金稅盤維護(hù)費(fèi)全額抵減報(bào)稅指南.pptx

1、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵減增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)指南,納稅人購買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用，納稅人繳納的稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按照規(guī)定在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。納稅人在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)： 納稅人購買增 值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票不作為抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。,增值稅一般納稅人將抵減金額填入增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，

2、按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 一、當(dāng)主表第19欄與第21欄之和大于等于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，可一次全額抵減,（一）填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 1.“一、減稅項(xiàng)目”“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129914財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 財(cái)稅201215號(hào)”。,2. 第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列第3列。,（二）填寫增值稅納稅申

3、報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）第1欄第4列，本列第3列。,（三）填寫增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。,二、當(dāng)主表第19欄與第21欄之和小于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)分次抵減，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減（假設(shè)主表第19欄與第21欄之和為170元） （一）填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 1.“一、減稅項(xiàng)目” “減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129914財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知財(cái)稅201215號(hào)”。 2. 第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列第3列。,（二）填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）第1行第4列