.企業(yè)法律顧問資格考試案例分析考試卷模擬考試題

1、姓名：_ 班級：_ 學(xué)號：_-密-封 -線- .企業(yè)法律顧問資格考試案例分析考試卷模擬考試題考試時(shí)間：120分鐘 考試總分：100分題號一二三四五總分分?jǐn)?shù)遵守考場紀(jì)律，維護(hù)知識尊嚴(yán)，杜絕違紀(jì)行為，確?？荚嚱Y(jié)果公正。1、【真題試題】 （2010年案例分析第8790題）甲公司是一家主營圖書銷售的有限責(zé)任公司。在2009年度，甲公司的主要經(jīng)營隋況如下：（1）銷售圖書取得不含稅收入40萬元；（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給日本境內(nèi)的公司，獲得收人20萬元。此外，甲公司的股東李某在該年度取得公司分配的紅利3萬元。同時(shí)自己撰寫的著作出版獲得稿酬2萬元。【真題試題】 （2010年案例分析第87題）關(guān)于甲公司想申請稅

2、務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定其為增值稅一般納稅人，說法正確的是（ ）。（ ）a.甲公司的年應(yīng)稅銷售額必須在50萬元以上b.甲公司的年應(yīng)稅銷售額必須在80萬元以上c.甲公司的年應(yīng)稅銷售額必須在10萬元以上d.一般納稅人的認(rèn)定與銷售額無關(guān)，取決于公司是否想申請2、【真題試題】 （2010年案例分析第8790題）甲公司是一家主營圖書銷售的有限責(zé)任公司。在2009年度，甲公司的主要經(jīng)營隋況如下：（1）銷售圖書取得不含稅收入40萬元；（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給日本境內(nèi)的公司，獲得收人20萬元。此外，甲公司的股東李某在該年度取得公司分配的紅利3萬元。同時(shí)自己撰寫的著作出版獲得稿酬2萬元。【真題試題】 （2010年案例分析第8

3、8題）假定甲公司是小規(guī)模納稅人，則銷售圖書取得的收入在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用（ ）。（ ）a.17的稅率b.13的稅率c.6的征收率d.3的征收率3、【真題試題】 （2010年案例分析第8790題）甲公司是一家主營圖書銷售的有限責(zé)任公司。在2009年度，甲公司的主要經(jīng)營隋況如下：（1）銷售圖書取得不含稅收入40萬元；（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給日本境內(nèi)的公司，獲得收人20萬元。此外，甲公司的股東李某在該年度取得公司分配的紅利3萬元。同時(shí)自己撰寫的著作出版獲得稿酬2萬元。【真題試題】 （2010年案例分析第89題）關(guān)于甲公司轉(zhuǎn)讓專利給日本境內(nèi)的公司取得的收入，說法正確的是（ ）。（ ）a.屬

4、于增值稅的征稅范圍，但可以免征增值稅b.屬于營業(yè)稅的征稅范圍，但可以免征營業(yè)稅c.既需要繳納增值稅，也需要繳納營業(yè)稅d.不需要繳納增值稅和營業(yè)稅4、【真題試題】 （2010年案例分析第8790題）甲公司是一家主營圖書銷售的有限責(zé)任公司。在2009年度，甲公司的主要經(jīng)營隋況如下：（1）銷售圖書取得不含稅收入40萬元；（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給日本境內(nèi)的公司，獲得收人20萬元。此外，甲公司的股東李某在該年度取得公司分配的紅利3萬元。同時(shí)自己撰寫的著作出版獲得稿酬2萬元?！菊骖}試題】 （2010年案例分析第90題）股東李某取得的上述收入中，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額合計(jì)為（ ）。（ ）a.12240元b.1

5、0000元c.8240元d.8000元5、【真題試題】（2009年案例分析第8790題）甲公司主要從事服裝批發(fā)業(yè)務(wù)，總公司設(shè)在中部某省的省會城市，同時(shí)，在該省的三個(gè)縣分別設(shè)立了a、b、c三個(gè)分公司，但三個(gè)分公司與總公司一起實(shí)行統(tǒng)一核算。2009年4月，甲公司總部銷售了價(jià)值5萬元的服裝，同時(shí)，將價(jià)值2萬元的服裝交給了乙公司代銷，將價(jià)值3萬元的服裝由a分公司移送至c分公司進(jìn)行銷售。2009年5月，甲公司將價(jià)值5000元的服裝分發(fā)給公司員工，作為勞動(dòng)節(jié)福利。稅務(wù)部門對甲公司進(jìn)行增值稅征收時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司已經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，屬于小規(guī)模納稅人。另查明，甲公司在銷售服裝的同時(shí)還發(fā)生了相應(yīng)的服裝運(yùn)送等非增

6、值稅應(yīng)稅勞務(wù)，屬于一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。請根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，回答以下問題：【真題試題】 （2009年案例分析第87題）根據(jù)增值稅法關(guān)于小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的界定，甲公司的年應(yīng)稅銷售額應(yīng)在（ ）萬元以下。（ ）a.80b.90c.100d.1806、【真題試題】（2009年案例分析第8790題）甲公司主要從事服裝批發(fā)業(yè)務(wù)，總公司設(shè)在中部某省的省會城市，同時(shí)，在該省的三個(gè)縣分別設(shè)立了a、b、c三個(gè)分公司，但三個(gè)分公司與總公司一起實(shí)行統(tǒng)一核算。2009年4月，甲公司總部銷售了價(jià)值5萬元的服裝，同時(shí)，將價(jià)值2萬元的服裝交給了乙公司代銷，將價(jià)值3萬元的服裝由a分公司移送至c

7、分公司進(jìn)行銷售。2009年5月，甲公司將價(jià)值5000元的服裝分發(fā)給公司員工，作為勞動(dòng)節(jié)福利。稅務(wù)部門對甲公司進(jìn)行增值稅征收時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司已經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，屬于小規(guī)模納稅人。另查明，甲公司在銷售服裝的同時(shí)還發(fā)生了相應(yīng)的服裝運(yùn)送等非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，屬于一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。請根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，回答以下問題：【真題試題】 （2009年案例分析第88題）計(jì)征甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用（ ）。（ ）a.13的低稅率b.17的基本稅率c.6的征收率d.3的征收率7、【真題試題】（2009年案例分析第8790題）甲公司主要從事服裝批發(fā)業(yè)務(wù)，總公司設(shè)在中部某省的

8、省會城市，同時(shí)，在該省的三個(gè)縣分別設(shè)立了a、b、c三個(gè)分公司，但三個(gè)分公司與總公司一起實(shí)行統(tǒng)一核算。2009年4月，甲公司總部銷售了價(jià)值5萬元的服裝，同時(shí)，將價(jià)值2萬元的服裝交給了乙公司代銷，將價(jià)值3萬元的服裝由a分公司移送至c分公司進(jìn)行銷售。2009年5月，甲公司將價(jià)值5000元的服裝分發(fā)給公司員工，作為勞動(dòng)節(jié)福利。稅務(wù)部門對甲公司進(jìn)行增值稅征收時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司已經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，屬于小規(guī)模納稅人。另查明，甲公司在銷售服裝的同時(shí)還發(fā)生了相應(yīng)的服裝運(yùn)送等非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，屬于一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。請根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，回答以下問題：【真題試題】 （2009年案

9、例分析第89題）甲公司的經(jīng)營活動(dòng)中，屬于增值稅法規(guī)定的視同銷售貨物情形的是（ ）。（ ）a.甲公司自身銷售價(jià)值5萬元的服裝b.甲公司將價(jià)值2萬元的服裝交給乙公司代銷c.甲公司將價(jià)值3萬元的服裝由a分公司移送給c分公司銷售d.甲公司將價(jià)值5000元的服裝作為福利分發(fā)給員工8、【真題試題】（2009年案例分析第8790題）甲公司主要從事服裝批發(fā)業(yè)務(wù)，總公司設(shè)在中部某省的省會城市，同時(shí)，在該省的三個(gè)縣分別設(shè)立了a、b、c三個(gè)分公司，但三個(gè)分公司與總公司一起實(shí)行統(tǒng)一核算。2009年4月，甲公司總部銷售了價(jià)值5萬元的服裝，同時(shí)，將價(jià)值2萬元的服裝交給了乙公司代銷，將價(jià)值3萬元的服裝由a分公司移送至c分公

10、司進(jìn)行銷售。2009年5月，甲公司將價(jià)值5000元的服裝分發(fā)給公司員工，作為勞動(dòng)節(jié)福利。稅務(wù)部門對甲公司進(jìn)行增值稅征收時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司已經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，屬于小規(guī)模納稅人。另查明，甲公司在銷售服裝的同時(shí)還發(fā)生了相應(yīng)的服裝運(yùn)送等非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，屬于一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。請根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，回答以下問題：【真題試題】 （2009年案例分析第90題）對于甲公司同一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅勞務(wù)的行為，下列處理方式中正確的是（ ）。（ ）a.屬于混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅b.屬于混合銷售行為，視為銷售非增值稅務(wù)勞務(wù)，不繳納增值稅c.屬于混合

11、銷售行為，但應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，分別計(jì)征增值稅和營業(yè)稅d.是否屬于混合銷售行為，如何征稅，由稅務(wù)征收機(jī)關(guān)自由裁量9、【真題試題】（2008年案例分析第8790題）張某是北京市居民，現(xiàn)供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲蓄存款利息收入10000元，另有教育儲蓄存款利息收人5000元。李某是韓國公民，2006年10月1日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800元）。2008年9月，李某獲得工資收入1

12、0000元，當(dāng)月，李某撰寫的韓語三月通一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時(shí)工作人員，2008年9月獲得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險(xiǎn)公司一次性保險(xiǎn)賠款20000元。張某、李某、王某的以上各項(xiàng)收入皆為稅前收入。請根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：張某、李某、王某的下列收入中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（ ）。（ ）a.張某的國債利息收入5000元b.張某的儲蓄存款利息收入10000元c.李某的稿酬收入20000元d.王某的保險(xiǎn)賠款20000元10、【真題試題】（2008年案例分析第8790題） 張某是北京市居民，現(xiàn)

13、供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲蓄存款利息收入10000元，另有教育儲蓄存款利息收人5000元。 李某是韓國公民，2006年10月1日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800元）。 2008年9月，李某獲得工資收入10000元，當(dāng)月，李某撰寫的韓語三月通一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。 王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時(shí)工作人員，2008年9月獲得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險(xiǎn)公司一次性保

14、險(xiǎn)賠款20000元。 張某、李某、王某的以上各項(xiàng)收入皆為稅前收入。 請根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：【真題試題】（2008年案例分析第88題）張某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（ ）。（ ）a.25000元b.20000元c.15000元d.13000元11、【真題試題】（2008年案例分析第8790題）張某是北京市居民，現(xiàn)供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲蓄存款利息收入10000元，另有教育儲蓄存款利息收人5000元。李某是韓國公民，2006年10月1日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該

15、韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800元）。2008年9月，李某獲得工資收入10000元，當(dāng)月，李某撰寫的韓語三月通一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時(shí)工作人員，2008年9月獲得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險(xiǎn)公司一次性保險(xiǎn)賠款20000元。張某、李某、王某的以上各項(xiàng)收入皆為稅前收入。請根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：李某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。（ ）a.3305元b.3465元c.4665元d.5065元

16、12、【真題試題】（2008年案例分析第8790題）張某是北京市居民，現(xiàn)供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲蓄存款利息收入10000元，另有教育儲蓄存款利息收人5000元。李某是韓國公民，2006年10月1日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800元）。2008年9月，李某獲得工資收入10000元，當(dāng)月，李某撰寫的韓語三月通一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時(shí)工作人員，2008年9月獲

17、得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險(xiǎn)公司一次性保險(xiǎn)賠款20000元。張某、李某、王某的以上各項(xiàng)收入皆為稅前收入。請根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：【真題試題】 （2008年案例分析第90題）王某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。（ ）a.1280元b.1440元c.5280元d.5440元13、【真題試題】 （2007年案例分析第87-90題）a公司是在甲市成立的有限責(zé)任公司，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)內(nèi)資企業(yè)，同時(shí)，a公司又在乙市設(shè)立了分公司b.當(dāng)年，a公司的銷售收入總額為1000萬元，其中，綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)

18、品取得收入150萬元。當(dāng)期發(fā)生的主要支出有開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用100萬元，贊助某體育賽事支出200萬元，發(fā)放職工工資400萬元（其中安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元），通過救災(zāi)委員會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。（請結(jié)合2007年3月16日通過的中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定回答問題）【真題試題】 （2007年案例分析第87題）a公司的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的稅率征收。（ ）a.33b.25c.20d.1514、【真題試題】 （2007年案例分析第87-90題）a公司是在甲市成立的有限責(zé)任公司，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)內(nèi)資企業(yè)，同時(shí)，a公司又在乙市設(shè)立了分公司b.當(dāng)年，a公司的銷售收入總額

19、為1000萬元，其中，綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元。當(dāng)期發(fā)生的主要支出有開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用100萬元，贊助某體育賽事支出200萬元，發(fā)放職工工資400萬元（其中安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元），通過救災(zāi)委員會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。（請結(jié)合2007年3月16日通過的中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定回答問題）【真題試題】 （2007年案例分析第88題）a公司該年度的捐贈扣除限額標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。（ ）a.年度銷售收入總額的12b.年度銷售收入總額的10c.年度利潤總額的12d.年度利潤總額的1015、【真題試題】 （2007年案例分析第87-90題）a公司是在甲市成立的有限責(zé)任公司，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)內(nèi)資企業(yè)，同時(shí)，a公司又在乙市設(shè)立了分公司b.當(dāng)年，a公司的銷售收入總額為1000萬元，其中，綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元。當(dāng)期發(fā)生的主要支出有開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用100萬元，贊助某體育賽事支出200萬元，發(fā)放職工工資4