國際結算筆記

1、.國際結算筆記教授目標：掌握信用證以及匯票，本票，支票等票據的填制，以及外貿進出口單據的基本內容。課程基礎：國際貿易 進出口實務 國際商法 國際貨物運輸與保險 海關學 外貿英語函電等UPC600 進出口商務 英文版2008年以后Chapter1 .國際結算概述1-1 含義：兩個或兩個以上的國家或地區(qū)之間的債權債務結算和資金轉移。1-2 產生和發(fā)展物物交換 金屬貨幣 現金結算 非現金結算 EDI/電子結算1-3 特點據單付款 非現金結算 以銀行為中心的結算體系 結算單據多樣化和EDI(electronic data interchange)1-4 法律基礎1-4-1 國際法聯合國國際貨物合同公約

2、日內瓦統一匯票，本票公約日內瓦統一支票發(fā)公約1-4-2 國內法中華人民共和國票據法中華人民共和國外匯管理條例人民幣經常項目下有條件兌換結匯，售匯及付匯管理規(guī)定中國人民銀行制定1-4-3 國際慣例跟單信用證統一慣例UCP600托收統一慣例-URC522見票即付保函統一規(guī)則URDG458國際保付代理慣例CIFC,1994Chapter 2 票據票據 Bills具備一定格式的貨幣債券憑證，由出票人簽名，承諾由本人或擇定他人于一定時間無條件的向持票人支付規(guī)定金額的可流通證券。2-2主要特征1設權憑證2.要式證券3.無因證券4.可以流通轉讓流通性 無因性 文義性 要式性2-3 票據法系目的：保護票據的使

3、用和流通分為：1.英美法系 2.大陸法系：日內瓦匯票本票統一法支票統一法2-4 票據作用1信用作用 2.支付作用Chapter 3 匯票3-1匯票的種類與權利3-2匯票的票據行為3-3匯票的法定因素Chapter 3-1 匯票的種類與權利匯票 Bill of Exchange/Praft1. 由一個人向另一個人簽發(fā)，要求售票人立即或定期或在將來一定時間，對指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。 英國票據法2. 由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票或者指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。 我國票據法匯票種類(1) 按出票人的不同a. 銀行匯票 Bankers Draft 銀行簽

4、發(fā)匯票后交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向付款行取款b. 商業(yè)匯票：Track Bill 出口商用逆匯法向國外進口商收取貨款而簽發(fā)的匯票。3-1-1-2 按承兌人的不同1.銀行承兌匯票 Bankers Acceptance Bill2.商業(yè)承兌匯票 Traders Acceptance Bill3-1-1-3 按付款時間不同1即期匯票 Sight Bill在提示或見票時立即付款的匯票2遠期匯票 Usance Bill;Time bill;Term bill在一定期限或特定日期付款的匯票a. 見票后xxx天付款至：at xxx days after sight pay to b. 出票后xxx天

5、付款至：at xxx days after date of this first exchange pay to 3-1-1-4 按有無附屬單據1.光票（clean bill）2.跟單匯票 documentary Bill3-1-2匯票權利的獲得1票據的持票人2. 獲得票據時，票據未過期或未被拒絕3. 獲得票據時無惡意或重大損失4獲得票據時應給付對價應當支付給票據當事人認可和相應代價（1）切線流程圖出票人 持票人（3）（2）（4）付款人 貼現銀行1 出票人開立匯票交給持票人（收款人）2 持票人向付款人做遠期匯票承兌提示，付款人承兌后交還匯票3 持票人背書后交付給貼現銀行，貼現銀行扣減利息后向持

6、票人支付票款4 貼現銀行以正當持票人的身份在匯票到期時向付款人提示，付款人付款No._匯票交易_EXCHANGE FOR_At_期限_ sight of this second of exchange( first of the same tend and date unpaid) pay to the order of _持票人_The sum of _(大寫金額) _ _ value received Drawn under _附言_To _付款人_ _出票人_Chapter 3-2 匯票的票據行為確定權利和義務的票據行為包括：出票，背書，承兌，保證；行使權力的票據行為包括：Present

7、ation(提示)；recourse(追索)；履行義務的票據行為包括：付款，接受迫索償付票款等行為3-2-1 Issue (出票)出票人為了清償與收款人之間的債務的一種付款手段。包括制成匯票占交付匯票Usance BillPayer/Accepter(出票人為從債務人)Sight BillIssues主債務人：主債務人負有承兌與擔保付款的責任債權人：收款人（持票人）3-2-2 Endorsement (背書)由持票人在匯票背面簽名并把匯票交給被背書人的行為。1. 限制性背書（restrictive endorsement）“pay to xxx,only”指定被背書人Eg:Pay to Rec

8、hard Marx only (/not negotiable)被背書人名 Jimmy lincon背書人簽名2. 特別背書/記名背書 special endorsement“pay to xxx or order”付給xxx公司或其指定人“pay to the order of xxx”付給xxx公司指定人3. 空白背書/不記名背書 Blank Endorsement背書人在匯票背面只簽署自己的名，不記載被背書人的名字我國票據法禁止使用空白背書3-2-3 提示 Presentation持票人向付款人出示匯票要求承兌后或付款行為。1. 承兌提示：由遠期匯票持票人向付款人提示匯票，要求承兌2.

9、付款提示：由即期匯票或已承兌的到期的遠期匯票的持票人向付款人要求付款的行為。3-2-4 承兌Acceptance指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的行為。形式： 匯票正面記載“承兌accepted”的字樣，加注日期并簽署。（承兌人accepter為主債務人）3-2-5 付款payment指匯票付款人支付匯票金額以結束票據關系的行為。實務:付款后，付款人要求持票人在匯票背面簽字，作為收款證明并收回匯票，并注上“付訖”字樣（paid）我國票據法規(guī)定：1. 付款金額足額2. 付款貨幣3. 付款人的責任審查背書，必須是完善付款3-2-6 拒付dishonour退票；拒絕承兌，拒絕付款；3-2-7

10、 追索權匯票到期不獲付款或不獲承兌，或有其他法定原因時，持票人可向其前手背書人，出票人及其他票據債務人行使請求償還匯票金額及費用的權利。持票人在收到拒付證明的3日內向其前手發(fā)出拒付通知我國票據法規(guī)定：1. 追索金額a.金額b.法定利息c.相關費用2. 追索時效被拒付之日起6個月3. 追索程序按照債務順序（回頭背書時，不能向形式前可追索）例：A B C D E C追索順序: C B A3-2-8 保證 Guarantee of Avalue指非匯票債務人對出票，背書，承兌等行為所發(fā)生的債務予以償付擔保的票據行為。保證人與被保證人承擔同等債務責任。拒付時，持票人 追索保證人 被保證人 （出票人，背

11、書人，承兌人 ） 前手必須記載： per aval (保證) For (被保證人的名稱) Signed by (保證人簽名)（保證人名稱和地址） Dated on (保證日期)3-2-9 參加承兌acceptance for honour指匯票遭到拒絕承兌時，非匯票債務人在得到持票人的同意下，參加承兌已遭拒絕承兌的匯票的一種附屬票據行為。目的：防止追索權的行使，維護出票人和背書人的信譽3-2-10 參加付款 Payment for honour匯票不獲付款，持票人行使追索權時，其他人愿意付款的一種附屬票據行為?！皡⒓痈犊钚袨楣C書”生效后，持票人必須接受參加付款，否則喪失追索權利。匯票的流轉程

12、序/票據行為出票（Issue）背書（Endersement）提示（Presentation）承兌（acceptance）付款（Payment）拒付（Dishonour）拒絕證書（Protest）追索 (recourse)出票人出票Drawer前手（或有） 持票人 bearerpayee背書轉讓給善意第三人即期 遠期 追索 提示承兌提示付款 受票人承兌，付款 持票人 或拒付drawee 拒絕證書Chapter 3-3 匯票的法定要素日內瓦統一法規(guī)定：一. 表明匯票字樣二. 無條件支付命令三. 確定的金額1. 用大，小寫表示，以大寫為主（我國要求一致）2. 利率及計息天數四，付款人 姓名 商號 地

13、點五收款人姓名 商號 地點亦稱匯票抬頭1.指示性抬頭（記名抬頭）Pay to the order of John SmithPay to John Smith or orderPay to John Smith 2.限制性抬頭Pay to John Smith OnlyPay to John Smith not transferable3. 來人抬頭（持票人抬頭）Pay to bearer不規(guī)定匯票收款人，持票人即為收款人六出票日期，地點出票日期，地點Date of issue (出票)Place of issue七出票人簽章八付款日期 （匯票到期日）九付款地未記載付款地的，以付款人后面的地址

14、為付款地；我國票據法以payer營業(yè)場所，居住地為付款地十出票地未記載出票地的，以出票人后面的地址為出票地我國票據法以ISSUER為營業(yè)場所，居住地為出票地十一.正副本匯票通常一式兩份，需注明：First (Second being Unpaid)付一不付二或 send (first being unpaid)付二不付一Say +數字金額+only Usd 147.900.00 大寫Us dollars.only或 say .only u.s. dollarsChapter 4 本票和支票Chapter 4-1 本票Chapter 4-2 支票Chapter 4-1 本票4-1-1 概念 pr

15、omissory note (本票)1.由出票人簽發(fā)的承兌自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。 我國票據法將此本票規(guī)定為銀行本票2.一人向另一人簽發(fā)的保證即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或某指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。 英國票據法4-1-2 法定因素日內瓦統一匯票，本票公約規(guī)定：1.“本票”2.無條件的支付承諾3.收款人或其指定人4.出票人簽字5.出票日期和地點6.付款期限7.金額（不得透支）8.付款地點4-1-3分類1一般本票出票人為企業(yè)和個人2. 銀行本票出票人為銀行，以即期本票為主4-1-4當事人關系4-1-4-1 出票人（ maker）付款人

16、（銀行）4-1-4-2 收款人/受款人（payee）本原抬頭人1.限制性抬頭2.指示性抬頭3.來人抬頭Chapter 4-2 支票4-2-1概念Cheque/check1.由出票人簽發(fā)的，委托辦理出票存款業(yè)務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。 英國票據法2.支票是以銀行為付款人的即期匯票. 英國票據法4-2-2法定因素1“支票”2無條件支付的委托3.確定金額4. 付款人名稱5. 出票日期6.出票人簽章4-2-3分類4-2-3-1 按有無收款人姓名1.論名支票cheque payable to order 2.不論名支票cheque payable to be

17、arer(依支付而轉讓)4-2-3-2 按附加的付款保障方式1.劃線支票crossed cheque在支票的正面印有兩條橫向平行線，只能通過銀行收款不得由持票人直接提款的支票。 （出票人和持票人均有劃線權）（1） 普通劃線general crossing（2） 特殊劃線special crossing(有指定銀行名稱)2保付支票certified cheque付款行應支付收款人或持票人的請求，在支票上加“保付”字樣（certified to pay），由銀行承擔付款責任，其他人一概免費。4-2-3-3 旅行支票Travelers cheque 由大銀行或旅行社開立的有固定金額，但沒有指定付款人

18、或付款地點的專供旅游者使用額支付工具。Initial signature Counter signature4-2-3-4 信用卡銀行或信用卡公司向客戶提供小額消費信貸的信用憑證；持卡人可向發(fā)卡人及其附屬機構存取款及轉賬，可在特約商戶直接消費。種類：1.清償方式：貸記卡和借記卡2.貸信等級：普通卡和金卡 3.發(fā)卡對象：商務卡和個人卡 4.發(fā)卡機構：銀行卡和非銀行卡功能：1.存取現金：存有活息 2.轉賬結算：憑簽購單消費，無須現金或支票 3.消費信用：持卡人可善意透支（貸記卡）機構：世界五大信用卡機構（97%）1. 維薩卡國際組織（洛杉磯）2. 萬事達國際組織（紐約）3. 美國運輸公司 （紐約）

19、4. 大萊信用卡公司（芝加哥）5. JCB信用卡公司 （日本）4-3-4 特點：1支付工具2. 見票即付3. 出票人為主債務人/切僅限于銀行4. 無需記載利息和付款期限電子貨幣：電子貨幣基本向兩個方向發(fā)展：網絡消費型電子貨幣樣式很多現金模擬型電子貨幣最著名的是英國的MONDEX安全以及法律和政治問題是電子貨幣的主要問題普及需要很長時間和很多工作4-2-5匯票，本票，支票的區(qū)別：區(qū)別 匯票 本票 支票當事人 出票人，付款人，收款人 出票人，收款人 出票人，付款人，收款人資金關系 無 無 有承兌 遠期承兌 無 無債務人 承兌人 出票人 出票人付款人 銀行，企業(yè)，個人 銀行，企業(yè)，個人 銀行付款責任

20、 承兌人付款 出票人付款 出票人擔保付款付款期限 即期 ，遠期 即期，遠期 見票即付票據行為 出票 背書 保證 承兌 出票 背書 保證 出票 背書追索權 追索出票人，背書人，承兌人 僅追索出票人 僅追索出票人正副本 有 無 無Chapter 5 國際結算方式的基本方式：匯付 托收 信用證（一） 匯款，托收Chapter5-1 匯款（匯付）Chapter 5-2 托收Chapter5-1 匯款5-1-1 remittance又稱匯付，順付付款人委托所在國銀行，將款項以某種方式付給收款人的結算方式。匯款業(yè)務流程。5-1-3 匯款業(yè)務流程匯款人（remitter）收款人（payee/benotici

21、a） 匯出行 匯入行（remitting bank） （receiving bank）進口地銀行 出口地銀行5-1-4 匯款方式5-1-4-1 信匯mail transfer(M/T)1.定義應匯款人的申請，由匯出行將信匯委托書（M/T advice）或支付委托書（Payment order）用航空信函寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。2特點時間長 費用低3.業(yè)務流程匯款人（remitter） 收款人（payee/benoticia） (1) (3) (4)匯出行 匯入行（remitting bank） (2) （receiving bank） (1) 填寫信匯申請書并交款

22、 （2）郵寄信匯委托書（3）通知收款人 （4）簽署收據并領取Chapter 5-1 匯款5-1-2 匯款當事人5-1-3 匯款業(yè)務流程匯款人（remitter） 收匯人 匯出行 匯入行（remitting bank） (委托通知書票據資金) （receiving bank）方向一致，為順匯5-1-4-2 電匯（telegraphic transfer(T/T)）1.定義：應匯款人的申請，匯出行用扣押申報或申傳方式授權其國外分行或代理行付一定金額給收款人的一種匯款方式。2.特點：收款迅速 費用較高匯款人（債務人） - -資金 - 收款人（payee/benoticia） （4） （1） （5）

23、（2） （6） （3）匯出行 匯入行（remitting bank） （7） （receiving bank） （1） 電匯申請書交款付費 （2）電匯回執(zhí) （3）扣押電報 （4）電匯通知書（5）收款人收據 （6）付款 （7）付訖借記通知書5-1-4-3 票匯（remittance by bankers remand draft(D/D)）1.定義：應匯款人的申請，匯出行代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，交匯款人自行寄送給收款人或自行攜帶出國憑票取款的一種匯款方式。2特點：取款靈活，可代替現金流通3.業(yè)務流程Chapter 5-2 托收5-2-1 collection逆匯：re

24、verse remittance/honor of draft賣方在開立匯票或提供收款索匯憑證，委托出口地銀行通過其在進口地銀行的聯行或代理行向美方（進口商）收取款項的一種結算方式。5-2-2當事人5-2-2-1委托人 principal/consigner出口方，出票人1 貿易合同責任 2.委托代理合同責任5-2-2-2 托收行 remitting bank接受委托后轉托國外銀行代為收款的出口地銀行。1. 執(zhí)行委托人指示2. 審核，寄發(fā)單據3. 過失責任5-2-2-3 代收行collecting bank委托行的代理行，接受托收行委托向付款人收款的進口地銀行（受托行）1. 向代款人交單收款2

25、. 拒付通知5-2-2-4 付款人 Payer/drawee進口方 承擔付款贖單5-2-3 托收方式5-2-3-1 光票托收clean collection1.即期 2.遠期實務中：出口商開立只憑買方為付款人的匯票辦理托收，貨運單據等直接寄送給買方。因此，以小額支付為主，即期光票托收居多5-2-3-2限單托收documentary bill for collection 1.付款交單 Document against payment_D/P進口商付清款項后，代收行交單（1） D/P at sight（2） D/P at xxx days after sight 或者usance D/P3. 承

26、兌交單 document against acceptanceD/A出口方發(fā)運貨物后開立遠期匯票連同全套貨運單據，通過銀行向進口商提示，進口商審核單據無誤并承兌匯票后，即可以以銀行獲得貨運單據，待匯票到期日再履行付款責任。思考：D/A 對進/出口商的利弊跟單托收業(yè)務流程委托人-合同資金-付款人Exportor （1） 貨運公司 9 importer 2 8 11 4 3 7 6 5托收行 10 代收行1.貨物 2.提單 3.托收申請書跟單匯票 4.回執(zhí) 5.托收委托書，跟單匯票 6. 提示跟單匯票 7.到期付款 D/P D/A 8.提單 9.貨物 10.收訖貸記通知11.付款結匯Chapter

27、 6 國際結算方式（二）信用證L/CChapter 6-1 L/C概述Chapter6-2 信用證的當事人Chapter6-3 信用證的業(yè)務流程Chapter6-4 信用證的Chapter6-5 SWIFT信用證6-1-1 letter of credit 開證行應申請人（買方）的要求和指示向受益人（賣方）開立的載有一定金額，在一定期限內憑規(guī)定的單據付款的書面保證文件。理解：判斷信用證是否可靠的依據開證行的資信“保證付款”是有條件的收益人必須完全遵守L/C的規(guī)定，提交符合L/C 規(guī)定的單據由銀行對exporter付款或對exporter 出具的braft承兌并付款Payer可以是開證行或開證行

28、指定銀行。PayeeBeneficiary 或the order of beneficiary 銀行承諾付款6-1-2內容國際商會多次發(fā)布修訂“開立標準信用證格式”要求包括：6-1-2-1 信用證基本說明L/C numberDate of issuePlace of issuePlace of validity/expiry dateTerms of validity/expiry date:收益人交單取款的最后期限。6-1-2-2 兌付方式即期付款，延期付款，承兌，議付等。6-1-2-3 種類FORM of credit6-1-2-4信用證的當事人Issuing bankApplicentB

29、eneficialAdvising bankOthers6-1-2-5 匯票條款DrawerL/CDraweedraft drawn on us以開證行為的付款人Drawn clause出票條額，說明匯票時依據某號信用證開立的6-1-2-6 貨物條款1.commodity2.style3.quality4.package5.price6.mark7.contract number8.more or less6-1-2-7 支付貨幣和信用證金額1.幣別2.金額信用證金額是開證行付款的最高限額，有些可不見的浮動利率6-1-2-8裝運港或起運港卸貨港或目的港裝運期限運輸方式可否分批裝運 partia

30、l shipments /not partial可否分批裝運 transshipment allowed/not allowedCIFCIP貿易。6-1-2-9 單據條款1.invoice2.bills of transportation3.bills of insurance4.bills of packing5.packing list6.GSP7.inspection certificated6-1-2-10 特別條款Other special conditions/other conditions視具體交易情況而定，例如：背書條款，限定航線，限定某指定船只等。（the special

31、clauses is priser to do printed clauses）6-1-2-11 開證行保證付款條款We hereby engage with draws and/or bonafide holders that draft drawn and negotiated on conformity with the terms of this credit will be daly honored on presentation.本行保證凡符合本信用證條款所開立及議付的匯票向本行提示時，本行將對匯票出票人和持有人履行付款義務。6-1-2-12 簽字開證行有權簽字人簽字方能生效電開L

32、/C需加注Test key6-1-2-13 根據UCP600開立的L/CThis L/C was issued subject to uniform customs and practice for documentary credit (跟單信用證統一慣例)1993 revision ICC publication No.6006-1-3 信用證特點1.開證行付第一性付款責任primary liabilities for payment _開證行事主債務人2.是一項自足文件self-fufficient instrument獨立于貿易合同和其他合同之外銀行只對信用證條款負責，與是否執(zhí)行合同無關3.信用證業(yè)務是純單據業(yè)務pure docume