20101會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題

1、試卷代號(hào)：1045中央廣播電視大學(xué) 2009 2010學(xué)年度第一一學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試（開(kāi)卷）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題2010年1月一、分析說(shuō)明題（每題20分，共40分）1. 資料XX市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能 科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示：I財(cái)會(huì)部經(jīng)理財(cái)務(wù)科出納籌資會(huì)計(jì)科ihj記編甲賬表審計(jì)科審核要求請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問(wèn)題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位 ？2. 資料某網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)公司，員工記錄工作時(shí)間采用工時(shí)卡打卡形式。記時(shí)員每周將這 些卡片收集起來(lái)，送到計(jì)算機(jī)中心。由計(jì)算機(jī)中心的黎明負(fù)責(zé)將記時(shí)卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。 輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核

2、算應(yīng)付工資、填制工資支票，并作為編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管劉立核對(duì)工資計(jì)算表和工資支票確認(rèn)無(wú)誤后，簽發(fā)工資支票，并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。要求（1）請(qǐng)指出該公司工資計(jì)算發(fā)放過(guò)程中內(nèi)部控制有哪些問(wèn)題？對(duì)于如何改進(jìn)該公司的內(nèi)部控制你有什么建議？二、制度設(shè)計(jì)題（共60分）資料（一）企業(yè)概況斑馬賓館成立于2005年，位于A市寶山區(qū)，其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)為國(guó)有服務(wù)型企業(yè)。主要設(shè)施 有客房80套，達(dá)到四星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場(chǎng)、桑拿及屋頂 網(wǎng)球場(chǎng)等娛樂(lè)設(shè)施。企業(yè)共有職工156人，主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu)：負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)同承包

3、部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi)。 管理賓館客房業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂(lè)場(chǎng)所。 負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。1. 總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。2. 銷售部。3招商部。4客房部。5. 娛樂(lè)部。6. 財(cái)務(wù)部：7. 后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。&工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。(二)原有的部分會(huì)計(jì)制度 1財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理1 人、會(huì)計(jì) 2 人、出納 1 人。各部門的日?qǐng)?bào)表2會(huì)計(jì)核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自 的前臺(tái)匯集， 由前臺(tái)收銀員編制部門日?qǐng)?bào)表， 結(jié)算當(dāng)日部門總的營(yíng)業(yè)金額。 在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)人賬。

4、3內(nèi)部控制情況：人收付款并保管支(1) 采用賓館專用會(huì)計(jì)軟件，1 人制單、 1人復(fù)核并保管印鑒、票、 1 人記賬并編制報(bào)表，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。(2) 資金的大額報(bào)銷要由總經(jīng)理簽字。2000 元。(3) 每天營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，直接存人銀行；保留庫(kù)存現(xiàn)金 要求 (1) 請(qǐng)指出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問(wèn)題。(2) 結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況，采用流程圖的形式為其設(shè)計(jì)出貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序并作相應(yīng)的說(shuō)明。(應(yīng)不少于 300 字)試卷代號(hào)： 1045中央廣播電視大學(xué) 20092010 學(xué)年度第一學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試(開(kāi)卷)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(供參考

5、 )2010 年 1 月一、分析說(shuō)明題 (每題 20 分，共 40 分)1(1) 按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長(zhǎng)不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事 會(huì)+總經(jīng)理一總經(jīng)濟(jì)師 ( 或總會(huì)計(jì)師 ) 一財(cái)會(huì)部經(jīng)理一職能科室的程序來(lái)履行職責(zé)。(2)按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)科不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就沒(méi)有獨(dú)立性可言。融資、籌資。出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。 預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。結(jié)算軟件開(kāi)發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。又負(fù)責(zé)核算應(yīng)付職工薪酬、 填制工資支票，(3)財(cái)會(huì)部?jī)?nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整： 財(cái)務(wù)科： 會(huì)計(jì)科： 綜合科： 技術(shù)科： 2(1)問(wèn)題：黎明既負(fù)責(zé)統(tǒng)

6、計(jì)工時(shí)數(shù)據(jù)， 容易作弊，增加、篡改工時(shí)數(shù)據(jù)，從而套取工資。(2) 建議： 記時(shí)員與另一位計(jì)算機(jī)中心的職員負(fù)責(zé)工時(shí)數(shù)據(jù)的電腦輸入； 劉立負(fù)責(zé)核算應(yīng)付工資、編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表； 黎明核對(duì)工資計(jì)算表后，簽發(fā)工資支票，并工資支票交給另外一人，由他將工 資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。二、制度設(shè)計(jì)題 (共 60 分)例如：制單、 復(fù)核、1斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度 上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀 行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。2 .