固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則

1、深圳市傲天信息技術(shù)有限公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，保障公司財產(chǎn)的完整與安 全，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督并促進(jìn)固 定資產(chǎn)的妥善保管、合理使用和維護(hù)更新， 提高設(shè)備利用率和完好率， 以保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，特制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則適用于公司各部門。第三條 固定資產(chǎn)是指公司用于生產(chǎn)、 開發(fā)或提供、 出租他人， 及為了經(jīng)營管理項(xiàng)目而持有的， 預(yù)計使用壽命年限超過一年， 具有實(shí) 物形態(tài)的， 同時單位價值在 2000元（含 2000 元）以上的資產(chǎn)。屬于 公司的SIM卡視同固定資產(chǎn)管理。第四條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行公司、部門、使用者三級管理。

2、行 政部門統(tǒng)一管理公司的固定資產(chǎn)實(shí)物 ，財務(wù)部門核算固定資產(chǎn)價值 ； 資產(chǎn)使用、存放部門 指定一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理， 并報行政部門備案； 資產(chǎn)使用者負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)及資產(chǎn) 變更的說明。第五條 公司各部門和資產(chǎn)使用者對存放在本地使用的固定資 產(chǎn)負(fù)有合理使用、 維護(hù)和保管的責(zé)任， 對所保管和使用的固定資產(chǎn)無 故遭到 毀損、短缺、丟失等負(fù)有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任 。具體賠償方法： 對于缺件、丟失的資產(chǎn)，根據(jù)不同使用年限按比例賠償，第一年按固 定資產(chǎn)原值的 90%賠償；第二年按固定資產(chǎn)原值的 75%賠償；第三年 按固定資產(chǎn)原值的 60%賠償；第四年及以后年份按 40%賠償。另外手機(jī)

3、、傳呼機(jī)發(fā)生丟失的，不論時間長短均按80%賠償，或以同類資產(chǎn)的市場現(xiàn)價賠償；發(fā)生損壞的只按硬件的 90%，或以同 類資產(chǎn)的市場現(xiàn)價賠償。第六條 為確保公司固定資產(chǎn)的安全和完整，每年對公司的固 定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面 清查、盤點(diǎn)，財產(chǎn)清查由財務(wù)部門、行政部門共 同組織實(shí)施，相關(guān)部門予以落實(shí)。 對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、 盤虧和損毀， 應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理，確保帳、卡、物一致。第二章 固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和計價第七條 公司固定資產(chǎn)按其用途、 性質(zhì)和使用情況， 分為以下 各類：1、固定資產(chǎn)：是指用于生產(chǎn)經(jīng)營和管理方面的各種固定資產(chǎn)，包 括：1）房屋及建筑物；2）機(jī)械設(shè)備；3）電子儀器設(shè)備；4）運(yùn)輸設(shè)備；5

4、）管理用具及其他。2、融資租入固定資產(chǎn)： 指企業(yè)采用融資租賃形式租入的固定資產(chǎn)。待產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移后， 再按使用情況轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用等類別的固 定資產(chǎn)。3、租出固定資產(chǎn) ： 指以經(jīng)營租賃方式租給外單位使用的固定 資產(chǎn)。4、未使用固定資產(chǎn)：指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、尚待安裝的 固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及其他停止使用的固定資 產(chǎn)。5、不需用固定資產(chǎn)：指不需用的、待處理的固定資產(chǎn)。第八條 固定資產(chǎn)按下列標(biāo)準(zhǔn)劃分：1、使用期限超過一年，單位價值在 2000（含 2000 元）以上的 房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2、使用期限超過二年，單位價值在 2000（含 2000 元

5、）以上 的管理用具及其設(shè)備。第九條 固定資產(chǎn)根據(jù)下列不同情況進(jìn)行計價：1 、 購入的固定資產(chǎn)： 以實(shí)際支付的買價加上支付的運(yùn)費(fèi)、保 險費(fèi)包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計價。2、 自行建造的固定資產(chǎn)：以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出 （不包括自建工程中發(fā)生的報廢損失及非常損失） 。2、 發(fā)包工程建造的固定資產(chǎn)：以實(shí)際支付的工程價款計價。4 、 公司生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品被用作固定資產(chǎn)時，應(yīng)按該產(chǎn)品所發(fā) 生的全部實(shí)際支出計價。5 、 投資者投入的固定資產(chǎn)：按其重置價或者是合同、協(xié)議約 定的價格計價6、融資租入的固定資產(chǎn)：按租賃協(xié)議確定的價款及運(yùn)輸費(fèi)、 保險費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)等計價。7、接受捐贈的固定資產(chǎn)： 按照發(fā)

6、票帳單的所列金額加上由公 司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價；無發(fā)票帳單的，按照 同類固定資產(chǎn)的市價計價。8、交換取得的固定資產(chǎn)：按其重置完全價值計價。9、盤盈的固定資產(chǎn)：按重置完全價值計價。10、改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原帳面原價與由于改、擴(kuò)建而增 加的支出之和，扣除改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的剩余額計價。第十條 公司已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外， 不得任意變動：1、 據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；2、 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；4、根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三章 固定資產(chǎn)折價第十一條 固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)

7、在生產(chǎn)和使用過程中由于 損耗（包括有形損耗和無形損耗） 而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或費(fèi)用中的價值。第十二條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：1、下列固定資產(chǎn)計提折舊：1) 房屋和建筑物；2) 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具等；3) 季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；4) 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；5) 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：1) 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2) 建設(shè)工程使用前的固定資產(chǎn)；3) 已提足、折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4) 尚未提足、折舊， 但提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。 第十三條 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不計提折舊， 下月開始計 提折舊；當(dāng)月減少

8、或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不 計提折舊。公司提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算 表”，正確計提，不得多提、少提或漏提，保證及時足額計提各項(xiàng)折 舊。第十四條 公司固定資產(chǎn)折舊方法， 采用直線折舊法， 分類折舊：1 、 折舊年限分別為：房屋、建筑物 20 年；機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè) 備 5 年；電子設(shè)備、其他設(shè)備 3 年。2 、 平均年限法，是按固定資產(chǎn)的使用年限，平均計提折舊額 的方法。計算公式如下：年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/折舊年限X 100%月折舊率 =年折舊率 /12年折舊額二固定資產(chǎn)原值X年折舊率月折舊額二固定資產(chǎn)原值X月折舊率凈殘值按照固定資產(chǎn)原值的 3%確

9、定第四章 固定資產(chǎn)增減變動及內(nèi)部控制第十五條 固定資產(chǎn)的增減變動，主要有以下因素：1、固定資產(chǎn)的增加：1) 自行建造和購入；2) 其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入；3) 其他單位有償、無償撥入；4) 接受捐贈；5) 盤盈、漏記或少記的補(bǔ)列；6) 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建而增值；7) 按國家規(guī)定資產(chǎn)價值調(diào)增。2、固定資產(chǎn)的減少：1) 經(jīng)批準(zhǔn)報廢、毀損或非常損失；2) 投資轉(zhuǎn)出；3) 經(jīng)批準(zhǔn)有償、無償調(diào)出和出售；4) 盤虧、重記或多記的減除；5) 捐贈轉(zhuǎn)出；6）按國家規(guī)定資產(chǎn)價值調(diào)減；第十六條 新購入 房屋、機(jī)器設(shè)備、電子儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備管 理用具，必須以有關(guān)部門驗(yàn)收、固定資產(chǎn)管理部門登記、

10、編號 、并貼 上固定資產(chǎn)標(biāo)簽 （特殊情況可采取其它方式） ，方可由使用部門領(lǐng)用。 同時，有關(guān)資料送財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。第十七條 出租固定 資產(chǎn)應(yīng)由該固定資產(chǎn)的使用部門寫出書面 意見，證明該固定資產(chǎn)屬閑置設(shè)備或可出租理由， 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門辦理出租手續(xù)。第十八條 內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，由調(diào)出或調(diào)入部門填制固定資產(chǎn) 調(diào)撥單，經(jīng)雙方使用人簽字確認(rèn) ，一式四份 。一份交財務(wù)部門，一份 交固定資產(chǎn)管理部門，調(diào)出或調(diào)入部門雙方各持一份。第十九條 根據(jù)公司資產(chǎn)盤點(diǎn)方案， 對本部門存在、 使用的所有 固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)盤點(diǎn)并填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表， 將盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)臺 帳核對。對于盤盈、盤虧的

11、固定資產(chǎn)，填制“固定資產(chǎn)盈虧”表并列 明原因，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門調(diào)整記錄卡片， 并將批準(zhǔn)文件及有關(guān)資料報財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。第二十條 對無法使用或損壞嚴(yán)重的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門 填寫固定資產(chǎn)報廢（毀損）申請表，連同技術(shù)部門出具的無法修復(fù)的 鑒定報告，報固定資產(chǎn)管理部門審批 ，經(jīng)批準(zhǔn)后由各部門自行清理 （變 價出售、另作他用） ，同時通知相關(guān)部門注銷固定資產(chǎn) ，由固定資產(chǎn) 管理部門填制固定資產(chǎn)清理報告連同批復(fù)，送財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處 理。第二十一條 固定資產(chǎn)發(fā)生丟失時 ，當(dāng)事人填寫固定資產(chǎn)丟 失 單，經(jīng)所在部門主管審核后，報固定資產(chǎn)管理部門審查，按資產(chǎn)丟失 賠償辦法的規(guī)定

12、簽署意見， 報批后通知 使用部門調(diào)整記錄，報財務(wù)部 門進(jìn)行財務(wù)處理， 并通知當(dāng)事人按批準(zhǔn)結(jié)果作相應(yīng)賠償。 如當(dāng)事人 隱 瞞不報，被公司查出，將處以全額罰款。第五章 固定資產(chǎn)的記錄第二十二條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、 正確、全面地反映固定資 產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)的增加、減少、使用、保管進(jìn) 行嚴(yán)格監(jiān)督。第二十三條 公司所有固定資產(chǎn)均應(yīng)配備“固定資產(chǎn)卡片” ，登 記各個固定資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。 固定資產(chǎn)帳面記錄， 卡片記錄和實(shí)物必 須相符。各種設(shè)備以每一臺、 部、組、架、套等為單位， 登記為一卡； 房屋及建筑以每幢、每座為單位，登記為一卡。第二十四條 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記：1、

13、 財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳進(jìn)行總額和分類的核 算；2 、 固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)卡片清單 和固定資產(chǎn)增減變動登記薄， 登記使用部門的固定資產(chǎn)總值及其增減 變動情況。3 、 使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片或薄冊，登記本部門的固定資第二十五條 固定資產(chǎn)管理部門與相關(guān)使用部門必須經(jīng)常核對 固定資產(chǎn)記錄，每年至少核對一次，保證帳、實(shí)相符，帳、卡相符和 卡、實(shí)相符等。第六章 固定資產(chǎn)分析與考核第二十六條 公司各部門須按規(guī)定， 經(jīng)常對公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn) 行定期和不定期分析和考核。第二十七條 固定資產(chǎn)分析與考核的主要指示是：1 、固定資產(chǎn)增長率：是指固定資產(chǎn)原值增加凈值與原有（期初）

14、固定資產(chǎn)的原值總額的比率。固定資產(chǎn)增長率 = 固定資產(chǎn)原值本期增加額 -固定資產(chǎn)原值本期 減少額/期初全部固定資產(chǎn)原值X 100%2、固定資產(chǎn)利潤率：是考核期內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤總額與考核期內(nèi)固定 資產(chǎn)平均凈值的比率。固定資產(chǎn)利潤率 =考核期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤總額 /考核期內(nèi)固定資產(chǎn) 平均凈值 X 100%3、固定資產(chǎn)利用率：是指期末使用固定資產(chǎn)原值與期末固定資產(chǎn)原值總額的比率。在用固定資產(chǎn)原值包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、融資 租入等固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)利用率 =期末在用固定資產(chǎn)原值 /期末固定資產(chǎn)原值總 額X 100%4、固定資產(chǎn)損失率：是指考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧及損失總額和 由于經(jīng)營管理不善提前報廢的固定資產(chǎn)總額，

15、 與期初固定資產(chǎn)原值總 額比率。固定資產(chǎn)損失率 = （考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧、損毀總額 +管理不 善提前報廢的固定資產(chǎn)總額）/期初固定資產(chǎn)原值總額X 100%第七章 附則第二十八條 本細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)解釋第二十九條 本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行附件：1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單2、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表3、固定資產(chǎn)報廢單4、固定資產(chǎn)申購單5、固定資產(chǎn)申購及報銷流程附件1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單年 月曰固定資產(chǎn)卡片 編號固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱資產(chǎn)調(diào)出部門資產(chǎn)調(diào)入部門調(diào)出部門資產(chǎn) 管理員調(diào)入部門資產(chǎn) 管理員原存放地點(diǎn)現(xiàn)存放地點(diǎn)調(diào)撥理由調(diào)出部門意見：調(diào)入部門意見：附件2資產(chǎn)盤盈盤虧報告單年 月曰資產(chǎn)名稱使用部門存放地點(diǎn)資產(chǎn)

16、 保管員盤盈，盤虧使用情況卡片號重置價值原值附件尚可使用年限凈值批復(fù)意見附件3固定資產(chǎn)報廢單固定資產(chǎn)卡片 編號固定資產(chǎn) 編號資產(chǎn)名稱使用部門存放地點(diǎn)資產(chǎn)管理員開始使用時間原值已提折舊凈值報廢理由部門意見主管意見附件4固定資產(chǎn)申購單部門名稱使用人擬購資產(chǎn) 名稱型號擬購數(shù)量預(yù)計費(fèi)用（元）部門人數(shù)現(xiàn)部門擁有 數(shù)量申購原因：部門資產(chǎn)管理員根據(jù)部門 資產(chǎn)狀況提出意見：申購部門主管意見：簽字：年 月曰財務(wù)部意見簽字：年 月曰權(quán)簽人意見簽字：年 月曰附件5固定資產(chǎn)申購及報銷流程開始 入庫單008入庫，建立固定資產(chǎn)臺帳, 報部門資產(chǎn)管理員備案行政資產(chǎn)管理員財務(wù)部固定資產(chǎn)請購單固定資產(chǎn)申購及報銷流程說明001固

17、定資產(chǎn)請購部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)及生產(chǎn)需要，對需要申購的新增資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)請購單，詳細(xì)寫明所需資產(chǎn)的規(guī)格型號、 單位 數(shù)量、需求日期等，請購單一式兩份，一份送采購部門，一份由申請 部門留存。002 部門資產(chǎn)管理員對本部門員工提交的固定資產(chǎn)請購單， 依據(jù)本 部門資產(chǎn)實(shí)際情況決定是否新增資產(chǎn)并出具意見， 部門經(jīng)理審核無誤 后簽字確認(rèn)。003 財務(wù)部 依據(jù)資金計劃及該部門是否有該項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)算， 對資產(chǎn) 請購進(jìn)行復(fù)核，確因?qū)嶋H經(jīng)營所需增加的，予以 簽字確認(rèn)。004 總經(jīng)理 負(fù)責(zé)對財年生產(chǎn)計劃外的固定資產(chǎn)和行政管理部門所 需固定資產(chǎn)的申購進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。 常務(wù)副總經(jīng)理 負(fù)責(zé)對生產(chǎn)部 門財年計劃內(nèi)的固定資產(chǎn)申購進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。005 由商務(wù)部 對需采購的固定資產(chǎn)的有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量、信譽(yù)、 價格等方面考察論證后， 確定供應(yīng)商并申請付款 。對異地辦事處的申 請可根據(jù)情況委托實(shí)施異地采購。006 總經(jīng)理 對付款的必要性進(jìn)行 審批。007 財務(wù)部對付款的正確性、時間性復(fù)核并付款。008 行政資產(chǎn)管理員對采購的資產(chǎn)進(jìn)行 驗(yàn)收、入庫。填開入庫單一 式三份， 一份由資產(chǎn)管理員留存 以記錄資產(chǎn)臺帳，并建立資產(chǎn)卡片， 一份送采