經(jīng)濟(jì)金融財(cái)務(wù)貿(mào)易詞庫(kù)：專項(xiàng)存款科目(編碼201號(hào))

1、經(jīng)濟(jì)金融財(cái)務(wù)貿(mào)易詞庫(kù)系列文庫(kù)專項(xiàng)存款科目(編碼201號(hào))經(jīng)濟(jì)金融是人類活動(dòng)重要組成，在社會(huì)生產(chǎn)中有重要地位。本文提供“專項(xiàng)存款科目(編碼201號(hào))”的現(xiàn)代視點(diǎn)解讀，以供大家了解。專項(xiàng)存款科目(編碼201號(hào))國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目。本科目規(guī)定：(1)核算企業(yè)存在銀行的各種專用款項(xiàng)。(2)企業(yè)按照規(guī)定提取的專用基金(如更新改造基金、大修理基金、生產(chǎn)發(fā)展基金、新產(chǎn)品試制基金、后備基金、職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、風(fēng)險(xiǎn)保證金)和工資基金等，自銀行結(jié)算戶轉(zhuǎn)入專項(xiàng)存款戶時(shí)，借(增)記本科目，貸(減)記“銀行存款”科目。企業(yè)收到上級(jí)撥來(lái)的專用撥款(如科技三項(xiàng)費(fèi)用撥款、挖潛革新改造撥款等)，借(增)記本科目，貸

2、(增)記“專用撥款”科目。企業(yè)向銀行借入的各種專用借款及投資借款，借(增)記本科目，貸(增)記“專用借款”“投資借款”科目。對(duì)于某種專用借款，如采取在規(guī)定限額內(nèi)隨支隨借的方式，應(yīng)于支用借款時(shí)，借(增)記“專項(xiàng)物資”“專項(xiàng)工程支出”等科目，貸(增)記“專用借款”科目，不通過(guò)本科目核算。企業(yè)按照規(guī)定發(fā)售用于固定資產(chǎn)投資的債券收到的價(jià)款，借(增)記本科目，貸(增)記“應(yīng)付債券”科目。(3)生產(chǎn)流動(dòng)資金為各種專項(xiàng)資金臨時(shí)墊支的款項(xiàng)，包括由生產(chǎn)部門支付的醫(yī)務(wù)福利人員的工資、為專項(xiàng)工程和福利事業(yè)部門供應(yīng)的勞務(wù)作業(yè)和自制設(shè)備，以及專項(xiàng)工程和福利事業(yè)部門向生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料和低值易耗品等，都應(yīng)及時(shí)結(jié)算清償，至少每月一次，借(增)記“銀行存款”科目，貸(減)記本科目。專項(xiàng)資金為生產(chǎn)流動(dòng)資金臨時(shí)墊支的款項(xiàng)，如由生產(chǎn)車間使用專項(xiàng)物資等，也應(yīng)按月及時(shí)清算，借(增)記本科目，貸(減)記“銀行存款”科目。(4)本科目應(yīng)按銀行名稱設(shè)置明細(xì)帳。采用限額撥款