CEA操作手冊PPT課件

.,1,CEA操作手冊,陳斌2009年2月10日,.,2,部門填寫,CEA,1、CEA定義,CEA是資本性支出CapitalExpenditureApplication的簡寫，是公司控制成本的一種方法，每一項資本性支出，均須由有關(guān)部門填寫CEA，由管理層審批。,管理層審批,CEA,.,3,2、CEA的適用范圍,CEA-A:所有報裝工程收費項目，如小區(qū)管網(wǎng)、民工商客戶建設(shè)項目；CEA-B:生產(chǎn)設(shè)施和管道網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)項目，如主干管建設(shè)，氣源廠；CEA-C:其他資本性支出：（a）對外項目投資、購買土地，樓房及交通工具、管理軟件等；及（b）固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)、場站維護、裝修、財產(chǎn)保險等，視作資本性支出管理。,.,4,EA表：耗資25000元人民幣以上的主要營業(yè)支出使用EA表格。以下費用不需要使用EA表：工資及福利費、折舊與攤銷、稅金、財務(wù)費用。,2、CEA的適用范圍,.,5,4、CEA的審批,各類資本開支計劃需在年度預(yù)算中獲得董事會批準(zhǔn)。預(yù)算外新增資本開支計劃，需先取得董事會批準(zhǔn)后方可實施。CEA具體審批權(quán)限和審批人：參照財務(wù)授權(quán)手冊中的權(quán)限執(zhí)行。超出總經(jīng)理審批權(quán)限的支出項目：在區(qū)域分管高級副總裁、港華燃?xì)庑姓偛煤炇鹨庖娗?，需港華燃?xì)庥嘘P(guān)職能部門依如下審核步驟及要點預(yù)先審核，并簽署書面意見：,.,6,4、CEA的審批,.,7,超過總經(jīng)理權(quán)限的EA表：可以由區(qū)域運營部門、董事會事務(wù)辦公室依據(jù)費用性質(zhì)以電子郵件形式分別交有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。在資本性支出（CEA）和非資本性營業(yè)支出（EA）項目實施之前應(yīng)提交CEA/EA申請表格。,4、CEA的審批,.,8,對某個CEA而言,若CEA的實際開支或預(yù)計實際開支比原先申請的金額高出或低于10%（含10%），需就同一CEA按照實際或預(yù)計的金額與原有CEA的差額補充申請，并說明理由。（在計算新的費用后，重新遞交修訂后的CEA）對適用于CEA(A)表的銷售項目，支出金額的授權(quán)級次劃分是根據(jù)該項目的總工程支出，即未扣除從客戶取得的收入。,4、CEA的審批,.,9,5、CEA申請人及批準(zhǔn)人的責(zé)任,CEA申請人及批準(zhǔn)人的責(zé)任,同樣適用于EA的申請與批準(zhǔn)。申請人：申請人負(fù)責(zé)填寫CEA表格，并提供詳細(xì)的財務(wù)資料、依據(jù)及說明，包括費用預(yù)測及明細(xì)、燃?xì)怃N售項目的客戶數(shù)目及盈利貢獻等財務(wù)分析。部門經(jīng)理：必須評估本部門提出的所有CEA且保證所有的預(yù)測建立在合理的基礎(chǔ)上。之后部門經(jīng)理簽署并提交CEA以作進一步的批準(zhǔn)。,.,10,5、CEA申請人及批準(zhǔn)人的責(zé)任,主管副總：負(fù)責(zé)對分管事項簽署CEA/EA。財務(wù)負(fù)責(zé)人：財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)評估所有CEA的財務(wù)可行性。財務(wù)經(jīng)理亦負(fù)責(zé)評估評估所有主要營業(yè)支出申請的財務(wù)合理性。財務(wù)經(jīng)理須在CEA和EA表格上簽字?？偨?jīng)理：根據(jù)CEA/EA的金額，總經(jīng)理負(fù)責(zé)做出批準(zhǔn)的決定并簽署CEA/EA。,.,11,5、CEA申請人及批準(zhǔn)人的責(zé)任,董事：根據(jù)CEA/EA的金額，董事負(fù)責(zé)做出批準(zhǔn)的決定并簽署CEA/EA。董事長：根據(jù)CEA/EA的金額，董事長負(fù)責(zé)做出批準(zhǔn)的決定并簽署CEA/EA。港華燃?xì)庑姓偛茫焊鶕?jù)CEA/EA的金額，港華燃?xì)庑姓偛秘?fù)責(zé)做出批準(zhǔn)的決定并簽署CEA/EA。,.,12,6、CEA操作流程,CEA是一種預(yù)先程序，應(yīng)在工程或資產(chǎn)購置簽訂合同前完成。在正常情況下，所有工程及購買資產(chǎn)的啟動必須在有關(guān)CEA審批之后才可進行。對于不同類型的工程，可以有不同的流程。,.,13,大型基建項目：主要指主干管、廠站的建造，需要作可研及向政府立項，或CEA-B、C總投資額200萬元以上項目。中小型建設(shè)項目：指配合運營及業(yè)務(wù)發(fā)展所需的建設(shè)項目，即CEA-B（200萬元（含）以下）、C（25萬元以上，200萬元（含）以下）項目。購買材料/設(shè)備CEA,6、CEA操作流程-項目分類,.,14,項目可研,立項,設(shè)計,招標(biāo)監(jiān)理施工單位材料/設(shè)備,施工,點火運行,申請CEA前期費用設(shè)計費調(diào)研費用（對施工單位、供應(yīng)商審核及其它）,在招投標(biāo)前，按最合理單價和工程量遞交CEA,假設(shè)工程時間緊迫,待簽定招標(biāo)合同前遞交CEA（單價按合理報價值）,正常情況,簽合同,或,（1）,如CEA申請費用與(1)報價;或(2)實際費用有差異，則可作修訂,（2）,6、CEA操作流程-大型建設(shè)項目,為提高工作效率，大型基建項目應(yīng)以分段、分類、分進度的方式遞交CEA。,.,15,遞交CEA,初步設(shè)計、內(nèi)部造價、回報評估,設(shè)計,招標(biāo)或報價監(jiān)理施工單位材料,與供應(yīng)商/承建商簽合同,如CEA申請費用與(1)報價;或(2)實際費用有差異，則可作修訂,（1）,施工,點火運行,（2）,6、CEA操作流程中小型建設(shè)項目,.,16,列出供應(yīng)商清單,供應(yīng)商預(yù)審,招標(biāo)或報價,簽合同,遞交CEA,6、CEA操作流程購買材料/設(shè)備,.,17,6、CEA操作流程庭院管/立管/戶內(nèi)管,與用戶恰談,初步設(shè)計、內(nèi)部造價、回報評估,與用戶/開發(fā)商簽供氣合同,招標(biāo)或報價監(jiān)理施工單位材料,與供應(yīng)商/承建商簽合同,施工,點火運行,設(shè)計,遞交CEA,如CEA申請費用與(1)報價;或(2)實際費用有差異，則可作修訂,.,18,路由及布局,設(shè)備材料清單及單價,項目的估計收入,*調(diào)壓模式*壓力級制,分項估價,建設(shè)理由,庭院管立管戶內(nèi)管調(diào)壓設(shè)備,庭院管/立管/戶內(nèi)管,7、CEA的支持文件-A表,.,19,7、CEA的支持文件-A表,說明同一樓盤、同一工商用戶的施工項目，需體現(xiàn)在同一CEA中，不得拆分。有關(guān)工程項目（如大型樓盤開發(fā)）是分期分階段進行的，則可以根據(jù)分期情況分別填制CEA表。,.,20,設(shè)計方面,推薦供應(yīng)商/承建商的理由（如非低價中標(biāo)，更應(yīng)提供詳細(xì)的理由）,*規(guī)模、最終/階段用氣量*工藝流程、平面布置,分項估價/投標(biāo)價,建設(shè)理由/氣源選擇,土地/土建安裝電氣/儀表消防等,廠站、設(shè)置在管網(wǎng)上的儀表設(shè)備（如SCADA系統(tǒng)）,主要設(shè)備清單及價格,7、CEA的支持文件-B表,.,21,設(shè)計方面,推薦供應(yīng)商/承建商的理由（如非低價中標(biāo)，更應(yīng)提供詳細(xì)的理由）,*規(guī)模、最終/階段用氣量*路由/工藝流程/平面布置,分項估價/投標(biāo)價,建設(shè)理由/設(shè)置原因,土地/土建安裝電氣/儀表消防修復(fù)/賠償?shù)?主干管,主要設(shè)備材料清單及價格,7、CEA的支持文件-B表,.,22,規(guī)格,推薦供應(yīng)商的理由（如非低價中標(biāo)，更應(yīng)提供詳細(xì)的理由）,*材質(zhì)/壓力*配置等,價格,采購理由,材料,應(yīng)用范圍,7、CEA的支持文件-B表,.,23,7、CEA的支持文件-B表,說明如在同一條路上，一次性開挖鋪管，則該項工程不能拆分成多個CEA。已審批的大型基建項目，由于其復(fù)雜性，應(yīng)該采用分段、分類、分進度的方式遞交CEA，以簡化審批程序。例如：長輸管道、高壓管道應(yīng)與城鎮(zhèn)管網(wǎng)（中壓）分開遞交，主要的材料也可分類申請CEA等。場站項目內(nèi)部分項不能分拆，如：設(shè)計費、監(jiān)理費、征地及補償費、設(shè)備采購費、土建費、安裝及材料費、環(huán)評、安評報建等前期費用、不可預(yù)見費等。場站項目應(yīng)體現(xiàn)在一份CEA中，可分項目加附件說明。,.,24,7、CEA的支持文件-C表,非管網(wǎng)類項目總金額超過2000元的資本性支出，主要性質(zhì)：1、成批辦公家具及辦公設(shè)備類；2、房屋建筑類；3、車輛類；4、裝修修繕工程；5、設(shè)備維修；6、電腦及相關(guān)設(shè)備；7、其他固定資產(chǎn)；8、電腦軟件,項目申請理由,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的購置報告,報價單,各種申請表,說明：C表內(nèi)容不允許拆分，必須就同一資本開支項目填制同一份CEA表格。,.,25,7、EA表的支持文件,耗資25000元人民幣以上的非資本性支出,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的申請報告,報價單,說明：同一費用支出不得拆分，所有支出需體現(xiàn)在同一EA表中。,.,26,8、其它事項-采購及材料管理,采購部門根據(jù)已批準(zhǔn)的CEA進行采購，但常備料的采購除外；直接運往工地的材料必須填寫入庫單及出庫單。相關(guān)部門人員予以簽字確認(rèn)。在出入庫單據(jù)上注明CEA編號，以便于計算工程成本；在附加文件中已包含設(shè)備材料清單及單價。所以財務(wù)部只需根據(jù)已批準(zhǔn)的CEA和工程進度單發(fā)出材料、支付材料款及工程進度款，并作記錄。如材料設(shè)備與訂購合同規(guī)定的條件不符，工程部門或收貨部門要及時書面報告，以便在付款時采取措施。,.,27,分為兩部分：工程成本及預(yù)計收入。預(yù)計收入指向客戶收取的