會計主管崗位操作手冊.ppt

1、仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,山東亞太中慧集團,養(yǎng)殖事業(yè)部財務(wù)主管崗位操作手冊 （修改時間：2009年1月11日）,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,崗位操作手冊,工作內(nèi)容 工作流程 工作注意事項 案例說明,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,崗位操作手冊工作內(nèi)容,1、對財務(wù)部所有會計工作的管理，對資金管理和成本控制人員的工作進行全面的復(fù)核 2、憑證審核、轉(zhuǎn)帳類業(yè)務(wù)的憑證制作和賬務(wù)處理。 3、現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表簽字復(fù)核，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等往來賬項的核對。 4、負責工資獎金發(fā)放、成本核算；費用、材料賬目復(fù)核和監(jiān)督。 5、公司報表系統(tǒng)，包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等會計報表的編制和分析。 6、對公

2、章、合同專用章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章保管及使用。,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,7、公司與外部管理部門(包括但不限于工商、稅務(wù)、銀行)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。負責辦理現(xiàn)金保險、財產(chǎn)保險、人身意外傷害險、社會勞動保險業(yè)務(wù)。 8、參與并指導(dǎo)每月各場和后勤倉庫物資的盤點，半年、全年固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點各一次。 9、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支、合理籌措資金和有效使用資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又要降低資金成本，提高資金使用效率。 10、進行成本費用預(yù)測、建立計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 11、團隊建設(shè)及組織財務(wù)人員培訓(xùn)，并做好培訓(xùn)記錄。 12、修訂本公司的財務(wù)

3、流程。 13、集團總部、事業(yè)部、公司交辦的其他工作。,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,崗位操作手冊工作流程,一、業(yè)務(wù)審核流程 1、審核憑證：審核原始憑證（單據(jù)合法性、手續(xù)齊全）審核記帳憑證（借貸金額、附件合理、科目規(guī)范、書寫規(guī)范、簽字、審核簽字） 2、K3帳套一天一備份，每周備份到總部服務(wù)器，公司留存獨立備份。 3、自開發(fā)票等原始憑證的審核 4、報表審核： a、各場耗用物料報表審核：出庫及庫存數(shù)量、單價、金額勾稽關(guān)系 b、批次經(jīng)營成果審核：核對賬面數(shù)與調(diào)整數(shù)的勾稽關(guān)系 二、往來帳管理流程: 1、每天及時登記往來結(jié)算賬戶，每筆往來款項準確反映形成、回收及增減變動情況，月底對各往來款項的余額，列出分戶清單

4、，定期對帳，往來款項支付前先行核對帳戶余額。不定期確認往來余額表，并取得確認函存檔。 2、每月終了對往來賬款進行全面清理，對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款帳齡進行分析。及時催收欠款，加速資金周轉(zhuǎn)。在年終決算時對應(yīng)收賬款，應(yīng)根據(jù)客戶的情況來確定計提壞賬的可能性。確實無法收回的應(yīng)收賬款等潛在的損失書面報告總部。,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,三、報表系統(tǒng)流程： 1、每月3號前按總部要求和事業(yè)部、公司要求填報總部報表、事業(yè)部報表、公司報表（及時、準確）報事業(yè)部專員審核后上報. 2、每月7號前網(wǎng)上申報地稅的個人所得稅，10號前申報城建稅、教育附加費、地方教育附加費資產(chǎn)負債表、利潤表季度申報印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅；

5、3、每月15號前（商品雞場29日前）填寫增值稅申報表（一式三份，加蓋公章）到國稅征收大廳申報增值稅季度15號前申報企業(yè)所得稅（一式三份）稅務(wù)接收后蓋章財務(wù)存檔。 4、所得稅匯算清繳：年度結(jié)束5個月內(nèi)填寫匯算清表委托稅務(wù)師事務(wù)所審計分局簽字報征收大廳申報稅務(wù)接收蓋章存檔,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,崗位操作手冊工作流程,四、固定資產(chǎn)流程： 1、財務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)明細賬及固定資產(chǎn)分類賬，并協(xié)同采購工程部門建立健全賬卡，定期進行盤點，做到賬、卡、物三對照。 2、對需報廢、變價、借出、停用的固定資產(chǎn)需上報總部批準后，由相關(guān)部門辦理有關(guān)手續(xù)，財務(wù)部進行賬務(wù)處理。 3、固定資產(chǎn)購置按照固定資產(chǎn)購置管理規(guī)定辦理

6、采購簽呈，按權(quán)限規(guī)定報相關(guān)部門批準后購買，財務(wù)部據(jù)工程進度表、驗收報告賬務(wù)處理。,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,崗位操作手冊工作流程,五、盤點流程： 1、資金盤點：每月會計主管人員要不定期抽查現(xiàn)金并與現(xiàn)金賬進行核對，審核現(xiàn)金盤點表并簽字確認。關(guān)注銀行卡余額是否清零。 2、存貨盤點：存貨必須進行定期清查，種雞場每月25日做為月盤點的日期，由財務(wù)部、保管及其場長一同盤點，并填制盤點報告。 3、年中、年末全面盤點 a、 盤點期間除緊急用料外，暫停收付料，至于各部門于盤點期間所需用量，必須標示清晰。 b、 盤點需要采用精確的計量，按照盤點程序依次盤點，做好標記，盤點確認后不得隨意更改。 c、 盤點物品時，盤

7、點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄“盤點統(tǒng)計表“，核對無誤后在盤點表簽名確認后，將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤點表”一式兩份。經(jīng)營部門、財務(wù)部門各留存一份，供核算盤點盈虧金額。,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,崗位操作手冊工作流程,六、費用報銷流程： 財務(wù)主管審核票據(jù)合理合法性并簽字確認（嚴格執(zhí)行總部規(guī)范，嚴禁超標準列支并準確計算補助標準）總經(jīng)理簽批 出納報銷、入賬（特殊事項登記備查簿） 七、預(yù)算流程： 組織財務(wù)、生產(chǎn)、孵化、銷售有關(guān)部門、人員填寫有關(guān)數(shù)據(jù)、報表財務(wù)審核匯總報總經(jīng)理審批報事業(yè)部批復(fù)按預(yù)算考核。,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,八、月末經(jīng)營成果審核流程： 收入費用配比是否異常成本是否結(jié)轉(zhuǎn)準確存

8、貨是否帳實相符收入費用性科目是否有余額利潤是否正確往來帳是否有異常資產(chǎn)負債表、損益表是否平衡、準確與上月大體對比一下。 九、業(yè)務(wù)流程修訂： 根據(jù)工作需要、結(jié)合總部事業(yè)部要求修改內(nèi)部財務(wù)流程征求意見初稿報總經(jīng)理審批報事業(yè)部、總部備案下發(fā)、執(zhí)行,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,崗位操作手冊注意事項,1、固定資產(chǎn)的管理 由于比較分散且有的稱呼叫法都不統(tǒng)一，如果在建立固定資產(chǎn)卡片時，附固定資產(chǎn)照片，則清晰明了 2、正常流程斷路的情況下要做好備查。并及時補簽手續(xù)。 3、物料采購人員首先應(yīng)取得確認后的簽呈進行借款并由財務(wù)控制限額并跟蹤及時報賬。報賬時應(yīng)有各領(lǐng)用場保管及場長簽字。往來帳核對及時,以防出錯，對賬時要注意先要索取對方廠家的款額，再和微機帳核對，以免多付款造成損失。 4、要在每一筆支付款的審批單上注明欠款數(shù)量,尤其是小個體戶，對方往往無帳本。所以審核是要強調(diào)。,仁愛 創(chuàng)值 共贏 和諧,5、輸入藥品發(fā)票憑證時，摘要要寫清場長入庫單日期，供應(yīng)商發(fā)票號，這樣便于和場長及供應(yīng)商對賬。 6、每月結(jié)賬前必須保證憑證至少審核兩遍，所有雞場的憑證主管審核一遍，會計審核一遍。 7、每月結(jié)完帳后查看科目余額表，看看有沒有不正確事項。 8、所有報表勾稽關(guān)系要正確，保證數(shù)據(jù)的真實性。 9、場長交接時，要將其調(diào)節(jié)事項一一列詳細、具體，以免有漏項。 10、保證所有報表的及時性與準確性。,仁愛 創(chuàng)值