山東建筑大學(xué)會計學(xué)會計學(xué)1第3、4章作業(yè)答案

1、作業(yè)答案第三章1、要求：分析上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型，并填入下表：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號1、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少 1、2、3、92、一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少 143、一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少 154、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加 4、75、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加 56、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少 8、10、137、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少 118、一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加 69、一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少12二、1、會計分錄：（1）借：原材料 25000.00 貸：應(yīng)付賬款 25000.00（2）借：銀行存款 60000.00 貸：短期

2、借款 60000.00（3）借：生產(chǎn)成本 78000.00 貸：原材料 78000.00（4）借：其他應(yīng)收款 2000.00 貸：現(xiàn)金 2000.00（5）借：應(yīng)付賬款 48000.00 貸：銀行存款 48000.00（6）借：銀行存款 300 000.00 貸：實(shí)收資本 300 000.00（7）借：原材料 150000.00 貸：銀行存款 150000.00（8）借：銀行存款 21000.00 貸：應(yīng)收賬款 21000.00（9）借：固定資產(chǎn) 20000.00 貸：銀行存款 20000.00（10）借：應(yīng)付賬款 25000.00 貸：銀行存款 25000.002、將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各

3、項(xiàng)目的7月初和本月內(nèi)增減變化的金額填入下表，同時計算出期末余額和合計數(shù)。（金額單位：元） 資產(chǎn)期初余額本期發(fā)生額期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期初余額本期發(fā)生額期末余額增加減少增加減少現(xiàn) 金12312.652000負(fù)債：銀行存款53000.27600003000002100048000150000短期借款50000060000應(yīng)收賬付賬款26570048000其他應(yīng)收款200002000應(yīng)付利潤22271225000生產(chǎn)成本21000078000所有者權(quán)益：原材料978002500015000078000實(shí)收資本1000000300000庫存商品920000資本公積3600

4、00固定資產(chǎn)1100000未分配利潤210000合 計合 計三、練習(xí)簡單的借貸記賬法資料：1、B公司某年2月份資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各賬戶的期初余額如下：（單位：元）資產(chǎn)類賬戶金 額負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶金 額現(xiàn) 金1000負(fù) 債：銀行存款短期借款應(yīng)收賬款135000應(yīng)付賬款生產(chǎn)成本負(fù)債合計原材料10000所有者權(quán)益：庫存商品實(shí)收資本固定資產(chǎn)40000所有者權(quán)益合計1200002400062000800060000070000860000860000總 計930000總 計9300002、2月公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）借： 銀行存款 30000.00貸：短期借款 30000（2）借：銀行存款 5

5、0000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000.00（3）借：現(xiàn)金 2000.00 貸：投資收益 2000（4）借：現(xiàn)金 30000.00 貸：銀行存款 30000.00（5）借：應(yīng)付職工薪酬 30000.00 貸：現(xiàn)金 30000.00（6）借：固定資產(chǎn) 20000.00 貸：實(shí)收資本 20000.00（7）借：原材料 50000.00 貸：銀行存款 50000.00（8）借：管理費(fèi)用 500.00 貸：現(xiàn)金 500.00（9）借：原材料 50000.00 貸：應(yīng)付賬款 50000.00（10）借：原材料 16000.00 貸：應(yīng)付票據(jù) 16000.00（11）借：庫存商品 60000.00

6、貸：生產(chǎn)成本 60000.00（20000+40000）總 賬 1賬戶名稱：庫存現(xiàn)金2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借60001264提取現(xiàn)金9000本月合計9000借15000總 賬 2賬戶名稱：銀行存款2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借136 0001253銷售甲產(chǎn)品6500001264提取現(xiàn)金900012218歸還借款60900012259支付廣告費(fèi)10000本月合計650000628000借422000總 賬 3賬戶名稱：應(yīng)收帳款2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借100000本月

7、合計借100000總 賬 4賬戶名稱：原材料2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借7000001221購入原材料15000本月合計15000借715000總 賬 5賬戶名稱：庫存商品2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借25000012207甲產(chǎn)品入庫980000123010結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本490000本月合計980000490000借740000總 賬 6賬戶名稱：固定資產(chǎn)2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借12000001222接受固定資產(chǎn)投資300000本月合計借1500000總 賬 7賬戶名稱

8、：生產(chǎn)成本2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借980 00012207甲產(chǎn)品入庫980000本月合計平0總 賬 8賬戶名稱：短期借款2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額貸87200012218歸還短期借款609000本月合計609000263000總 賬 9賬戶名稱：應(yīng)付賬款2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額貸3000012105開出商業(yè)匯票500000本月合計500000貸530000總 賬 12賬戶名稱：實(shí)收資本2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借14800

9、001222接受固定資產(chǎn)投資30000012136資本公積轉(zhuǎn)增資本350000本月合計6500002130000總 賬 13賬戶名稱：資本公積2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額借70000012136資本公積轉(zhuǎn)增資本350000本月合計350000350000總 賬 17賬戶名稱：主營業(yè)務(wù)收入2006年 憑證字號摘要借方金額貸方金額借/貸余額月日121期初余額平01253銷售甲產(chǎn)品650000123111結(jié)轉(zhuǎn)收入費(fèi)用類賬戶650000本月合計650000650000平0總分類賬試算平衡表 2006年 12 月 31 日 單位:元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余

10、額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金600015000銀行存款400000422000應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款100000100000原材料700000715000庫存商品250000740000生產(chǎn)成本9800000長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)12000001500000累計折舊無形資產(chǎn)短期借款872000263000應(yīng)付票據(jù)30000530000應(yīng)付賬款55000065000預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)400053500長期借款實(shí)收資本14800002130000資本公積700000350000盈余公積20100利潤分配80400本年利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用所得稅費(fèi)用合計363600036360

11、0034920003492000財務(wù)主管： 制表： 第四章練習(xí)題答案 P114、11、（1）借：原材料 100 000 應(yīng)收稅金增（進(jìn)） 17 000 貸：實(shí)收資本 117 000（2）借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000（3）借：銀行存款 800 000 貸：長期借款 800 000（4）借：財務(wù)費(fèi)用 11 000 預(yù)提費(fèi)用 21 000 貸：銀行存款 32 000（5）借：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 200 000 貸：實(shí)收資本 200 000（6）借：短期借款 50 000 長期階段 120 000 貸：銀行存款 170 0002.材料采購業(yè)務(wù)（1）借：預(yù)付賬款 600 000

12、 貸：銀行存款 600 000（2）借：原材料采購甲 500 000 乙 540 000 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)） 176 800 貸：應(yīng)付票據(jù) 1 216 800 （3）借：材料采購丙 321 600 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)） 54 400 貸：應(yīng)付賬款 374 400 庫存現(xiàn)金 1 600（4）借：材料采購甲 607 000 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)） 102 000 貸：預(yù)付賬款 600 000 銀行存款 7 000 應(yīng)付賬款 102 000 （5）借：材料采購甲 31 111 乙 28 000 丙 24 889 貸：銀行存款 84 000甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=84000*500/1350=31111乙

13、材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=84000*450/1350=28000丙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=84000*400/1350=24889（6）借：應(yīng)付票據(jù) 1 216 800 貸：銀行存款 1 216 800（7）借：應(yīng)付賬款 374 400 c 貸：銀行存款 374 400（8）甲材料單位成本= 1 138 111/1100=1034.65乙材料單位成本=568000/450=1262.22丙材料單位成本=346489/400=866.22借：原材料甲 1 138 111 乙 568 000 丙 346 489 貸：材料采購甲 1 138 111 乙 568 000 丙 346 489 采購成本計算表材料采購

14、總分類帳3、生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算（1）借： 生產(chǎn)成本甲 51 000 生產(chǎn)成本乙 10 000 制造費(fèi)用 4 900 管理費(fèi)用 1 300 貸：原材料 67 200（2）借：生產(chǎn)成本甲 10 000 生產(chǎn)成本乙 2 000 制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 2 400 貸：應(yīng)付職工薪酬 15 200 （3）分配率= 7 100/（60 000+11 000）=0.1 甲產(chǎn)品電費(fèi)=60 000*0.1=6 000 乙產(chǎn)品電費(fèi)=11 000*0.1=1 100 借：制造費(fèi)用甲 6 000 乙 1 100 貸：應(yīng)付賬款 7 100 （4）借：制造費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：累計折舊 10 000（

15、5）借：財務(wù)費(fèi)用 200 貸：預(yù)提費(fèi)用 200（6）借：制造費(fèi)用 700 管理費(fèi)用 100 貸：待攤費(fèi)用 800（7）制造費(fèi)用分配率= 本月應(yīng)分配的制造費(fèi)用/生產(chǎn)工人工資=14 400/（10 000+2 000） =1.2A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=10 000*1.2=12 000B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=2 000*1.2=2 400 借：生產(chǎn)成本甲 18 000（12000+6000） 乙 3 500（2400+1100） 貸：制造費(fèi)用 21 500（8）完工甲產(chǎn)品總成本=51 000+10 000 +18 000=79 000 完工甲產(chǎn)品單位成本=79 000/2 000=39.5 完工乙產(chǎn)品

16、總成本=10 000+2 000+3 500=15 500 完工乙產(chǎn)品單位成本=15 500/500=31借：庫存商品甲 79 000 乙 15 500 貸：生產(chǎn)成本甲 79 000 乙 15 500 生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬（甲產(chǎn)品）生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬（乙產(chǎn)品）制造費(fèi)用總賬生產(chǎn)成本總賬4、銷售業(yè)務(wù) （1）借：銀行存款 120 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 000 （2）借：應(yīng)收賬款 80 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60 000 （3）借：應(yīng)收票據(jù) 45 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45 000 （4）借：銷售費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款 6 000 （5）借：主營業(yè)務(wù)成本 151 000（72000+42000+37000） 貸：庫存商品 151 000 （6）借：營業(yè)稅金及附加 1 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 1 100 （7）借：應(yīng)交稅費(fèi)城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 1 100 貸：銀行存款 1 1004、（1）借：銀存 300 000 貸：短期借款 300 000（2）借：管理費(fèi)用 600 貸