五貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理.docx

項(xiàng)目五 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理一、單項(xiàng)選擇題1票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為( ) 。A匯票金額 B貼現(xiàn)利息 C匯票金融貼現(xiàn)利息 D都不是2（ ）貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常營(yíng)業(yè)收入已無(wú)法保證足額償還本息的貸款。A關(guān)注類(lèi) B次級(jí)類(lèi) C可疑類(lèi) D損失類(lèi)3華潤(rùn)公司3月15日提交銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票出票日3月6日，期限4個(gè)月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。計(jì)算貼現(xiàn)天數(shù)為（ ）。A114天 B113天 C115天 D116天4以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是（ ）。A保證貸款 B擔(dān)保貸款 C抵押貸款 D質(zhì)押貸款5逾期貸款是指到期應(yīng)收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后逾期）（ ）天以?xún)?nèi)的不良貸款，列為催收貸款。A60 B90 C180 D3606按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行可按貸款余額的（ ）實(shí)行差額提取貸款損失準(zhǔn)備。A1% B2% C3% D4%7.銀行一般采用（ ）計(jì)提方法核算貸款損失準(zhǔn)備。A差額法 B折價(jià)法 C攤銷(xiāo)法 D總計(jì)法8.貸款的五級(jí)分類(lèi)主要是指正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和（ ）五類(lèi)。A長(zhǎng)期貸款 B短期貸款 C逾期貸款 D損失貸款9.（ ）貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款的本息，但是存在一些可能對(duì)還貸產(chǎn)生不利影響因素的貸款。A關(guān)注類(lèi) B次級(jí)類(lèi) C可疑類(lèi) D損失類(lèi)10.（ ）貸款是指借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要給銀行造成一部分損失的貸款。A關(guān)注類(lèi) B次級(jí)類(lèi) C可疑類(lèi) D損失類(lèi)11.（ ）貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少一部分的貸款。 A關(guān)注類(lèi) B次級(jí)類(lèi) C可疑類(lèi) D損失類(lèi)12.（ ）是指銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的、期限在1年以下（含1年）的各種貸款。A中期貸款 B短期貸款 C長(zhǎng)期貸款 D逾期貸款13.（ ）是指銀行發(fā)放的貸款期限在一年以上5年以下（含5年）的各種貸款。A中期貸款 B短期貸款 C長(zhǎng)期貸款 D逾期貸款14.（ ）是指銀行發(fā)放的貸款期限在5年以上（不含5年）的各種貸款。A中期貸款 B短期貸款 C長(zhǎng)期貸款 D逾期貸款15.抵押貸款額度一般最高不得超過(guò)抵押物現(xiàn)值的（ ）。A50% B70% C100% D80%16.辦理抵押貸款的發(fā)放，同時(shí)對(duì)抵押物（或質(zhì)押物）要列入（ ）科目核算，登記（ ）科目登記簿。A表外 表外 B表外 表內(nèi) C表內(nèi) 表外 D表內(nèi) 表內(nèi)17.貸款利息計(jì)算方法分為（ ）結(jié)息和利隨本清兩種，在實(shí)際工作中，大多采用（ ）結(jié)息方法。A定期 定期 B活期 利隨本清 C定期 利隨本清 D活期 活期18.利隨本清的貸款期限，起訖時(shí)間是算頭不算尾，采用對(duì)年對(duì)月對(duì)日的方法計(jì)算，對(duì)年按（ ）天計(jì)算，對(duì)月按（ ）天計(jì)算，不滿(mǎn)月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。A360 30 B365 30 C360 31 D365 31二、多項(xiàng)選擇題1、貸款按照發(fā)放的條件可以分為（ ）A.信用貸款 B.擔(dān)保貸款 C.票據(jù)貼現(xiàn) D.保證貸款2不良貸款指貸款通則中規(guī)定的（ ）。A展期貸款 B逾期貸款 C呆滯貸款 D呆賬貸款3銀行按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定處理抵押品時(shí)，對(duì)抵押品的處理方法有：（ ）。A拍賣(mài) B出售 C變賣(mài) D作價(jià)入賬 E捐贈(zèng)4各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎性原則，合理估計(jì)貸款可能性發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。貸款損失準(zhǔn)備金包括。（ ）A一般準(zhǔn)備 B專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備 C特種準(zhǔn)備 D必要準(zhǔn)備 5票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為。( ) A融資的基礎(chǔ)不同 B計(jì)收利息的時(shí)間不同 C可以提前收回資金 D體現(xiàn)的信用關(guān)系不同 E風(fēng)險(xiǎn)程度不同6.擔(dān)保貸款按照擔(dān)保方式可以分為（ ）A.信用貸款 B.抵押貸款 C.質(zhì)押貸款 D.保證貸款7.銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)根據(jù)借款人的（ ）等因素，分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和收回的可能性，合理計(jì)提。A還款能力 B貸款本息的償還情況 C抵押品的市價(jià) D擔(dān)保人的支持力度 E銀行內(nèi)部信貸管理8.辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到貼現(xiàn)憑證和匯票后，應(yīng)認(rèn)真審核的內(nèi)容是：（ ）等。A貼現(xiàn)憑證上是否有信貸部門(mén)的簽章B各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)正確、無(wú)誤C貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)上的印鑒是否與預(yù)留銀行印鑒一致 D匯票是否真實(shí)，是否作成背書(shū)E貼現(xiàn)憑證的填寫(xiě)與匯票是否相符9.貼現(xiàn)利息計(jì)算的相關(guān)因素包括哪些（ ）。A票面金額 B到期日 C貼現(xiàn)率 D出票日 E貼現(xiàn)日10.實(shí)付貼現(xiàn)金額的相關(guān)因素包括哪些（ ）。A票面金額 B貼現(xiàn)利息 C貼現(xiàn)率 D出票日 E貼現(xiàn)期限11.貼現(xiàn)到期收回操作流程包括：（ ）。A貼現(xiàn)收回準(zhǔn)備 B寄送憑證 C劃付款項(xiàng) D后續(xù)處理 E收回貼現(xiàn)款12.貼現(xiàn)銀行收到付款行劃回的款項(xiàng)時(shí)，按照委托收款的款項(xiàng)劃回手續(xù)處理，貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)作附件。會(huì)計(jì)分錄為：（ ）。A借記清算資金往來(lái) B貸記貼現(xiàn)銀行承兌匯票 C借記貼現(xiàn)銀行承兌匯票 D貸記清算資金往來(lái) E借記存放同業(yè)13.貸款發(fā)放的基本流程包括：（ ）。A業(yè)務(wù)受理 B憑證審核 C貸款發(fā)放交易處理 D回單交付 E后續(xù)處理14.貸款收回的操作流程包括：（ ）。A業(yè)務(wù)受理 B憑證審核 C貸款收回交易處理 D回單交付 E后續(xù)處理15.銀行會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員收到一式四聯(lián)還貸憑證后，應(yīng)抽出原來(lái)專(zhuān)夾保管的貸款借據(jù)第四聯(lián)到期卡進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后還應(yīng)認(rèn)證審核：（ ）等。A貸款歸還是否經(jīng)信貸部門(mén)審查同意 B還貸憑證各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否完整、正確 C憑證上加蓋的印鑒與預(yù)留銀行印鑒是否一致 D存款賬戶(hù)款項(xiàng)是否足夠支付 16.到期貸款（包含展期后到期）轉(zhuǎn)入逾期貸款戶(hù)時(shí)，銀行會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員應(yīng)辦理哪些相關(guān)手續(xù)（ ）。A到期日轉(zhuǎn)入逾期貸款B在原借據(jù)上批注“俟借款單位賬戶(hù)有款支付時(shí)，一次或分次扣收”字樣 C從逾期之日起到款項(xiàng)還清的前一日止，按規(guī)定比例，加收過(guò)期利息或罰息 D不用辦理，等待借款人有款項(xiàng)時(shí)，按照原來(lái)的借款金額收回就行 三、判斷題：1貸款按發(fā)放的條件可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。（ ）2匯票的貼現(xiàn)利息=匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)月貼現(xiàn)率。（ ）3貸款利息采取定期結(jié)息方式一般應(yīng)按季計(jì)收利息。（ ）4短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半。（ ）5商業(yè)銀行貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（ ） 6現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多兩次。（ ）7對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計(jì)收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并收。（ ）8貸款銀行減值準(zhǔn)備由商業(yè)銀行總行及分、支行分別計(jì)提。（ ）9貸款利息的計(jì)算按結(jié)息期不同，分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。（ ）10再貼現(xiàn)是貼現(xiàn)銀行持未到期的尚未貼現(xiàn)的匯票向人民銀行申請(qǐng)的貼現(xiàn)。（ ）11.長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)5年。（ ）12.中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限。（ ）13.保證貸款是指以借款人的信用發(fā)放的貸款。（ ）14.票據(jù)貼現(xiàn)是指貸款人以購(gòu)買(mǎi)借款人已到期的商業(yè)匯票的方式發(fā)放的貸款。（ ）15.借款人申請(qǐng)信用貸款時(shí)不需要填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容的借款申請(qǐng)書(shū)就能向銀行取得貸。（ ）16.銀行會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員接到借款單位憑證后，應(yīng)該審查相關(guān)內(nèi)容：借款憑證有無(wú)信貸部門(mén)審批意見(jiàn)；各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否正確完整；大小寫(xiě)金額是否一致；借款憑證上加蓋的印鑒與預(yù)留銀行印鑒是否一致等。（ ）17.貸款發(fā)放過(guò)程中，審核憑證沒(méi)有差錯(cuò)，經(jīng)辦人員應(yīng)以借款憑證的第二聯(lián)代轉(zhuǎn)賬借方傳票，第三聯(lián)代轉(zhuǎn)賬的貸方傳票，將相關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入操作系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。（ ）18.按照借款合同規(guī)定發(fā)放貸款時(shí)，借款人應(yīng)填制一式五聯(lián)的借款憑證。（ ）19.會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)保管的憑證，應(yīng)每月與各科目分戶(hù)賬進(jìn)行核對(duì)，查看到期日期，并保證賬據(jù)相符。（ ）20.借款人所有的、有價(jià)值的、可保存的、易變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)可以作為抵押物。（ ）21.借款人歸還貸款時(shí)應(yīng)填寫(xiě)一式四聯(lián)的還貸憑證（或填寫(xiě)支票和進(jìn)賬單）。（ ）22.收回貸款時(shí)，銀行審核沒(méi)有差錯(cuò)后，如借款人全額歸還貸款，會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員以還貸憑證第二聯(lián)作借方傳票，以第三聯(lián)作貸方傳票，原專(zhuān)夾保管的第四聯(lián)借據(jù)到期卡作貸方傳票附件，并將相關(guān)信息錄入操作系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。（ ）23.貸款利息是銀行的主要財(cái)務(wù)收入，因此，貸款收回過(guò)程中正確計(jì)算貸款利息十分重要。（ ）24.銀行對(duì)同意展期的貸款，信貸部門(mén)應(yīng)在展期申請(qǐng)書(shū)上簽注意見(jiàn)，然后將展期申請(qǐng)書(shū)交給會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)抽出原借據(jù)第四聯(lián)批注展期日期，申請(qǐng)書(shū)則附在借據(jù)后一并保管。展期不必另行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（ ）25.銀行對(duì)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款及代理貸款等資產(chǎn)，也要計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（ ）四、簡(jiǎn)答題：1簡(jiǎn)述票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的聯(lián)系與區(qū)別。2簡(jiǎn)述擔(dān)保貸款的分類(lèi)。3定期利息和利隨本清有何不同？4.信用貸款與抵押貸款有何區(qū)別？5.貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為哪幾類(lèi)？6.銀行收回貸款的程序是如何進(jìn)行的？7.銀行收回貸款時(shí)在憑證審核上需要注意哪些內(nèi)容？8.貼現(xiàn)利息是如何計(jì)算的？9.相對(duì)于商業(yè)承兌匯票，為什么銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)更??？五、業(yè)務(wù)處理題1、開(kāi)戶(hù)單位華易通訊集團(tuán)公司申請(qǐng)短期貸款20萬(wàn)元，銀行審核同意發(fā)放，作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2、開(kāi)戶(hù)單位永泰工貿(mào)公司一筆80萬(wàn)元的貸款今日到期，該單位只能歸還20萬(wàn)元，剩余金額轉(zhuǎn)做逾期，作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。3、結(jié)息日，凱廈集團(tuán)存款帳戶(hù)余額為6500元，該單位貸款本季度應(yīng)付利息為7600元，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 4、永樂(lè)家電提交一份銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，申請(qǐng)日4月21日，匯票到期日9月27日，金額100萬(wàn)元，貼現(xiàn)率為月利率4.5，承兌銀行在異地，計(jì)算并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。5、3月20日，開(kāi)戶(hù)單位華商公司持異地某商業(yè)銀行承兌的一份銀行承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票金額600000元，于3月12日出票，7月12日到期。經(jīng)本行信貸部門(mén)審核同意，當(dāng)天辦理貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)率假設(shè)為年4.5%，請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)利息并作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。6、4月10日，開(kāi)戶(hù)單位飛騰工貿(mào)持同城某商業(yè)銀行承兌的一份銀行承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票金額400000元，于3月12日出票，7月12日到期。經(jīng)本行信貸部門(mén)審核同意，當(dāng)天辦理貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)率假設(shè)為年4.5%，請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)利息并作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。7、5月20日，開(kāi)戶(hù)單位茂祥公司持異地某商業(yè)銀行承兌的一份銀行承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票金額550000元，于5月12日出票，10月12日到期。經(jīng)本行信貸部門(mén)審核同意，當(dāng)天辦理貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)率假設(shè)為年4.5%，請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)利息并作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄標(biāo)準(zhǔn)答案：一、單項(xiàng)選擇題：題號(hào)123456789101112131415161718答案CBDCBAADACDBACBAAA二、多項(xiàng)選擇題：題號(hào)12345678答案ABCBCDABCABCABCDEBCDABCDEABCDE題號(hào)910111213141516答案ABCEABCEABCDEABABCDEABCDEABCDABC三、判斷題:題號(hào)12345678910111213答案XXXXXXXXX題號(hào)141516171819202122232425答案XXX四、簡(jiǎn)答題：1簡(jiǎn)述票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的聯(lián)系與區(qū)別。答：聯(lián)系：貼現(xiàn)與貸款，都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，都是為客戶(hù)融通資金。區(qū)別： 資金流動(dòng)性不同由于票據(jù)的流通性，票據(jù)持有者可到銀行或貼現(xiàn)公司進(jìn)行貼現(xiàn)，換得資金。一般來(lái)說(shuō)，貼現(xiàn)銀行只有在票據(jù)到期時(shí)才能向付款人要求付款，但銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現(xiàn)。但貸款是有期限的，在到期前是不能收回的。 利息收取時(shí)間不同貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中利息的取得是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，即從票據(jù)面額中扣除，是預(yù)先扣除利息。而貸款是事后收取利息，它可以在期滿(mǎn)時(shí)連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取利息。 利息率不同貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低，因?yàn)槌制比速N現(xiàn)票據(jù)目的是為了得到現(xiàn)在資金的融通，并非沒(méi)有這筆資金。如果貼現(xiàn)率太高，則持票人取得融通資金的負(fù)擔(dān)過(guò)重，成本過(guò)高，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)就不可能發(fā)生。 資金使用范圍不同持票人在貼現(xiàn)票據(jù)以后，就完全擁有了資金的使用權(quán)，他可以根據(jù)自己的需要使用這筆資金，而不會(huì)受到貼現(xiàn)銀行和公司的任何限制。但借款人在使用貸款時(shí)，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制，因?yàn)橘J款資金的使用情況直接關(guān)系到銀行能否很好地回收貸款。 債務(wù)債權(quán)的關(guān)系人不同貼現(xiàn)的債務(wù)人不是申請(qǐng)貼現(xiàn)的人而是出票人即付款人，遭到拒付時(shí)才能向貼現(xiàn)人或背書(shū)人追索票款。而貸款的債務(wù)人就是申請(qǐng)貸款的人，銀行直接與借款人發(fā)生債務(wù)關(guān)系。有時(shí)銀行也會(huì)要求借款人尋找保證人以保證償還款項(xiàng)，但與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的關(guān)系人相比還是簡(jiǎn)單得多。2簡(jiǎn)述擔(dān)保貸款的分類(lèi)。答：擔(dān)保貸款是指借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款：是指按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。抵押貸款：是指中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款質(zhì)押貸款：是指貸款人按擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)押物發(fā)放的貸款。 3. 定期利息和利隨本清有何不同？答：定期結(jié)息是實(shí)行按季（或月）結(jié)息的一種方法。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，銀行按季計(jì)算貸款的應(yīng)收利息，計(jì)入當(dāng)期損益。每季末月20日（或每月20日）為結(jié)息日，一般采用余額表計(jì)息或分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息的做法。利息計(jì)算采用計(jì)息余額表累計(jì)計(jì)息積數(shù)乘以日利率的方法。公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率。利隨本清又稱(chēng)逐筆結(jié)息，是指貸款到期，借款單位還款時(shí)銀行應(yīng)按放款之日起至還款之日前一天止（算頭不算尾）的貸款天數(shù)計(jì)算貸款利息，利息隨本金同時(shí)歸還。貸款滿(mǎn)年的按年計(jì)算，滿(mǎn)月的按月計(jì)算，不滿(mǎn)整年(月)的零頭數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。整年按360天，整月按30天計(jì)算，即對(duì)年對(duì)月對(duì)日。其計(jì)算公式為：利息=本金時(shí)期利率為了能正確反映銀行的經(jīng)營(yíng)情況，應(yīng)按季計(jì)提貸款利息并入賬。對(duì)逾期貸款，在利息計(jì)算上，首先按照合同利率計(jì)算到期利息，然后按照逾期天數(shù)和規(guī)定的逾期貸款利率計(jì)算逾期貸款利息。4.信用貸款與抵押貸款有何區(qū)別答：信用貸款是指以借款人的信譽(yù)為保證發(fā)放的貸款。抵押貸款是指按照中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。信用貸款因沒(méi)有任何抵押物而發(fā)放貸款，所以風(fēng)險(xiǎn)要大；抵押貸款有一定的抵押物，所以貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)要小。5.貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為哪幾類(lèi)？答：貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分可以分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)。正常類(lèi)是指借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。關(guān)注類(lèi)是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)還貸產(chǎn)生不利影響因素的貸款。次級(jí)類(lèi)是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息的貸款。可疑類(lèi)是指借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要給銀行造成一部分損失的貸款。損失類(lèi)是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款。6.銀行收回貸款的程序是如何進(jìn)行的？答：第一步，業(yè)務(wù)受理：借款人歸還貸款時(shí)應(yīng)填寫(xiě)一式四聯(lián)的還貸憑證（或填寫(xiě)支票和進(jìn)賬單）。第二步，憑證審核：銀行經(jīng)辦人員收到一式四聯(lián)的還貸憑證后，應(yīng)抽出原專(zhuān)夾保管的借據(jù)第四聯(lián)到期卡，進(jìn)行核對(duì)相關(guān)內(nèi)容。第三步，收回貸款交易處理：審核沒(méi)有差錯(cuò)后，根據(jù)具體情況辦理業(yè)務(wù)。第四步，回單交回：業(yè)務(wù)處理完后，經(jīng)辦人員在還貸憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章，作為回單交給還貸人。第五步，后續(xù)處理：還貸憑證第二、三聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章和經(jīng)辦人員名章后作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一并裝訂保管。第四聯(lián)還貸憑證交給信貸部門(mén)保管。7.銀行收回貸款時(shí)在憑證審核上需要注意哪些內(nèi)容？答：銀行會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員收到一式四聯(lián)的還貸憑證后，應(yīng)抽出原專(zhuān)夾保管的借據(jù)第四聯(lián)到期卡進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后還應(yīng)認(rèn)真審核：貸款歸還是否經(jīng)信貸部門(mén)審查同意；還貸憑證各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否完整、正確；憑證上加蓋的印鑒與預(yù)留銀行的印鑒是否一致；存款賬戶(hù)款項(xiàng)是否足夠支付等。8.貼現(xiàn)利息是如何計(jì)算的？答：貼現(xiàn)利息按票面金額、貼現(xiàn)期限和貼現(xiàn)利率計(jì)算。具體公式如下：貼現(xiàn)利息=匯票金額年貼現(xiàn)率/360（或月貼現(xiàn)率/30）。貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)之日起到匯票到期日前一日止，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)另加3天。9.相對(duì)于商業(yè)承兌匯票，為什么銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)更??？答：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)?？梢杂筛犊钊撕灠l(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。如果商業(yè)承兌匯票的付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，要將商業(yè)承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人付款。如果付款人存款賬戶(hù)資金不足支付，付款人開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)填制付款人未付票款通知書(shū)，連同商業(yè)承兌匯票郵寄持票人開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)交持票人，總之，款項(xiàng)沒(méi)有收回。銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)并由其開(kāi)戶(hù)銀行承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶(hù)銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息，總之款項(xiàng)收回。所以說(shuō)，銀行承兌匯票的貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)比商業(yè)承兌匯票要小。五、業(yè)務(wù)處理題1、開(kāi)戶(hù)單位華易通訊集團(tuán)公司申請(qǐng)短期貸款20萬(wàn)元，銀行審核同意發(fā)放，作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。借:短期貸款-華易通訊集團(tuán)公司 20萬(wàn)元 貸:活期存款-華易通訊集團(tuán)公司 20萬(wàn)元 2、開(kāi)戶(hù)單位永泰工貿(mào)公司一筆80萬(wàn)元的貸款今日到期，該單位只能歸還20萬(wàn)元，剩余金額轉(zhuǎn)做逾期，作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。借：活期存款-永泰工貿(mào)公司 200000 逾期貸款-永泰工貿(mào)公司 600000 貸：短期貸款-永泰工貿(mào)公司 8000000 3、結(jié)息日，凱廈集團(tuán)存款帳戶(hù)余額為6500元，該單位貸款本季度應(yīng)付利息為7600元，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。借：活期存款-凱廈集團(tuán) 6500 應(yīng)收利息 1100 貸：利息收入 7600 4、永樂(lè)家電提交