中央企業(yè)綜合績效評價(jià)管理暫行辦法-1

1、中 央 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 管 理 暫 行 辦 法（ 國 資 委2006年 4 月 頒 發(fā) ）第 一 章總則第 一 條 為 加 強(qiáng) 對 國 務(wù) 院 國 有 資 產(chǎn) 監(jiān) 督 管 理 委 員 會(huì)（ 以 下 簡 稱 國 資 委 ）履 行出 資人 職 責(zé) 企 業(yè)（ 以 下 簡 稱企 業(yè) ）的 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 ，規(guī) 范 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià)工 作 ，綜合 反 映 企 業(yè) 資 產(chǎn) 運(yùn) 營 質(zhì) 量 ，促 進(jìn) 提 高 資 本 回 報(bào) 水 平 ，正 確 引 導(dǎo) 企 業(yè) 經(jīng) 營 行 為 ，根據(jù) 企 業(yè) 國 有 資 產(chǎn) 監(jiān) 督 管 理 暫 行 條 例 和 國 家 有 關(guān) 規(guī) 定 ， 制 定 本

2、 辦 法 。第 二 條 本 辦 法 所 稱 綜 合 績 效 評 價(jià) ，是 指 以 投 入 產(chǎn) 出 分 析 為 基 本 方 法 ，通 過建 立 綜 合 評 價(jià) 指 標(biāo) 體 系 ，對 照 相 應(yīng) 行 業(yè) 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) ，對 企 業(yè) 特 定 經(jīng) 營 期 間 的 盈 利 能力 、 資 產(chǎn) 質(zhì) 量 、 債 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 、 經(jīng) 營 增 長 以 及 管 理 狀 況 等 進(jìn) 行 的 綜 合 評 判 。第 三 條 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 根 據(jù) 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計(jì) 及 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 工 作 需 要 ，分 為 任期 績 效 評 價(jià) 和 年 度 績 效 評 價(jià) 。（ 一）任 期 績 效 評 價(jià) 是

3、指 對 企 業(yè) 負(fù) 責(zé) 人 任 職 期 間 的 經(jīng) 營 成 果 及 管 理 狀 況 進(jìn) 行綜 合 評 判 。（ 二 ） 年 度 績 效 評 價(jià) 是 指 對 企 業(yè) 一 個(gè) 會(huì) 計(jì) 年 度 的 經(jīng) 營 成 果 進(jìn) 行 綜 合 評 判 。第 四 條 為 確 保 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 的 客 觀 、公 正 與 公 平 ，有 效 發(fā) 揮 對 企 業(yè) 的全 面評 判 、管 理 診 斷 和 行 為 引 導(dǎo) 作 用 ，開 展 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 應(yīng) 當(dāng) 以 經(jīng) 社 會(huì) 中 介機(jī) 構(gòu) 審 計(jì) 后 的 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 告 為 基 礎(chǔ) 。按 規(guī) 定 不 進(jìn) 行 社 會(huì) 中 介 機(jī) 構(gòu) 審

4、 計(jì) 的 企 業(yè) ，其 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 以 經(jīng) 企 業(yè) 內(nèi) 部審 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 審 計(jì) 后 的 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 告 為 基 礎(chǔ) 。第 五 條開 展 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 應(yīng) 當(dāng) 遵 循 以 下 原 則 ：（ 一）全 面 性 原 則 。企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 應(yīng) 當(dāng)通 過 建 立 綜 合 的 指 標(biāo) 體 系 ，對 影響 企 業(yè) 績 效 水 平 的 各 種 因 素 進(jìn) 行 多 層 次 、 多 角 度 的 分 析 和 綜 合 評 判 。（ 二）客 觀 性 原 則 。企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 應(yīng) 當(dāng)充 分 體 現(xiàn) 市 場 競 爭 環(huán) 境 特 征 ，依據(jù)

5、 統(tǒng)一 測 算 的 、同 一 期 間 的 國 內(nèi) 行 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 或 者 國 際行 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) ，客 觀 公 正 地 評 判 企業(yè) 經(jīng) 營 成 果 及 管 理 狀 況 。（ 三）效 益 性 原 則 。企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 應(yīng) 當(dāng)以 考 察 投 資 回 報(bào) 水 平 為 重 點(diǎn) ，運(yùn)用 投 入 產(chǎn) 出 分 析 基 本 方 法 ， 真 實(shí) 反 映 企 業(yè) 資 產(chǎn) 運(yùn) 營 效 率 和 資 本 保 值 增 值 水 平 。（ 四）發(fā) 展 性 原 則 。企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 應(yīng) 當(dāng) 在 綜 合 反 映 企 業(yè) 年 度 財(cái) 務(wù) 狀 況 和經(jīng) 營 成 果 的 基 礎(chǔ) 上 ，客 觀 分 析 企

6、 業(yè) 年 度 之 間 的 增 長 狀 況 及 發(fā) 展 水 平 ，科 學(xué) 預(yù) 測 企業(yè) 的 未 來 發(fā) 展 能 力 。第 六 條 國 資 委 依 據(jù) 本 辦 法 組 織 實(shí) 施 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 ，并 對 企 業(yè) 內(nèi) 部績 效 評 價(jià) 工 作 進(jìn) 行 指 導(dǎo) 和 監(jiān) 督 。第 二 章評 價(jià) 內(nèi) 容 與 評 價(jià) 指 標(biāo)第 七 條 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 由 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 和 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 兩 部分 組 成 。第 八 條 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 是 指 對 企 業(yè) 一 定 期 間 的 盈 利 能 力 、資 產(chǎn) 質(zhì) 量 、債務(wù)

7、風(fēng) 險(xiǎn) 和 經(jīng) 營 增 長 四 個(gè) 方 面 進(jìn) 行 定 量 對 比 分 析 和 評 判 。（ 一）企 業(yè) 盈 利 能 力 分 析 與 評 判 主 要 通 過 資 本 及 資 產(chǎn) 報(bào) 酬 水 平 、成 本 費(fèi) 用 控制 水 平 和 經(jīng) 營 現(xiàn) 金 流 量 狀 況 等 方 面 的 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) ，綜 合 反 映 企 業(yè) 的 投 入 產(chǎn) 出 水 平 以及 盈 利 質(zhì) 量 和 現(xiàn) 金 保 障 狀 況 。（ 二）企 業(yè) 資 產(chǎn) 質(zhì) 量 分 析 與 評 判 主 要 通 過 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 速 度 、資 產(chǎn) 運(yùn) 行 狀 態(tài) 、資產(chǎn) 結(jié) 構(gòu) 以 及 資 產(chǎn) 有 效 性 等 方 面 的 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) ，綜

8、合 反 映 企 業(yè) 所 占 用 經(jīng) 濟(jì) 資 源 的 利 用效 率 、 資 產(chǎn) 管 理 水 平 與 資 產(chǎn) 的 安 全 性 。（ 三）企 業(yè) 債 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 與 評 判 主 要 通 過 債 務(wù) 負(fù) 擔(dān) 水 平 、資 產(chǎn) 負(fù) 債 結(jié) 構(gòu) 、或有 負(fù)債 情 況 、現(xiàn) 金 償 債 能 力 等 方 面 的 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) ，綜 合 反 映 企 業(yè) 的 債 務(wù) 水 平 、償 債能 力 及 其 面 臨 的 債 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 。（ 四）企 業(yè) 經(jīng) 營 增 長 分 析 與 評 判 主 要 通 過 銷 售 增 長 、資 本 積 累 、效 益 變 化 以及 技 術(shù) 投 入 等 方 面 的 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) ，綜

9、 合 反 映 企 業(yè) 的 經(jīng) 營 增 長 水 平 及 發(fā) 展 后 勁 。第 九 條 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 指 標(biāo) 依 據(jù) 各 項(xiàng) 指 標(biāo) 的 功 能 作 用 劃 分 為 基 本 指 標(biāo)和 修 正 指 標(biāo) 。（ 一）基 本 指 標(biāo) 反 映 企 業(yè) 一 定 期 間 財(cái) 務(wù) 績 效 的 主要 方 面 ，并 得 出 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 績效 定 量 評 價(jià) 的 基 本 結(jié) 果 。（ 二）修 正 指 標(biāo) 是 根 據(jù) 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 的 差 異 性 和 互 補(bǔ)性 ，對 基 本 指 標(biāo) 的 評 價(jià) 結(jié) 果作 進(jìn) 一 步 的 補(bǔ) 充 和 矯 正 。第 十 條 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 是 指 在

10、企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 的 基 礎(chǔ) 上 ，通 過 采取 專 家 評 議 的 方 式 ， 對 企 業(yè) 一 定 期 間 的 經(jīng) 營 管 理 水 平 進(jìn) 行 定 性 分 析 與 綜 合 評 判 。第 十 一 條 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 指 標(biāo) 包 括 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 的 確 立 與 執(zhí) 行 、經(jīng) 營 決策 、 發(fā) 展 創(chuàng) 新 、 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 、 基 礎(chǔ) 管 理 、 人 力 資 源 、 行 業(yè) 影 響 、 社 會(huì) 貢 獻(xiàn) 等 方 面 。第 十 二 條 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 指 標(biāo) 和 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 指 標(biāo) 構(gòu) 成 企 業(yè)綜 合 績

11、 效 評 價(jià) 指 標(biāo) 體 系 。各 指 標(biāo) 的 權(quán) 重 ，依 據(jù) 評 價(jià) 指 標(biāo) 的 重 要 性 和 各 指 標(biāo) 的 引 導(dǎo)功 能 ， 通 過 參 照 咨 詢 專 家 意 見 和 組 織 必 要 測 試 進(jìn) 行 確 定 。第 三 章評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 與 評 價(jià) 方 法第 十 三 條 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 分 為 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 和 管 理 績 效定 性 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 。第 十 四 條財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 包 括 國 內(nèi) 行 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 和 國 際 行 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 。（ 一）國 內(nèi) 行 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 根 據(jù) 國 內(nèi) 企 業(yè) 年 度 財(cái) 務(wù)

12、 和 經(jīng)營 管 理 統(tǒng) 計(jì) 數(shù) 據(jù) ，運(yùn) 用 數(shù) 理統(tǒng) 計(jì) 方 法 ， 分 年 度 、 分 行 業(yè) 、 分 規(guī) 模 統(tǒng) 一 測 算 并 發(fā) 布 。（ 二）國 際 行 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 根 據(jù) 居 于 行 業(yè) 國 際 領(lǐng) 先 地 位 的 大 型 企 業(yè) 相 關(guān) 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 實(shí)際 值，或 者 根 據(jù) 同 類 型 企 業(yè) 組 相 關(guān) 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 的 先 進(jìn)值 ，在 剔 除 會(huì) 計(jì) 核 算 差 異 后 統(tǒng)一 測 算 并 發(fā) 布 。第 十 五 條 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 的 行 業(yè) 分 類 ，按 照 國 家 統(tǒng) 一 頒 布 的 國 民 經(jīng)濟(jì) 行 業(yè) 分 類 標(biāo) 準(zhǔn) 結(jié) 合 企 業(yè) 實(shí)

13、際 情 況 進(jìn) 行 劃 分 。第 十 六 條 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 按 照 不 同 行 業(yè) 、 不 同 規(guī) 模 及 指 標(biāo) 類 別 ， 分別 測 算 出 優(yōu) 秀 值 、 良 好 值 、 平 均 值 、 較 低 值 和 較 差 值 五 個(gè) 檔 次 。第 十 七 條 大 型 企 業(yè) 集 團(tuán) 在 采 取 國 內(nèi) 標(biāo) 準(zhǔn) 進(jìn) 行 評 價(jià) 的 同 時(shí) ，應(yīng) 當(dāng) 積 極 采 用 國際 標(biāo) 準(zhǔn) 進(jìn) 行 評 價(jià) ， 開 展 國 際 先 進(jìn) 水 平 的 對 標(biāo) 活 動(dòng) 。第 十 八 條 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 根 據(jù) 評 價(jià) 內(nèi) 容 ，結(jié) 合 企 業(yè) 經(jīng) 營 管 理 的 實(shí) 際

14、水 平 和 出 資 人 監(jiān) 管 要 求 ，統(tǒng) 一 制 定 和 發(fā) 布 ，并 劃 分 為 優(yōu) 、良 、中 、低 、差 五 個(gè) 檔次 。 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 不 進(jìn) 行 行 業(yè) 劃 分 ， 僅 提 供 給 評 議 專 家 參 考 。第 十 九 條 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 有 關(guān) 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 實(shí) 際 值 應(yīng) 當(dāng) 以 經(jīng) 審 計(jì) 的 企業(yè) 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 告 為 依 據(jù) ，并 按 照 規(guī) 定 對 會(huì) 計(jì) 政 策 差 異 、企 業(yè) 并 購 重 組 等 客 觀 因 素進(jìn) 行 合 理 剔 除 ， 以 保 證 評 價(jià) 結(jié) 果 的 可 比 性 。第 二 十 條 財(cái) 務(wù)

15、 績 效 定 量 評 價(jià) 計(jì) 分 以 企 業(yè) 評 價(jià) 指 標(biāo) 實(shí) 際 值 對 照 企 業(yè) 所 處 行業(yè) 、 規(guī) 模 標(biāo) 準(zhǔn) ， 運(yùn) 用 規(guī) 定 的 計(jì) 分 模 型 進(jìn) 行 定 量 測 算 。管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 計(jì) 分 由 專 家 組 根 據(jù) 評 價(jià) 期 間 企 業(yè) 管 理 績 效 相 關(guān) 因 素 的 實(shí)際 情 況 ， 參 考 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) ， 確 定 分 值 。第 二 十 一 條 對 企 業(yè) 任 期 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 計(jì) 分 應(yīng) 當(dāng) 依 據(jù) 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 財(cái) 務(wù) 審計(jì) 結(jié)果 ，運(yùn) 用 各 年 度 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 對 任 期 各 年 度 的

16、財(cái) 務(wù)績 效 進(jìn) 行 分 別 評 價(jià) ，并 運(yùn) 用 算術(shù) 平 均 法 計(jì) 算 出 企 業(yè) 任 期 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 分 數(shù) 。第 四 章評 價(jià) 工 作 組 織第 二 十 二 條 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 按 照“ 統(tǒng) 一 方 法 、統(tǒng) 一 標(biāo) 準(zhǔn) 、分 類 實(shí) 施 ” 的 原 則 組 織 實(shí) 施 。（ 一）任 期 績 效 評 價(jià) 工 作 ，是 企 業(yè) 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任審 計(jì) 工 作 的 重 要 組 成 部 分 ，依 據(jù)國 資 委 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計(jì) 工 作 程 序 和 要 求 組 織 實(shí) 施 。（ 二）年 度 績 效 評 價(jià) 工 作 ，是 國 資 委 開 展 企

17、業(yè) 年 度 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 工 作 的 重 要 內(nèi) 容 ，依 據(jù) 國 資 委 年 度 財(cái) 務(wù) 決 算 工 作 程 序 和 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 工 作 要 求 組 織 實(shí) 施 。第 二 十 三 條國 資 委 在 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 中 承 擔(dān) 以 下 職 責(zé) ：（ 一 ） 制 定 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 制 度 與 政 策 ；（ 二 ） 建 立 和 完 善 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 指 標(biāo) 體 系 與 評 價(jià) 方 法 ；（ 三 ） 制 定 和 公 布 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) ；（ 四） 組 織 實(shí) 施 企 業(yè) 任 期 和 年 度 綜 合 績 效 評

18、價(jià) 工 作 ， 通 報(bào) 評 價(jià) 結(jié) 果 ；（ 五 ） 對 企 業(yè) 內(nèi) 部 績 效 評 價(jià) 工 作 進(jìn) 行 指 導(dǎo) 和 監(jiān) 督 。第 二 十 四 條 任 期 績 效 評 價(jià) 工 作 可 以 根 據(jù) 企 業(yè) 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計(jì) 工 作 需 要 ，聘 請社 會(huì) 中 介 機(jī) 構(gòu) 協(xié) 助 配 合 開 展 。受 托 配 合 的 社 會(huì) 中 介 機(jī) 構(gòu) 在 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作中 承 擔(dān) 以 下 職 責(zé) ：（ 一 ） 受 托 開 展 任 期 各 年 度 財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 審 計(jì) 工 作 ；（ 二 ） 協(xié) 助 審 核 調(diào) 整 任 期 各 年 度 評 價(jià) 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù) ；（ 三 ） 協(xié) 助

19、 測 算 任 期 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 結(jié) 果 ；（ 四 ） 協(xié) 助 收 集 整 理 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 資 料 ；（ 五 ） 協(xié) 助 實(shí) 施 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 工 作 。第 二 十 五 條 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 工 作 應(yīng) 當(dāng) 在 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 工 作 的 基 礎(chǔ)上 ，聘 請 監(jiān) 管 部 門 、行 業(yè) 協(xié) 會(huì) 、研 究 機(jī) 構(gòu) 、社 會(huì) 中 介 等 方 面 的 資 深 專 家 組 織 實(shí) 施 。管 理 績 效 評 價(jià) 專 家 承 擔(dān) 以 下 工 作 職 責(zé) ：（ 一 ） 對 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 績 效 定 量 評 價(jià) 結(jié) 果 發(fā) 表

20、 專 家 意 見 ；（ 二 ） 對 企 業(yè) 管 理 績 效 實(shí) 際 狀 況 進(jìn) 行 分 析 和 判 斷 ；（ 三）對 企 業(yè) 管 理 績 效 狀 況 進(jìn) 行 評 議 ，并 發(fā) 表 咨 詢 意 見 ；（ 四 ） 確 定 企 業(yè) 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 指 標(biāo) 分 值 。第 二 十 六 條企 業(yè) 在 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 中 承 擔(dān) 以 下 職 責(zé) ：（ 一 ） 提 供 有 關(guān) 年 度 財(cái) 務(wù) 決 算 報(bào) 表 和 審 計(jì) 報(bào) 告 ；（ 二 ） 提 供 管 理 績 效 定 性 評 價(jià) 所 需 的 有 關(guān) 資 料 ；（ 三 ） 組 織 開 展 子 企 業(yè) 的 綜 合 績 效 評 價(jià)

21、工 作 。第 五 章評 價(jià) 結(jié) 果 與 評 價(jià) 報(bào) 告第 二 十 七 條評 價(jià) 結(jié) 果 是 指 根 據(jù) 綜 合 績 效 評 價(jià) 分 數(shù) 及 分 析 得 出 的 評 價(jià) 結(jié) 論 。第 二 十 八 條 綜 合 績 效 評 價(jià) 分 數(shù) 用 百 分 制 表 示 ，并 分 為 優(yōu) 、良 、中 、低 、差五 個(gè) 等 級 。第 二 十 九 條 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 應(yīng) 當(dāng) 進(jìn) 行 年 度 之 間 績 效 變 化 的 比 較 分 析 ，客觀 評 價(jià) 企 業(yè) 經(jīng) 營 成 果 與 管 理 水 平 的 提 高 程 度 。（ 一）任 期 績 效 評 價(jià) 運(yùn) 用 任 期 最 后 年 度 評 價(jià) 結(jié) 果 與 上

22、 一 任 期 最 后 年 度 評 價(jià) 結(jié)果 進(jìn) 行 對 比 。（ 二 ） 年 度 績 效 評 價(jià) 運(yùn) 用 當(dāng) 年 評 價(jià) 結(jié) 果 與 上 年 評 價(jià) 結(jié) 果 進(jìn) 行 對 比 。第 三 十 條 任 期 績 效 評 價(jià) 結(jié) 果 是 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計(jì) 工 作 中 評 估 企 業(yè) 負(fù) 責(zé) 人 任 期履 行 職 責(zé) 情 況 和 認(rèn) 定 任 期 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 的 重 要 依 據(jù) ，并 為 企 業(yè) 負(fù) 責(zé) 人 任 期 考 核 工 作 提供 參 考 。第 三 十 一 條 年 度 績 效 評 價(jià) 結(jié) 果 是 開 展 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 工 作 的 重 要 依 據(jù) ，并 為 企 業(yè)負(fù) 責(zé) 人 年 度 考 核

23、工 作 提 供 參 考 。第 三 十 二 條 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 報(bào) 告 是 根 據(jù) 評 價(jià) 結(jié) 果 編 制 、反 映 被 評 價(jià) 企 業(yè)績 效 狀 況 的 文 件 ， 由 報(bào) 告 正 文 和 附 件 構(gòu) 成 。（ 一）企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 報(bào) 告 正 文 應(yīng) 當(dāng) 說 明 評 價(jià) 依 據(jù) 、評 價(jià) 過 程 、評 價(jià) 結(jié) 果 ，以 及 需 要 說 明 的 重 大 事 項(xiàng) 。（ 二）企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 報(bào) 告 附 件 包 括 經(jīng) 營 績 效 分 析 報(bào) 告 、評 價(jià) 計(jì) 分 表 、問卷 調(diào) 查 結(jié) 果 分 析 、專 家 咨 詢 意 見 等 ，其 中 ：經(jīng) 營 績

24、效 分 析 報(bào) 告 應(yīng) 當(dāng) 對 企 業(yè) 經(jīng) 營 績效 狀況 、影 響 因 素 、存 在 的 問 題 等 進(jìn) 行 分 析 和 診 斷 ，并 提 出 相 關(guān) 管理 建 議 。第 三 十 三 條 對 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 揭 示 和 反 映 的 問 題 ， 應(yīng) 當(dāng) 及 時(shí) 反 饋 企 業(yè) ，并 要 求 企 業(yè) 予 以 關(guān) 注 。（ 一）對 于 任 期 績 效 評 價(jià) 反 映 的 問 題 ，應(yīng) 當(dāng) 在 下 達(dá) 企 業(yè) 的 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計(jì) 處 理意 見 書 中 明 確 指 出 ， 并 要 求 企 業(yè) 予 以 關(guān) 注 和 整 改 。（ 二）對 于 年 度 績 效 評 價(jià) 結(jié) 果 反 映

25、的 問 題 ，應(yīng) 當(dāng) 在 年 度 財(cái) 務(wù) 決 算 批 復(fù) 中 明 確指 出 ， 并 要 求 企 業(yè) 予 以 關(guān) 注 和 整 改 。第 六 章工 作 責(zé) 任第 三 十 四 條 企 業(yè) 應(yīng) 當(dāng) 提 供 真 實(shí) 、全 面 的 績 效 評 價(jià) 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù) 資 料 ，企 業(yè) 主 要負(fù) 責(zé)人 、總 會(huì) 計(jì) 師 或 主 管 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 工 作 的 負(fù) 責(zé) 人 應(yīng) 當(dāng) 對 提 供 的 年 度 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表和 相 關(guān) 評 價(jià) 基 礎(chǔ) 資 料 的 真 實(shí) 性 負(fù) 責(zé) 。第 三 十 五 條 受 托 開 展 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 業(yè) 務(wù) 的 機(jī) 構(gòu) 及 其 相 關(guān) 工 作 人 員 應(yīng)嚴(yán) 格

26、 執(zhí) 行 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 的 規(guī) 定 ，規(guī) 范 技 術(shù) 操 作 ，確 保 評 價(jià) 過 程 獨(dú) 立 、客觀 、公 正 ，評 價(jià) 結(jié) 論 適 當(dāng) ，并 嚴(yán) 守 企 業(yè) 的 商 業(yè) 秘 密 。對 參 與 造 假 、違 反 程 序 和 工作 規(guī)定 ，導(dǎo) 致 評 價(jià) 結(jié) 論 失 實(shí) 以 及 泄 露 企 業(yè) 商 業(yè) 秘 密的 ，國 資 委 將 不 再 委 托 其 承 擔(dān)企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 業(yè) 務(wù) ，并 將 有 關(guān) 情 況 通 報(bào) 其 行 業(yè) 主 管 機(jī) 關(guān) ，建 議 給 予 相 應(yīng) 處 罰 。第 三 十 六 條 國 資 委 的 相 關(guān) 工 作 人 員 組 織 開 展 企

27、 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 應(yīng) 當(dāng)恪 盡職 守 、規(guī) 范 程 序 、加 強(qiáng) 指 導(dǎo) 。對 于 在 綜 合 績 效 評 價(jià) 過 程 中 不 盡 職 或 者 徇 私 舞弊 ， 造 成 重 大 工 作 過 失 的 ， 給 予 紀(jì) 律 處 分 。第 三 十 七 條 所 聘 請 的 評 議 專 家 應(yīng) 當(dāng) 認(rèn) 真 了 解 和 分 析 企 業(yè) 的 管 理 績 效 狀 況 ，客 觀 公 正 地 進(jìn) 行 評 議 打 分 ，并 提 出 合 理 的 咨 詢 意 見 。對 于 在 管 理 績 效 評 價(jià) 過 程 中不 認(rèn)真 、不 公 正 ，出 現(xiàn) 評 議 結(jié) 果 或 者 咨 詢 意 見不 符 合 企 業(yè)

28、實(shí) 際 情 況 ，對 評 價(jià) 工 作造 成 不 利 影 響 的 ， 國 資 委 將 不 再 繼 續(xù) 聘 請 其 為 評 議 專 家 。第 七 章附則第 三 十 八 條 根 據(jù) 本 辦 法 制 定 的 中 央 企 業(yè) 綜 合 績 效 評 價(jià) 實(shí) 施 細(xì) 則 和 評 價(jià)標(biāo) 準(zhǔn) 另 行 公 布 。第 三 十 九 條 企 業(yè) 開 展 內(nèi) 部 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 ，可 依 據(jù) 本 辦 法 制 定 具 體 的 工作 規(guī) 范 。第 四 十 條 各 地 區(qū) 國 有 資 產(chǎn) 監(jiān) 督 管 理 機(jī) 構(gòu) 開 展 綜 合 績 效 評 價(jià) 工 作 ，可 參 照 本辦 法 執(zhí) 行 。第 四 十 一 條本 辦 法

29、 自 2006年 5 月 7 日 起 施 行 。中央企業(yè)綜合績效評價(jià)實(shí)施細(xì)則第一章總 則第一條 為規(guī)范開展中央企業(yè) （以下簡稱企業(yè)） 綜合績效評價(jià)工作， 有效發(fā)揮綜合績效評價(jià)工作的評判、 引導(dǎo)和診斷作用， 推動(dòng)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平， 根據(jù)中央企業(yè)綜合績效評價(jià)管理暫行辦法（國資委令第 14 號），制定本實(shí)施細(xì)則。第二條開展企業(yè)綜合績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)原則和資本運(yùn)營特征，出分析為核心， 運(yùn)用定量分析與定性分析相結(jié)合、橫向?qū)Ρ扰c縱向?qū)Ρ然檠a(bǔ)充的方法，價(jià)企業(yè)經(jīng)營績效和努力程度，促進(jìn)企業(yè)提高市場競爭能力。以投入產(chǎn)綜合評第三條開展企業(yè)綜合績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)制定既符合行業(yè)實(shí)際又具有標(biāo)桿引導(dǎo)性質(zhì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

30、， 并運(yùn)用科學(xué)的評價(jià)計(jì)分方法，計(jì)量企業(yè)經(jīng)營績效水平，以充分體現(xiàn)行業(yè)之間的差異性，觀反映企業(yè)所在行業(yè)的盈利水平和經(jīng)營環(huán)境，準(zhǔn)確評判企業(yè)的經(jīng)營成果?？偷谒臈l 企業(yè)綜合績效評價(jià)工作按照產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系進(jìn)行組織， 國資委負(fù)責(zé)其履行出資人職責(zé)企業(yè)的綜合績效評價(jià)工作，企業(yè)集團(tuán)（總）公司負(fù)責(zé)其控股子企業(yè)的綜合績效評價(jià)工作。第五條 企業(yè)年度綜合績效評價(jià)工作， 一般結(jié)合對企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審核工作組織進(jìn)行； 企業(yè)任期綜合績效評價(jià)工作，一般結(jié)合對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織實(shí)施。第二章評價(jià)指標(biāo)與權(quán)重第六條 企業(yè)綜合績效評價(jià)指標(biāo)由二十二個(gè)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)和八個(gè)管理績效定性評價(jià)指標(biāo)組成。第七條財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)由反

31、映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營增長狀況等四個(gè)方面的八個(gè)基本指標(biāo)和十四個(gè)修正指標(biāo)構(gòu)成，用于綜合評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)營績效狀況（定量評價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式見附件1）。第八條 企業(yè)盈利能力狀況以凈資產(chǎn)收益率、 總資產(chǎn)報(bào)酬率兩個(gè)基本指標(biāo)和銷售 （營業(yè)）利潤率、 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、 成本費(fèi)用利潤率、 資本收益率四個(gè)修正指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)， 主要反映企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量。第九條企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況以總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率兩個(gè)基本指標(biāo)和不良資產(chǎn)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率三個(gè)修正指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)，主要反映企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性

32、。第十條企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)兩個(gè)基本指標(biāo)和速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、 或有負(fù)債比率四個(gè)修正指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)，主要反映企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十一條 企業(yè)經(jīng)營增長狀況以銷售 （營業(yè)） 增長率、 資本保值增值率兩個(gè)基本指標(biāo)和銷售（營業(yè)）利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、技術(shù)投入比率三個(gè)修正指標(biāo)，主要反映企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及發(fā)展后勁。第十二條企業(yè)管理績效定性評價(jià)指標(biāo)包括戰(zhàn)略管理、發(fā)展創(chuàng)新、 經(jīng)營決策、 風(fēng)險(xiǎn)控制、基礎(chǔ)管理、 人力資源、 行業(yè)影響、 社會(huì)貢獻(xiàn)等八個(gè)方面的指標(biāo)， 主要反映企業(yè)在一定經(jīng)營期間所采取的各項(xiàng)管理措施及其管理成效。

33、（一）戰(zhàn)略管理評價(jià)主要反映企業(yè)所制定戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性，戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實(shí)際，員工對戰(zhàn)略規(guī)劃的認(rèn)知程度， 戰(zhàn)略規(guī)劃的保障措施及其執(zhí)行力， 以及戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果等方面的情況。（二）發(fā)展創(chuàng)新評價(jià)主要反映企業(yè)在經(jīng)營管理創(chuàng)新、工藝革新、 技術(shù)改造、 新產(chǎn)品開發(fā)、品牌培育、市場拓展、專利申請及核心技術(shù)研發(fā)等方面的措施及成效。（三）經(jīng)營決策評價(jià)主要反映企業(yè)在決策管理、決策程序、決策方法、決策執(zhí)行、決策監(jiān)督、責(zé)任追究等方面采取的措施及實(shí)施效果，重點(diǎn)反映企業(yè)是否存在重大經(jīng)營決策失誤。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)主要反映企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理與控制措施及效果， 包

34、括風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)、 風(fēng)險(xiǎn)評估程序、 風(fēng)險(xiǎn)防范與化解措施等。（五）基礎(chǔ)管理評價(jià)主要反映企業(yè)在制度建設(shè)、 內(nèi)部控制、 重大事項(xiàng)管理、 信息化建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化管理等方面的情況，包括財(cái)務(wù)管理、對外投資、采購與銷售、存貨管理、質(zhì)量管理、安全管理、法律事務(wù)等。（六）人力資源評價(jià)主要反映企業(yè)人才結(jié)構(gòu)、人才培養(yǎng)、人才引進(jìn)、人才儲備、人事調(diào)配、員工績效管理、分配與激勵(lì)、企業(yè)文化建設(shè)、員工工作熱情等方面的情況。（七）行業(yè)影響評價(jià)主要反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的市場占有率、 對國民經(jīng)濟(jì)及區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響與帶動(dòng)力、主要產(chǎn)品的市場認(rèn)可程度、 是否具有核心競爭能力以及產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)能力等方面的情況。（八）社會(huì)貢獻(xiàn)評價(jià)主要反映企業(yè)在資源節(jié)約、環(huán)境

35、保護(hù)、吸納就業(yè)、工資福利、安全生產(chǎn)、上繳稅收、商業(yè)誠信、和諧社會(huì)建設(shè)等方面的貢獻(xiàn)程度和社會(huì)責(zé)任的履行情況。第十三條 企業(yè)管理績效定性評價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價(jià)工作需要作進(jìn)一步細(xì)化， 能夠量化的應(yīng)當(dāng)采用量化指標(biāo)進(jìn)行反映。第十四條企業(yè)綜合績效評價(jià)指標(biāo)權(quán)重實(shí)行百分制，指標(biāo)權(quán)重依據(jù)評價(jià)指標(biāo)的重要性和各指標(biāo)的引導(dǎo)功能，通過征求咨詢專家意見和組織必要的測試進(jìn)行確定。第十五條 財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)權(quán)重確定為 70%，管理績效定性評價(jià)指標(biāo)權(quán)重確定為30%。在實(shí)際評價(jià)過程中，財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)和管理績效定性評價(jià)指標(biāo)的權(quán)數(shù)均按百分制設(shè)定，分別計(jì)算分項(xiàng)指標(biāo)的分值，然后按70:30 折算（各評價(jià)指標(biāo)權(quán)重見附件2）。第三章

36、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選擇第十六條 財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)劃分為優(yōu)秀較差（ E）五個(gè)檔次，管理績效定性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分為優(yōu)（五個(gè)檔次。（A）、良好（ B）、平均（ C）、較低（ D）、A）、良（ B）、中（ C）、低（ D）、差（ E）第十七條對應(yīng)五檔評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為1.0 、 0.8 、 0.6 、0.4 、 0.2 ， 差（ E）以下為 0。標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)是評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的水平參數(shù)，反映了評價(jià)指標(biāo)對應(yīng)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)所達(dá)到的水平檔次。第十八條評價(jià)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析判斷評價(jià)對象所屬行業(yè)和規(guī)模，正確選用財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值的選用， 一般根據(jù)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)φ掌髽I(yè)綜合績效評價(jià)行業(yè)基本

37、分類，自下而上逐層遴選被評價(jià)企業(yè)適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值。第二十條 多業(yè)兼營的集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)績效指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值的選用應(yīng)當(dāng)區(qū)分主業(yè)突出和不突出兩種情況：（一）存在多個(gè)主業(yè)板塊但某個(gè)主業(yè)特別突出的集團(tuán)型企業(yè)， 應(yīng)當(dāng)采用該主業(yè)所在行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值。（二）存在多個(gè)主業(yè)板塊但沒有突出主業(yè)的集團(tuán)型企業(yè)，可對照企業(yè)綜合績效評價(jià)行業(yè)基本分類， 采用基本可以覆蓋其多種經(jīng)營業(yè)務(wù)的上一層次的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值；或者根據(jù)其下屬企業(yè)所屬行業(yè)，分別選取相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評價(jià)，然后按照各下屬企業(yè)資產(chǎn)總額占被評價(jià)企業(yè)集團(tuán)匯總資產(chǎn)總額的比重，加權(quán)形成集團(tuán)評價(jià)得分；也可以根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營領(lǐng)域，選擇有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，以各領(lǐng)域的資產(chǎn)總額比例為權(quán)重進(jìn)行加權(quán)平

38、均，計(jì)算出用于集團(tuán)評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)值。第二十一條如果被評價(jià)企業(yè)所在行業(yè)因樣本原因沒有統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，或按第二十條規(guī)定方法仍無法確定被評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，則在征得評價(jià)組織機(jī)構(gòu)同意后，直接選用國民經(jīng)濟(jì)十大門類標(biāo)準(zhǔn)或全國標(biāo)準(zhǔn)。第二十二條根據(jù)評價(jià)工作需要可以分別選擇全行業(yè)和大、中、小型規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)值實(shí)施評價(jià)。企業(yè)規(guī)模劃分執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)局 關(guān)于統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法 （暫行）（國統(tǒng)字 200317 號）和國資委關(guān)于在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)的通知（國資廳評價(jià)函 2003327 號）的規(guī)定。第二十三條管理績效定性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具有行業(yè)普遍性和一般性，在進(jìn)行評價(jià)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，

39、 靈活把握個(gè)別指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)尺度。 對于定性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沒有列示， 但對被評價(jià)企業(yè)經(jīng)營績效產(chǎn)生重要影響的因素，在評價(jià)時(shí)也應(yīng)予以考慮。第四章評價(jià)計(jì)分第二十四條企業(yè)綜合績效評價(jià)計(jì)分方法采取功效系數(shù)法和綜合分析判斷法，其中：功效系數(shù)法用于財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)的計(jì)分，綜合分析判斷法用于管理績效定性評價(jià)指標(biāo)的計(jì)分第二十五條財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)基本指標(biāo)計(jì)分是按照功效系數(shù)法計(jì)分原理，將評價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對照行業(yè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，按照規(guī)定的計(jì)分公式計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分。計(jì)算公式為：基本指標(biāo)總得分 =單項(xiàng)基本指標(biāo)得分單項(xiàng)基本指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分 +調(diào)整分本檔基礎(chǔ)分 =指標(biāo)權(quán)數(shù)本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)調(diào)整分 =功效系數(shù)（上檔基礎(chǔ)分- 本檔基礎(chǔ)分）

40、上檔基礎(chǔ)分 =指標(biāo)權(quán)數(shù)上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)功效系數(shù)（實(shí)際值- 本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/ （上檔標(biāo)準(zhǔn)值- 本檔標(biāo)準(zhǔn)值）本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值居于較低等級一檔。第二十六條 財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)修正指標(biāo)的計(jì)分是在基本指標(biāo)計(jì)分結(jié)果的基礎(chǔ)上， 運(yùn)用功效系數(shù)法原理， 分別計(jì)算盈利能力、 資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營增長四個(gè)部分的綜合修正系數(shù)，再據(jù)此計(jì)算出修正后的分?jǐn)?shù)。計(jì)算公式為：修正后總得分 =各部分修正后得分各部分修正后得分=各部分基本指標(biāo)分?jǐn)?shù)該部分綜合修正系數(shù)某部分綜合修正系數(shù) =該部分各修正指標(biāo)加權(quán)修正系數(shù)某指標(biāo)加權(quán)修正系數(shù)=（修正指標(biāo)權(quán)數(shù)/ 該部分權(quán)數(shù)）該指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù)某指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù) =1.0+（本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

41、+功效系數(shù) 0.2 - 該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)） ，單項(xiàng)修正系數(shù)控制修正幅度為 0.7 1.3某部分基本指標(biāo)分析系數(shù)=該部分基本指標(biāo)得分/ 該部分權(quán)數(shù)第二十七條在計(jì)算修正指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù)過程中，對于一些特殊情況作如下規(guī)定：（一）如果修正指標(biāo)實(shí)際值達(dá)到優(yōu)秀值以上，其單項(xiàng)修正系數(shù)的計(jì)算公式如下：單項(xiàng)修正系數(shù)1.2 本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)（二）如果修正指標(biāo)實(shí)際值處于較差值以下，其單項(xiàng)修正系數(shù)的計(jì)算公式如下：單項(xiàng)修正系數(shù)1.0 該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)（三）如果資產(chǎn)負(fù)債率100%，指標(biāo)得0 分；其他情況按照規(guī)定的公式計(jì)分。（四）如果盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)分子為正數(shù)，分母為負(fù)數(shù)，單項(xiàng)修正系數(shù)確定為1

42、.1 ；如果分子為負(fù)數(shù)，分母為正數(shù)，單項(xiàng)修正系數(shù)確定為0.9 ；如果分子分母同為負(fù)數(shù)，單項(xiàng)修正系數(shù)確定為 0.8 。（五）如果不良資產(chǎn)比率100%或分母為負(fù)數(shù)，單項(xiàng)修正系數(shù)確定為0.8 。（六）對于銷售 （營業(yè)） 利潤增長率指標(biāo)， 如果上年主營業(yè)務(wù)利潤為負(fù)數(shù)， 本年為正數(shù)，單項(xiàng)修正系數(shù)為 1.1 ；如果上年主營業(yè)務(wù)利潤為零本年為正數(shù)，或者上年為負(fù)數(shù)本年為零，單項(xiàng)修正系數(shù)確定為 1.0 。（七）如果個(gè)別指標(biāo)難以確定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，該指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù)確定為1.0 。第二十八條管理績效定性評價(jià)指標(biāo)的計(jì)分一般通過專家評議打分形式完成，聘請的專家應(yīng)不少于7 名；評議專家應(yīng)當(dāng)在充分了解企業(yè)管理績效狀況的基礎(chǔ)上，

43、對照評價(jià)參考標(biāo)準(zhǔn)，采取綜合分析判斷法， 對企業(yè)管理績效指標(biāo)做出分析評議， 評判各項(xiàng)指標(biāo)所處的水平檔次， 并直接給出評價(jià)分?jǐn)?shù)。計(jì)分公式為：管理績效定性評價(jià)指標(biāo)分?jǐn)?shù)=單項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)單項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)=（ 每位專家給定的單項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)）/ 專家人數(shù)第二十九條任期財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)計(jì)分，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用任期各年度評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分別對各年度財(cái)務(wù)績效定量指標(biāo)進(jìn)行計(jì)分，再計(jì)算任期平均分?jǐn)?shù)，作為任期財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)分?jǐn)?shù)。計(jì)算公式為：任期財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)分?jǐn)?shù)=（ 任期各年度財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)分?jǐn)?shù)）/ 任期年份數(shù)第三十條在得出財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)分?jǐn)?shù)和管理績效定性評價(jià)分?jǐn)?shù)后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)重，耦合形成綜合績效評價(jià)分?jǐn)?shù)。計(jì)算公式為：企業(yè)綜合

44、績效評價(jià)分?jǐn)?shù)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)分?jǐn)?shù)70管理績效定性評價(jià)分?jǐn)?shù)30第三十一條 在得出評價(jià)分?jǐn)?shù)以后， 應(yīng)當(dāng)計(jì)算年度之間的績效改進(jìn)度， 以反映企業(yè)年度之間經(jīng)營績效的變化狀況。計(jì)算公式為：績效改進(jìn)度本期績效評價(jià)分?jǐn)?shù)/ 基期績效評價(jià)分?jǐn)?shù)績效改進(jìn)度大于1，說明經(jīng)營績效上升；績效改進(jìn)度小于1，說明經(jīng)營績效下滑。第三十二條對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上升幅度顯著、經(jīng)營規(guī)模較大，有重大科技創(chuàng)新的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)加分，以充分反映不同企業(yè)努力程度和管理難度，激勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)科技創(chuàng)新。具體的加分辦法如下：（一）效益提升加分。 企業(yè)年度凈資產(chǎn)收益率增長率和利潤增長率超過行業(yè)平均增長水平 10 40加 12 分，超過 40 100加 34

45、分，超過 100加 5 分。（二）管理難度加分。 企業(yè)年度平均資產(chǎn)總額超過全部監(jiān)管企業(yè)年度平均資產(chǎn)總額的給予加分， 其中：工業(yè)企業(yè)超過平均資產(chǎn)總額每100 億元加 0.5 分，非工業(yè)企業(yè)超過平均資產(chǎn)總額每 60 億元加 0.5 分，最多加5 分。（三） 重大科技創(chuàng)新加分。重大科技創(chuàng)新加分包括以下兩個(gè)方面：企業(yè)承擔(dān)國家重大科技攻關(guān)項(xiàng)目，并取得突破的，加35 分；承擔(dān)國家科技發(fā)展規(guī)劃綱要目錄內(nèi)的重大科技專項(xiàng)主體研究，雖然尚未取得突破，但投入較大，加1 2 分。（四）國資委認(rèn)定的其他事項(xiàng)。以上加分因素合計(jì)不得超過 15 分，超過 15 分按 15 分計(jì)算。對加分前評價(jià)結(jié)果已經(jīng)達(dá)到優(yōu)秀水平的企業(yè)，以上

46、加分因素按以下公式計(jì)算實(shí)際加分值：實(shí)際加分值（1 X） 6.6Y其中： X 表示評價(jià)得分，Y 表示以上因素合計(jì)加分。第三十三條對被評價(jià)企業(yè)所評價(jià)期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)予以扣分：（一）發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大資產(chǎn)損失事項(xiàng)，損失金額超過平均資產(chǎn)總額1的，或者資產(chǎn)損失金額未超過平均資產(chǎn)總額1，但性質(zhì)嚴(yán)重并造成重大社會(huì)影響的，扣5 分。正常的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不在此列；（二）發(fā)生重大安全生產(chǎn)與質(zhì)量事故，根據(jù)事故等級，扣3 5 分；（三）存在巨額表外資產(chǎn)，且占合并范圍資產(chǎn)總額20以上的，扣3 5 分；（四）存在巨額逾期債務(wù)，逾期負(fù)債超過帶息負(fù)債的扣 2 5 分；10，甚至發(fā)生嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，

47、（五）國資委認(rèn)定的其他事項(xiàng)。第三十四條對存在加分和扣分事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)和有關(guān)部門進(jìn)行核實(shí)，獲得必要的外部證據(jù)，并在企業(yè)綜合績效評價(jià)報(bào)告中加以單獨(dú)說明。第五章評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整第三十五條 企業(yè)綜合績效評價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料主要包括企業(yè)提供的評價(jià)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、關(guān)于經(jīng)營管理情況的說明等資料。第三十六條 為確保評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)、 完整、 合理，在實(shí)施評價(jià)前應(yīng)當(dāng)對評價(jià)期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，按照重要性和可比性原則進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第三十七條 在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中開展任期財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)，以財(cái)務(wù)審計(jì)調(diào)整后的數(shù)據(jù)為依據(jù)。其評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)第三十八條企業(yè)評價(jià)期間會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更的，需

48、要判斷變更事項(xiàng)對經(jīng)營成果的影響，產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以保持?jǐn)?shù)據(jù)口徑基本一致。第三十九條 企業(yè)評價(jià)期間發(fā)生資產(chǎn)無償劃入劃出的， 應(yīng)當(dāng)按照重要性原則調(diào)整評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。原則上劃入企業(yè)應(yīng)納入評價(jià)范圍，無償劃出、關(guān)閉、破產(chǎn)（含進(jìn)入破產(chǎn)程序）企業(yè)，不納入評價(jià)范圍。第四十條 企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告披露的影響企業(yè)經(jīng)營成果的重大事項(xiàng)，調(diào)整評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第四十一條 國資委在財(cái)務(wù)決算批復(fù)中要求企業(yè)糾正、 整改，并影響企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、能夠確認(rèn)具體影響金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)調(diào)整評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第四十二條 企業(yè)在評價(jià)期間損益中消化處理以前年度或上一任期資產(chǎn)損失的， 承擔(dān)國

49、家某項(xiàng)特殊任務(wù)或落實(shí)國家專項(xiàng)政策對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)國資委認(rèn)定后，可作為客觀因素調(diào)整評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第六章評價(jià)工作程序第四十三條 企業(yè)綜合績效評價(jià)包括財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)和管理績效定性評價(jià)兩個(gè)方面內(nèi)容。由于任期績效評價(jià)和年度績效評價(jià)的工作目標(biāo)不同，評價(jià)工作內(nèi)容應(yīng)有所區(qū)別。（一）任期績效評價(jià)作為任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要組成部分， 需要對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)的績效狀況進(jìn)行綜合評價(jià)，工作程序包括財(cái)務(wù)績效評價(jià)和管理績效評價(jià)兩方面內(nèi)容。（二）年度績效評價(jià)除根據(jù)監(jiān)管工作需要組織財(cái)務(wù)績效與管理績效的綜合評價(jià)外，作為年度財(cái)務(wù)決算管理工作的組成部分，每個(gè)年度只進(jìn)行財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)。一般第四十四條

50、 財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)工作具體包括提取評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整、 評價(jià)計(jì)分、形成評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容。（一）提取評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 以經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)并經(jīng)評價(jià)組織機(jī)構(gòu)核實(shí)確認(rèn)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)提取評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整。為客觀、公正的評價(jià)企業(yè)經(jīng)營績效，根據(jù)本細(xì)則第五章的有關(guān)規(guī)定，對評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整， 其中：年度績效評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以國資委審核確認(rèn)的財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。（三）評價(jià)計(jì)分。根據(jù)調(diào)整后的評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對照相關(guān)年度的行業(yè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，利用績效評價(jià)軟件或手工評價(jià)計(jì)分。（四） 形成評價(jià)結(jié)果。 對任期財(cái)務(wù)績效評價(jià)需要計(jì)算任期內(nèi)平均財(cái)務(wù)績效評價(jià)分?jǐn)?shù)，并計(jì)算績效改進(jìn)度

51、； 對年度財(cái)務(wù)績效評價(jià)除計(jì)算年度績效改進(jìn)度外，需要對定量評價(jià)得分深入分析，診斷企業(yè)經(jīng)營管理存在的薄弱環(huán)節(jié)， 并在財(cái)務(wù)決算批復(fù)中提示有關(guān)問題， 同時(shí)進(jìn)行所監(jiān)管企業(yè)的分類排序分析，在一定范圍內(nèi)發(fā)布評價(jià)結(jié)果。第四十五條管理績效定性評價(jià)工作具體包括收集整理管理績效評價(jià)資料、聘請咨詢專家、召開專家評議會(huì)、形成定性評價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。（一） 收集整理管理績效評價(jià)資料。為了深入了解被評價(jià)企業(yè)的管理績效狀況，應(yīng)當(dāng)通過問卷調(diào)查、訪談等方式，充分收集并認(rèn)真整理管理績效評價(jià)的有關(guān)資料。（二） 聘請咨詢專家。 根據(jù)所評價(jià)企業(yè)的行業(yè)情況， 聘請不少于 7 名的管理績效評價(jià)咨詢專家，組成專家咨詢組，并將被評價(jià)企業(yè)的有關(guān)資料提

52、前送達(dá)咨詢專家。（三）召開專家評議會(huì)。組織咨詢專家對企業(yè)的管理績效指標(biāo)進(jìn)行評議打分。（四）形成定性評價(jià)結(jié)論。匯總管理績效定性評價(jià)指標(biāo)得分，形成定性評價(jià)結(jié)論。第四十六條管理績效專家評議會(huì)一般按下列程序進(jìn)行：（一）閱讀相關(guān)資料，了解企業(yè)管理績效評價(jià)指標(biāo)實(shí)際情況；（二）聽取評價(jià)實(shí)施機(jī)構(gòu)關(guān)于財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)情況的介紹；（三）參照管理績效定性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分析企業(yè)管理績效狀況；（四）對企業(yè)管理績效定性評價(jià)指標(biāo)實(shí)施獨(dú)立評判打分；（五）對企業(yè)管理績效進(jìn)行集體評議，并提出咨詢意見，形成評議咨詢報(bào)告；（六）匯總評判打分結(jié)果。第四十七條根據(jù)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)結(jié)果和管理績效定性評價(jià)結(jié)果，按照規(guī)定的權(quán)重和計(jì)分方法， 計(jì)算企業(yè)綜合績效評價(jià)總分， 并根據(jù)規(guī)定的加分和扣分因素， 得出企業(yè)綜合績效評價(jià)最后得分。第七章評價(jià)結(jié)果與評價(jià)報(bào)告第四十八條企業(yè)綜合績效評價(jià)結(jié)果以評價(jià)得分