《工程項(xiàng)目成本計(jì)劃》PPT課件.ppt

1、第九章 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,9.1 工程項(xiàng)目成本構(gòu)成 9.2 成本計(jì)劃編制 9.3 工期-成本優(yōu)化分析,9.1 工程項(xiàng)目成本構(gòu)成,一、總成本構(gòu)成,工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi) 專項(xiàng)費(fèi)用,建筑安裝工程費(fèi) 設(shè)備及工器具購置費(fèi),建筑安裝工程費(fèi),1.1 建筑安裝工程費(fèi),1.2 設(shè)備及工器具購置費(fèi),設(shè)備及工器具購置費(fèi),為建設(shè)工程購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用,新建項(xiàng)目或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費(fèi)用,1.3 工程建設(shè)其他費(fèi)用,工程建設(shè)其他費(fèi)用,1.4 預(yù)備費(fèi)及專項(xiàng)費(fèi)用,工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi) 專

2、項(xiàng)費(fèi)用,建設(shè)期貸款利息 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 鋪底流動(dòng)資金,建筑安裝工程費(fèi) 設(shè)備及工器具購置費(fèi),水利建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成,項(xiàng)目總投資,固定資產(chǎn)投資,流動(dòng)資產(chǎn)投資,建設(shè)期和部分運(yùn)行初期借款利息,價(jià)差預(yù)備費(fèi),二、項(xiàng)目管理關(guān)注的成本構(gòu)成,直接成本 直接歸屬項(xiàng)目工作的成本，如差旅費(fèi)、工資、材料費(fèi)等 間接成本 管理成本和共同分擔(dān)的成本，如水電、信息系統(tǒng)等 固定成本 不隨產(chǎn)量變化的成本費(fèi)用，如計(jì)時(shí)工資、設(shè)備折舊等 變動(dòng)成本 隨產(chǎn)量變化的成本費(fèi)用，如原材料、燃料費(fèi)等 沉沒成本 指已投入項(xiàng)目的成本，如可行性研究費(fèi)用等 機(jī)會(huì)成本 選擇一個(gè)項(xiàng)目而放棄其他項(xiàng)目的收益所引發(fā)的成本,9.2 成本計(jì)劃編制,一、基本概念,1

3、、什么是成本計(jì)劃,以貨幣形式預(yù)先規(guī)定施工項(xiàng)目進(jìn)行中的施工生產(chǎn)耗費(fèi)的計(jì)劃總水平。在項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)下，根據(jù)成本預(yù)測(cè)開展。,投資和投資計(jì)劃這是從業(yè)主，從投資者角度出發(fā)的。 成本和成本計(jì)劃這通常承包商用得較多。 費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃意義更廣泛，各種對(duì)象都可使用。,2、作用,作為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù) 作為編制其他計(jì)劃的基礎(chǔ) 是對(duì)生產(chǎn)消耗進(jìn)行控制、分析和考核的依據(jù),3、影響成本計(jì)劃精度的因素,工程項(xiàng)目范圍的確定性、工程技術(shù)設(shè)計(jì)的深度等 工程環(huán)境 實(shí)施方案 所掌握的同類工程資料的詳細(xì)和精確程度,成本誤差 目標(biāo)設(shè)計(jì)階段：30 可行性研究階段：20 初步設(shè)計(jì)階段：15 施工圖預(yù)算階段：(5-10%) 項(xiàng)目施工前：不再提

4、高 工程結(jié)束：實(shí)際成本,4、成本計(jì)劃過程,從總體上，成本計(jì)劃通常經(jīng)過確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算，再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對(duì)比分析的過程。,二、工程項(xiàng)目成本分解（CBS）,（1）以項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) （2）按工程項(xiàng)目費(fèi)用組成分解 （3）按工程成本要素分解,（3）按工程成本要素分解,我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金。承包商的成本計(jì)劃和核算工作通常以此為基礎(chǔ)。 作用: 1）我國預(yù)算定額以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的劃分； 2）承包商報(bào)價(jià)中的成本分項(xiàng)； 3）承包商會(huì)計(jì)成本核算的科目劃分； 4）承包商和業(yè)主之間涉及費(fèi)用索賠的計(jì)算分項(xiàng)。,二、工程項(xiàng)目成本分解（CBS）,（1）以

5、項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) （2）按工程項(xiàng)目費(fèi)用組成分解 （3）按工程成本要素分解 （4）按工程量清單分解,（4）按工程量清單分解,二、工程項(xiàng)目成本分解（CBS）,（1）以項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) （2）按工程項(xiàng)目費(fèi)用組成分解 （3）按工程成本要素分解 （4）按工程量清單分解 （5）按成本責(zé)任人分解 （6）其他角度，如項(xiàng)目階段、年度或季度等,三、工程項(xiàng)目成本的確定,1、確定依據(jù),（1）項(xiàng)目范圍 （2）資源需求計(jì)劃和資源價(jià)格 （3）環(huán)境條件 （4）工期 （5）歷史信息 （6）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),2、成本估算,是預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目各工作需要資源（人、材料、設(shè)備等）的成本的近似值。 （1）成本估算結(jié)構(gòu),識(shí)別成本構(gòu)成科目 項(xiàng)目成本

6、中包含的資源或服務(wù)類目 如人工費(fèi)、材料費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等 估算各成本科目的額定成本 估算依據(jù)是該資源的市場(chǎng)價(jià)格 分析成本估算結(jié)果,（2）成本估算步驟,（3）總成本估算方法,由上而下的估計(jì)法,由下而上的估計(jì)法,通常被項(xiàng)目小組成員采用 先估算各自負(fù)責(zé)的工作包實(shí)施成本 按照WBS結(jié)構(gòu)自下而上匯總，精度相對(duì)較高,參數(shù)模型法,利用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本的方法。 例如，工業(yè)項(xiàng)目可以使用項(xiàng)目生產(chǎn)能力作參數(shù)，民用住宅項(xiàng)目可以使用每平米單價(jià)等作參數(shù)去估算項(xiàng)目的成本。 重點(diǎn)集中在成本動(dòng)因（即影響成本最重要因素）的確定上，并不考慮眾多的項(xiàng)目成本細(xì)節(jié)，因?yàn)槭琼?xiàng)目成本動(dòng)因決定了項(xiàng)目成本總量的主要變化。參數(shù)估計(jì)

7、法能針對(duì)不同項(xiàng)目成本元素分別進(jìn)行計(jì)算。 優(yōu)點(diǎn)：快速并易于使用，只需要一小部分信息，并且其準(zhǔn)確性在經(jīng)過模型校驗(yàn)后能夠達(dá)到較高精度。 缺點(diǎn)：如果不經(jīng)校驗(yàn)，參數(shù)估計(jì)模型可能不精確，估算出的項(xiàng)目成本差距會(huì)較大。,（4）不同階段的成本估算,前期策劃階段的估算,參照過去同類工程信息 按照國家或部門頒布的概算指標(biāo)計(jì)算 專家咨詢法（德爾菲(Delphi)法、頭腦風(fēng)暴法） 生產(chǎn)能力估算法,項(xiàng)目設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算,使用定額資料，如概(預(yù))算定額。 直接按部分工程，專項(xiàng)的供應(yīng)或服務(wù)進(jìn)行詢價(jià)，以作為計(jì)劃的依據(jù)。 采用已完工程的數(shù)據(jù)。 合同價(jià),承包商工程成本計(jì)劃（招投標(biāo)階段）,ABC分類法： 對(duì)A類分項(xiàng)詳細(xì)精確核算

8、（10%數(shù)量-70%成本） 對(duì)B類分項(xiàng)用過去的資料或定額（20%數(shù)量-20%成本） 對(duì)C類分項(xiàng)做粗略匡算（70%數(shù)量-10%成本）,工程實(shí)施中的成本計(jì)劃,已完成或已支付成本，即在實(shí)際工程上的成本消耗，它表示工程實(shí)際完成的進(jìn)度。 追加成本(費(fèi)用)。由于工程變更，環(huán)境變化，合同條件變化所應(yīng)該追加的部分。 剩余成本計(jì)劃，即按當(dāng)時(shí)的環(huán)境，要完成余下的工程還要投入的成本量。 最終實(shí)際成本和結(jié)算價(jià)格。,四、工程項(xiàng)目成本模型,在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項(xiàng)目的計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目單元上，將計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間上平均分配，可以獲得“工期-計(jì)劃成本累計(jì)”曲線（又稱為S曲線），該曲線被稱為項(xiàng)目的成

9、本模型。,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖。,【例題】,根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。,累計(jì)曲線,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。 2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。 2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。 3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃

10、成本進(jìn)行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。 4、作計(jì)劃成本工期圖（直方圖）。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲線,2,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。 2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。 3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。 4、作計(jì)劃成本工期圖（直方圖）。 5、計(jì)算各期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，作累計(jì)曲線。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲線,累計(jì)