甘肅省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：對組織的用途考試題

甘肅省2015年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：對組織的用途考試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系；B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C：審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境；D：審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學歷。 2、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標準A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細的檢查；B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。3、項目控制過程開始于A：基準計劃B：工作命令表C：工作分配表D：時間與成本的權(quán)衡 4、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？。編寫詳細的審計程序；。確定被審計單位的目標、目的和標準；。確定有關(guān)風險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；。確定相關(guān)的審計目標。A：順序是、；B：順序是、；C：順序是、；D：順序是、5、生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。 6、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 7、如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應該是A：與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。 8、服務(wù)的特征不包括以下的哪一項?A：無形性B：同質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性 9、在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。 10、一般來說。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是A：違約風險大B：變現(xiàn)力風險大C：收益率高D：流動性高11、在一家化學制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。 12、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險；C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。 13、根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機；B：原則，條件，原因與影響；C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。14、在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。 15、一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是A：微積分最優(yōu)化B：關(guān)鍵路徑方法C：運輸模型D：馬爾可夫分析 16、在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。 17、增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤。 18、下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。 19、下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是A：9375美元；B：16667美元；C：46875美元；D：83333美元。 20、關(guān)于模擬模型，以下哪項是不正確的？A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：模擬模型用數(shù)學語言評估未來的實際情況D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù) 21、一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當?shù)?？A：用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預計結(jié)果來驗證其準確性 22、在注意到幾處紅旗標志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責任的最佳描述A：擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。23、利用下列資料回答問題35某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應的運輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。 24、審計委員會的責任有A：選舉內(nèi)部審計主管。B：制定內(nèi)部審計計劃和預算。C：審查并批準內(nèi)部審計章程。D：選擇獨立審計人員。25、在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復雜業(yè)務(wù)的方法A：流程圖法B：矩陣圖法C：調(diào)查問卷法D：詳細描述法二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應作為初步調(diào)查一部分的是A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理當局會談，確認有關(guān)投資和貸款活動政策的變化。C：審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上全對。 2、工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號會減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化B：運用溝通C：引進外人D：重新建構(gòu)組織3、假定內(nèi)部審計師計算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3.5。以下哪項結(jié)論可由上述審計結(jié)果所證實確認的產(chǎn)品線包括過時的存貨。存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價值計價的。鑒于公司持有的過時存貨，使存貨成本太高。A：僅有；B：僅有和；C：、和都是；D：以上都不是。 4、某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計師教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計師均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括:A：該政策可能對內(nèi)部審計活動開展公司的財務(wù)與會計系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負面影響；B：該政策不會促進內(nèi)部審計活動的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時，該政策會阻礙內(nèi)部審計活動使用外部服務(wù)提供者；D：由于內(nèi)部審計活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計活動可以開展的服務(wù)范圍。5、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應商。由于廠家之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個廠家對自己的計算機系統(tǒng)負責，并下達生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進行運輸和付款。所有銷售價格由總部決定。在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠超過計劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意A：在每個工廠執(zhí)行標準成本制度，每周向總部報告標準成本差異；B：每周編制報告，比較實際銷售額和預測銷售額、實際毛利與預算毛利。進入銷售成本的存貨成本應按照后進先出法計算，以適應最新情況。C：每月向工廠發(fā)送建立在管理預測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預計產(chǎn)量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預算成本；D：在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的詳細報告，并將該報告送至工廠管理層與總部； 6、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關(guān)風險的評估的陳述中正確的是、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。、風險通常應當用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量。A：僅有B：僅有C：僅有D：僅有和 7、準則要求內(nèi)部審計主管指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的工作。下列各項中不屬于質(zhì)量保證程序發(fā)素的是A：對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的年度評估。B：對已完成的審計工作的內(nèi)部審核。C：對審計工作的監(jiān)督。D：對準則合規(guī)性的外部審核。 8、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的A：測試銀行賬戶；B：每個賬戶都具有同等的重要性；C：進行統(tǒng)計推理；D：抽樣單位的數(shù)字大。 9、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在標準中這一目標屬于以下哪個基本目標？、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性、遵循法律、法規(guī)和合同、運營的效益和效率、資產(chǎn)的保護A：僅有和B：僅有和C：僅有、和D：僅有、和 10、在哪種支付計劃中，員工薪金的增加最明顯？A：a全部工資B：b一次性薪金增加C：c自助餐式福利D：d利潤分享11、隨著一些國家的經(jīng)濟轉(zhuǎn)向服務(wù)行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織結(jié)構(gòu)可稱為專家型官僚結(jié)構(gòu)。盡管它在好幾個方面類似于依靠標準化程序的機械型官僚結(jié)構(gòu)，但還是有一點關(guān)鍵的差異。這個重大的差異在于專家型官僚結(jié)構(gòu)是A：嚴格堅持原則B：極有效率地完成任務(wù)C：管理高層不得不放棄實質(zhì)性的控制D：下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向 12、審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟毩⒌?，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露(風險)時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$。如果這些控制都不是很有效，組織的預計成本是A：$1，000。B：$32，250。C：$2，250。D：$3，250。 13、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求A：財務(wù)審計與采購部門有關(guān)；B：經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；C：合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；D：全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。14、驗收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購定單文件，這樣有助于保證A：商品被及時地交付相應的部門。B：只接受經(jīng)批準的送貨。C：商品送到后正確地進行清點。D：已收商品不會濫用。 15、時間序列構(gòu)成的四個組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動和隨機變動。消除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動數(shù)據(jù)要通過A：增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)；B：忽略它；C：取四個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；D：減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動因素。 16、在將當前的財務(wù)報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務(wù)報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內(nèi)容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。 17、內(nèi)部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應將其服務(wù)中心從一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試A：屬性抽樣B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：按概率比例大小(貨幣單位)抽樣D：單位平均值抽樣 18、在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系，該審計師應當A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局，并建議作進一步調(diào)查。B：將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。D：擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調(diào)查結(jié)果向管理當局控告。 19、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對手忽視的客戶提供服務(wù),這種策略就是A：市場追隨者策略；B：專門化市場策略；C：市場領(lǐng)袖策略；D：市場挑戰(zhàn)者策略； 20、內(nèi)部審計師對確定四個辦公室的女經(jīng)理