智嬰公司2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制實(shí)施細(xì)則

1、智嬰公司2011年度預(yù)算編制實(shí)施細(xì)則、編制的依據(jù)智嬰公司全面預(yù)算管理制度 二、預(yù)算管理模式1、以銷售為核心的管理模式，根據(jù)附件中的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制。2、以部門為單位牽頭編制，最后交財(cái)務(wù)部匯總并提交預(yù)算管理委員會(huì)審核通過，報(bào)董事會(huì)審查。三、編制的程序1、預(yù)測(cè)銷售并編制銷售預(yù)算。結(jié)合以往及其現(xiàn)在市場(chǎng)狀況，對(duì)預(yù)算企業(yè)預(yù)算期市場(chǎng)銷售情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)銷售 推廣工作進(jìn)行規(guī)劃，編出預(yù)算期預(yù)算企業(yè)銷售預(yù)算。2、分析生產(chǎn)能力編制生產(chǎn)預(yù)算。根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售預(yù)算，分析現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及管理現(xiàn)狀，確定需要增減、改造的固 定資產(chǎn)，考慮期初、期末庫存產(chǎn)品存量，計(jì)算出預(yù)算期各時(shí) 間段生產(chǎn)量，從而編出預(yù)算期預(yù)算企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算。3、編

2、制資本支出預(yù)算。收集生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門及其他部門有關(guān)固定資產(chǎn)增減、改造等需要情況，結(jié) 合市場(chǎng)價(jià)格、工程費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，編出預(yù)算期預(yù)算企業(yè)固定資 產(chǎn)預(yù)算。4、各部門根據(jù)現(xiàn)在日常開支情況，結(jié)合預(yù)算期有關(guān)情況的變化，編出預(yù)算期相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。5、預(yù)算企業(yè)審查上述各預(yù)算，并做必要的調(diào)整。6、分析匯總上述預(yù)算，編制預(yù)算企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。四、編制的時(shí)間安排：10月初下達(dá)，12月底之前完成。附件：編制口徑第一章預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、資產(chǎn)1.貨幣資金每季末現(xiàn)金余額不低于40000元，當(dāng)周轉(zhuǎn)資金不足,出讓債券，出讓數(shù)額為10000元的倍數(shù)。多余的閑置現(xiàn)金可購買短期國債，購買數(shù)額

3、為10000元的倍數(shù)。2.應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)余額106000元,全部為銷貨款。據(jù)分折其中80獅2011年一季度收回，20%在 2011年二季度收回。不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3. 存貨 原材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，月末根據(jù)材料成本 差異調(diào)整為實(shí)際成本，產(chǎn)成品按實(shí)際成本核算 ，發(fā)出產(chǎn)成品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。具體根據(jù)下年度的預(yù)計(jì)銷售量控制產(chǎn)成品量。 原材料采 購上，不定期更換原材料供應(yīng)商，以穩(wěn)定供貨的可靠性。原材料價(jià)格1006 7.80控制在原價(jià)格110%以內(nèi)（原價(jià)格：100111.503002 4.00 ,300411.00 ）。盡量利用商業(yè)信用，每季現(xiàn)款采購不超過60%預(yù)算年度各季末庫存材料為下季度耗用

4、量的20%4. 短期投資 帳面有隨時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)的3年期國債500000元，票面 利率8%到期還本付息。5. 長期股權(quán)投資股權(quán)投資和聯(lián)營投資本公司投資額占被投資企業(yè)股權(quán)比例20%以下時(shí)，采用成本法核算；投資額占被投資企業(yè)股 權(quán)比例在20% -50 %之間的，采用權(quán)益法核算；投資額占被投資企業(yè) 股權(quán)比例50% （不含50%）以上或?qū)嶋H擁有該企業(yè)控股權(quán)時(shí)，采用權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。長期股權(quán)投資依據(jù)三年的平均收益率大小確定是否出售，若三年的平均收益率小于3%則出售該類長期股權(quán)投資。否則，只在公司戰(zhàn)略需要或者現(xiàn)金流非常緊缺時(shí)出售三年平均收益率大于3%勺長期股權(quán)投資。6.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)按照實(shí)際成

5、本計(jì)量，分類按不同的折舊率計(jì)提折舊。2011年改造衛(wèi)生間和洗漱室，總費(fèi)用控制在50000元以內(nèi)。二、負(fù)債1.短期借款鑒于短期借款成本較高，給公司的短期償債壓力較大，公司的短期借款應(yīng)當(dāng)控制在資產(chǎn)總額的 20%以內(nèi)，流動(dòng)比率控制在2以內(nèi)。2. 應(yīng)付賬款 預(yù)計(jì)2010年末為380000元，其中有60%古計(jì)在2011 年第一季度支付，4%在 2011年第二季度支付。利用商業(yè)信用，盡量延遲支付賬款，創(chuàng)造更多的現(xiàn)金流。3. 應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)工人按工時(shí)計(jì)酬。各部門管理人員按以下辦法計(jì)酬：車間管理領(lǐng)導(dǎo)人員和銷售管理領(lǐng)導(dǎo)人員，實(shí)行固定工資加業(yè)務(wù)量提成的辦法，基礎(chǔ)工資均為每月1000元。車間管理人員按生產(chǎn)產(chǎn)量提成

6、：每生產(chǎn)睡袋一個(gè)1元，每生產(chǎn)提袋一個(gè)0.6元；銷售管 理人員按銷售額提成，每百元銷售額1元。其余的管理領(lǐng)導(dǎo)人員按每 月1600元固定工資計(jì)酬。管理部門的職員（銷售部門除外）按固定 每月1000元計(jì)酬，銷售部門職員在銷售額的 2.5%以內(nèi)提取并發(fā)放。4. 長期借款長期借款的利息中可以資本化的應(yīng)予以資本化，其他的均費(fèi)用化，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。為了不發(fā)生過高的資產(chǎn)負(fù)債率，應(yīng)對(duì) 負(fù)債總額予以控制，使資產(chǎn)負(fù)債率控制在 65%以下，超過該比例時(shí)應(yīng)減少長期借款，考慮股權(quán)籌資方式。5. 長期應(yīng)付款可以資本化的長期應(yīng)付款利息應(yīng)予以資本化。三、所有者權(quán)益1. 實(shí)收資本按照公司法律登記的資本額進(jìn)行登記，在增加股東投資時(shí)，

7、按照出資額進(jìn)行股權(quán)比例的分配， 并相應(yīng)的調(diào)整實(shí)收資本的 數(shù)額。2. 盈余公積 每年按照凈利潤10%勺比例計(jì)提法定盈余公積，5% 的比例計(jì)提任意盈余公積，當(dāng)發(fā)生虧損時(shí)，可用盈余公積補(bǔ)虧。3.未分配利潤 該項(xiàng)2010年末余額為373625元，當(dāng)該年的凈利 潤率達(dá)到20%寸，紅利分配不少于當(dāng)年未分配利潤余額的 20%其他情況下則有董事會(huì)討論未分配利潤分配紅利的比例以及是否轉(zhuǎn)增資 本。第二章預(yù)算利潤表項(xiàng)目一、營業(yè)利潤1. 營業(yè)收入 結(jié)合行業(yè)市場(chǎng)狀況，分析本企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率, 規(guī)劃預(yù)算期促銷活動(dòng)的開展，以穩(wěn)定目前客戶，開拓新市場(chǎng)，力求提 高銷售額。銷售額中現(xiàn)銷比例 60%賒銷比例40%賒銷款20%F下

8、季度回收，20%F第三季度回收，賒銷對(duì)象僅限于老客戶。2. 營業(yè)成本首先從原材料購入與生產(chǎn)工藝上控制營業(yè)成本，利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)，“薄利多銷”。折舊費(fèi)維持2010年預(yù)算數(shù)，即：睡袋車 間折舊：每季1000元；提袋車間折舊：每季600元。保險(xiǎn)費(fèi)2011年 預(yù)計(jì)支出：睡袋車間每季222.50元，提袋車間每季99元。維修人員 工費(fèi)在兩個(gè)車間分?jǐn)?，其中睡?60%提袋40%維修的其他費(fèi)用,按睡袋車間每生產(chǎn)一個(gè)0.60元、提袋每生產(chǎn)一個(gè)0.30元計(jì)算。水電費(fèi)：車間水電費(fèi)按產(chǎn)量計(jì)，睡袋每個(gè)1.20元，提袋每個(gè)0.80元。3. 銷售費(fèi)用2011年提高促銷費(fèi)用至銷售額的5%以此帶動(dòng)銷售額的快速增長。4. 管理費(fèi)用2

9、011年預(yù)計(jì)廠部管理部門折舊：每季 800元；廠部管理部門保險(xiǎn)費(fèi)每季120元；廠部管理部門維修費(fèi)用預(yù)計(jì)每季 200元;廠部管理部門水電費(fèi)預(yù)計(jì)每季 800元；差旅費(fèi)：按預(yù)算期銷售額的 2%計(jì)提；行政辦公費(fèi)：預(yù)計(jì)維持 2010年的8000元。二、利潤總額1. 營業(yè)外收入 發(fā)生的營業(yè)外收入在通過認(rèn)定后都可以記入該項(xiàng)目。2. 營業(yè)外支出 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外支出與較少發(fā)生項(xiàng)目的支 出，對(duì)數(shù)額較大且較少發(fā)生項(xiàng)目支出進(jìn)行待攤， 避免其對(duì)利潤的波動(dòng) 影響。三、凈利潤通過以上項(xiàng)目以及所得稅項(xiàng)目的計(jì)算可以得到凈利潤項(xiàng)目。第三章預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、經(jīng)營活動(dòng)1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售額中現(xiàn)銷比例 60%賒銷比例40%賒銷款20%F下季度回收,20%F第三季度回收，賒銷對(duì)象僅限于老客戶。2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金預(yù)計(jì)2010年末應(yīng)付賬款賬面余額為380000元,其中有60%古計(jì)在2011年第一季度支付，4%t 2011年第二季度支付。3. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金月末進(jìn)行工資結(jié)算，月初10號(hào)之前工資金額打入職工個(gè)人賬戶。二、投資活動(dòng)1.收回投資收到的現(xiàn)金 當(dāng)對(duì)外投資三年的平均收益率小于3%時(shí)，經(jīng)董事會(huì)同意后，應(yīng)將該項(xiàng)投資予以出售，收回投資。2、.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金改造衛(wèi)生間和洗漱室，總費(fèi)用控制在50000元以內(nèi)。預(yù)計(jì)該項(xiàng)目于 2011年1月份建成