《工程項目成本計劃》PPT課件.ppt

1、第九章 工程項目成本計劃,9.1 工程項目成本構(gòu)成 9.2 成本計劃編制 9.3 工期-成本優(yōu)化分析,9.1 工程項目成本構(gòu)成,一、總成本構(gòu)成,工程費用 工程建設其他費用 預備費 專項費用,建筑安裝工程費 設備及工器具購置費,建筑安裝工程費,1.1 建筑安裝工程費,1.2 設備及工器具購置費,設備及工器具購置費,為建設工程購置或自制的達到固定資產(chǎn)標準的設備、工具、器具的費用,新建項目或擴建項目初步設計規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標準的設備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費用,1.3 工程建設其他費用,工程建設其他費用,1.4 預備費及專項費用,工程費用 工程建設其他費用 預備費 專

2、項費用,建設期貸款利息 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 鋪底流動資金,建筑安裝工程費 設備及工器具購置費,水利建設項目投資構(gòu)成,項目總投資,固定資產(chǎn)投資,流動資產(chǎn)投資,建設期和部分運行初期借款利息,價差預備費,二、項目管理關(guān)注的成本構(gòu)成,直接成本 直接歸屬項目工作的成本，如差旅費、工資、材料費等 間接成本 管理成本和共同分擔的成本，如水電、信息系統(tǒng)等 固定成本 不隨產(chǎn)量變化的成本費用，如計時工資、設備折舊等 變動成本 隨產(chǎn)量變化的成本費用，如原材料、燃料費等 沉沒成本 指已投入項目的成本，如可行性研究費用等 機會成本 選擇一個項目而放棄其他項目的收益所引發(fā)的成本,9.2 成本計劃編制,一、基本概念,1

3、、什么是成本計劃,以貨幣形式預先規(guī)定施工項目進行中的施工生產(chǎn)耗費的計劃總水平。在項目經(jīng)理負責下，根據(jù)成本預測開展。,投資和投資計劃這是從業(yè)主，從投資者角度出發(fā)的。 成本和成本計劃這通常承包商用得較多。 費用和費用計劃意義更廣泛，各種對象都可使用。,2、作用,作為成本控制的標準或依據(jù) 作為編制其他計劃的基礎(chǔ) 是對生產(chǎn)消耗進行控制、分析和考核的依據(jù),3、影響成本計劃精度的因素,工程項目范圍的確定性、工程技術(shù)設計的深度等 工程環(huán)境 實施方案 所掌握的同類工程資料的詳細和精確程度,成本誤差 目標設計階段：30 可行性研究階段：20 初步設計階段：15 施工圖預算階段：(5-10%) 項目施工前：不再提

4、高 工程結(jié)束：實際成本,4、成本計劃過程,從總體上，成本計劃通常經(jīng)過確定總成本目標、成本逐層分解、成本估算，再由下而上逐層匯集、進行對比分析的過程。,二、工程項目成本分解（CBS）,（1）以項目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) （2）按工程項目費用組成分解 （3）按工程成本要素分解,（3）按工程成本要素分解,我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費、間接費、利潤、稅金。承包商的成本計劃和核算工作通常以此為基礎(chǔ)。 作用: 1）我國預算定額以及取費標準的劃分； 2）承包商報價中的成本分項； 3）承包商會計成本核算的科目劃分； 4）承包商和業(yè)主之間涉及費用索賠的計算分項。,二、工程項目成本分解（CBS）,（1）以

5、項目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) （2）按工程項目費用組成分解 （3）按工程成本要素分解 （4）按工程量清單分解,（4）按工程量清單分解,二、工程項目成本分解（CBS）,（1）以項目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) （2）按工程項目費用組成分解 （3）按工程成本要素分解 （4）按工程量清單分解 （5）按成本責任人分解 （6）其他角度，如項目階段、年度或季度等,三、工程項目成本的確定,1、確定依據(jù),（1）項目范圍 （2）資源需求計劃和資源價格 （3）環(huán)境條件 （4）工期 （5）歷史信息 （6）項目風險,2、成本估算,是預計完成項目各工作需要資源（人、材料、設備等）的成本的近似值。 （1）成本估算結(jié)構(gòu),識別成本構(gòu)成科目 項目成本

6、中包含的資源或服務類目 如人工費、材料費、服務費等 估算各成本科目的額定成本 估算依據(jù)是該資源的市場價格 分析成本估算結(jié)果,（2）成本估算步驟,（3）總成本估算方法,由上而下的估計法,由下而上的估計法,通常被項目小組成員采用 先估算各自負責的工作包實施成本 按照WBS結(jié)構(gòu)自下而上匯總，精度相對較高,參數(shù)模型法,利用項目特性參數(shù)建立數(shù)學模型來估算項目成本的方法。 例如，工業(yè)項目可以使用項目生產(chǎn)能力作參數(shù)，民用住宅項目可以使用每平米單價等作參數(shù)去估算項目的成本。 重點集中在成本動因（即影響成本最重要因素）的確定上，并不考慮眾多的項目成本細節(jié)，因為是項目成本動因決定了項目成本總量的主要變化。參數(shù)估計

7、法能針對不同項目成本元素分別進行計算。 優(yōu)點：快速并易于使用，只需要一小部分信息，并且其準確性在經(jīng)過模型校驗后能夠達到較高精度。 缺點：如果不經(jīng)校驗，參數(shù)估計模型可能不精確，估算出的項目成本差距會較大。,（4）不同階段的成本估算,前期策劃階段的估算,參照過去同類工程信息 按照國家或部門頒布的概算指標計算 專家咨詢法（德爾菲(Delphi)法、頭腦風暴法） 生產(chǎn)能力估算法,項目設計和計劃階段的概預算,使用定額資料，如概(預)算定額。 直接按部分工程，專項的供應或服務進行詢價，以作為計劃的依據(jù)。 采用已完工程的數(shù)據(jù)。 合同價,承包商工程成本計劃（招投標階段）,ABC分類法： 對A類分項詳細精確核算

8、（10%數(shù)量-70%成本） 對B類分項用過去的資料或定額（20%數(shù)量-20%成本） 對C類分項做粗略匡算（70%數(shù)量-10%成本）,工程實施中的成本計劃,已完成或已支付成本，即在實際工程上的成本消耗，它表示工程實際完成的進度。 追加成本(費用)。由于工程變更，環(huán)境變化，合同條件變化所應該追加的部分。 剩余成本計劃，即按當時的環(huán)境，要完成余下的工程還要投入的成本量。 最終實際成本和結(jié)算價格。,四、工程項目成本模型,在網(wǎng)絡分析的基礎(chǔ)上將工程項目的計劃成本分解落實到各個項目單元上，將計劃成本在相應的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，可以獲得“工期-計劃成本累計”曲線（又稱為S曲線），該曲線被稱為項目的成

9、本模型。,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖。,【例題】,根據(jù)某項目工期和成本計劃結(jié)果求其成本模型。,累計曲線,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應項目單元的工程成本。 2、假設工程成本在相應工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，得出各活動的計劃成本強度。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應項目單元的工程成本。 2、假設工程成本在相應工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，得出各活動的計劃成本強度。 3、按項目總工期將各期的各項活動的計劃

10、成本進行匯集，得項目在各時間段成本強度。 4、作計劃成本工期圖（直方圖）。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲線,2,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,繪制步驟：,1、在經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應項目單元的工程成本。 2、假設工程成本在相應工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，得出各活動的計劃成本強度。 3、按項目總工期將各期的各項活動的計劃成本進行匯集，得項目在各時間段成本強度。 4、作計劃成本工期圖（直方圖）。 5、計算各期末的計劃成本累計值，作累計曲線。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲線,累計