財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度

.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度上海漢鐘精機(jī)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露，防范不當(dāng)編制與披露行為可能對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響，保證會計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引等制定本制度。第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表等報(bào)表。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。第三條 本制度重點(diǎn)關(guān)注涉及財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會計(jì)差錯(cuò)。（四）納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失。第四條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制的基本要求：上海漢鐘精機(jī)股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。（三）起草財(cái)務(wù)報(bào)告、校驗(yàn)、編制財(cái)務(wù)情況說明書、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露流程應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。第二章 崗位分工與職責(zé)安排第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。第七條 公司財(cái)會部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其職責(zé)包括：收集并匯總有關(guān)會計(jì)信息；制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。第八條 公司內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對所提供信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立投訴舉報(bào)機(jī)制，在確保維護(hù)舉報(bào)人員權(quán)益的同時(shí)，及時(shí)向董事會及其審計(jì)委員會報(bào)告財(cái)務(wù)舞弊或造假行為。第十條 公司有關(guān)人員對授意、指使、強(qiáng)令編制虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告的情形，有權(quán)拒絕并及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告。第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制第十一條 公司財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告，可以參照年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。上海漢鐘精機(jī)股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度第十二條 公司應(yīng)當(dāng)制定對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將其會計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會及其審計(jì)委員會審議。公司不得隨意變更會計(jì)政策，調(diào)整會計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)將涉及變更會計(jì)政策、調(diào)整會計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，及時(shí)提交董事會及其審計(jì)委員會審議。公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向董事會及其審計(jì)委員會報(bào)告。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，對交易或事項(xiàng)所屬的會計(jì)期間實(shí)施有效控制。第十四條 公司必須在會計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)表后結(jié)賬。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)對賬，將會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的賬務(wù)調(diào)節(jié)制度和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)的清查制度，明確相關(guān)責(zé)任人及相應(yīng)的處理程序，避免發(fā)生賬證不符、賬賬不符、賬實(shí)不符的情形。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況制定重大調(diào)賬事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn),明確相應(yīng)的報(bào)批程序。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制第十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。第十七條 公司可以通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地在財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中說明需要說明的事項(xiàng)。上海漢鐘精機(jī)股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度第十九條 公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，做出恰當(dāng)會計(jì)判斷，選擇合理的會計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)會部門應(yīng)將會計(jì)處理方法及其對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及時(shí)提交董事會及其審計(jì)委員會審議。第二十條 公司在終止?fàn)I業(yè)和清算期間，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)和核實(shí)債務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十一條 公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。財(cái)會部門應(yīng)將確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時(shí)提交董事會及其審計(jì)委員會審議。第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露的程序，確保在規(guī)定的時(shí)間，按照規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及其外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。并根據(jù)國家法律法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，及時(shí)披露相關(guān)信息，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取財(cái)務(wù)報(bào)告信息。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。并對選聘會計(jì)師事務(wù)所作出明確的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會及其審計(jì)委員會審議，報(bào)股東大會批準(zhǔn)。第二十四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，及時(shí)提交審計(jì)委員會審議。第二十五條 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)審議會計(jì)師事務(wù)所正式出具的審計(jì)報(bào)告，評價(jià)本年度會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會計(jì)師事務(wù)所的