房地產(chǎn)業(yè)各崗位財務(wù)工作流程大全.doc

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)工作流程目 錄出納工作流程2一、日常工作2（一）日常收款業(yè)務(wù)21、收取房款22、收取工程保證金、押金、員工還款等3（二）日常付款業(yè)務(wù)41、支付土地款42、支付規(guī)費(fèi)63、支付工程款64、償還項(xiàng)目貸款65、支付員工借款76、支付費(fèi)用報銷款77、支付客戶退房款78、支付員工工資89、退還投標(biāo)保證金810、退面積差價811、支付財務(wù)費(fèi)用9（三）登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬9（四）盤點(diǎn)現(xiàn)金9（五）開具銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票10二、報告類資料編制10（一）資金日報10（二）現(xiàn)金流快報10（三）內(nèi)部利息報告111、年度內(nèi)部利息112、項(xiàng)目總體內(nèi)部利息11三、銀行業(yè)務(wù)121、購買支票122、開具支票（包括開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）123、辦理銀行電匯業(yè)務(wù)124、賬戶開戶、銷戶辦理135、 貸款卡年檢13四、 稅務(wù)申報及辦理141、網(wǎng)上辦稅三方協(xié)議的簽訂142、地稅申報143、國稅申報15銷售會計工作流程16一、銷售會計日常工作流程161、日常購房業(yè)務(wù)流程162、銷售類臺帳編制使用與查詢核對19二、各類報告資料編制201、資金會議資料編制202、經(jīng)營計劃月度執(zhí)行情況編制213、會計報表附注-收入成本匯總表編制214、土地儲備表編制215、收入、利潤預(yù)測報表編制22費(fèi)用會計工作流程23一、日常借款審批流程23二、費(fèi)用報銷流程241、費(fèi)用報銷單的填制242、費(fèi)用報銷單的審核與審批243、費(fèi)用報銷單的賬務(wù)處理與管理25三、項(xiàng)目貸款管理261、貸款資料管理262、貸款利息管理263、還貸流程管理26四、日常銀行單據(jù)處理261、支票審核262、銀行票據(jù)處理273、銀行對賬單處理27五、工資管理271、工資審核272、工資發(fā)放283、賬務(wù)處理284、離職人員工資處理28六、資產(chǎn)管理281、資產(chǎn)采購申請282、資產(chǎn)購置293、資產(chǎn)管理294、資產(chǎn)調(diào)撥305、資產(chǎn)報廢306、資產(chǎn)盤點(diǎn)30七、其他應(yīng)付款和合同管理311、合同簽訂312、合同管理313、其他應(yīng)付款管理31八、會計資料檔案整理321、會計憑證歸檔管理322、會計賬薄323、財務(wù)類報告334、涉稅報表整理335、經(jīng)濟(jì)合同336、票據(jù)類資料347、其他會計資料34成本會計工作流程36一、成本日常工作流程36（一）預(yù)算管控工作361、預(yù)算編制及上報362、合同審批363、編制項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況報告38（二）日常付款流程381、工程合同付款382、綜合規(guī)費(fèi)付款403、合同臺賬登記414、合同管理月報編制41（三）項(xiàng)目結(jié)算421、項(xiàng)目結(jié)算報告422、項(xiàng)目結(jié)算賬務(wù)處理44二、稅務(wù)日常工作流程441、每月結(jié)賬日計提稅金442、編制當(dāng)月稅務(wù)報告463、編制納稅審批表46三、財務(wù)報表編制流程471、報表報送時間472、結(jié)轉(zhuǎn)前賬務(wù)處理473、報表編制流程484、各報表勾稽關(guān)系復(fù)核50III出納工作流程出納所屬部門財務(wù)部，直接上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)經(jīng)理。主要職責(zé)，負(fù)責(zé)公司所有的收付款業(yè)務(wù)。為了提高工作效率及工作的準(zhǔn)確性，以及保證公司資金安全，現(xiàn)依據(jù)公司財務(wù)管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、資金計劃及付款管理制度、公司出納崗位說明等相關(guān)制度，將工作流程細(xì)化如下。一、日常工作（一）日常收款業(yè)務(wù)1、收取房款收取認(rèn)購保證金：a、根據(jù)銷售代表填寫的認(rèn)購協(xié)議書，審核銷售信息，包括房源、房號、收取認(rèn)購金金額，保證無誤后收取認(rèn)購金；b、按照認(rèn)購協(xié)議書上收款金額收取款項(xiàng)，可以收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交認(rèn)購金額一致。c、開具收據(jù)，在收款人處簽字，并將收據(jù)和認(rèn)購協(xié)議書交銷售會計復(fù)核。收取購房首付款a、根據(jù)銷售代表填寫的簽約審核單，審核銷售信息，包括房源、房號、公司批復(fù)單價、面積、優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，以及實(shí)際成交單價，收取首付款金額，保證無誤后收取房款。b、按照簽約審核單上應(yīng)收取首付款金額收取款項(xiàng)，可以收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交首付款金額一致。c、開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和簽約審核單交銷售會計復(fù)核。收取合同尾款a、根據(jù)銷售合同及銷售臺賬，查詢客戶欠款金額；b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)補(bǔ)差額金額一致；c、開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和銷售合同一并交銷售會計復(fù)核。2、收取工程保證金、押金、員工還款等收取工程保證金：a、根據(jù)采購部提供的收取單位名稱、工程標(biāo)的和金額，及投標(biāo)單位提供的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，收取款項(xiàng)；b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致；c、開具收據(jù)，將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交會計復(fù)核。收取圖紙押金：a、根據(jù)資料員提供的收取單位名稱、收款金額及投標(biāo)單位提供的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，收取款項(xiàng)；b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致；c、開具收據(jù)，將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交會計復(fù)核。收取員工還款a、通過SAP查詢員工欠款金額；b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致；c、開具收據(jù)，在收款人處簽字后交會計復(fù)核。（二）日常付款業(yè)務(wù)款項(xiàng)性質(zhì)有土地款、規(guī)費(fèi)付款、工程款、償還借款、員工借款、費(fèi)用報銷、購房客戶退款、發(fā)放員工工資、退還投標(biāo)保證金、退還圖紙押金、退面積差價、他項(xiàng)權(quán)證保證金及財務(wù)費(fèi)用。1、支付土地款支付土地款分為土地投標(biāo)保證金、土地出讓金、土地契稅、土地交易代理費(fèi)及支付其他與取得土地有關(guān)的費(fèi)用。支付土地投標(biāo)保證金a、填寫土地投標(biāo)保證金審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；c、督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)。支付土地出讓金a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積以及土地總價款、已經(jīng)支付金額、本次申請支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；c、督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)。支付土地契稅a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積以及土地總價款、已經(jīng)支付金額、本次申請支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；c、督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)。支付土地交易代理費(fèi)及支付其他與取得土地有關(guān)的費(fèi)用a、根據(jù)填寫付款審批單或請示，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；c、督促開發(fā)部及時拿到收據(jù)或發(fā)票。2、支付規(guī)費(fèi)收到會計處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一致；審核無誤后，開具支票或電匯憑證，依次交給會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核完畢后加蓋預(yù)留印鑒章，若是開具支票，則將支票交給開發(fā)部經(jīng)辦人員，要求經(jīng)辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電匯，需出納至銀行柜臺辦理；督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)或發(fā)票。3、支付工程款收到會計處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一致；審核無誤后開具支票或電匯憑證，依次交給會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核完畢后加蓋預(yù)留印鑒章，若是開具支票，則將支票交給開發(fā)部經(jīng)辦人員，要求經(jīng)辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電匯，需出納至銀行柜臺辦理。4、償還項(xiàng)目貸款填寫償還貸款審批單，內(nèi)容包括貸款銀行、貸款總額、已償還金額、本次申請償還金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額準(zhǔn)確無誤，開具支票后及時拿回償還貸款回單；5、支付員工借款員工填寫借款單，會計根據(jù)審批好的借款單記賬，出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；在借款單據(jù)上加蓋銀錢付訖。6、支付費(fèi)用報銷款收到會計處理完畢的記賬憑證，審核原始憑證票據(jù)的合法性、有效性及真實(shí)性，然后審核記賬憑證科目的準(zhǔn)確性；準(zhǔn)確無誤后根據(jù)記賬憑證支付報銷款項(xiàng)；在報銷單據(jù)上加蓋銀錢付訖。7、支付客戶退房款銷售代表提供審批完畢的客戶退房申請單，銷售會計做賬務(wù)處理，收到會計的記賬憑證后，復(fù)核審批流程是否準(zhǔn)確、簽字是否齊全；復(fù)印客戶身份證，如退客戶現(xiàn)金，直接由客戶簽字確認(rèn)收款，如退客戶現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票收款單位為我公司全稱，用途為退*房款，并復(fù)印收據(jù)交給客戶。8、支付員工工資審核簽字完畢的工資表與人力資源部提供的工資表電子版金額是否一致；保證二者一致后，建立EXCEL表，表內(nèi)容為三列：姓名、卡號、工資金額（實(shí)發(fā)金額應(yīng)該去除員工借款），打開程序-中國建設(shè)銀行代收代付客戶端-建設(shè)銀行代收代付客戶端，輸入登陸名、密碼、導(dǎo)入建立的EXCEL表，生成發(fā)放工資文件；開具支票，收款單位為本單位，用途為工資，將支票和電子表格拿至銀行發(fā)放工資。9、退還投標(biāo)保證金采購部經(jīng)辦人員填寫其他應(yīng)付款審批單，采購部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字；會計收回原我單位開具的收據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理；出納根據(jù)會計的記賬憑證給對方單位開具支票或電匯憑證，保證收款單位與付款審批單、收據(jù)三者一致。10、退面積差價銷售會計填寫退面積差價及他項(xiàng)權(quán)證保證金申請，提請銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字?？蛻艮k理完畢產(chǎn)權(quán)證后，至營銷策劃部填寫退面積差價單，交給銷售會計；銷售會計審核后進(jìn)行賬務(wù)處理；出納根據(jù)會計的記賬憑證給客戶開具支票。11、支付財務(wù)費(fèi)用辦理電匯業(yè)務(wù)后，銀行打印電匯手續(xù)費(fèi)回單；財務(wù)經(jīng)理簽字報銷；交給會計進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬第一次登記賬簿時，應(yīng)填寫賬簿啟用表，并至稅務(wù)局購買賬簿貼花貼具；如上年期末有余額，在摘要里填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)，并在結(jié)余金額欄處填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)金額；根據(jù)審核后的會計記賬憑證按憑證順序逐日逐筆登記，并按日結(jié)出余額；登記滿一頁后，需留下最后一行，寫上“過此頁”，并結(jié)出當(dāng)年發(fā)生額及余額，第二頁最上面一行需寫上“承前頁”，并將上頁累計發(fā)生額及余額一并結(jié)轉(zhuǎn)。本月記賬結(jié)束，需在本月發(fā)生最后一行劃通欄紅線，在下一欄填寫“本月合計”字樣，同時登記本月借方及貸方累計發(fā)生額，在下下一欄填寫“本年累計”字樣， 同時登記本年借方及貸款累計發(fā)生額，在“本年累計”下面劃通欄紅線。本年記賬結(jié)束，需在最后一行劃雙紅線，并寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。如賬簿登記金額或憑證號或摘要錯誤，需用劃線更正法，并在更正處加蓋個人名章。（四）盤點(diǎn)現(xiàn)金登記完畢現(xiàn)金日記賬，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并登記每日盤點(diǎn)現(xiàn)金記錄表，盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人簽字；保證手工日記賬與會計賬、庫存現(xiàn)金三者一致，不一致應(yīng)查明原因。（五）開具銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票進(jìn)入江蘇地稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)站發(fā)票業(yè)務(wù)；點(diǎn)擊開具發(fā)票，軟密碼用戶登錄，輸入稅務(wù)管理碼、密碼、驗(yàn)證碼；選要開具發(fā)票的項(xiàng)目，開具發(fā)票時填寫付款方名稱，身份證號，銷售不動產(chǎn)樓牌號、建筑面積、單價、金額、款項(xiàng)性質(zhì)；可以根據(jù)需要選擇其他功能如發(fā)票作廢、發(fā)票紅沖等。 二、報告類資料編制（一）資金日報核對會計賬面與手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否一致；匯總徐州地產(chǎn)公司（包括分子公司、控股公司）賬面資金數(shù)；統(tǒng)計不可動資金及轉(zhuǎn)后可動資金；按照總公司資金日報格式填列后每日上報總公司。（二）現(xiàn)金流快報從SAP的BW報表中查詢財務(wù)報表-現(xiàn)金流量表，包括房地產(chǎn)分子公司、控股公司；取現(xiàn)金流量表中本年累計數(shù)；減去上期本年累計數(shù)，為當(dāng)期現(xiàn)金流量；按照現(xiàn)金流快報上報的版本要求，分別填寫附表及文字版本；3、6、9、12月的各期快報報送時間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；4、7、10月的各期快報報送時間分別為：10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前；其他月份的各期快報報送時間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。（三）內(nèi)部利息報告1、年度內(nèi)部利息月末從SAP上查詢與總公司往來科目明細(xì)賬；匯總當(dāng)月總公司撥付我公司金額以及我公司回款總公司金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表；查詢當(dāng)月項(xiàng)目貸款發(fā)放或償還金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表；查詢新項(xiàng)目占用金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表；調(diào)整特殊項(xiàng)（比如支付工程款視同給總公司回款等）；按照內(nèi)部利息文字版格式上報報告。2、項(xiàng)目總體內(nèi)部利息每日從SAP上查詢各項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出，登記項(xiàng)目總體內(nèi)部利息計算表；剔除期間費(fèi)用等非項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出；調(diào)整特殊項(xiàng)（比如支付工程款視同給總公司回款等）；按月上報當(dāng)月項(xiàng)目發(fā)生內(nèi)部利息實(shí)際情況，并按內(nèi)部利息文字版格式上報。三、銀行業(yè)務(wù)1、購買支票填寫空白憑證領(lǐng)用單，內(nèi)容有：公司全稱、賬號、購買憑證種類、數(shù)量、金額；加蓋銀行預(yù)留印鑒章；交銀行窗口辦理；購買后，填寫支票購買及領(lǐng)用登記表；2、開具支票（包括開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）出票日期要大寫；收款人為公司全稱；金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號￥；用途為備用金；現(xiàn)金支票存根聯(lián)也需填寫，出票日期小寫，收款人寫公司全稱，金額小寫，用途寫備用金；現(xiàn)金支票背面：在空白框里加蓋預(yù)留印鑒章，填寫取款人身份證號碼、日期并簽字。3、辦理銀行電匯業(yè)務(wù)填寫出票日期，匯款方式選擇：普通或加急；填寫匯款人全稱、賬號、匯出行名稱；填寫收款人全稱、賬號、匯入行名稱；金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號￥；填寫用途。4、賬戶開戶、銷戶辦理開戶a填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書；b根據(jù)銀行要求復(fù)印營業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正副本）、稅務(wù)登記證（正副本）、法定代表人身份證、經(jīng)辦人身份證；c填寫法定代表人授權(quán)書；d帶公章、銀行預(yù)留印鑒章去銀行辦理開戶（一般預(yù)留的是財務(wù)專用章和法人名章）。銷戶a填寫撤銷賬戶申請，寫明原因；b填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書；c填寫法定代表人授權(quán)書；d帶公章、銀行預(yù)留印鑒章去銀行辦理銷戶（一般預(yù)留的是財務(wù)專用章和法人名章）。5、 貸款卡年檢填寫行政許可申請書；填寫單位貸款卡基礎(chǔ)信息及財務(wù)報表并刻錄光盤；攜帶光盤及打印好的行政許可申請書至人民銀行柜臺辦理； 提供年審需要帶企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證書原件等資料；提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證書、法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人的身份證復(fù)印件。四、 稅務(wù)申報及辦理1、網(wǎng)上辦稅三方協(xié)議的簽訂至稅務(wù)局領(lǐng)取三方協(xié)議；填寫稅務(wù)識別號、微機(jī)號碼、及繳稅賬戶名稱和賬號，加蓋公章；至開戶銀行建立協(xié)議；至稅務(wù)局維護(hù)協(xié)議。2、地稅申報登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅；通過軟密碼登錄:填寫稅務(wù)管理碼及密碼進(jìn)入申報系統(tǒng)；進(jìn)入地稅申報界面，根據(jù)會計提供的稅款審批表，逐項(xiàng)申報地稅各稅種；申報成功后，打印申報表存檔；銀行扣稅成功后，及時領(lǐng)取扣稅憑證，交會計記賬；再登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅，打印完稅憑證。3、國稅申報登錄江蘇國稅網(wǎng)站；通過軟密碼登錄：填寫稅務(wù)識別號及密碼計入申報系統(tǒng)；進(jìn)入國稅申報界面，根據(jù)會計提供的稅款審批表申報企業(yè)所得稅；申報成功后，打印申報表存檔；銀行扣稅成功后，及時領(lǐng)取扣稅憑證，交會計記賬；再登錄江蘇國稅網(wǎng)站，打印完稅憑證。銷售會計工作流程一、銷售會計日常工作流程銷售會計日常工作流程依次如下：建立/審核產(chǎn)品建筑物-收款審核-臺賬登記-發(fā)票使用登記-日常賬務(wù)處理-復(fù)核臺賬與會計賬-編制銷售日報 -發(fā)送銷售信息。1、日常購房業(yè)務(wù)流程按照公司的編碼要求，制定產(chǎn)品建筑物表格（或者由銷售部編制，財務(wù)審核，雙方確認(rèn)確定的產(chǎn)品組），導(dǎo)入產(chǎn)品建筑物（按照模板發(fā)送至總部IT部王月處）。銷售票據(jù)的審核：拿到票據(jù)后，依次審核金額（金額是審核的重中之重，勾稽關(guān)系為原開票據(jù)金額+新收金額=新開金額）、姓名、房號（尤其是首次繳款時，一定要核對是否一房兩賣）、身份證號、面積是否正確；登記銷售臺賬：票據(jù)審核完畢后，按照簽約單將客戶姓名、合同款、已收款、按揭貸款、優(yōu)惠額登記到臺賬中，在登記的同時審核簽約單價是否符合公司批復(fù)，若不符合，要有相關(guān)的優(yōu)惠手續(xù)。開具發(fā)票的，審核完畢后登記發(fā)票使用明細(xì)表，由領(lǐng)取人簽字（誰領(lǐng)取簽誰的名字）。賬務(wù)處理：賬務(wù)處理做到日清月結(jié)，針對sap的具體銷售業(yè)務(wù)，分別如下：a、無房號預(yù)選金收取業(yè)務(wù)：財務(wù)f-02/f6-65手工入賬計入到預(yù)收賬款(特殊總賬標(biāo)志為)b、有房號收款/按揭貸款業(yè)務(wù)：銷售會計在hbps銷售訂單中，應(yīng)按照如下順序進(jìn)行： 首先審核訂單中客戶姓名、付款方式； 其次審核訂單中物料選擇是否正確（看描述）； 再次檢查銷售B中,物料組與產(chǎn)品組是否一致； 再次檢查條件中執(zhí)行價、批復(fù)價、優(yōu)惠、合同額是否正確； 最后根據(jù)資金性質(zhì)，使用事務(wù)碼中A（現(xiàn)金）或B（銀行轉(zhuǎn)賬）或者公積金貸款或者其他收款方式錄入收款額；備注：收款日期為賬務(wù)處理日期，即憑證過賬日期，以銀行回單、POS單作為收款處理的原始單據(jù)； 使用zfi026，填制正確的現(xiàn)金流，審核預(yù)制憑證； 使用zfi027，審核過賬；c、客戶退房退款業(yè)務(wù)： 無房號退款時，審批完畢后，財務(wù)使用手工制單f-65/f-02，借：預(yù)收賬款（）貸：現(xiàn)金/銀行存款 有房號退款時，若為多交房款，hbps訂單中輸入金額（負(fù)數(shù)）； 退款若已審批但客戶未來領(lǐng)取，hbps訂單中收款方式選擇有房號退房未退款，轉(zhuǎn)入到其他應(yīng)付款中，待實(shí)際退款時，手工入賬進(jìn)行退款；d、客戶更名業(yè)務(wù):由客戶A換名為客戶B,按照以下順序進(jìn)行： 銷售會計使用換名/有房號預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（負(fù)數(shù)），科目為原客戶編碼； 銷售客戶退銷售訂單，創(chuàng)建客戶B的銷售訂單，使用換名/有房號預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（正數(shù)），科目為原客戶編碼；e、客戶換房業(yè)務(wù)：由A房號換到B房號中； 若客戶申請由房號A更換為同一樓號的房號B，銷售會計首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負(fù)數(shù)），科目為客戶編碼；客戶退單，創(chuàng)建B的銷售訂單后，銷售會計使用換名的收款方式，將房號B的已收款金額錄入（正數(shù)），科目為客戶編碼； 若客戶申請由房號A更換為另一樓號的的房號B，銷售會計首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負(fù)數(shù)），科目為客戶編碼；zfi026預(yù)制憑證后，修改房號A的附加數(shù)據(jù)中的“單體”為房號B所在樓號，執(zhí)行過賬；其余步驟同上。f、主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)：創(chuàng)建更改顯示查詢沖銷 創(chuàng)建發(fā)票：首先用事物代碼VF01進(jìn)入創(chuàng)建發(fā)票；輸入后粘貼滿足開票條件的銷售訂單號；確認(rèn)開票數(shù)量以及金額（凈價值-銷售合同額，成本）是否正確，如果無誤，點(diǎn)擊保存。在出具發(fā)票憑證菜單下，點(diǎn)擊更改，點(diǎn)擊“搖旗”生成憑證。 更改發(fā)票：用事物代碼VF02進(jìn)入，修改后保存（發(fā)票金額數(shù)量等內(nèi)容不能修改，只能修改一些附加信息）。 顯示發(fā)票：用事物代碼VF03進(jìn)入，在憑證處輸入需查詢的發(fā)票號。 查詢發(fā)票：用事物代碼VF05進(jìn)入，根據(jù)選項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)定選擇范圍，不設(shè)定代表所有范圍。 發(fā)票沖銷（退已結(jié)轉(zhuǎn)收入的房號）：用事物代碼VF11進(jìn)入，在憑證處輸入需沖銷的發(fā)票號。點(diǎn)擊保存，產(chǎn)生沖銷發(fā)票號，沖銷后視為未開發(fā)票。如需再開立發(fā)票與創(chuàng)建步驟相同。 登記收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表，保證與主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額一致。2、銷售類臺帳編制使用與查詢核對復(fù)核臺賬與會計賬是否一致，賬務(wù)處理完畢后分產(chǎn)品類型核對（臺賬上未結(jié)轉(zhuǎn)部分=預(yù)收款余額，臺賬上當(dāng)年已結(jié)轉(zhuǎn)部分=賬面主營業(yè)務(wù)收入）復(fù)核現(xiàn)金流：銷售商品收到的現(xiàn)金=預(yù)收賬款期末余額-期初余額+主營業(yè)務(wù)收入。銷售日報編制：a、每日根據(jù)現(xiàn)金流明細(xì)賬按照批次，填寫銷售日報中回款明細(xì)。日報中直接繳納指客戶刷卡或者繳納現(xiàn)金方式繳納房款，貸款指收到按揭貸款金額；當(dāng)日、本月、本年的回款數(shù)均要與現(xiàn)金流明細(xì)賬中的當(dāng)日、本月、本年銷售商品收到現(xiàn)金一致；b、尚未開盤或者雖已開盤但客戶首付款未交清時，在新增預(yù)定對應(yīng)填寫套數(shù)、面積；已開盤項(xiàng)目，客戶首付款一次交清或者全額付款，在直接銷售對應(yīng)填寫套數(shù)、面積；已開盤項(xiàng)目，客戶先預(yù)定后補(bǔ)齊首付，在預(yù)定轉(zhuǎn)銷售中對應(yīng)填寫套數(shù)、面積；c、篩選銷售臺賬核對日報中項(xiàng)目情況表內(nèi)容（已銷售套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為1的套數(shù)、面積一致；預(yù)定套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為0但實(shí)收款大于0一致；未售套數(shù)、面積與臺賬中實(shí)收款為0的一致）；統(tǒng)計優(yōu)惠情況，按照批復(fù)價與正常優(yōu)惠、實(shí)際成交價進(jìn)行對比，對有特殊優(yōu)惠的客戶要有優(yōu)惠審批，超過2%的客戶，需經(jīng)過董事長審批同意。此項(xiàng)工作需要在日常工作中掌握好銷售優(yōu)惠及定金優(yōu)惠；未放按揭貸款進(jìn)度統(tǒng)計：根據(jù)臺賬設(shè)置篩選條件：先篩選已簽訂銷售合同，再篩選已收貸款為0的，最后篩選欠款不等于0的客戶，定期打出明細(xì)，交由銷售部統(tǒng)計客戶辦款進(jìn)度，然后進(jìn)行匯總統(tǒng)計。臺賬上要時時更新客戶貸款金額、銀行等信息。二、各類報告資料編制1、資金會議資料編制編制前首先要做好基礎(chǔ)工作銷售回款預(yù)計：根據(jù)已預(yù)定及未銷售情況及已簽合同未放貸款，制定下月銷售回款計劃，此項(xiàng)工作一般提前兩天進(jìn)行統(tǒng)計（由銷售部制定計劃，具體再調(diào)整）；工程投入、規(guī)費(fèi)投入由成本會計提供明細(xì)。更新會議資料中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各項(xiàng)目進(jìn)度指標(biāo)（總附表附件），；檢查現(xiàn)金流是否有入錯現(xiàn)象，對各大項(xiàng)現(xiàn)金流收入、支出要有初步的了解，弄清資金流向；本期現(xiàn)金流量、本年現(xiàn)金流量統(tǒng)計。分公司進(jìn)行，按照SAP現(xiàn)金明細(xì)帳進(jìn)行匯總統(tǒng)計。下兩月資金流量，首先對重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計，比如土地款、稅金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據(jù)可依。2、經(jīng)營計劃月度執(zhí)行情況編制更新好數(shù)據(jù)，如上月、去年同期的回款、收入、利潤；經(jīng)營計劃口徑是內(nèi)審口徑，交齊全款為前提。篩選已銷售且欠款0的臺賬，確定銷售面積、收入、利潤的實(shí)現(xiàn)情況；結(jié)合公司實(shí)際銷售形勢，對未來月份回款、收入、利潤進(jìn)行合理預(yù)測。在編制前，提前幾天與開發(fā)部、銷售部進(jìn)行溝通，對開工計劃、竣工計劃完成情況進(jìn)行分析，方便文字分析。3、會計報表附注-收入成本匯總表編制根據(jù)每月結(jié)賬時填制的收入成本明細(xì)表，填制收入成本匯總表，并認(rèn)真核對累計面積、收入、成本是否與賬上一致。4、土地儲備表編制每季度根據(jù)內(nèi)外審口徑的不同（外審口徑：以報表結(jié)轉(zhuǎn)收入為條件；內(nèi)審口徑：以經(jīng)營計劃口徑，實(shí)際達(dá)到交房條件為準(zhǔn)），分別編制內(nèi)審?fù)恋貎浔?、外審?fù)恋貎浔?。儲備面積的依據(jù)按照以下順序：確權(quán)測繪面積-預(yù)售面積-單規(guī)-總規(guī)-土地出讓合同-簽訂土地成交確認(rèn)書。備注：內(nèi)審成本確認(rèn)口徑：經(jīng)營計劃有規(guī)定的，按經(jīng)營計劃成本確認(rèn)；經(jīng)營計劃沒有規(guī)定的，按批復(fù)的分期預(yù)算成本確認(rèn)；分期預(yù)算未批復(fù)的，按批復(fù)的總體預(yù)算成本確認(rèn)；預(yù)算未批復(fù)的，按項(xiàng)項(xiàng)目評審委員會的項(xiàng)目評審材料中的成本確認(rèn)。5、收入、利潤預(yù)測報表編制每季度預(yù)測當(dāng)月及下一季度的回款、收入、利潤等。填制收入預(yù)測底稿，已銷售面積、套數(shù)（包含未結(jié)轉(zhuǎn)面積、套數(shù)、合同款），成本由成本會計提供數(shù)據(jù)；根據(jù)未銷售的面積，預(yù)測未來銷售套數(shù)、面積、合同款、回款、利潤等；根據(jù)收入預(yù)測底稿連接公式到預(yù)測報表中。費(fèi)用會計工作流程一、日常借款審批流程公司員工因工作需要，可以向公司財務(wù)部申請業(yè)務(wù)借款。由借款人填寫借款審批單，借款審批單需注明借款金額及借款事由。分公司員工不得以個人事由向分公司財務(wù)部申請借款。部門經(jīng)理對本部門員工業(yè)務(wù)借款的必要性進(jìn)行審核簽字。部門經(jīng)理審核后，交財務(wù)部費(fèi)用會計審核是否可借，之后財務(wù)部經(jīng)理審核。財務(wù)部經(jīng)理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。分公司員工借款2000元以上的，部門經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理審核后，分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理所批借款累計不得超過8000元，超過8000元的由分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理借款，財務(wù)部經(jīng)理審核后由分公司經(jīng)理審批。分公司經(jīng)理借款由董事長審批。借款人將審批齊全的借款審批單交由財務(wù)部會計，會計審核借款審批手續(xù)是否齊全，如果手續(xù)齊全，會計填制憑證。出納審核借款審批手續(xù)齊全、會計填制憑證準(zhǔn)確無誤后付款。借支現(xiàn)金一般不得超過5萬元。超過5萬元的借款需提出書面申請并逐級審批，最終由董事長審批。出納每天應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，準(zhǔn)備足夠的備用現(xiàn)金。借款超過2000元的，借款申請人應(yīng)提前一天向出納預(yù)約。未向出納預(yù)約導(dǎo)致不能借支的，由借款申請人承擔(dān)責(zé)任。由于庫存過夜現(xiàn)金不得超過3000，借款超過3000元的，借款申請人應(yīng)在下午17：00前辦理。二、費(fèi)用報銷流程1、費(fèi)用報銷單的填制費(fèi)用報銷人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費(fèi)用項(xiàng)目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費(fèi)用報銷單上列明報銷人、費(fèi)用所屬部門、費(fèi)用分類明細(xì)。報銷人按照索取發(fā)票的實(shí)際性質(zhì)填寫明細(xì)科目，如遇發(fā)票性質(zhì)跟實(shí)際業(yè)務(wù)不符，需及時跟財務(wù)部溝通，由財務(wù)部在統(tǒng)計費(fèi)用發(fā)生情況時做出費(fèi)用明細(xì)科目調(diào)整。差旅費(fèi)報銷同時需填寫專用的差旅費(fèi)報銷單及差旅費(fèi)用清單，并在差旅費(fèi)報銷單上列明出差時間、地點(diǎn)、差旅費(fèi)明細(xì)、所屬部門、出差人以及出差事由。招待費(fèi)報銷需填寫招待費(fèi)申請單，申請人明確填寫招待對象，招待地點(diǎn)，招待內(nèi)容，以及預(yù)計發(fā)生費(fèi)用，報總經(jīng)理審批后方可發(fā)生，報銷時憑報銷單和招待費(fèi)申請單一并送交財務(wù)部辦理報銷事宜，手續(xù)不全者不予辦理。費(fèi)用報銷人應(yīng)當(dāng)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)。部門經(jīng)理對本部門員工的費(fèi)用報銷的真實(shí)性和必要性進(jìn)行審核。2、費(fèi)用報銷單的審核與審批會計人員對費(fèi)用報銷的金額、票據(jù)的合規(guī)性以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行審核。費(fèi)用報銷人無法或拒絕說明費(fèi)用發(fā)生詳細(xì)情況的，會計人員應(yīng)當(dāng)拒絕審核通過。會計人員審核后，財務(wù)部負(fù)責(zé)人對會計人員的審核進(jìn)行復(fù)核。分管副總審核后報總經(jīng)理審核。無分管副總的，直接報總經(jīng)理審核。招待費(fèi)單次金額在10000元以上，需經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可報銷。3、費(fèi)用報銷單的賬務(wù)處理與管理憑借審核完畢的報銷單，費(fèi)用報銷人到財務(wù)部辦理報銷或者核銷借款手續(xù)。會計人員審核報銷手續(xù)是否完整，報銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。業(yè)務(wù)借款未還清的，需先沖銷借款后方可領(lǐng)取現(xiàn)金。SAP賬務(wù)處理中使用f-02代碼直接處理，做賬前先使用FD10N查詢內(nèi)部員工借款，有借款的需要先沖銷借款，對于屬于部門費(fèi)用的，費(fèi)用科目入賬時一定要注意成本中心的選擇，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部每月發(fā)工資時扣除員工已借款項(xiàng)。發(fā)生不能及時報賬的特殊情況，需及時與財務(wù)部溝通，否則財務(wù)部扣發(fā)工資直至扣完借款。費(fèi)用發(fā)生后超過一個月不報銷者，財務(wù)部有權(quán)按費(fèi)用金額90%報銷。財務(wù)部于每月月度終了向各部門反饋當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的費(fèi)用項(xiàng)目, 有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部查找原因, 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議，確保公司各部門在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行范圍內(nèi)，完成年度經(jīng)營目標(biāo)。三、項(xiàng)目貸款管理1、貸款資料管理及時歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵押物清單，他項(xiàng)權(quán)證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。2、貸款利息管理根據(jù)合同約定的貸款利率計算每月應(yīng)付貸款利息以及中間業(yè)務(wù)費(fèi)，利息的計算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實(shí)際計息天數(shù)/360，利息的支付日期為每月20日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實(shí)際情況預(yù)提，在實(shí)際支付月份沖銷預(yù)提。3、還貸流程管理每月根據(jù)資金計劃以及合同約定計劃償還貸款，還貸前審核出納開具的還貸單據(jù)，具體內(nèi)容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無誤。另外隨時關(guān)注貸款期限，距離貸款到期一年時，及時將長期借款轉(zhuǎn)入一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。四、日常銀行單據(jù)處理1、支票審核每日根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，預(yù)計當(dāng)天的取現(xiàn)金額，以滿足當(dāng)天需要。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開具的現(xiàn)金支票。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位、開票日期、開票金額、支票號碼、用途，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)。2、銀行票據(jù)處理每天根據(jù)出納交送的銀行單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，財務(wù)費(fèi)用類和貸款利息類必須有財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可入賬，賬務(wù)處理時必須注意票據(jù)性質(zhì)，比如轉(zhuǎn)賬，還貸，支付利息，支付手續(xù)費(fèi)，由于公司賬戶較多，賬務(wù)處理時一定要仔細(xì)看清票據(jù)，防止入錯銀行。3、銀行對賬單處理每月初根據(jù)出納取回的銀行對賬單，核對銀企賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細(xì)賬，銀行對賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對，針對可能出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，及時與出納溝通，查明原因，出具處理意見。銀行余額調(diào)節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對賬單上加蓋公司財務(wù)章和法人章交由郵遞人員回收。五、工資管理1、工資審核每月6日人力資源部將工資表發(fā)送至財務(wù)部，出納根據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費(fèi)用會計審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：員工名稱、工資卡號、應(yīng)付工資金額、代扣房款、代扣個人借款、離職員工工資。2、工資發(fā)放根據(jù)審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開具支票，會計負(fù)責(zé)審核開具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)，出納開具代扣款項(xiàng)的收據(jù)，會計負(fù)責(zé)審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認(rèn)。3、賬務(wù)處理工資的賬務(wù)處理包含計提和發(fā)放兩部分，計提的憑證包含工資和獎金兩個部分，工資費(fèi)用為分部門核算費(fèi)用，計提工資時應(yīng)計入相應(yīng)的部門，根據(jù)部門性質(zhì)計入期間費(fèi)用或開發(fā)成本。SAP賬務(wù)處理時候一定注意成本中心的選擇，發(fā)放工資時，離職員工工資計入其他應(yīng)付款，待離職期滿一個月后支付。4、離職人員工資處理離職人員離職期滿一個月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費(fèi)用會計和出納審核數(shù)據(jù)是否正確，并簽字確認(rèn)，審核無誤后由財務(wù)經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后方可支付。審核方法為查詢該員工明細(xì)賬，查看其他應(yīng)付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。六、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)采購申請各部門如需要購置資產(chǎn)，需由申請人出具資產(chǎn)購置申請，交由財務(wù)部審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，符合預(yù)算范圍內(nèi)購置的由費(fèi)用會計簽字確認(rèn)，并備注預(yù)算價格，交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核確認(rèn)。財務(wù)部審核完畢后交由總經(jīng)理審批后方可聯(lián)系辦公室辦理采購事宜。不可預(yù)見的計劃外購置固定資產(chǎn)，可以追加購置計劃，經(jīng)總公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一采購。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資產(chǎn)購置行為。2、資產(chǎn)購置申請人辦理完畢資產(chǎn)采購申請，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價事宜，出具資產(chǎn)詢價單，詢價單至少列明三家同類產(chǎn)品價格信息（超過10萬元以上固定資產(chǎn)購置（車輛除外）需按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行），理論上選擇報價最低者，財務(wù)部對所出具的資產(chǎn)詢價單進(jìn)行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權(quán)要求相關(guān)人員重新詢價。詢價事宜完成后申請人填寫資產(chǎn)購置審批單，部門經(jīng)理簽字后交由辦公室審核采購的必要性，財務(wù)部審核是否符合預(yù)算，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理采購事宜，手續(xù)不全者不得購置。審批完成后辦公室聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行購置，取得正規(guī)發(fā)票后交由財務(wù)部辦理付款事宜，一律采用支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。3、資產(chǎn)管理購置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)購置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，連同固定資產(chǎn)購置申請轉(zhuǎn)到辦公室進(jìn)行登記，辦公室登記確認(rèn)后交財務(wù)部門辦理報帳事宜并登記資產(chǎn)臺賬，辦公室與財務(wù)部應(yīng)對公司資產(chǎn)嚴(yán)格管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財務(wù)部必須與辦公室針對各自登記的資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，確保相符無誤。4、資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)在同一公司內(nèi)調(diào)撥，由調(diào)入部門填寫申請，辦公室批準(zhǔn)后填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資產(chǎn)調(diào)撥單交付財務(wù)部一份，財務(wù)部辦理資產(chǎn)臺賬變更登記。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)的申請，報公司辦公室批準(zhǔn)，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。5、資產(chǎn)報廢資產(chǎn)達(dá)到報廢條件，正常報廢的，由使用部門填制“資產(chǎn)報廢單”，財務(wù)部門、辦公室會同技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報廢處理；屬于保管、使用、維修不當(dāng)，或責(zé)任事故等人為原因造成的固定資產(chǎn)提前報廢，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報廢處理，并由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償。公司所有資產(chǎn)報廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。6、資產(chǎn)盤點(diǎn)各公司的資產(chǎn)每年5月和12月至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會計帳上記錄核對，確保帳實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。明確各資產(chǎn)的實(shí)際使用部門和使用人，以及資產(chǎn)實(shí)際使用狀態(tài)，盤點(diǎn)無誤后有相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。財務(wù)部針對盤點(diǎn)情況出具資產(chǎn)盤點(diǎn)報告，針對盤點(diǎn)情況提出相關(guān)整改性意見和建議，并要求相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行，盤點(diǎn)報告由盤點(diǎn)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后存檔。七、其他應(yīng)付款和合同管理1、合同簽訂對于需要簽訂合同的費(fèi)用，比如廣告費(fèi)等，費(fèi)用會計根據(jù)年初報備的費(fèi)用預(yù)算，審核該合同是否在預(yù)算內(nèi)，付款方式是否合理，有沒有其他對公司不利的條款，審核無誤后方可在審批單上簽字，并列明費(fèi)用支出科目，財務(wù)經(jīng)理審核簽字。合同經(jīng)辦人簽完合同審批單后，將合同以及審批單交送財務(wù)部，由財務(wù)人員簽字蓋章，標(biāo)明蓋章日期和蓋章份數(shù)，留一份財務(wù)存檔。2、合同管理合同的付款需經(jīng)合同付款單進(jìn)行處理，經(jīng)辦人填制付款申請單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交送財務(wù)部審核，財務(wù)審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開具發(fā)票金額，付款條件，審核無誤后查看有無資金計劃，無誤后簽字確認(rèn)，交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)簽字完成后經(jīng)辦人將付款單提請總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審核同意后將付款單交送財務(wù)部，財務(wù)部聯(lián)系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現(xiàn)金結(jié)算。3、其他應(yīng)付款管理收取的投標(biāo)保證金以及圖紙押金，收取前由相關(guān)部門開具收取資料，包括單位名稱，收取金額，收取內(nèi)容，并在SAP上建立供應(yīng)商，財務(wù)部門審核無誤后方可收取，收取時可以收現(xiàn)金或者銀行存款，出納開具收據(jù)，費(fèi)用會計審核收據(jù)是否正確。退還保證金由相關(guān)部門填制其它應(yīng)付款退還審批單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交由財務(wù)部審核有無保證金可退，審核完畢簽字確認(rèn)后交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理簽字審批后方可退還，退還時收回當(dāng)時開具的收據(jù)作為附件，保證金退還一律采用銀行結(jié)算，退還至原繳款單位，不得隨意變更退換單位。八、會計資料檔案整理1、會計憑證歸檔管理裝訂前整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，并檢查附件是否齊全；裝訂時要按照憑證號順序整理，不得缺號，裝訂要求整齊，棱角分明；裝訂成冊的憑證封面要加蓋財務(wù)專用章、注明憑證日期、冊數(shù)（本月共幾冊、本冊是第幾冊）、本冊憑證起止號碼，同時要求會計主管和裝訂人簽名；年度會計憑證需按月建立會計憑證清冊，寫明日期、每月冊數(shù)、憑證起止號、立卷人等項(xiàng)目。歸檔時限：每月形成的會計憑證，按周整理，按月歸檔，于次月5日前裝訂成冊。每年的會計憑證，次年1月15日前按月建立會計憑證清冊。2、會計賬薄按年立卷，電算化賬需要打印紙質(zhì)賬薄，貼具印花稅票；按總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬分類裝訂成冊，明細(xì)賬分科目裝訂成冊，明細(xì)賬中一冊包括多個科目時，需在封面上注明本冊包含的所有科目；明細(xì)賬由各公司指定的檔案歸集人根據(jù)實(shí)際情況自制封面（注明所屬年度、賬簿名稱、編號、裝訂人等），由會計主管、裝訂人簽字并加蓋財務(wù)專用章；手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬存檔時要在賬薄封面、啟用頁上把所有項(xiàng)目填寫清楚并加蓋印章；需要?dú)w檔的輔助賬（臺賬）、登記薄也要分類、分項(xiàng)目整理裝訂、編制清冊。3、財務(wù)類報告財務(wù)報告根據(jù)保管價值和年限分類歸檔，年報為一類，季報、月報為一類，專項(xiàng)財務(wù)報告為一類；歸檔要詳細(xì)填寫卷內(nèi)目錄，不得漏項(xiàng)；報表要按其形成的規(guī)律或表與表之間的關(guān)系排列，并用總公司規(guī)定的統(tǒng)一封面裝訂。各月財務(wù)報告根據(jù)公司財務(wù)會計報告實(shí)施細(xì)則及管理辦法的要求經(jīng)報告編制人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，按時間先后順序統(tǒng)一放置資料盒存檔。歸檔時限：月度會計報告、稅務(wù)報告、預(yù)算執(zhí)行情況報告、資金會議資料、資金日報、銷售日報、資金快報等例行報表，需在每月十日歸檔，其他專項(xiàng)報告需在定稿后三日內(nèi)歸檔。4、涉稅報表整理財務(wù)報表、納稅申報表：每月各類稅項(xiàng)申報結(jié)束后，于次日將財務(wù)報表、納稅申報表打印紙質(zhì)資料，加蓋財務(wù)專用章整理存檔；繳款憑據(jù)：每月月底結(jié)賬后，稅務(wù)專員將當(dāng)月繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)憑據(jù)復(fù)印，與當(dāng)月的財務(wù)報表、納稅申報表一同保管。歸檔時限：每月十五日歸檔，臨時事項(xiàng)次日及時歸檔5、經(jīng)濟(jì)合同工程類經(jīng)濟(jì)合同：a、主要包括工程承包合同、材料采購合同及設(shè)計合同等，各單位與承包商、供應(yīng)商簽訂生效的合同；b、留存原件；c、每一份合同須附合同審批表、合同付款記錄表；結(jié)算完畢后需附結(jié)算單；d、按項(xiàng)目分期、合同編號分類歸檔管理。銷售類經(jīng)濟(jì)合同：a、主要包括商品房買賣合同、個人住房借款合同；b、按項(xiàng)目分期、合同編號、分樓號歸檔管理；其他類經(jīng)濟(jì)合同：a、包括土地合同、廣告合同及與政府部門協(xié)議等其他類合同；b、需附合同審批表、合同付款記錄一同歸檔 。6、票據(jù)類資料支票：支票由出納向開戶銀行領(lǐng)取，按照開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，將使用登記簿交費(fèi)用會計保管；若年度內(nèi)未使用完一本，也于年度結(jié)束后統(tǒng)一交由費(fèi)用會計保管。費(fèi)用會計按開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、繳銷日期、繳銷數(shù)量等建立登記簿，按年整理歸檔。發(fā)票：發(fā)票由出納向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購，交費(fèi)用會計保管；費(fèi)用會計根據(jù)日常使用量分次領(lǐng)給使用人，按使用人、領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況建立發(fā)票登記簿；發(fā)票使用人建立領(lǐng)用、使用登記簿，每次用完后將使用登記簿和發(fā)票存根交費(fèi)用會計，并按月、按發(fā)票編號整理歸檔。收據(jù)：各單位使用的空白收據(jù)由費(fèi)用會計統(tǒng)一保管，費(fèi)用會計根據(jù)日常使用量領(lǐng)給使用人，費(fèi)用會計建立領(lǐng)用、使用、繳銷、結(jié)存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領(lǐng)用次數(shù)將使用登記簿及收據(jù)存根交費(fèi)用會計，并按月整理歸檔。7、其他會計資料工程類：a、歸檔人員：成本會計b、歸檔時限：收到后次日歸檔c、歸檔要求：主要包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、項(xiàng)目結(jié)算單等按項(xiàng)目分期歸檔管理。軟件類：a、歸檔人員：費(fèi)用會計b、歸檔時限：按月歸檔c、歸檔要求：會計核算系統(tǒng)軟件及軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。財務(wù)軟件中的記賬憑證、日記賬、總分類賬、明細(xì)及輔助分類賬、報表，應(yīng)視同會計資料，成本會計按月以磁盤的形式做兩套備份，按年以光盤的形式做兩套備份，妥善保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單等有保存價值財務(wù)資料a、歸檔時限：按月歸檔b、歸檔人員：出納c、歸檔要求：按月分類歸檔會計檔案移交清冊、會計檔案保管、銷毀清冊，永久性保管的會計檔案由檔案管理員分類單獨(dú)歸檔。成本會計工作流程一、成本日常工作流程（一）預(yù)算管控工作1、預(yù)算編制及上報組織公司項(xiàng)目部、總工辦、采購部按成本核算科目編制項(xiàng)目預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算出具土地增值稅測算方案，報項(xiàng)目委員會審批。應(yīng)包括項(xiàng)目開發(fā)計劃，收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算及利潤預(yù)算。項(xiàng)目委員會批復(fù)預(yù)算后，將項(xiàng)目預(yù)算在十五日內(nèi)橫向分解到各部門，縱向按單位成本及各期批可售面積分解至期批，按期批及各責(zé)任部門管控預(yù)算。項(xiàng)目分期預(yù)算單位成本原則上不能超過項(xiàng)目預(yù)算單位成本。將分解至各期批的項(xiàng)目預(yù)算按成本核算科目及時登記到項(xiàng)目各期批合同臺賬，以便于管控。以分?jǐn)偟娇墒勖娣e上的單位成本做為預(yù)算控制的依據(jù)。2、合同審批采購部發(fā)起合同審批單，成本會計審核合同是否有預(yù)算（按單位成本控制預(yù)算），如無預(yù)算，能否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整包括二級科目內(nèi)明細(xì)項(xiàng)目調(diào)整、二級科目間調(diào)整和可調(diào)單位成本總額的調(diào)整。明細(xì)科目之間調(diào)整及不可預(yù)見費(fèi)調(diào)劑的權(quán)限屬于分子公司，需分子公司總經(jīng)理簽字后報財管部和項(xiàng)目委員會備案后執(zhí)行；二級科目間跨科目調(diào)整及可調(diào)單位成本總額調(diào)增需提交預(yù)算調(diào)整申請報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，報項(xiàng)目委員會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。審核合同金額及付款方式是否合理：是否存在不合理的預(yù)付款，付款進(jìn)度是否合理，是否留有質(zhì)保金及質(zhì)保期限是否合理。審核無誤后，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽字。合同簽訂完畢后，審核合同內(nèi)容與付款審批單是否一致。包括：a、合作單位、合同金額、付款方式是否一致；b、合同簽字欄是否齊全；c、合同內(nèi)容是否包含廉潔約定；d、合同內(nèi)容是否包含付款時發(fā)票開具的約定及支付結(jié)算款時施工單位提供全額發(fā)票的約定。如合同內(nèi)容與付款審批單一致，在公司簽章、合同金額及合同付款方式處分別加蓋合同專