全國鐵路運(yùn)輸收入審核工作規(guī)則.doc

鐵 道 部 文 件鐵財(cái)200847號關(guān)于重新印發(fā)鐵路運(yùn)輸收入審核工作規(guī)則的通知各鐵路局，各專業(yè)運(yùn)輸公司，地方鐵路協(xié)會：為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入審核工作，鐵道部重新修訂了鐵路運(yùn)輸收入審核工作規(guī)則，現(xiàn)發(fā)給你們，自2008年4月1日起施行。鐵道部前發(fā)鐵路運(yùn)輸收入審核工作規(guī)則（鐵財(cái)200619號）同時廢止。二00八年三月十七日鐵路運(yùn)輸收入審核工作規(guī)則第一章 總 則 第一條 為規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入審核工作，明確全國鐵路運(yùn)輸收入審核范圍、檢查方式、核算方法、報告制度、收入資料提供標(biāo)準(zhǔn)，確保鐵路運(yùn)輸收入審核工作質(zhì)量，根據(jù)會計(jì)法、鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程以及其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。第二條 鐵路運(yùn)輸收入審核工作是鐵路財(cái)務(wù)監(jiān)督和會計(jì)核算的重要組成部分，它是運(yùn)用會計(jì)方法，對客貨運(yùn)輸營業(yè)單位提報的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表進(jìn)行合規(guī)性地檢查與核算，確認(rèn)運(yùn)輸收入正確核收和準(zhǔn)確列報，提供運(yùn)輸收入信息資料過程的總稱。鐵路運(yùn)輸收入審核工作的基本任務(wù)是：依據(jù)國家財(cái)經(jīng)政策和運(yùn)價政策，對運(yùn)輸收入和使用票據(jù)、憑證及報表的合規(guī)性、合法性進(jìn)行完整的專業(yè)核算，確認(rèn)運(yùn)輸收入的完整和正確；審核客貨運(yùn)輸營業(yè)單位提報的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表是否完整和正確使用，運(yùn)輸收入進(jìn)款是否按規(guī)定結(jié)賬、保管、存行和解繳，客貨運(yùn)輸票據(jù)的請領(lǐng)、使用和結(jié)余數(shù)量是否正確；準(zhǔn)確及時編制運(yùn)輸收入報告，為運(yùn)輸收入會計(jì)核算和收入信息資料的使用者提供原始記賬憑證和數(shù)據(jù)資料；揭露和防止貪污、截留、挪用、虛列、逾期列報運(yùn)輸收入和混列運(yùn)輸收入項(xiàng)目等違反鐵路運(yùn)輸收入紀(jì)律的行為。第三條 鐵路運(yùn)輸企業(yè)是運(yùn)輸收入管理與審核的主體，客貨運(yùn)輸營業(yè)單位（以下簡稱營業(yè)單位）是運(yùn)輸收入核收與報賬的主體。各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門負(fù)責(zé)本企業(yè)運(yùn)輸收入的審核工作。第四條 本規(guī)則是鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門進(jìn)行運(yùn)輸收入審核工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。本規(guī)則適用于中國境內(nèi)的所有鐵路運(yùn)輸企業(yè)。第二章 審核工作原則與要求第五條 基本原則運(yùn)輸收入審核以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確反映運(yùn)輸收入及進(jìn)款動態(tài)。按照營業(yè)單位提報票據(jù)和憑證記載的運(yùn)輸事項(xiàng)和內(nèi)容,根據(jù)客貨運(yùn)規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收（繳）款與實(shí)收（繳）款進(jìn)行系統(tǒng)地、全面地合規(guī)性審核，確認(rèn)運(yùn)輸收入的完整和正確，做到票、賬、款相符。未經(jīng)審核的票據(jù)、憑證和報表不能作為確認(rèn)運(yùn)輸收入的依據(jù)。審核運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表出現(xiàn)應(yīng)繳款與實(shí)繳款、實(shí)收款與應(yīng)收款不符時，按應(yīng)繳款、應(yīng)收款列賬，分別填制“多少繳款訂正通知書”、“票價訂正通知書”、“補(bǔ)款通知書”、“退款通知書”（以下簡稱通知書）進(jìn)行處理，同時登記“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿”。逐日審核運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表，按日確認(rèn)運(yùn)輸收入，根據(jù)審核后相關(guān)資料信息編制“運(yùn)輸收入及進(jìn)款收支平衡報告”，詳細(xì)反映收款單位運(yùn)輸收入進(jìn)款和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的情況。第六條 基本要求收款鐵路運(yùn)輸企業(yè)全面審核運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表，按照運(yùn)輸收入的歸屬及收入信息資料的使用者的要求進(jìn)行明細(xì)核算確認(rèn)運(yùn)輸收入。審核營業(yè)單位使用的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表是否符合規(guī)定和有效，票據(jù)和憑證的票符、票號是否相符、銜接。核對營業(yè)單位提報的紙張運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表、提報的電子信息和打印運(yùn)輸收入票據(jù)及票據(jù)整理報告所填列日期、票符、票號是否一致。對紙張運(yùn)輸收入票據(jù)及憑證均要進(jìn)行手工連號確認(rèn)。對運(yùn)輸收入票據(jù)及憑證進(jìn)行加算，核對應(yīng)繳款與運(yùn)輸票據(jù)整理報告、運(yùn)輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符，并確認(rèn)當(dāng)日應(yīng)收款是否當(dāng)日結(jié)賬，當(dāng)日實(shí)收款是否當(dāng)日列賬，發(fā)現(xiàn)錯誤按多、少繳款處理。對審核運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表出現(xiàn)的多、少收（繳）款，要及時填發(fā)相關(guān)通知書,通知責(zé)任單位及時辦理補(bǔ)退款業(yè)務(wù),并將通知書信息錄入信息系統(tǒng)，作為修正原始信息的依據(jù)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)按旬按站將審核后的運(yùn)輸收入原始信息匯總整理報告和修正信息及整理報告生成標(biāo)準(zhǔn)接口格式，按照規(guī)定的時間傳輸至運(yùn)輸企業(yè)票庫。運(yùn)輸收入審核工作應(yīng)按照工作程序有序進(jìn)行，除特殊情況外,一般應(yīng)在接到營業(yè)單位提報運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表或電子信息的三日內(nèi)完成審核工作。經(jīng)過審核后的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表均要做明確標(biāo)記，并在有關(guān)憑證上簽章。對營業(yè)單位傳輸信息進(jìn)行正確性檢查，發(fā)現(xiàn)漏傳、少傳、錯傳信息時，要及時通知責(zé)任單位進(jìn)行處理并做好紀(jì)錄。對鐵道部沒有推廣通用應(yīng)用軟件的審核業(yè)務(wù)，應(yīng)采用手工方式進(jìn)行審核。審核中要進(jìn)行紙張票據(jù)與電子信息的核對。建立各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門審核收入數(shù)據(jù)和信息的交換制度，國鐵鐵路局和股改鐵路、合資鐵路、地方鐵路相互間均應(yīng)為對方提供已審核后的收入信息資料。 第七條 審核與確認(rèn)的程序票據(jù)連號：審核營業(yè)單位所使用票據(jù)的票符、號碼是否銜接、正確。進(jìn)款加算：逐張加算核對票據(jù)的應(yīng)繳款和實(shí)繳款是否相符，及時處理多、少繳款。檢查報表：審核收入報表是否齊全，收入項(xiàng)目列報是否正確，及時更正差錯。確認(rèn)收入：按照票據(jù)記載的運(yùn)輸事項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度和運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算的程序，全部核算運(yùn)輸費(fèi)用，確定運(yùn)輸費(fèi)用的應(yīng)收款與實(shí)收款是否一致，及時處理多、少收款。編制報告：根據(jù)審核確認(rèn)后的運(yùn)輸費(fèi)用和要求編制報告，對運(yùn)輸收入進(jìn)行匯總、分類，真實(shí)反映運(yùn)輸收入的內(nèi)容和債權(quán)債務(wù)的情況。票據(jù)對照：各種票據(jù)都要進(jìn)行對照，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明處理，防止違反運(yùn)輸收入紀(jì)律的行為。登銷票據(jù)賬：根據(jù)審核確認(rèn)后的票據(jù)整理報告，按月登銷客貨票據(jù)賬，并與票據(jù)收發(fā)月報進(jìn)行核對，保證客貨運(yùn)輸票據(jù)數(shù)量的收、支、余正確。 第八條 審核發(fā)現(xiàn)差錯的處理審核中出現(xiàn)電子信息、打印紙張票據(jù)或票據(jù)整理報告和審核確認(rèn)的應(yīng)收款相互間不符時，均按確認(rèn)的應(yīng)收款列賬，分別填制處理通知書處理。如一張票據(jù)上同時出現(xiàn)多少收款時，按相抵后的差額辦理退補(bǔ)。審核中發(fā)現(xiàn)屬于客貨售、制票系統(tǒng)程序問題產(chǎn)生的計(jì)算錯誤，或?qū)儆诰S護(hù)或操作失誤造成計(jì)費(fèi)錯誤，均應(yīng)按應(yīng)收款列賬，按多、少收款處理。實(shí)行手工審核時，可將已審核后的營業(yè)單位報表作為確認(rèn)收入的報表，審核發(fā)生不符時可采用畫線更正法進(jìn)行更正。實(shí)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)審核時，應(yīng)根據(jù)審核后的信息資料重新編制確認(rèn)運(yùn)輸收入的報表，審核發(fā)現(xiàn)錯誤時采用補(bǔ)充憑證法或紅字沖銷法進(jìn)行更正。在運(yùn)輸收入結(jié)賬時，確因計(jì)算機(jī)問題無法取得信息，收入管理部門可按手工錄入信息進(jìn)行審核列賬，事后應(yīng)與營業(yè)單位補(bǔ)報的信息進(jìn)行核對并在次月調(diào)整。審核發(fā)現(xiàn)營業(yè)單位提報的票據(jù)、憑證和報表中，存在有在當(dāng)日結(jié)賬后辦理的“取消托運(yùn)”或“作廢”等票據(jù)及憑證的，以及計(jì)算機(jī)打印票據(jù)、憑證和報表中發(fā)現(xiàn)有畫線更正數(shù)據(jù)的均視為無效更正，填制“通知書”按少繳款處理。發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸收入項(xiàng)目確認(rèn)差錯需要調(diào)整時,均在原項(xiàng)目中進(jìn)行。第九條 票據(jù)、憑證和報表的提報各鐵路運(yùn)輸企業(yè)要根據(jù)營業(yè)單位的實(shí)際情況，確定向收入管理部門提報運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表的方式、方法和具體寄送辦法，并保證其時間的一致性。第十條 信息系統(tǒng)及電子信息的管理各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門，應(yīng)建立計(jì)算機(jī)管理制度和崗位責(zé)任制度，加強(qiáng)維護(hù)管理工作，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門，保障網(wǎng)絡(luò)傳輸渠道的暢通，確保收入審核工作的正常進(jìn)行。各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門，應(yīng)使用鐵道部推廣的計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和通用應(yīng)用軟件審核運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表。營業(yè)單位應(yīng)使用鐵道部推廣的客貨及行包售、制票系統(tǒng)（以下簡稱售、制票系統(tǒng)）辦理售、制票業(yè)務(wù)并按照標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口格式（以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)格式）向收入管理部門提供原始電子信息。通用應(yīng)用軟件設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程應(yīng)符合本規(guī)則的規(guī)定，應(yīng)根據(jù)客貨運(yùn)規(guī)章的變化，及時維護(hù)和修改應(yīng)用軟件參數(shù)，保證審核工作的正確性和運(yùn)輸收入的完整性。收入審核信息由營業(yè)單位原始信息和審核修正信息兩部分組成，它是運(yùn)輸收入管理、會計(jì)核算和收入信息資料的基礎(chǔ)信息。為保證基礎(chǔ)信息的正確性，各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門，建立相互核對的審核機(jī)制。第三章 審核工作的權(quán)責(zé)第十一條 鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門對鐵路運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表進(jìn)行審核時，具有下列職權(quán)：對運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表的提報時間及質(zhì)量提出要求。監(jiān)督所屬營業(yè)單位運(yùn)輸收入結(jié)賬和存匯款工作。調(diào)閱與運(yùn)輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。檢查所屬客貨營業(yè)單位的票據(jù)管理、使用工作。限定債權(quán)債務(wù)的處理期限。對各種計(jì)算機(jī)軟件中涉及運(yùn)輸收入管理部分的合規(guī)性和正確性提出要求并進(jìn)行監(jiān)督。 對審核發(fā)現(xiàn)的各種問題，有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時間內(nèi)按處理意見進(jìn)行處理。 對違章違紀(jì)的單位和個人，有權(quán)做出經(jīng)濟(jì)處罰決定和提出行政處分建議，責(zé)任單位要按建議期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報提出建議的收入管理部門。 第十二條 審核工作紀(jì)律 運(yùn)輸收入專業(yè)審核人員，要嚴(yán)格遵循國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和鐵路規(guī)章制度，堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公。發(fā)生以下情形的，應(yīng)負(fù)行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，主管部門視情節(jié)輕重，給予嚴(yán)肅處理： 發(fā)現(xiàn)貪污舞弊等違章違紀(jì)行為或收入事故，不揭露、不報告、有意包庇的。 有意篡改鐵路客貨運(yùn)輸原始信息(包括紙張、電子信息)的。 濫用職權(quán)，收受賄賂，以權(quán)謀私的。 有意將未經(jīng)檢查、核算的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表列賬的。未按照本規(guī)則規(guī)定進(jìn)行審核、審核后未發(fā)現(xiàn)錯誤或?qū)徍讼到y(tǒng)錯誤造成嚴(yán)重后果的。玩忽職守，錯列、亂列運(yùn)輸收入項(xiàng)目構(gòu)成違紀(jì)的。越權(quán)批準(zhǔn)運(yùn)輸收入進(jìn)款動支的。在檢查、指導(dǎo)工作中，對現(xiàn)行的規(guī)章制度做出錯誤解釋，造成嚴(yán)重后果的。第四章 收入審核工作的實(shí)施第一節(jié) 運(yùn)輸收入審核的范圍第十三條 審核的范圍鐵路運(yùn)輸收入審核的范圍包括各營業(yè)單位使用有效票據(jù)核收的各種費(fèi)用。運(yùn)輸收入審核的票據(jù)、憑證和報表包括營業(yè)單位提報的各種票據(jù)的報告頁、按照運(yùn)輸收入管理規(guī)定編報的各種運(yùn)輸收入報表(包括售、制票系統(tǒng)打印的整理報告等)和辦理運(yùn)輸收入進(jìn)款收支業(yè)務(wù)的各種憑證和單據(jù)，以及按鐵道部售、制票系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口格式向各企業(yè)收入管理部門提供的票據(jù)和整理報告電子信息。運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表是反映收款單位在一定時期運(yùn)輸收入及進(jìn)款變化狀況的原始票據(jù)和單據(jù)。其內(nèi)容和數(shù)據(jù)，要做到數(shù)據(jù)計(jì)算正確、反映真實(shí)，內(nèi)容完整、提報及時，加蓋公章和單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員的簽章。收入管理部門對運(yùn)輸收入信息要進(jìn)行歸口管理，并按照規(guī)定的時間妥善保管。收入信息是鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部的重要經(jīng)濟(jì)資料，應(yīng)做好安全保密工作。第二節(jié) 客貨票據(jù)的審核第十四條 電子車票的審核電子車票(即計(jì)算機(jī)車票) 的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的電子車票信息記載的運(yùn)輸事項(xiàng),根據(jù)客運(yùn)規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收票價與實(shí)收票價進(jìn)行核對，確認(rèn)票價是否完整和正確。審核應(yīng)重點(diǎn)做到：審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運(yùn)輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。審核票據(jù)整理報告電子信息、打印票據(jù)整理報告和電子票據(jù)信息勾稽關(guān)系是否正確。審核發(fā)到站間的票價里程是否正確。審核車票的列車等級、席別(鋪別)、人數(shù)、票價等是否正確。審核通過合資、地方鐵路線路高出國家統(tǒng)一票價部分的票價是否正確。審核中轉(zhuǎn)旅客簽證后所持車票票價、學(xué)生票票價、殘疾人票價是否正確。審核九龍直通車票價和應(yīng)收的香港段票價是否正確。審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相等。審核電子車票信息是否按規(guī)定及時結(jié)賬、信息是否完整。 第十五條 代用票、區(qū)段票的審核代用票、區(qū)段票的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的代用票、區(qū)段票或電子信息記載的運(yùn)輸事項(xiàng),根據(jù)客運(yùn)規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收票價與實(shí)收票價進(jìn)行核對，確認(rèn)票價是否完整和正確。審核應(yīng)重點(diǎn)做到：審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運(yùn)輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。審核發(fā)到站間的運(yùn)價里程是否正確。審核車票的事由、列車等級、席別(鋪別)、人數(shù)、票價等是否匹配和正確。審核通過合資、地方鐵路線路高出國家統(tǒng)一票價部分的票價是否正確。對辦理變更的代用票還要審核其應(yīng)附的原票是否齊全、有效，有無涂改。審核發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯誤多收票價未按實(shí)際核收金額上繳、剪斷線不符或金額涂改時，按高金額列賬，按少繳款處理。審核保密押運(yùn)人員票價計(jì)算是否正確，文件或協(xié)議是否有效，出現(xiàn)不符時按少收款處理。審核發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯誤少收票價或與計(jì)費(fèi)有關(guān)項(xiàng)目涂改時，按少收款處理，填發(fā)“票價訂正通知書”追補(bǔ)票價差額。審核旅游專列開具的代用票，要根據(jù)開行旅游列車文電，審核發(fā)站、到站、列車車次、開行時間、座別、鋪別，核定列車定員、免收人數(shù)及所使用車輛產(chǎn)生的（餐車和娛樂車）使用費(fèi)、停留費(fèi)等。審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。第十六條 退票及退票報告、電子改簽票的審核對退回車票及“退票報告”的審核，應(yīng)核對所附原票是否齊全有效，根據(jù)客運(yùn)規(guī)章的規(guī)定,對應(yīng)退票價與實(shí)退票價、應(yīng)收退票費(fèi)與實(shí)收退票費(fèi)進(jìn)行核對，確認(rèn)應(yīng)收和應(yīng)退款額是否完整和正確。審核應(yīng)重點(diǎn)做到：蓋有“行”字戳記的車票要確認(rèn)是否辦理行李變更手續(xù)。退還本站發(fā)售的車票時，應(yīng)與原票存根或售出車票報告核對。同時，應(yīng)根據(jù)退票時間與票面記載的開車時間審核是否符合規(guī)定的退票時間。對中途站退票，應(yīng)核對列車客運(yùn)記錄和有關(guān)證明、退還票價和應(yīng)收退票費(fèi)是否正確。發(fā)現(xiàn)營業(yè)單位計(jì)算錯誤、所附原票不齊全或誤退無效車票時，應(yīng)填發(fā)“票價訂正通知書”進(jìn)行追補(bǔ)。在審核退票時，還應(yīng)特別注意有無偽造和涂改挖補(bǔ)車票，騙取退票款的現(xiàn)象。對電子改簽票的審核，應(yīng)核對所附原票是否齊全有效，原票存根票號與改簽報告票號是否一致，核對改簽報告的改簽時間與票面記載的時間是否符合規(guī)定。審核印章是否齊全、有效。 第十七條 行李、包裹票的審核行李、包裹票的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的行李、包裹票或電子信息記載的運(yùn)輸事項(xiàng),根據(jù)客運(yùn)規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收款與實(shí)收款進(jìn)行核對，確認(rèn)費(fèi)用是否完整和正確。審核應(yīng)重點(diǎn)做到：審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運(yùn)輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。審核行李、包裹票電子信息與打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)所記載的內(nèi)容是否相符，整理報告電子信息與票據(jù)電子信息勾稽關(guān)系是否正確。審核發(fā)到站、經(jīng)由運(yùn)價里程是否符合規(guī)定、計(jì)算是否正確。審核行李票應(yīng)注意旅客人數(shù)、車票票號、行李重量。審核包裹票要確認(rèn)包裹的品名、類別、運(yùn)價率等是否正確。審核免費(fèi)運(yùn)輸?shù)陌睉?yīng)注意托運(yùn)人、收貨人、品名及所附證明是否符合規(guī)定。對運(yùn)價下浮的包裹，要按照有關(guān)文電檢查是否符合下浮條件。發(fā)現(xiàn)錯誤時，應(yīng)填發(fā)“補(bǔ)款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。第十八條 發(fā)送貨票的審核發(fā)送貨票的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的紙張貨票和電子信息記載的運(yùn)輸事項(xiàng),根據(jù)貨運(yùn)規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收款與實(shí)收款進(jìn)行核對，確認(rèn)費(fèi)用是否完整和正確。審核應(yīng)重點(diǎn)做到：審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運(yùn)輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。審核貨票電子信息與打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)所記載的信息是否相符，整理報告電子信息與票據(jù)電子信息勾稽關(guān)系是否正確。審核發(fā)送現(xiàn)付貨票發(fā)到站間的運(yùn)價里程(含特定的指定經(jīng)路里程)是否正確。對辦理國際聯(lián)運(yùn)、水陸聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核國境站至國境線和港口站至碼頭的里程是否計(jì)入運(yùn)價里程。審核發(fā)送現(xiàn)付貨票所記載的車種（箱種）、車型（箱型）、標(biāo)記重量、計(jì)費(fèi)重量(特殊規(guī)定的計(jì)費(fèi)重量是否正確)、貨物品名、品名代碼、運(yùn)價號、運(yùn)價率及運(yùn)價率加減成等，票面記載事項(xiàng)的邏輯關(guān)系是否成立。檢查零擔(dān)貨票時，還應(yīng)檢查貨物是否符合零擔(dān)計(jì)費(fèi)條件，輕浮貨物按體積、重量擇大計(jì)費(fèi)是否正確。審核特定運(yùn)輸以及免費(fèi)運(yùn)輸?shù)呢浧睍r，應(yīng)檢查有關(guān)證明、附件是否齊全、有效，臨時以電報規(guī)定的特定計(jì)費(fèi)條件是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定條件的按一般貨物處理。對營業(yè)單位辦理的進(jìn)口國際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核貨票記載的接運(yùn)車輛標(biāo)記載重與原裝車輛標(biāo)記載重等，確認(rèn)運(yùn)輸方式和計(jì)費(fèi)條件后，審核應(yīng)收國內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)和國境站發(fā)生的雜費(fèi)是否正確。審核發(fā)送貨票運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算是否正確。發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯誤時，填發(fā)“補(bǔ)款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。審核貨票“記事欄”記載的事由，檢查是否有下浮文電、免收項(xiàng)目是否符合規(guī)定、加（減）成是否按規(guī)定計(jì)費(fèi)等。貨票審核工作除對紙張票據(jù)報告頁進(jìn)行連號外，一律根據(jù)營業(yè)單位傳送的標(biāo)準(zhǔn)格式信息進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)營業(yè)單位漏傳、少傳貨票信息時，應(yīng)及時通知責(zé)任單位補(bǔ)傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補(bǔ)錄時，按有關(guān)規(guī)定辦理。(十一) 審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。 第十九條 到站收款貨票的審核和對照對到達(dá)貨票按照以下程序進(jìn)行審核外，還要據(jù)此作為審核客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收運(yùn)雜費(fèi)是否正確的憑證。核對進(jìn)款。以貨票上記載的應(yīng)收運(yùn)雜費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收的運(yùn)雜費(fèi)核對，確認(rèn)是否相符、正確。發(fā)現(xiàn)有運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)而無貨票或有貨票而無運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)的，應(yīng)查明原因，確認(rèn)是否漏收運(yùn)雜費(fèi)。檢查貨票。對變更貨票逐項(xiàng)檢查運(yùn)雜費(fèi)補(bǔ)退款是否正確。票據(jù)對照。對變更到站的貨票，應(yīng)根據(jù)營業(yè)單位拍發(fā)的電報和貨運(yùn)調(diào)度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險、救災(zāi)、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據(jù) “( )到付運(yùn)雜費(fèi)對照表”與到達(dá)貨票相對照。到達(dá)行包票據(jù)的對照工作按鐵道部的統(tǒng)一部署進(jìn)行。審核到達(dá)交付貨票運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算是否正確，檢查電子交付貨票信息與紙張票據(jù)信息是否相符。搜查。到站付款的貨票由到達(dá)企業(yè)在次月內(nèi)全部對照完畢，發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)向到站及收貨人查詢，如漏收運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)補(bǔ)收；如貨物未到應(yīng)先在本企業(yè)搜查，經(jīng)確認(rèn)貨物未到，應(yīng)在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發(fā)企業(yè)。第二十條 客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)的審核對客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的紙張票據(jù)和電子信息記載的運(yùn)輸事項(xiàng),根據(jù)客、貨運(yùn)規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收款與實(shí)收款進(jìn)行核對，確認(rèn)費(fèi)用是否完整和正確。審核應(yīng)重點(diǎn)做到：審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運(yùn)輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。審核填列運(yùn)雜費(fèi)項(xiàng)目是否準(zhǔn)確、運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算是否正確，遲交金是否按規(guī)定核收。與原運(yùn)輸票據(jù)和有關(guān)資料對照檢查。檢查票面記載計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)信息是否完整，應(yīng)附票據(jù)及附件是否齊全。發(fā)現(xiàn)錯誤時，填發(fā)“補(bǔ)款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。檢查票據(jù)電子信息與打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)的內(nèi)容是否相符，其勾稽關(guān)系是否正確。審核補(bǔ)少收款票據(jù)時，應(yīng)審核填列項(xiàng)目是否正確、通知書編號是否證正確、票據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。確認(rèn)無誤后，應(yīng)在原通知書注明核收費(fèi)用的票符、號碼、日期等。對到站收款的貨票和行李票、包裹票，應(yīng)作為審核客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收運(yùn)雜費(fèi)是否正確的憑證。審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。 第二十一條 車站退款證明書的審核對“車站退款證明書”（包括營業(yè)單位復(fù)核發(fā)現(xiàn)多收款或根據(jù)上級收入管理部門下發(fā)的“退款通知書”辦理退款），不僅要審核退款是否正確，還要審核是否符合有關(guān)規(guī)定。對計(jì)算錯誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。審核應(yīng)重點(diǎn)做到：“車站退款證明書”與原辦理票據(jù)進(jìn)行對照檢查，確認(rèn)所附證明文件是否有效。退款方式與原收款方式是否一致，領(lǐng)款人是否與原收款票據(jù)記載相符，領(lǐng)款單位、經(jīng)辦人印章是否齊全、有效?！败囌就丝钭C明書”是否有單位領(lǐng)導(dǎo)的審批，較大退款是否有收入管理部門的審核和單位領(lǐng)導(dǎo)的審批。審批權(quán)限是否符合本企業(yè)規(guī)定。審核所退運(yùn)雜費(fèi)是否正確，是否對應(yīng)沖減原收入項(xiàng)目。運(yùn)輸變更時，應(yīng)收費(fèi)用是否核收、是否正確。審核支付運(yùn)到逾期違約金沖減項(xiàng)目是否正確。審核退多少收款票據(jù)時，還應(yīng)審核所列項(xiàng)目、通知書編號、票據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。確認(rèn)無誤后，應(yīng)在原通知書注明核收費(fèi)用的票符、號碼、日期等，對照銷號。審核營業(yè)單位在結(jié)賬后以后辦理的“取消托運(yùn)”而填制的“車站退款證明書”時，應(yīng)當(dāng)與收回的票據(jù)（報銷聯(lián)、運(yùn)輸憑證聯(lián)、領(lǐng)貨憑證聯(lián)），以及因取消托運(yùn)核收各項(xiàng)雜費(fèi)的客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)進(jìn)行核對。各企業(yè)和營業(yè)單位要建立退款審批制度，明確退款審批權(quán)限，未經(jīng)審批或超出審批權(quán)限的款項(xiàng)，均不得辦理退款。對違反規(guī)定辦理退款的，按少繳款處理。第二十二條 郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)的審核審核營業(yè)單位提報的“鐵路運(yùn)郵運(yùn)費(fèi)結(jié)算表”填寫是否齊全，計(jì)算是否正確，重點(diǎn)檢查臨時租用（增加）容間、掛運(yùn)郵政車是否遺漏，發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯誤或漏收時，改正后向郵政部門清算。 第二十三條 軍運(yùn)后付票據(jù)的核算與結(jié)算軍運(yùn)后付貨票、代用票的審核以及運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算工作，應(yīng)集中在收入管理部門進(jìn)行并指定專人負(fù)責(zé)辦理，建立稽核制度并注意做好保密工作。收入管理部門在審核軍事后付運(yùn)輸時，應(yīng)按營業(yè)單位提報的票據(jù)或貨票信息，按照軍代處確認(rèn)的“鐵路軍運(yùn)運(yùn)費(fèi)后付憑證”的軍運(yùn)號、付費(fèi)號和鐵路軍事運(yùn)輸計(jì)費(fèi)付費(fèi)辦法的規(guī)定，計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用，編制有關(guān)報表，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。審核軍運(yùn)后付代用票時，重點(diǎn)審核提報的后付憑證是否齊全，后付票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運(yùn)運(yùn)費(fèi)后付憑證”內(nèi)的軍運(yùn)及付費(fèi)號碼、印章是否齊全，計(jì)費(fèi)條件是否完整。列車等級、車次、席別(鋪別)、人數(shù)、票價計(jì)算是否正確。審核軍運(yùn)后付貨票時，重點(diǎn)審核提報的后付憑證是否齊全，后付貨票的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運(yùn)運(yùn)費(fèi)后付憑證”內(nèi)的軍運(yùn)及付費(fèi)號碼、印章是否齊全，計(jì)費(fèi)條件是否完整。對內(nèi)容不全或計(jì)費(fèi)條件不完整的后付憑證應(yīng)通知車站或要求托運(yùn)部隊(duì)補(bǔ)齊，對按規(guī)定不填到站的保密運(yùn)輸，應(yīng)聯(lián)系軍事運(yùn)輸部門補(bǔ)填。經(jīng)核算后的軍運(yùn)貨票信息和票據(jù)整理報告，要按照貨票信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)接口格式及時傳運(yùn)輸企業(yè)貨票庫。寄送有關(guān)軍運(yùn)后付憑證、單據(jù)、結(jié)算賬單等資料時，按機(jī)要文件辦理。第二十四條 各種租金和使用費(fèi)的審核對于批準(zhǔn)出租的路產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備(包括路產(chǎn)專用線、機(jī)車、車輛、房屋、站場等設(shè)施)租用合同，應(yīng)分別建立“路產(chǎn)出租、使用賬簿”，掌握租金及使用費(fèi)的核收情況，按月記載收款日期、雜費(fèi)收據(jù)號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費(fèi)，應(yīng)督促營業(yè)單位及時收回并按合同規(guī)定核收運(yùn)雜費(fèi)遲交金。第二十五條 預(yù)付款的審核 根據(jù)營業(yè)單位上報的“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”、“預(yù)付款存入憑證”、“預(yù)付款抵用憑證”及銀行收付款單據(jù)，審核營業(yè)單位核收的預(yù)付款是否全額列報上繳、預(yù)付款抵用單位是否真實(shí)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用、預(yù)付款抵用金額是否正確，預(yù)付款余額不足以抵用已產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用時，不足部分是否按規(guī)定列報遲交運(yùn)雜費(fèi)以及核收的遲交金是否正確。運(yùn)輸收入管理部門應(yīng)按照營業(yè)單位和預(yù)付款單位建立明細(xì)賬。第二十六條 運(yùn)輸收入進(jìn)款動支的審核審核運(yùn)輸收入進(jìn)款是否存在違反鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程所規(guī)定的運(yùn)輸收入進(jìn)款動支范圍動支運(yùn)輸收入進(jìn)款的情況。對超出動支范圍或手續(xù)不全的動支款，按少繳款處理。填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，責(zé)令收回，并要求責(zé)任單位限期說明原因，同時登記“( )款分戶輔助賬”。第三節(jié) 運(yùn)輸進(jìn)款收支報告的審核第二十七條 審核程序 審核各種票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證。 對照審核票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的相關(guān)內(nèi)容。 審核“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”。營業(yè)單位提報的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表，與審核確認(rèn)后的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表進(jìn)行核對。第二十八條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證的審核 審核各種票據(jù)整理報告記錄的應(yīng)繳款與票面實(shí)收款是否相符，各項(xiàng)目款額填列是否正確，嚴(yán)禁混列、錯列項(xiàng)目。 審核各種收支單據(jù)及憑證是否齊全、真實(shí)、有效。審核各類支付憑證、單據(jù)是否符合運(yùn)輸收入進(jìn)款動支范圍。第二十九條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的對照審核 根據(jù)審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證，逐項(xiàng)核對“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的對應(yīng)項(xiàng)目填記是否相符。不符時，以審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證為準(zhǔn)，更正“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的原列項(xiàng)目、金額，按多、少繳款處理。 對照“運(yùn)輸進(jìn)款欠補(bǔ)款報告”和銀行進(jìn)賬單，核對遲交運(yùn)雜費(fèi)的發(fā)生、收回是否真實(shí)，并與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”記錄金額進(jìn)行核對。根據(jù)本企業(yè)運(yùn)輸收入存款專戶實(shí)收款、車站銀行對賬單，核對“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”上記錄的應(yīng)匯繳款和實(shí)匯款是否正確，發(fā)現(xiàn)不符，按多、少繳款處理。 第三十條 “運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的審核審核“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”收支方項(xiàng)目的設(shè)置是否符合“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的規(guī)定，列報運(yùn)輸收入進(jìn)款的項(xiàng)目是否規(guī)范。審核“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的收方各項(xiàng)目金額與所使用票據(jù)的合計(jì)金額是否相符，支方項(xiàng)目金額與所附單據(jù)的合計(jì)金額是否相符。對“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的收、支各項(xiàng)目進(jìn)行加算，檢查加算后的金額是否與收、支方合計(jì)相等，發(fā)現(xiàn)不等時，按多、少繳款處理。檢查手工填制報表的各項(xiàng)目日累計(jì)與旬(月)報累計(jì)金額是否相等，發(fā)現(xiàn)不等時，應(yīng)按每日實(shí)際累計(jì)金額更正旬(月)報，并填發(fā)“更正通知書”通知營業(yè)單位更正。根據(jù)“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”收、支方各項(xiàng)目記錄計(jì)算應(yīng)匯繳款、解繳銀行款，并與原記錄金額核對，檢查其是否相符。根據(jù)上月余額及本月發(fā)生與處理項(xiàng)目的記錄計(jì)算遲交運(yùn)雜費(fèi)、預(yù)付款月末余額，并與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”原記錄金額及“運(yùn)輸進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿”余額核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因及時處理。根據(jù)上月末欠匯款及本月檢查正確的應(yīng)匯繳款、實(shí)匯款，計(jì)算月末欠匯款，并與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時，根據(jù)計(jì)算結(jié)果更正原記錄金額，并向營業(yè)單位填發(fā)“更正通知書”。審核“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”的填報日期是否正確，簽章是否齊全，審核無誤后，簽章確認(rèn)。第四節(jié)銀行賬表的審核 第三十一條 銀行對賬單的審核 根據(jù)銀行進(jìn)賬單逐筆核對銀行對賬單存入款是否正確，并與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”記錄的解繳銀行款核對，發(fā)現(xiàn)誤進(jìn)、誤支時，及時通知營業(yè)單位與銀行聯(lián)系調(diào)整。 根據(jù)銀行支付單據(jù)、憑證，核對每筆支付款金額是否正確，去向是否符合運(yùn)輸收入進(jìn)款動支范圍，并與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”對應(yīng)項(xiàng)目記錄及所附憑證核對，發(fā)現(xiàn)不符時，按少繳款列賬，并責(zé)成營業(yè)單位及時追補(bǔ)。分別加算銀行對賬單收、支款額，核對銀行余額是否正確。月末銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符時，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額應(yīng)一致。 第三十二條 車站銀行流轉(zhuǎn)額表的審核根據(jù)核對后的對賬單，計(jì)算存入上月款，逐筆與上月所附清單核對金額是否正確，現(xiàn)金、支票是否相符，發(fā)現(xiàn)上月進(jìn)款未存入銀行應(yīng)查明原因，及時處理。根據(jù)銀行對賬單，核對匯繳上月進(jìn)款是否正確，并與上月“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”中“月末欠匯款”項(xiàng)目及本月銀行實(shí)收在途款核對是否相符。 根據(jù)銀行對賬單加算存入本月進(jìn)款和匯繳本月進(jìn)款，核對流轉(zhuǎn)額表該項(xiàng)目填列是否正確。對車站銀行流轉(zhuǎn)額表出現(xiàn)銀行誤支、誤進(jìn)款時應(yīng)核對銀行出具的特種轉(zhuǎn)賬憑證或憑證復(fù)印件。 根據(jù)本表收、支合計(jì)，加算銀行余額是否正確，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，檢查其是否相符。根據(jù)所附清單核對本月進(jìn)款次月存入銀行項(xiàng)目是否正確；通過“存入本月進(jìn)款”、“支票支付款”項(xiàng)目與“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”中的應(yīng)匯繳款核對，檢查報告期內(nèi)銀行進(jìn)款是否正確。檢查次月存入是否合理，有無將遲交款列入次月存入進(jìn)款的情況。第三十三條 銀行日記賬的審核銀行存款日記賬是否根據(jù)每日審核無誤后的銀行回單序時逐筆登記，一個單位開設(shè)兩個以上存款賬戶是否分戶建立銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對賬單核對，發(fā)生未進(jìn)賬事項(xiàng)或誤進(jìn)誤支事項(xiàng)時，是否及時與銀行核對清楚進(jìn)行調(diào)整。月末銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符時，除記賬錯誤外，是否編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額應(yīng)一致?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”的目的是核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的運(yùn)輸收入票據(jù)及憑證。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”與收付款憑證裝訂在一起保管。日記賬不得跨年度使用。 站段銀行存款日記賬的記賬： 1.憑每日銀行蓋章的“收款通知”聯(lián)按日逐筆記賬。 2.上繳各鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入和退還旅客票價、托運(yùn)人、收貨人運(yùn)費(fèi)，憑“匯款單”、“支票存根”等逐筆記賬。 3.對銀行責(zé)任誤進(jìn)、誤支款，憑銀行出具的特種轉(zhuǎn)賬憑證記賬。 4.銀行退回空頭支票，如銀行已入賬按退票處理，憑“退票憑證”記賬。如銀行未入賬退回空頭支票，不記賬，同時登記遲交運(yùn)雜費(fèi)輔助賬，通知經(jīng)辦人補(bǔ)收。 銀行存款日記賬的核對： 1.銀行存款日記賬應(yīng)及時與“進(jìn)賬單”、“銀行對賬單”核對，并在“銀行對賬單”上標(biāo)明運(yùn)輸收入進(jìn)款日期。 2.匯繳鐵路局款和退款，要逐筆核對，并標(biāo)明時間和“退運(yùn)費(fèi)”字樣。 銀行存款日記賬發(fā)生不符的處理： 1.銀行存款日記賬與銀行對賬單或進(jìn)賬單核對，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬漏登時，應(yīng)補(bǔ)記入賬，標(biāo)明原日期。 2.發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬金額記錯時，應(yīng)采用畫線更正法進(jìn)行更正并改正結(jié)余額。 3.發(fā)現(xiàn)銀行對賬單記錯時，應(yīng)及時通知銀行糾正。并在對賬單錯記項(xiàng)中注明。 4.發(fā)現(xiàn)已開出退運(yùn)雜費(fèi)支票未從銀行列支產(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)時，應(yīng)按規(guī)定編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款動態(tài)報告的提報：“車站銀行流轉(zhuǎn)額表”是站段銀行存款動態(tài)的綜合反映。“車站銀行流轉(zhuǎn)額表”應(yīng)與銀行存款日記賬、銀行對賬單完全相符。對銀行未進(jìn)賬的運(yùn)輸收入單據(jù)和未交銀行的現(xiàn)金、支票按規(guī)定填寫清單，清單金額應(yīng)與本表“本月運(yùn)輸收入次月存入銀行”欄金額相符。清單同本表一并提報。實(shí)行信息化記賬的單位，日記賬可以不采用訂本式，但必須達(dá)到如下要求：1.當(dāng)天必須輸入收款憑證和付款憑證。2.月末打印全月的現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.記賬后發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)采用補(bǔ)充憑證法或紅字沖銷法進(jìn)行處理。第五節(jié) 債權(quán)債務(wù)的處理 第三十四條 多、少繳款的處理審核運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表出現(xiàn)應(yīng)繳款與實(shí)繳款不符時，按多、少繳款處理。審核營業(yè)單位在當(dāng)日結(jié)賬時所發(fā)生的多出款，是否當(dāng)日列賬報繳，有無保留賬外現(xiàn)金。發(fā)生短少款是否由責(zé)任者當(dāng)時賠補(bǔ)，是否存在用運(yùn)輸收入進(jìn)款或找零款頂數(shù)滾欠的情況。審核“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”與所附各種票據(jù)整理報告、收支單據(jù)及憑證，實(shí)繳款與應(yīng)繳款是否相符，出現(xiàn)多、少繳款時，填發(fā)“通知書”，通知責(zé)任單位處理?！巴ㄖ獣币M(jìn)行統(tǒng)一編號，并在“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿”上登記，掌握發(fā)生和處理情況。各營業(yè)單位的多、少繳款均在發(fā)現(xiàn)當(dāng)日的“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”上列報。發(fā)現(xiàn)整理報告電子信息、打印紙張整理報告和審核整理報告相互間所記錄的信息不符時，均在當(dāng)日按審核確認(rèn)整理報告的應(yīng)收費(fèi)用項(xiàng)目和應(yīng)收款額列報，并依據(jù)“通知書”列多、少繳款。發(fā)現(xiàn)整理報告電子信息正確，打印紙張整理報告及實(shí)收款錯誤時，應(yīng)填發(fā)“通知書”，要求責(zé)任單位及時辦理補(bǔ)退業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)整理報告電子信息錯誤，打印紙張整理報告及實(shí)收款額正確時，填制“通知書”用于調(diào)整整理報告電子信息，不需要辦理補(bǔ)退業(yè)務(wù)，但要通知責(zé)任單位。 第三十五條 多、少收款的處理審核運(yùn)輸收入票據(jù)及憑證出現(xiàn)由于判斷或計(jì)算錯誤發(fā)生業(yè)務(wù)項(xiàng)目或應(yīng)收款與實(shí)收款不符時，均按多、少收款處理。核算運(yùn)輸收入票據(jù)及憑證或統(tǒng)計(jì)部門反饋的更正信息，出現(xiàn)應(yīng)收款與實(shí)收款不符時，分別填發(fā)“通知書”、登記“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人復(fù)核批準(zhǔn)后及時通知責(zé)任單位進(jìn)行處理。并據(jù)此按照運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際時間、項(xiàng)目和應(yīng)收款額列報當(dāng)日的運(yùn)輸收入和多（少）收款。處理多、少收款時，根據(jù)雜費(fèi)收據(jù)等有關(guān)票據(jù)和返回“通知書”的款額列“處理多(少)收款”。運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門除及時通知營業(yè)單位處理外，還要將“通知書”的電子信息和匯總整理報告生成標(biāo)準(zhǔn)接口格式的修正信息，按照規(guī)定的時間傳輸至運(yùn)輸企業(yè)票庫，與營業(yè)單位原始信息共同構(gòu)成運(yùn)輸收入審核原始信息。營業(yè)單位在接到通知書后及時處理多、少收款，應(yīng)在收到通知書當(dāng)日的“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”填列“多（少）收款”，同時在記事欄中注明發(fā)生日期、通知書編號等相關(guān)內(nèi)容。營業(yè)單位在使用“雜費(fèi)收據(jù)”或“車站退款證明書”辦理補(bǔ)退業(yè)務(wù)時，在其項(xiàng)目欄內(nèi)填寫“補(bǔ)少收款”或“退多收款”等項(xiàng)目名稱，在記事欄內(nèi)注明應(yīng)補(bǔ)收或應(yīng)退還收費(fèi)的項(xiàng)目名稱、通知書編號等相關(guān)內(nèi)容。同時在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”中列“處理多（少）收款”項(xiàng)目，并在記事欄內(nèi)注明發(fā)生日期、通知書編號等相關(guān)內(nèi)容。出現(xiàn)票據(jù)電子信息、打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)相互間所記錄的信息不符時，均在當(dāng)日按應(yīng)收費(fèi)用的項(xiàng)目和應(yīng)收款額列賬，同時依據(jù)“通知書”列報多少收款。出現(xiàn)票據(jù)電子信息正確，打印紙張票據(jù)及實(shí)收款錯誤時，應(yīng)填發(fā)補(bǔ)、退款通知書，要求責(zé)任單位及時辦理補(bǔ)退業(yè)務(wù)。出現(xiàn)票據(jù)電子信息錯誤，打印紙張票據(jù)及實(shí)收款額正確時，只需要填制“通知書”來調(diào)整票據(jù)電子信息，通知責(zé)任單位，但不需要辦理補(bǔ)退業(yè)務(wù)。對客貨運(yùn)規(guī)章規(guī)定的起碼計(jì)費(fèi)單價限額或規(guī)定互不退補(bǔ)金額以下的多、少收款，可按實(shí)收款列賬，但應(yīng)填發(fā)“票據(jù)、報表、進(jìn)款差錯清單”通知責(zé)任單位。發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)在紙張票據(jù)上按正確金額改正并注明通知書編號，同時在審核后的電子信息上加注標(biāo)志，但不得修改原始電子信息。屬于收入管理部門責(zé)任而誤發(fā)的“通知書”，應(yīng)查明原因后，經(jīng)收入管理部門負(fù)責(zé)人審批收回注銷，并調(diào)整原列賬項(xiàng)目。各營業(yè)單位“三檢復(fù)核”發(fā)現(xiàn)和處理多、少收款時，不得修改原始信息，應(yīng)按照本條規(guī)定處理，將通知書報上級收入管理部門審核確認(rèn)后處理。收入管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)將“通知書”錄入信息系統(tǒng)。 第三十六條 遲交運(yùn)雜費(fèi)的處理 對付款單位未按規(guī)定時間交付運(yùn)雜費(fèi)，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭以及屬于托運(yùn)人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票和預(yù)付款不足抵用部分款額，應(yīng)按遲交運(yùn)雜費(fèi)處理。審核“運(yùn)輸進(jìn)款欠補(bǔ)款報告”的填記是否符合規(guī)定，并登記“運(yùn)輸進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿”，發(fā)生和收回應(yīng)在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報告”中單獨(dú)列報。第三十七條 債權(quán)債務(wù)處理的稽核各企業(yè)和營業(yè)單位均要建立稽核制度，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的處理情況，對處理完畢的有關(guān)運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表要進(jìn)行全面審核。根據(jù)“運(yùn)輸進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿”與“車站（）款分戶輔助帳余額表”進(jìn)行核對，并對貨主債權(quán)債務(wù)簽認(rèn)單進(jìn)行審核。審核營業(yè)單位對差錯問題的處理情況是否正確，按照本規(guī)則中對運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表審核的有關(guān)要求進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核相互間的勾稽關(guān)系。第五章 運(yùn)輸收入審核報告第三十八條 運(yùn)輸收入審核報告，是綜合反映鐵路運(yùn)輸企業(yè)一定時期運(yùn)輸收入進(jìn)款變化狀況和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)情況的書面文件，是運(yùn)輸收入審核工作的總結(jié)和審核結(jié)果的總體反映。運(yùn)輸收入審核報告是為收入信息資料的使用者提供收入資料，為其經(jīng)營決策提供依據(jù)。運(yùn)輸收入管理部門通過對營業(yè)單位運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表的合規(guī)性審核實(shí)現(xiàn)對運(yùn)輸收入的確認(rèn)。收入審核工作的特點(diǎn)決定了運(yùn)輸收入審核與確認(rèn)是同時進(jìn)行的。通過對運(yùn)輸收入的審核，按照收入信息資料使用者有關(guān)規(guī)定的要求，對運(yùn)輸收入進(jìn)行明細(xì)的確認(rèn)，并編制運(yùn)輸收入報告，按月提供運(yùn)輸收入信息資料。第三十九條 項(xiàng)目的設(shè)置運(yùn)輸收入項(xiàng)目要按照鐵路客運(yùn)運(yùn)價規(guī)則、鐵路貨物運(yùn)價規(guī)則、鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程、鐵路運(yùn)輸收入會計(jì)核算規(guī)則和鐵路運(yùn)輸進(jìn)款清算辦法所規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用項(xiàng)目及運(yùn)輸收入的歸屬，以及鐵路運(yùn)輸、統(tǒng)計(jì)和勞資等部門對運(yùn)輸收入項(xiàng)目有關(guān)要求的規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分項(xiàng)。第四十條 運(yùn)輸收入及進(jìn)款收支平衡報告運(yùn)輸收入及進(jìn)款收支平衡報告是反映經(jīng)收款運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門審核確認(rèn)后各收款單位每日運(yùn)輸收入進(jìn)款動態(tài)和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)過程的報告。它既是運(yùn)輸收入會計(jì)核算記賬的原始憑證,也是全面反映運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)情況的報告。本報告是通過對各收款單位每日的運(yùn)輸收入票據(jù)、憑證和報表審核所確認(rèn)的運(yùn)輸收入項(xiàng)目和運(yùn)輸收入進(jìn)款資金收支憑證的確認(rèn)結(jié)果，按