增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明.doc

增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三） 本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類(lèi)）進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼附后）。（五） 本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。（六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七） 本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址（八） 本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。（九） 本表“開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶(hù)號(hào)碼。（十） 本表“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（十一） 本表“電話(huà)號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話(huà)號(hào)碼。（十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。（十三） 表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。（十四） 本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十五） 本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷(xiāo)售額”與13%稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六） 本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十七） 本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第6欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十八） 本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第14欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十九） 本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第13欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十） 本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十一） 本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第18欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十二） 本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第18欄的“免稅貨物”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三） 本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四） 本表第11項(xiàng)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十五） 本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十六） 本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二十七） 本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)N(xiāo)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十八） 本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九） 本表第16項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（三十） 本表第17項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十一） 本表第18項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十二） 本表第19項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。（三十三） 本表第20項(xiàng)“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的查補(bǔ)應(yīng)納稅額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第14欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十四） 本表第21項(xiàng)“其中：簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的查補(bǔ)應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的查補(bǔ)應(yīng)納稅額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五） 本表第22項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十六） 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十七） 本表第24項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目貸方期初余額一致，如為多繳，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目借方期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人上年度末的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”數(shù)。（三十八） 本表第25項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具出口貨物稅收專(zhuān)用繳款書(shū)而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十九） 本表第26項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的全部增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十） 本表第27項(xiàng)“分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。（四十一） 本表第28項(xiàng)“出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期銷(xiāo)售出口貨物而開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。（四十二） 本表第29項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十三） 本表第30項(xiàng)“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十四） 本表第31項(xiàng)“本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，包括繳納以前年度查補(bǔ)未入庫(kù)的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十五） 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目貸方期末余額一致，如為多繳，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目借方期末余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十六） 本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（四十七） 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。（四十八） 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。p*#I1&dottUw0 增值稅納稅申報(bào)表百科名片增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表、增值稅（專(zhuān)用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表、增值稅（專(zhuān)用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表等三個(gè)附表。目錄申報(bào)表簡(jiǎn)介 申報(bào)表格 附表之間的邏輯關(guān)系 增值稅填報(bào)對(duì)象 進(jìn)項(xiàng)稅額欄次填寫(xiě)要求 進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偺顚?xiě)方法 稅款計(jì)算填寫(xiě)要求 申報(bào)表樣式 報(bào)送機(jī)關(guān) 填表說(shuō)明 抵扣明細(xì)表 防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)申報(bào)表簡(jiǎn)介申報(bào)表格附表之間的邏輯關(guān)系增值稅填報(bào)對(duì)象進(jìn)項(xiàng)稅額欄次填寫(xiě)要求進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偺顚?xiě)方法稅款計(jì)算填寫(xiě)要求申報(bào)表樣式 報(bào)送機(jī)關(guān) 填表說(shuō)明 抵扣明細(xì)表 防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)展開(kāi)編輯本段申報(bào)表簡(jiǎn)介新的增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類(lèi)企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類(lèi)企業(yè)。三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。 新的增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在沒(méi)有認(rèn)定增稅A類(lèi)企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。 納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過(guò)程中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局征管處。 編輯本段申報(bào)表格一、增值稅納稅申報(bào)表及其三個(gè)附件的填表說(shuō)明 二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人用） 增值稅納稅申報(bào)表三、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表 四、增值稅（專(zhuān)用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表 五、增值稅（專(zhuān)用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表。 編輯本段附表之間的邏輯關(guān)系增值稅納稅申報(bào)表及其三個(gè)附表的填表說(shuō)明 一、增值稅納稅申報(bào)表與三個(gè)附表之間的邏輯關(guān)系。 1.增值稅納稅申報(bào)表中“本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額”的合計(jì)數(shù)等于增值稅（專(zhuān)用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表中專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和。 2.增值稅納稅申報(bào)表中“本期進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”的合計(jì)數(shù)等于（專(zhuān)用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表中專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三者之和。 3.發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表中“本期開(kāi)具”項(xiàng)目“銷(xiāo)售額”欄、“稅額”欄專(zhuān)用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用明細(xì)表中“銷(xiāo)售額”欄、“稅額”欄的合計(jì)數(shù)。發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表中“本期開(kāi)具”項(xiàng)目“銷(xiāo)售額”欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“銷(xiāo)售額”欄與“稅額”欄的合計(jì)數(shù)之和，同時(shí)發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表中“本期開(kāi)具”項(xiàng)目“稅額”欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“稅額”欄的合計(jì)數(shù)。 編輯本段增值稅填報(bào)對(duì)象二、1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類(lèi)企業(yè)使用線(xiàn)綠色申報(bào)表，B類(lèi)企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。 2.本表“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫(xiě)。 3.本表“本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫(xiě)： （1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷(xiāo)售”、“地產(chǎn)地銷(xiāo)”、“免稅銷(xiāo)售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷(xiāo)”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。 煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷(xiāo)減半征收的，將銷(xiāo)售額一半記入“一般銷(xiāo)售”、一半記入“地產(chǎn)地銷(xiāo)”，分別按其適用稅率計(jì)算銷(xiāo)售稅額。 （2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”，按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的適用稅率分別填列。對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱(chēng)填寫(xiě)不下的，可以按不同的稅率匯總名稱(chēng)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷(xiāo)貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。 （3）“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的填寫(xiě)口徑，為增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷(xiāo)售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷(xiāo)售額“中。 （4）“稅率”按所銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫(xiě)，一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫(xiě)。 （5）按不同銷(xiāo)售類(lèi)型計(jì)算其所占銷(xiāo)售總額的百分比。 編輯本段進(jìn)項(xiàng)稅額欄次填寫(xiě)要求4.本表“本期”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫(xiě)： （1）“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。 a.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項(xiàng)目，按照采購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)，依10%的扣除率計(jì)算填列。 b.“運(yùn)輸費(fèi)用”項(xiàng)目，按照購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10%的扣除率計(jì)算填列。 c.“廢舊物資”項(xiàng)目，填報(bào)的范圍僅指專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的納稅人，按照收購(gòu)金額依10%的扣除率計(jì)算填列。 d.“6%征收率”項(xiàng)目，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所注明的稅款。 （2）“本期發(fā)生額”欄中各項(xiàng)目的填寫(xiě)口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等，可填入本欄。 （3）減不得抵扣項(xiàng)目的是指：1.免稅貨物用；2.非應(yīng)稅項(xiàng)目用；3.非常損失；4.進(jìn)貨退出及折讓?zhuān)?.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用。以上項(xiàng)目的填寫(xiě)口徑同“本期發(fā)生額”一致，如在購(gòu)進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。 編輯本段進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偺顚?xiě)方法5.本表“進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偂钡挠嘘P(guān)欄次，按以下方法填寫(xiě)： （1）“本期抵扣額合計(jì)”欄即為“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄合計(jì)數(shù)。 （2）“本期允許抵扣94年期初庫(kù)存已征稅款”為經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計(jì)算出的本期允許抵扣額，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。 （3）“按銷(xiāo)售額比例分?jǐn)倯?yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”即是將“本期抵扣額合計(jì)”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款”合并后按“本期銷(xiāo)售稅額”中計(jì)算出的各種銷(xiāo)售類(lèi)型的銷(xiāo)售比例進(jìn)行分?jǐn)偂?編輯本段稅款計(jì)算填寫(xiě)要求6.本表“稅款計(jì)算”的有關(guān)欄次按以下要求填寫(xiě)： （1）“上期留抵稅額（14）”按上期申報(bào)表（16）欄的數(shù)字填寫(xiě)。 （2）“減免項(xiàng)目（17）”要注明減免批文的批號(hào)以及以下減免類(lèi)型： a.高新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)；b.校辦工廠；c.民政福利企業(yè)；d.其它企業(yè)（含部隊(duì)工廠）。 （3）進(jìn)項(xiàng)稅額是分開(kāi)核算的，在空白欄內(nèi)單獨(dú)說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)并計(jì)算。 編輯本段申報(bào)表樣式7.本申報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證。 編輯本段報(bào)送機(jī)關(guān)8.由一般納稅人填寫(xiě)的增值稅納稅申報(bào)表附下列資料應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)與增值稅納稅申報(bào)表一起報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 編輯本段填表說(shuō)明三增值稅（專(zhuān)用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表填表說(shuō)明 1.“發(fā)票起止號(hào)碼”是指填寫(xiě)在本張表格中的發(fā)票（包括專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號(hào)碼。 2.“（共 頁(yè)、第 頁(yè)）”分別是指增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)。 3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類(lèi)別”欄：納稅人使用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核工作的通知（國(guó)稅發(fā)1994134號(hào)文件）規(guī)定的編碼填寫(xiě)。即：第一位代表發(fā)票版本的語(yǔ)言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號(hào)，分別有1、2、3、4表示萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版、千萬(wàn)元版，第三位為0表示電腦發(fā)票。 增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類(lèi)別”欄空格不填。 4.“購(gòu)貨單位名稱(chēng)”欄應(yīng)填寫(xiě)全稱(chēng)。 5.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱(chēng)填寫(xiě)。 6.“銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)用不含稅價(jià)格計(jì)算的銷(xiāo)售額。納稅人如果使用普通發(fā)票，在填寫(xiě)本欄時(shí)應(yīng)將其票面上的銷(xiāo)售額價(jià)稅分離，分別填寫(xiě)相應(yīng)欄目。 7.“不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫(xiě)內(nèi)容包括視同銷(xiāo)售及價(jià)外收入等不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 編輯本段抵扣明細(xì)表四、增值稅（專(zhuān)用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表 1.“（共 頁(yè)、第 頁(yè)）”分別是指“增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣明細(xì)表”共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)；增值稅收購(gòu)憑證抵扣明細(xì)表共有幾頁(yè)，本張表格是其中第幾頁(yè)；增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)。 2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣明細(xì)表的“發(fā)票類(lèi)別”欄：按增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類(lèi)別”欄的要求填寫(xiě)。 增值稅收購(gòu)憑證抵扣明細(xì)表及增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表的“發(fā)票類(lèi)別”欄空格不填。 3.“供貨或運(yùn)輸單位名稱(chēng)”欄應(yīng)填寫(xiě)全稱(chēng)。 4.“金額”欄填寫(xiě)不含稅的金額，如果含稅應(yīng)先予以分離，再填寫(xiě)此欄目。 5.“貨物入庫(kù)時(shí)間”欄填寫(xiě)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的時(shí)間。 6.“付款日期”欄填寫(xiě)企業(yè)開(kāi)出付款憑證并已實(shí)際支付貨款的日期。 編輯本段防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)五.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）填表說(shuō)明 1.本表填寫(xiě)本期開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字（負(fù)數(shù)）防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 2. 本表“作廢標(biāo)志”欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。 （三）本表“金額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應(yīng)等于增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第1、8、15欄“小計(jì)”“銷(xiāo)售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和；本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應(yīng)等于附列資料（表一）第1欄“小計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、第8欄“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)增值稅報(bào)表中，期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣那欄，是指11月認(rèn)證的發(fā)票還是說(shuō)，之前幾個(gè)月認(rèn)證過(guò)但是稅局比對(duì)結(jié)果沒(méi)有下來(lái)而沒(méi)有抵扣的？8月份待抑扣進(jìn)項(xiàng)稅額是14009月待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是200這兩筆因?yàn)橹皼](méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，都沒(méi)有抵扣。我們是輔導(dǎo)期企業(yè)。8月的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅比對(duì)結(jié)果已經(jīng)出來(lái)。9月比對(duì)結(jié)果還沒(méi)有出來(lái)。期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣這欄，是不是把8和9月的加起來(lái)。真1600本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣，是指本期已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票金額？期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣，是指1全部加起來(lái)的稅額？你問(wèn)的是增值稅申報(bào)表（表二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)首先，輔導(dǎo)期企業(yè)進(jìn)項(xiàng)規(guī)則是：本月認(rèn)證相符不抵扣，下月才能申報(bào)抵扣。你每月發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知單出來(lái)時(shí)，就說(shuō)明該發(fā)票稅局已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)了。所以該表第23欄 “期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”指的是11月以前已認(rèn)證相符但11月還未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)。第24欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”指本月也就是11月認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)合計(jì)。第25欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”指8月、9月、10月、11月已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì)=23欄+24欄-3欄（前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣）輔導(dǎo)期填該表應(yīng)注意的邏輯關(guān)系：3欄=23欄+24欄-25欄 希望對(duì)你有幫助我公司2010年7月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，有100萬(wàn)發(fā)出商品；2010年8月納稅申報(bào)時(shí)附表一第一欄填寫(xiě)份數(shù)10、銷(xiāo)售額100萬(wàn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)，主表第一欄填寫(xiě)100萬(wàn)、第二欄填寫(xiě)100萬(wàn)，第十一欄填寫(xiě)17萬(wàn)；2010年8月20國(guó)稅稽查局檢查，對(duì)2010年7月發(fā)出商品100萬(wàn)補(bǔ)稅，我公司于8月25日將查補(bǔ)稅款入庫(kù)，當(dāng)月低我公司對(duì)該筆發(fā)出商品開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票10份，金額100萬(wàn)，假設(shè)我公司2010年8月未發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不考慮進(jìn)項(xiàng)、留底。問(wèn)2010年9月納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)該筆查補(bǔ)稅款在附表一及主表如何填寫(xiě)？1，損益表上的“本月數(shù)”是指本月個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)?！氨灸昀塾?jì)數(shù)”反映各項(xiàng)目自年初算起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，也就是說(shuō)，如果是8月份的損益表，本年累計(jì)數(shù)就是1-8月的合計(jì)數(shù)。 2，你需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證，比如：從銀行取現(xiàn)金是： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 然后把一個(gè)月的憑證匯總起來(lái)，登記賬目，再根據(jù)賬目填寫(xiě)報(bào)表。小規(guī)模納稅人增值稅征收率，工業(yè)部分是6%，商業(yè)部分是4% 。3，凡涉及到“本月數(shù)”的均改為“本期數(shù)”；第4、5欄不再填寫(xiě)。據(jù)“應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目將數(shù)據(jù)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)中“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次。此表第一項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)本月數(shù)欄填本月所開(kāi)商業(yè)發(fā)票的不含稅數(shù)額(票面金額/1.04)，應(yīng)納稅額本月數(shù)欄填(不含稅額*0.04)。4，表中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”，按貨物、應(yīng)稅勞務(wù)視同銷(xiāo)售分別填列。表中的“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”只按“工業(yè)”或“商業(yè)”類(lèi)型劃分填寫(xiě)。咨詢(xún)問(wèn)題：外貿(mào)企業(yè)純出口填增值稅納稅申報(bào)表時(shí)第12欄是否需要填寫(xiě)答復(fù)：外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適合于增值稅一般納稅人，以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一，以下簡(jiǎn)稱(chēng)附表1）和增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二，以下簡(jiǎn)稱(chēng)附表2），如實(shí)反映出口銷(xiāo)售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額情況。出口貨物銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”和第9欄“免稅貨物銷(xiāo)售額”中，購(gòu)進(jìn)供出口的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在附表2第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”中。對(duì)于應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的出口貨物，出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按以下要求填報(bào)主表、附表1和附表2：外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關(guān)賬務(wù)處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)填報(bào)在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局： 根據(jù)新修訂的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)政策規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的調(diào)整事項(xiàng) （一）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法 1.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（國(guó)稅發(fā)200353號(hào)印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)申報(bào)辦法）第三條第一款第1項(xiàng)調(diào)整為增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）和固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表. 調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）見(jiàn)附件1，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）見(jiàn)附件2，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）見(jiàn)附件3，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表見(jiàn)附件4，原增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）、（表四）廢止。 2.刪除申報(bào)辦法第三條第二款第3項(xiàng)中及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票. 3.申報(bào)辦法第六條調(diào)整為納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 （二）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 表頭說(shuō)明調(diào)整為根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 （三）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）及其填表說(shuō)明 1.第1、8、15欄均包含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 不再填寫(xiě)。 （四）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）及其填表說(shuō)明 1.第1-3、22-26、35欄均包含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)。 2.第5、28欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫(xiě)本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的份數(shù)、金額、稅額。 輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 3.第6、29欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票。 4.第8、31欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。 輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。 輔導(dǎo)期納稅人第31欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。 5. 第11欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明，其稅額欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 6.自2009年5月1日起，第7欄廢舊物資發(fā)票不再填寫(xiě)。 7.第9欄6%征收率及第10欄4%征收率不再填寫(xiě)。 8.第15欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用，填寫(xiě)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 9.第21欄增加為紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額.填寫(xiě)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單中需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅額。 10.自2009年5月1日起，第30欄廢舊物資發(fā)票不再填寫(xiě)。 11.第32欄6%征收率及第33欄4%征收率不再填寫(xiě)。 12.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）所稱(chēng)的本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)均包括固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 13.填表說(shuō)明第四條第3款前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣，調(diào)整填寫(xiě)為前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符專(zhuān)用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣加第24欄本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣減第25欄期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣后數(shù)據(jù)相等。 14.填表說(shuō)明第六條第1款期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣，調(diào)整填寫(xiě)為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣欄數(shù)據(jù)相等。 15.填表說(shuō)明第六條第2款 本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣，調(diào)整填寫(xiě)為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。 16.填表說(shuō)明第六條第2款 本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣，調(diào)整填寫(xiě)為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。 17.填表說(shuō)明第六條第4款調(diào)整為其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣，填寫(xiě)期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。 18.填表說(shuō)明第七條中代扣代繳稅額項(xiàng)指標(biāo)的填寫(xiě)依據(jù)，調(diào)整為中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十八條。 二、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的調(diào)整事項(xiàng) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知（國(guó)稅發(fā)2005141號(hào)）所附的增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人申報(bào)表）及其填表說(shuō)明按以下要求填寫(xiě)： （一）小規(guī)模納稅人申報(bào)表的本月數(shù)調(diào)整為本期數(shù)。 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填表說(shuō)明中涉及本月數(shù)的均改為本期數(shù)。 （二）小規(guī)模納稅人申報(bào)表第4、5欄不再填寫(xiě)，其對(duì)應(yīng)的填表說(shuō)明一并取消。 調(diào)整后的小規(guī)模納稅人申報(bào)表見(jiàn)附件5。 三、納稅人在2009年1月征期仍使用現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)資料，調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)資料自2009年2月1日啟用。 附件： 1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 2.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一） 3.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二） 4.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 5.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）外貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人規(guī)范填報(bào)增值稅申報(bào)表的規(guī)定（一） 銷(xiāo)售貨物外貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售貨物應(yīng)區(qū)別內(nèi)外銷(xiāo)收入，填入增值稅納稅申報(bào)表（主表、附表）不同的欄次：1、內(nèi)銷(xiāo)貨物和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)2006102號(hào)第一條一至四項(xiàng)規(guī)定的出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物，屬于一般貿(mào)易出口方式的應(yīng)稅收入，填入增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第2欄，并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第1、3、4欄；通知第一條一至四項(xiàng)規(guī)定的出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物，屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式的應(yīng)稅收入，填入增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第5欄，并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第8-11欄；2、出口適用零稅率的貨物的收入填入增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第9欄；3、企業(yè)以“進(jìn)料加工”方式進(jìn)口料件，采用作價(jià)加工方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售收入增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第9欄和增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第三部分“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額明細(xì)”的相關(guān)欄次。（二）購(gòu)進(jìn)貨物1、內(nèi)銷(xiāo)貨物外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)內(nèi)銷(xiāo)貨物或不予退（免）增值稅視同內(nèi)銷(xiāo)的出口貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第5-10欄。2、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)和視同內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅的出口貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)和視同內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅的出口貨物憑退稅管理部門(mén)開(kāi)具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明由增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次轉(zhuǎn)入本表第3欄次。3、出口貨物外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和非防偽稅