報(bào)部門(mén)行政負(fù)責(zé)人或院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。差旅費(fèi)審批權(quán)限序號(hào)出差人員及項(xiàng)目審批人1院級(jí)干部分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批2部門(mén)副處級(jí)及其以上人員分管院領(lǐng)導(dǎo)審批3部門(mén)其他人員部門(mén)第一負(fù)責(zé)人審批4不符合條件，因工作需要乘機(jī)的分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)或其委托的其他院領(lǐng)導(dǎo)審批上述簽字必須是本人手寫(xiě)體，不得由他人代簽或以印章代替。4、會(huì)計(jì)審核報(bào)銷(xiāo)人將手續(xù)完備的“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”、原始憑證及其它附件交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照學(xué)院規(guī)定級(jí)別報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”、原始憑證及附件認(rèn)真進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的按規(guī)定填制“記賬憑證”。需沖銷(xiāo)借款的應(yīng)攜帶“暫借款憑單”交會(huì)計(jì)人員審核。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標(biāo)不足的部門(mén)，原則上不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報(bào)批并追加預(yù)算后再辦理。對(duì)不符合差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)立即退還報(bào)銷(xiāo)人改正或完善手續(xù)后重新審核，不得據(jù)此填制“記賬憑證”。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照關(guān)于貫徹四川省省級(jí)行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法的通知（成體院計(jì)財(cái)200820號(hào)）的規(guī)定辦理，超支部分不得在任何經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)。5、復(fù)核會(huì)計(jì)人員將填制好的“記賬憑證”和附件交復(fù)核人員審核。復(fù)核人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)院差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行審核，復(fù)核無(wú)誤后簽章。復(fù)核不符合報(bào)銷(xiāo)要求的，應(yīng)立即退回。6、結(jié)算報(bào)銷(xiāo)人員憑審核無(wú)誤的“記賬憑證”到出納柜臺(tái)辦理結(jié)算。五、發(fā)放款領(lǐng)取程序填寫(xiě)憑單提供領(lǐng)款依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審簽 會(huì)計(jì)審核復(fù)核領(lǐng)款1、填寫(xiě)憑單領(lǐng)款經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫(xiě)“成都體育學(xué)院領(lǐng)款憑證”，如實(shí)填寫(xiě)領(lǐng)款金額、領(lǐng)款事由或用途、附件張數(shù)、領(lǐng)款日期、領(lǐng)款人等內(nèi)容。領(lǐng)款金額大小寫(xiě)應(yīng)一致。2、提供領(lǐng)款依據(jù)領(lǐng)款經(jīng)辦人須提供國(guó)家、省或?qū)W院人事等部門(mén)書(shū)面文件依據(jù)，作為 “領(lǐng)款憑證”的附件。凡是發(fā)放給教職工、外聘職工（教師）、學(xué)生等個(gè)人的款項(xiàng)，須附上 “成都體育學(xué)院領(lǐng)款花名冊(cè)”（ 領(lǐng)取現(xiàn)金的，領(lǐng)款人本人需在領(lǐng)款花名冊(cè)上簽字認(rèn)可；直接上工資卡的，本人可以不在花名冊(cè)上簽字）。領(lǐng)款經(jīng)辦人不能提供領(lǐng)款 “花名冊(cè)”之前，只能按借款程序辦理暫借款手續(xù)，不得先領(lǐng)款后補(bǔ)名單。2、領(lǐng)導(dǎo)審簽領(lǐng)導(dǎo)簽字：嚴(yán)格按照學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定的經(jīng)費(fèi)審批限額、現(xiàn)金支付審批權(quán)限，將填寫(xiě)完整的“領(lǐng)款憑證”分別報(bào)部門(mén)行政負(fù)責(zé)人、人事處負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。學(xué)生領(lǐng)款須由班主任或輔導(dǎo)員老師審核簽字。同一部門(mén)、同一筆業(yè)務(wù)，金額在2000元以上（提留在1000元以上）的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審簽，不得化整為零，逃避審核。上述簽字必須是本人手寫(xiě)體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會(huì)計(jì)審核領(lǐng)款經(jīng)辦人將手續(xù)完備的“領(lǐng)款憑證”及其附件交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度和學(xué)院規(guī)定認(rèn)真對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的按規(guī)定填制“記賬憑證”。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標(biāo)不足的部門(mén)、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道不落實(shí)的，原則上不辦理領(lǐng)款手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報(bào)批后再辦理。只有單獨(dú)的“領(lǐng)款憑證”而沒(méi)有任何領(lǐng)款文件依據(jù)的，不能辦理領(lǐng)款手續(xù)。對(duì)不按學(xué)院規(guī)定限額報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的，或?yàn)樘颖茴I(lǐng)導(dǎo)審核故意將領(lǐng)款金額化整為零的，會(huì)計(jì)人員不得據(jù)此填制“記賬憑證”,應(yīng)立即退還報(bào)銷(xiāo)人，并記錄后告知其部門(mén)負(fù)責(zé)人。4、復(fù)核會(huì)計(jì)人員將填制好的“記賬憑證”和附件交復(fù)核人員審核。復(fù)核人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和學(xué)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審核，復(fù)核無(wú)誤后簽章。復(fù)核不符合領(lǐng)款要求的，應(yīng)立即退回。5、領(lǐng)款上卡：屬于職工的工資、非工資性收入，均按成體院字200860號(hào)文件規(guī)定交工資核算人員上卡?，F(xiàn)金：其他款項(xiàng)，領(lǐng)款經(jīng)辦人憑審核無(wú)誤的憑證到出納柜臺(tái)領(lǐng)取現(xiàn)金。學(xué)生個(gè)人領(lǐng)款應(yīng)持本人學(xué)生證，不得由他人代領(lǐng)。學(xué)生集中領(lǐng)款，原則上由班主任或輔導(dǎo)員老師集中代領(lǐng)；確需由學(xué)生代表領(lǐng)取的，應(yīng)同時(shí)持代領(lǐng)人學(xué)生證和班主任（或輔導(dǎo)員老師）的書(shū)面授權(quán)通知書(shū)。凡領(lǐng)取3000元以上的現(xiàn)金領(lǐng)款，須提前1天向財(cái)務(wù)科申報(bào)預(yù)約。六、內(nèi)部接待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序1、發(fā)生費(fèi)用時(shí)，部門(mén)簽單人員在飲食中心的記錄本上簽單。2、每月末，飲食中心按部門(mén)匯總填制成都體育學(xué)院內(nèi)部接待結(jié)算單。3、各部門(mén)到計(jì)財(cái)處辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)：領(lǐng)導(dǎo)審簽按“發(fā)票（收據(jù)）報(bào)銷(xiāo)程序”辦理。4、計(jì)財(cái)處匯總各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)，按月與飲食中心辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。七、職工個(gè)人收入的發(fā)放1、計(jì)發(fā)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)院人事等部門(mén)審核批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)和正式文件通知，按月計(jì)發(fā)教職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、課時(shí)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)等個(gè)人收入。2、發(fā)放方式及時(shí)間方式：按成體院字200860號(hào)文件規(guī)定，通過(guò)銀行直接劃轉(zhuǎn)到職工工資賬戶(hù)，不提取現(xiàn)金。特殊情況確需提現(xiàn)的，須有分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)的簽字。如職工更換個(gè)人存折，須在每月15日前到財(cái)務(wù)科辦理登記更換賬號(hào)手續(xù)。時(shí)間：按月發(fā)放的工資性收入一般在每月的4日左右計(jì)發(fā)（遇法定節(jié)假日順延）。臨時(shí)性非工資性收入，上月20日前送財(cái)務(wù)科的，在下月4日前上卡發(fā)放；20日以后提供給財(cái)務(wù)科的，在第2個(gè)月的4日前上卡發(fā)放。3、稅費(fèi)計(jì)提按規(guī)定應(yīng)在職工個(gè)人收入中計(jì)提的稅費(fèi)，由財(cái)務(wù)科按規(guī)定代扣代繳。4、工資查詢(xún)從2009年開(kāi)始，計(jì)財(cái)處提供工資單項(xiàng)目金額、代扣稅費(fèi)項(xiàng)目金額上網(wǎng)查詢(xún)（但不涉及工資標(biāo)準(zhǔn)、具體的課時(shí)計(jì)算等方面的查詢(xún)），按月更新，不再打印書(shū)面工資條。八、計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科前臺(tái)對(duì)外辦工時(shí)間時(shí) 間上 午下 午周1、2、38301130210430周48301130學(xué) 習(xí)周58301130整理賬務(wù)、政治學(xué)習(xí)、工作研討其余時(shí)間為報(bào)賬準(zhǔn)備、內(nèi)部結(jié)賬、整理賬務(wù)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、政治學(xué)習(xí)、工作研討時(shí)間，不對(duì)外報(bào)賬。如遇特殊情況，在計(jì)財(cái)處網(wǎng)站或?qū)W院財(cái)務(wù)QQ群另行通知。學(xué)院財(cái)務(wù)QQ群號(hào)：15730476。財(cái)務(wù)報(bào)賬有關(guān)問(wèn)題解答1、問(wèn)：什么是報(bào)銷(xiāo)人、借款人、領(lǐng)款人？答：直接出面到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)、借款、領(lǐng)款等手續(xù)的人。幫他人代辦借款、領(lǐng)款、報(bào)銷(xiāo)等手續(xù)的，原始憑單“經(jīng)辦人簽字”處應(yīng)填寫(xiě)代辦人的姓名，不得填寫(xiě)被代辦人的名字。2、問(wèn)：部門(mén)經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人是誰(shuí)？答：按照學(xué)院支出審批權(quán)限規(guī)定，負(fù)責(zé)簽字審批本部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的主要行政負(fù)責(zé)人為部門(mén)經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人（一般為部門(mén)第一行政負(fù)責(zé)人）。因此，部門(mén)的各項(xiàng)開(kāi)支，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審核同意并簽字。如特殊情況確需非部門(mén)經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽字，須有其書(shū)面委托書(shū)，并在辦理相關(guān)手續(xù)的原始憑單上注明負(fù)責(zé)人未簽字的原因。3、問(wèn)：如何識(shí)別真假發(fā)票？答：識(shí)別發(fā)票的真假，常用的方法有兩種：一是從發(fā)票票面的合法性上識(shí)別。發(fā)票監(jiān)制章是識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾ǘ?biāo)志。其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“地方稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的全稱(chēng)或簡(jiǎn)稱(chēng)，字體為正楷，印色為大紅色。如：四川省地稅局監(jiān)制的則是“四川省直屬”，如成都市地稅局監(jiān)制的則是“四川成都市”；同時(shí)可用一般驗(yàn)鈔機(jī)或紫外線(xiàn)燈照射，其發(fā)票聯(lián)發(fā)票監(jiān)制章應(yīng)呈洋紅色熒光反應(yīng)；另外發(fā)票號(hào)也應(yīng)呈同樣反應(yīng)。二是從發(fā)票的外在形式和內(nèi)容上識(shí)別。一般來(lái)說(shuō)偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標(biāo)志、式樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上，均不同于真實(shí)發(fā)票，在其印制的組數(shù)、聯(lián)次、字軌號(hào)碼容易出現(xiàn)混亂、錯(cuò)位現(xiàn)象?，F(xiàn)在主要的外觀(guān)鑒別方法是普通發(fā)票的第二聯(lián)“報(bào)銷(xiāo)憑證”聯(lián)應(yīng)使用專(zhuān)用的水印紙，用肉眼或背光時(shí)可見(jiàn)菱形水印圖案，其中部為英文大寫(xiě)字母“SW”，另外發(fā)票印制的字體清晰，表格部份無(wú)斷痕；發(fā)票的左側(cè)應(yīng)有印制的廠(chǎng)名、批準(zhǔn)印制的文號(hào)及印制的數(shù)量。4、問(wèn)：那些是合法的原始憑證？答：蓋有出票單位“發(fā)票專(zhuān)用章”或“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”的合法票據(jù)，是合法的原始憑證。合法票據(jù)包括：稅務(wù)監(jiān)章的發(fā)票，財(cái)政監(jiān)章的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一結(jié)算票據(jù)，車(chē)船票、飛機(jī)票，出租車(chē)發(fā)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等定額票據(jù)。除此以外的任何票據(jù)，如自制收據(jù)、假發(fā)票、沒(méi)有財(cái)政監(jiān)章的收費(fèi)票據(jù)或統(tǒng)一結(jié)算收據(jù)、白條子等，均是非法票據(jù)。合法票據(jù)如果沒(méi)有加蓋出票單位“發(fā)票專(zhuān)用章” 或“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”，也不能做為財(cái)務(wù)報(bào)賬的原始憑證。5、問(wèn)：報(bào)賬的原始憑證最基本的要求是什么？答：報(bào)賬的原始憑證，必須真實(shí)、合法，要素齊全。會(huì)計(jì)人員須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。6、問(wèn)：原始憑證應(yīng)包括哪些具體內(nèi)容？答：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名，填制單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”；接受憑證的單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額；填制原始憑證的部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦等人員的簽名或者蓋章。7、問(wèn)：原始憑證上的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)如何填寫(xiě)才有效？答：原始憑證（如發(fā)票）上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容須按實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得使用“辦公用品”、“清潔用品”、“禮品”、“實(shí)驗(yàn)用品”等含混不清的字樣。若所需記載的內(nèi)容較多，須按實(shí)際內(nèi)容開(kāi)具多張?jiān)紤{證，或由填制原始憑證的單位開(kāi)出清單，并加蓋填制單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）鮮章，與原始憑證一起作為報(bào)銷(xiāo)憑證。按照有關(guān)檔案管理對(duì)原始憑證的基本要求，列有明細(xì)項(xiàng)目的機(jī)打收銀條，因其墨跡容易消退，一般不宜做為原始憑證的清單。8、問(wèn)：對(duì)購(gòu)物的原始憑證還有什么特殊要求？答：購(gòu)買(mǎi)物資設(shè)備的原始憑證，除必須按上述要求填寫(xiě)以外，還需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人的簽字，并附有貨物驗(yàn)收證明材料。購(gòu)買(mǎi)的物資設(shè)備沒(méi)有到貨、沒(méi)有驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的，不得辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。9、問(wèn)：對(duì)支付款項(xiàng)的原始憑證有什么要求？答：對(duì)支付款項(xiàng)的原始憑證，必須附有正式的付款通知（或文件）和收款證明。支付給單位的，須附有收款單位蓋章的收款證明；支付給個(gè)人的款項(xiàng)，須由收款人簽字認(rèn)可。10、問(wèn)：財(cái)務(wù)單據(jù)的填制有哪些具體要求？答：按照相關(guān)檔案管理規(guī)定，財(cái)務(wù)單據(jù)的填制，須用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。經(jīng)辦人應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)單據(jù)上所列項(xiàng)目的要求如實(shí)填寫(xiě)。委托他人經(jīng)辦報(bào)銷(xiāo)等事宜的，委托人和受托人均須在財(cái)務(wù)單據(jù)上簽字。表格式（如工資表）領(lǐng)款單上領(lǐng)款人的簽名，應(yīng)對(duì)應(yīng)所領(lǐng)款項(xiàng)的金額，逐個(gè)簽名，不得以一次簽名對(duì)應(yīng)多個(gè)領(lǐng)款金額和姓名。代領(lǐng)他人款項(xiàng)，應(yīng)簽代領(lǐng)人姓名。11、問(wèn)：相關(guān)人員如何在原始憑證上簽字？答：經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）、部門(mén)單位負(fù)責(zé)人簽字一般在原始憑證的背面簽字，并注明“經(jīng)辦人”、“驗(yàn)收或證明人”身份。按照檔案管理的規(guī)定，簽字須使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。12、問(wèn)：原始憑證有誤該怎么辦？答：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。若發(fā)現(xiàn)原始憑證記載內(nèi)容有錯(cuò)誤，或原始憑證大寫(xiě)與小寫(xiě)金額不相符的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。13、問(wèn)、原始憑證遺失該怎么辦？答：從外單位取得的原始憑證如有遺失，一般不得辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。確須報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”鮮章的原始憑證存根聯(lián)復(fù)印件，并由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、證明人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等確實(shí)無(wú)法取得復(fù)印件的，須由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況、同行人員簽字證明，并經(jīng)當(dāng)事人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管院領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。14、問(wèn)：跨年度的發(fā)票能否報(bào)賬？答：高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定，高等學(xué)校會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，為方便核算，正常情況下，跨年度的票據(jù)一般不能報(bào)賬。若因工作需要等特殊情況，發(fā)票不能在會(huì)計(jì)年度內(nèi)報(bào)賬，應(yīng)在下一個(gè)年度的第1個(gè)月之內(nèi)辦理完報(bào)賬手續(xù)；超過(guò)該期限又確須報(bào)賬的，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明理由，并報(bào)分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。15、問(wèn)：職工借款憑證應(yīng)包括那些內(nèi)容？答：職工借款使用計(jì)財(cái)處統(tǒng)一印制的“暫借款憑單”，并寫(xiě)明具體的借款理由或用途、借款金額，有正式文件、通知或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款報(bào)告的，應(yīng)一并附后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不退還原借款收據(jù)。16、問(wèn)：哪些資