2015年安徽省注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

1、2015 年安徽省注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 20 題，每題 3 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）1、按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起 _內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。A半年B1 年C5 年D3 年2、車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是_。A出廠環(huán)節(jié)B生產(chǎn)環(huán)節(jié)C銷售環(huán)節(jié)D登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)3、某廣告代理公司 2009 年 8 月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費(fèi) 5000 萬元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費(fèi) 125 萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi) 3885 萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi) 250 萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi) 140 萬元；舉辦培訓(xùn)

2、班取得培訓(xùn)收入 60 萬元，其中包括資料費(fèi) 12 萬元。該廣告公司 8 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 _萬元。A63.80B258.05C258D68.904、某酒廠 2009 年 7 月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒 400 噸，每噸不含稅售價(jià) 3800 元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用 0.2 噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸 35000 元，成本利潤(rùn)率為 10。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為 _元。A362253.75B339877.62C362161.25D338798.845、下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起公司股東權(quán)益增減變動(dòng)的有_。A用資本公積轉(zhuǎn)增股本B向投資者分配股票股

3、利C向投資者分配現(xiàn)金股利D用盈余公積彌補(bǔ)虧損6、各種稅費(fèi) 10 萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為_萬元。A21.44B17.84C17.6D16.647、某冶金鐵礦山 2009 年 12 月份銷售自采鐵礦石原礦 16 萬噸，移送部分原礦選出精礦 0.5 萬噸，選礦比為 40%，移送用于交換原材料的鐵礦石 0.5 萬噸，適用稅額為 15 元 /噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為 _萬元。A126B129C143.5D159.758、業(yè)務(wù) (7)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_元。A500000B100000C475000D5250009、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)

4、，2009 年 10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入 25 萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入 20 萬元；購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜， 賬面成本 0.6 萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)及通用設(shè)備一批，普通發(fā)票上的金額為 7.64 萬元。則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為 _萬元。A0.15B1.44C0.62D0.2010、下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是_。A征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對(duì)抗的B納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格C稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定D負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同11、下列貨物中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是_。A加熱爐的燃

5、料油B企業(yè)購(gòu)進(jìn)廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車C香水精D實(shí)木指接地板12、關(guān)于危害稅收征管罪的主觀方面的表述正確的是 _。A既可以由故意構(gòu)成，也可以由過失構(gòu)成B只能由故意構(gòu)成C只能由過失構(gòu)成D多數(shù)由直接故意構(gòu)成13、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是_。A指定企業(yè)印制發(fā)票B申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票C印花稅票的代售許可D拆本使用發(fā)票審批14、有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)_決議。A股東大會(huì)B股東會(huì)C董事會(huì)D監(jiān)事會(huì)15、食用植物油、 各種蔬菜和水果取得零售收入 50000 元，銷售其他商品取得零售收入 240000 元；為某廠商提供有償?shù)氖袌?chǎng)調(diào)查服務(wù)，取得收入 20000 元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理

6、正確的是 _。A應(yīng)納增值稅 8446.60 元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000 元B應(yīng)納增值稅 8446.60 元，不繳納營(yíng)業(yè)稅C應(yīng)納增值稅 9029.13 元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000 元D應(yīng)納增值稅 9029.13 元，不繳納營(yíng)業(yè)稅16、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì) 59 萬元；組團(tuán)歐洲旅游收入 289 萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用 112 萬元，則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 _萬元。A18.35B18.4C24D26.9517、某企業(yè)當(dāng)年盈利 300 萬元，以前年度未彌補(bǔ)虧損 40 萬元 (已超過規(guī)定的彌補(bǔ)期限 )，企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)了 30 萬元，另 10 萬元可用 _。A資本公積彌補(bǔ)B以后年度的盈余公積彌補(bǔ)

7、C所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)D所得稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)18、修井用 0.5 萬噸；開采天然氣 1000 萬立方米，當(dāng)月銷售 900 萬立方米，待售 100 萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為 30 元/噸和 15 元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為 _萬元。A598.5B600C613.5D61519、設(shè)在縣城 B 企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū) A 企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是 _。A由 B 企業(yè)按 5稅率代征代扣城建稅B由 A 企業(yè)按 5稅率回所在地繳納城建稅C由 B 企業(yè)按 7稅率代征代扣城建稅D由 A 企業(yè)按 7稅率自行繳納城建稅20、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是_。A個(gè)人銷售不

8、動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅B個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅C單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征營(yíng)業(yè)稅D單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題（共 15 題，每題 4 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）21、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的有_。A采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天B將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)合，為貨物移送的當(dāng)天C將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天D采用交款提貨結(jié)算方式的，為收

9、到貨款的當(dāng)天E采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天22、該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為_元。A1897225B1993921C1988276D199427623、在發(fā)生現(xiàn)金折扣的交易過程中，通常有兩種會(huì)計(jì)處理方法，主要是指 _。A總價(jià)法B成本與市價(jià)孰低法C加權(quán)平均法D凈價(jià)法E移動(dòng)平均法24、下列項(xiàng)目中構(gòu)成計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格的有_。A成本B消費(fèi)稅C利潤(rùn)D增值稅25、應(yīng)付債券按發(fā)行方式可分為_。A記名應(yīng)付債券B無記名應(yīng)付債券C有抵押應(yīng)付債券D信用應(yīng)付債券E可轉(zhuǎn)換應(yīng)付債券26、關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，可分成以下幾種學(xué)說_。A權(quán)利關(guān)系說B義務(wù)關(guān)系說C債務(wù)關(guān)系說D強(qiáng)制關(guān)系說27、下列表述符合我國(guó)

10、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)融資租賃規(guī)定的有_。A企業(yè)應(yīng)按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值B企業(yè)應(yīng)按租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值孰低原則記錄資產(chǎn)的入賬價(jià)值C租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的比例等于或低于 30%，企業(yè)可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值D租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值與長(zhǎng)期負(fù)債的入賬價(jià)值必須一致E企業(yè)應(yīng)按最低租賃付款額作為長(zhǎng)期負(fù)債的入賬價(jià)值28、稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有以下特點(diǎn)_。A無償B連續(xù)C讓渡D單向29、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，其“期末數(shù)”可以根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的有 _。A應(yīng)收票據(jù)B應(yīng)收利息C無形資產(chǎn)D長(zhǎng)期借款E應(yīng)付工資30、下列屬于反映所有者權(quán)益的賬戶有_。A借款B利潤(rùn)C(jī)實(shí)

11、收資本D利潤(rùn)分配E盈余公積31、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中價(jià)外費(fèi)用包括_。A基金B(yǎng)運(yùn)輸裝卸費(fèi)C違約金D包裝物租金32、下列哪些情況應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備_。A被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損B該項(xiàng)投資暫停交易1 年C被投資單位持續(xù)2 年發(fā)生虧損D市價(jià)持續(xù) 2 年低于賬面價(jià)值33、成本費(fèi)用核算的基本要求有_。A嚴(yán)格對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制B嚴(yán)格遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等制度的規(guī)定，按實(shí)際成本核算原則進(jìn)行成本和費(fèi)用的核算C合理確定產(chǎn)品成本和費(fèi)用的核算方法D加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和控制E正確劃分各種成本費(fèi)用的界限34、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有_。A一般納稅人將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的摩托車(售價(jià)高于原值 )C小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售貨物D一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價(jià)高于原值 )35、在下列表述中，符合確定增值稅稅率的基本原則的是_。A 多稅率容易出現(xiàn)低征高扣或高征低扣的情況，導(dǎo)致銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算十分復(fù)雜，因此只可能采用單一稅率B增值稅屬于中性稅種，主要體現(xiàn)普遍調(diào)節(jié)、公平稅負(fù)和保證財(cái)政收入的作用，但其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用非常有限，