新三板發(fā)行股份必須知悉的審核各細(xì)節(jié)

1、干貨新三板發(fā)行股份必須知悉的審核各細(xì)節(jié)2015-10-03安必信律所天星資本收到股票發(fā)行備案文件后的審查要點：一、備案文件檢查文件格式檢查1.1備案文件所需要簽名處，是否為簽名人親筆簽名備案文件中所有簽名處不能以簽章代替簽名人親筆簽名1.2股票發(fā)行方案、發(fā)行情況報告書尾頁是否經(jīng)公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員簽名，并加蓋公司公章審查有無這些基本信息1.3主辦券商合法合規(guī)性意見是否經(jīng)法定代表人(或法定代表人授權(quán)的代表)、項目負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋主辦券商公章，注明報告日期;主辦券商法定代表人授權(quán)他人代為簽字的，是否同時提供了授權(quán)委托書原件審查有無這些基本信息1.4法律意見書是否經(jīng)2名以上經(jīng)辦律師和其

2、所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)律師事務(wù)所加蓋公章，并簽署日期審查有無這些基本信息1.5報送備案光盤中的電子文件是否包括pdf版本和可編輯的word版本重點關(guān)注是否包括可編輯word版本以及兩種版本材料的一致性文件一致性檢查1.6董事會決議、股東大會決議、股票發(fā)行方案和認(rèn)購合同摘要的內(nèi)容是否與已披露的文件內(nèi)容相一致重點審查認(rèn)購對象、認(rèn)購數(shù)量、認(rèn)購價格等重要條款與股票發(fā)行方案規(guī)定的是否一致二、認(rèn)購合同或者認(rèn)購繳款憑證備案材料中應(yīng)當(dāng)有認(rèn)購合同或者認(rèn)購繳款憑證2.1實際出資的認(rèn)購人是否全部簽署了認(rèn)購合同確定發(fā)行對象的股票發(fā)行，合同簽訂時間應(yīng)當(dāng)在董事會之前；不確定發(fā)行對象的股票發(fā)行，合同簽訂時間應(yīng)當(dāng)在

3、股東大會之后(包括同日)。2.2發(fā)行方案或認(rèn)購辦法規(guī)定了認(rèn)購合同簽署時限的，是否在該時限內(nèi)簽署審查簽署時間是否正確2.3是否存在發(fā)行對象在股東大會召開前已經(jīng)完成繳款的情形在股東大會審議通過股票發(fā)行方案前，認(rèn)購對象不能繳款驗資。2.4是否存在繳款日期晚于認(rèn)購期限的情形認(rèn)購對象如果不能在認(rèn)購期內(nèi)繳款的，掛牌公司可以發(fā)布延期認(rèn)購公告。三、驗資報告3.1是否經(jīng)有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務(wù)所驗資1、驗資報告不能由會計師事務(wù)所分所出具；2、驗資報告不能僅就新增加的注冊資本做說明，還應(yīng)當(dāng)就計入資本公積的新增資本說明；3、出具驗資報告的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備證券、期貨從業(yè)資格。3.2驗資報告顯示的金額與發(fā)行方

4、案、發(fā)行情況報告書是否一致審查金額前后是否一致3.3驗資報告及相關(guān)材料顯示的繳款時間，與認(rèn)購方案中規(guī)定的繳款時間是否一致審查繳款時間是否一致四、發(fā)行情況報告書投資者適當(dāng)性的披露情況4.1是否披露了發(fā)行對象的人數(shù)，以及是否符合投資者適當(dāng)性的情況審查有無這些基本信息4.2涉及向核心員工發(fā)行股票的，是否披露了核心員工名單和認(rèn)定程序，是否符合非上市公眾公司管理辦法第39條的規(guī)定，參與認(rèn)購的核心員工名單是否在董事會決議認(rèn)定的名單之內(nèi)審查有無這些基本信息4.3涉及向券商發(fā)股票的，應(yīng)明確披露是否為做市庫存股，如果是做市庫存股的，還應(yīng)當(dāng)披露券商認(rèn)購庫存股的數(shù)量審查有無這些基本信息發(fā)行前后相關(guān)情況對比4.4發(fā)行

5、前后前10名股東持股數(shù)量、持股比例及股票限售等比較情況是否完整披露審查有無這些基本信息4.5發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)、股東人數(shù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司控制權(quán)、董事、監(jiān)事和高級管理人員持股的變動情況是否完整披露審查有無這些基本信息4.6最近兩年主要財務(wù)指標(biāo)、股票發(fā)行完成后按總股本計算的每股收益等指標(biāo)的變化情況計算是否完整披露審查有無這些基本信息股份限售4.7如股票發(fā)行方案或認(rèn)購合同中規(guī)定了本次股票發(fā)行新增股份限售的安排，報告書是否載明該事項自愿限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股轉(zhuǎn)的規(guī)定提交自愿限售材料。4.8向公司董事、監(jiān)事和高級管理人員股票發(fā)行股份的，是否載明依據(jù)公司法的規(guī)定進行限售重點審查限售計算是否準(zhǔn)確。優(yōu)先認(rèn)

6、購安排4.9報告書是否載明現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購安排，與股票發(fā)行方案是否相一致審查優(yōu)先認(rèn)購安排的合法合規(guī)性主辦券商意見4.10本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自主辦券商對本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見涉及股份支付、對賭或者私募投資基金參與認(rèn)購的，關(guān)注主辦券商是否根據(jù)要求發(fā)表了意見；4.11本部分內(nèi)容的摘抄、引用，與主辦券商對本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見文義是否一致審查有無這些基本信息律師意見4.12本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自法律意見書涉及對賭或者私募投資基金參與認(rèn)購的，關(guān)注律師是否根據(jù)要求發(fā)表了意見；4.13本部分內(nèi)容的摘抄、引用，與法律意見書文義是否一致審查有無這些基本信息4.14公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人

7、員承諾本股票發(fā)行情況報告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。掛牌公司全體董事是否在股票發(fā)行情況報告書的尾頁簽名，并加蓋公司公章審查有無這些基本信息簽字蓋章4.15公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在股票發(fā)行情況報告書的尾頁簽名，并加蓋公司公章審查有無這些基本信息五、中介機構(gòu)意見主辦券商對本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見涉及股份支付、對賭或者私募投資基金的，關(guān)注主辦券商是否根據(jù)要求發(fā)表了意見；5.1是否對掛牌公司符合豁免申請核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進行說明審查有無這些基本信息5.2是否對公司治理規(guī)范性進行說明審查有無這些基本信息5.3是否對發(fā)行定價方

8、式或方法、定價過程的公平性、公正性進行說明，并對定價結(jié)果是否合法有效進行評價審查有無這些基本信息5.4是否對現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購安排和現(xiàn)有股東的合法權(quán)益保障的情況進行說明和評價審查有無這些基本信息5.5是否對發(fā)行過程及結(jié)果合法合規(guī)發(fā)表意見審查有無這些基本信息5.6是否對發(fā)行對象符合中國證監(jiān)會及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性和發(fā)行對象人數(shù)限制的有關(guān)規(guī)定進行說明審查有無這些基本信息5.7是否對掛牌公司掛牌以來履行信息披露義務(wù)的情況進行說明審查有無這些基本信息5.8是否對掛牌公司在本次股票發(fā)行中，履行信息披露義務(wù)的情況進行說明審查有無這些基本信息5.9對本次股票發(fā)行認(rèn)購對象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是

9、否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，其是否按照私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進行了專門說明審查有無這些基本信息5.10是否適用企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號股份支付進行會計處理發(fā)表意見(如有)如果股票發(fā)行涉及股份支付的，主辦券商應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見。法律意見書涉及對賭或者私募投資基金的，關(guān)注律所是否根據(jù)要求發(fā)表了意見；5.11是否對掛牌公司符合豁免申請核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進行說明，與其他文件的記載是否一致審查有無這些基本信息5.12是否對發(fā)行對象符合中國證監(jiān)會及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性制度的有關(guān)規(guī)定進行說明審查有無這些基本信息5.13是否對發(fā)行過程及結(jié)果的

10、合法合規(guī)性進行說明，是否與主辦券商意見相一致審查有無這些基本信息5.14是否對發(fā)行相關(guān)合同等法律文件的合法合規(guī)性進行說明重點審查律師對合同文件中估值調(diào)整條款合法合規(guī)性的說明意見。5.15是否對現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購安排或公司章程排除優(yōu)先認(rèn)購的情況進行說明審查有無這些基本信息5.16對本次股票發(fā)行認(rèn)購對象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，其是否按照私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進行了專門說明審查有無這些基本信息六、其他審查要點6.1股東大會通過決議后，就股東大會決策程序和決議內(nèi)容審查1、召開股東大會的通知日期是否符合公司法的時間要

11、求；2、股東大會審議的股票發(fā)行方案是否與董事會審議的一致；3、股東大會應(yīng)當(dāng)履行公司章程規(guī)定的表決權(quán)回避程序；4、核心員工參與認(rèn)購的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)則要求的核心員工認(rèn)定程序；5、董事會對發(fā)行方案有重大調(diào)整的，是否經(jīng)股東大會重新審議，并披露決議公告；6、股東大會決策程序和決議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合公司法、非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法、股票發(fā)行細(xì)則等有關(guān)規(guī)定。6.2是否在驗資完成后十個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，按照規(guī)定向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報送材料，履行備案程序?qū)彶槭欠裨谝?guī)定的時間內(nèi)提出備案6.3涉及詢價發(fā)行的，是否存在發(fā)行過程不合法合規(guī)的情況1、詢價應(yīng)當(dāng)在股東大會通過發(fā)行方案后進行；2、主辦券商應(yīng)根據(jù)詢價對象的申購報價情況，按照價格優(yōu)先的原則，并考慮認(rèn)購數(shù)量或其他因素，與掛牌公司協(xié)商確定發(fā)行對象、