基層人行內(nèi)審部門內(nèi)控風(fēng)險評估運用分析.doc

基層人行內(nèi)審部門內(nèi)控風(fēng)險評估運用分析為進(jìn)一步提升風(fēng)險控制管理水平，切實發(fā)揮內(nèi)審增加組織價值的作用，中國人民銀行衢州市中心支行內(nèi)審部門組織開展了一次內(nèi)控風(fēng)險自評估工作，全面排查內(nèi)控風(fēng)險隱患，評估內(nèi)控風(fēng)險等級，給出內(nèi)控關(guān)注建議。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，迅速構(gòu)建工作機(jī)制一是迅速成立“內(nèi)部控制自評估”領(lǐng)導(dǎo)小組，由中支紀(jì)委書記任組長，內(nèi)審科負(fù)責(zé)人任副組長，機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人為成員，統(tǒng)籌管理、有序推進(jìn)風(fēng)險評估工作；二是專門制定中國人民銀行衢州市中心支行內(nèi)部控制自評估方案、中國人民銀行衢州市中心支行“內(nèi)控風(fēng)險排查月”專項活動方案等，經(jīng)中支行長審核批準(zhǔn)后正式行文下發(fā)執(zhí)行，明確具體工作，落實責(zé)任分工。二、全員參與，深刻排查薄弱環(huán)節(jié)在中支機(jī)關(guān)范圍開展“內(nèi)控風(fēng)險排查月”專項活動，系統(tǒng)全面查找存在問題及薄弱環(huán)節(jié)，客觀真實反映中支內(nèi)控情況。一是以中支“三衢講壇”為平臺，做好內(nèi)控風(fēng)險評估動員輔導(dǎo)工作，幫助全行干部職工樹立正確的工作理念，找到正確的工作方式；二是組織機(jī)關(guān)各部門緊密圍繞機(jī)制建設(shè)和業(yè)務(wù)操作兩個層面對部門內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行自查自評，查找薄弱環(huán)節(jié)的同時注重提煉內(nèi)控工作的亮點；三是全面采集機(jī)關(guān)各部門近3年來外部監(jiān)督、上級監(jiān)督、同級監(jiān)督等各類監(jiān)督檢查信息，匯總存在問題的同時注重確認(rèn)整改措施的及時性和有效性；四是以專項活動為契機(jī)，各部門對崗位（廉政）風(fēng)險防范流程圖、業(yè)務(wù)高風(fēng)險控管流程圖進(jìn)行一次梳理，對各項制度中不適用、不完善的條款進(jìn)行廢止或修改，優(yōu)化流程控制，完善內(nèi)控制度。三、內(nèi)審牽頭，系統(tǒng)評估內(nèi)控風(fēng)險內(nèi)審部門以中國人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估工作試行辦法（銀內(nèi)審發(fā)201318號）為制度依據(jù)，以中支2011年至2013年期間接受或開展的各類監(jiān)督檢查情況為基本信息，開展內(nèi)控風(fēng)險評估。（一）分析基礎(chǔ)信息。根據(jù)中國人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估工作試行辦法附件一“風(fēng)險評估對象基本清單”內(nèi)容，將中支機(jī)關(guān)辦公室、人事科、貨幣信貸管理科、調(diào)查統(tǒng)計科、科技科、貨幣金銀科、國庫科、外匯管理科、保衛(wèi)科、營業(yè)室、后勤服務(wù)中心等12個職能部門列為具體風(fēng)險評估對象。據(jù)各部門提供的相關(guān)資料統(tǒng)計，2011年至2013年期間，中支接受或開展各類監(jiān)督檢查128次，其中外部檢查0次、上級檢查33次、同級檢查95次，發(fā)現(xiàn)問題45個方面。（二）建立評估模型。建立以風(fēng)險評估為主模型，問題評估和控制評估為子模型的分層評估體系，通過發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)重程度和整改控制措施有效性兩個因素對內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行度量評估。1建立問題評估模型（1）確定問題嚴(yán)重程度評級標(biāo)準(zhǔn)。將各部門（業(yè)務(wù)）發(fā)現(xiàn)問題按照性質(zhì)和數(shù)量分別劃分為14級。具體等級劃分及評級標(biāo)準(zhǔn)見下表等級劃分1級2級3級4級評級標(biāo)準(zhǔn)性質(zhì)未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)輕微問題發(fā)現(xiàn)一般問題發(fā)現(xiàn)重要問題發(fā)現(xiàn)重大問題數(shù)量未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)個別問題發(fā)現(xiàn)少數(shù)問題發(fā)現(xiàn)較多問題發(fā)現(xiàn)普遍問題（2）建立問題嚴(yán)重程度評級矩陣。以發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和數(shù)量為基本因素建立問題評級矩陣，將發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和數(shù)量分別標(biāo)注在矩陣的橫軸和縱軸上，在矩陣中確定各部門（業(yè)務(wù)）發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度等級。問題矩陣見下圖數(shù)量4級23443級23342級12341級11231級2級3級4級性質(zhì)2建立控制評估模型（1）確定控制有效性評級標(biāo)準(zhǔn)。將各部門（業(yè)務(wù)）控制情況按照整改措施和監(jiān)督檢查情況分別劃分為14級。具體等級劃分及評級標(biāo)準(zhǔn)見下表等級劃分1級2級3級4級評級標(biāo)準(zhǔn)整改措施整改到位并采取有效后續(xù)措施整改到位但未采取后續(xù)措施或措施缺乏有效性由于客觀原因暫時無法完全整改到位未整改監(jiān)督檢查1年內(nèi)開展檢查且內(nèi)容全面1年內(nèi)開展檢查但內(nèi)容不全或2年內(nèi)開展檢查且內(nèi)容全面2年內(nèi)開展檢查但內(nèi)容不全或3年內(nèi)開展檢查且內(nèi)容全面3年內(nèi)開展檢查但內(nèi)容不全或超過3年未開展檢查（2）建立控制有效性評級矩陣。以整改措施和監(jiān)督檢查情況為基本因素建立控制評級矩陣，將整改措施和監(jiān)督檢查情況分別標(biāo)注在矩陣的橫軸和縱軸上，在矩陣中確定各部門（業(yè)務(wù)）控制措施有效性等級。控制矩陣見下圖監(jiān)督檢查4級23443級23342級12341級11231級2級3級4級整改措施3建立風(fēng)險評估模型（1）建立內(nèi)控風(fēng)險評級矩陣。以問題嚴(yán)重程度和控制有效性為基本因素建立內(nèi)控風(fēng)險評級矩陣，將問題嚴(yán)重程度和控制有效性分別標(biāo)注在矩陣的橫軸和縱軸上，在矩陣中確定各部門（業(yè)務(wù)）內(nèi)控風(fēng)險等級，其中問題嚴(yán)重程度來自于問題矩陣評級結(jié)果，控制有效性來自于控制矩陣評級結(jié)果。風(fēng)險矩陣見下圖控制有效性4級23443級23342級12341級11231級2級3級4級問題嚴(yán)重程度（2）根據(jù)風(fēng)險矩陣將各部門（業(yè)務(wù)）內(nèi)控風(fēng)險劃分為14級，對應(yīng)內(nèi)控風(fēng)險等級得出內(nèi)控關(guān)注等級，同樣劃分為14級。具體等級劃分見下表等級劃分1級2級3級4級風(fēng)險等級低較低較高高關(guān)注等級正常關(guān)注次級關(guān)注重點關(guān)注密切關(guān)注（三）實施風(fēng)險評估。1將發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和數(shù)量導(dǎo)入問題矩陣，將整改措施和監(jiān)督檢查情況導(dǎo)入控制矩陣，分別得出各部門（業(yè)務(wù)）問題嚴(yán)重程度等級和控制有效性等級。2將上一步驟得出的問題嚴(yán)重程度等級和控制有效性等級導(dǎo)入風(fēng)險矩陣，得出各部門（業(yè)務(wù)）內(nèi)控風(fēng)險等級，并給出相應(yīng)的內(nèi)控關(guān)注建議。四、總體評價審計發(fā)現(xiàn)，衢州市中支內(nèi)控管理工作組織構(gòu)架系統(tǒng)合理，規(guī)章制度建立健全，監(jiān)督檢查有重點、有層次，內(nèi)控機(jī)制整體運行良好，內(nèi)控風(fēng)險整體控制有效，沒有發(fā)生重大風(fēng)險事件，但在個別發(fā)展較快、專業(yè)性較強(qiáng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域存在一定的控管不足，需加強(qiáng)關(guān)注。具體評估結(jié)果如下表衢州市中支內(nèi)控風(fēng)險評估一覽表科室關(guān)鍵風(fēng)險隱患內(nèi)控風(fēng)險等級內(nèi)控關(guān)注等級辦公室監(jiān)督檢查內(nèi)容僅涉及法律事務(wù)較低次級關(guān)注人事科近3年僅開展一次離任審計低正常關(guān)注貨幣信貸管理科貨幣信貸監(jiān)督檢查內(nèi)容僅涉及支農(nóng)再貸款業(yè)務(wù)較低次級關(guān)注兩管理兩綜合執(zhí)法檢查程序的合規(guī)性較高重點關(guān)注調(diào)查統(tǒng)計科調(diào)查統(tǒng)計近3年僅開展一次經(jīng)濟(jì)監(jiān)測檢查較低次級關(guān)注征信管理近3年僅開展一次征信管理跟蹤監(jiān)察低正常關(guān)注會計財務(wù)科會計財務(wù)財務(wù)制度的執(zhí)行情況較低次級關(guān)注支付結(jié)算監(jiān)督檢查內(nèi)容偏重于營業(yè)室會計核算低正常關(guān)注反洗錢近3年未開展監(jiān)督檢查較低次級關(guān)注科技科信息安全基線的控制較高重點關(guān)注貨幣金銀科流通人民幣