《銀行往來》PPT課件.ppt

1、第9章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù),主要內(nèi)容,金融機(jī)構(gòu)往來概述 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù) 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù),往來 商業(yè)銀行之間 同業(yè)拆借、同業(yè)存款、跨系統(tǒng)資金匯劃（金額10萬元以下銀行轉(zhuǎn)匯，同系統(tǒng)50萬元以上、跨系統(tǒng)10萬元以上通過央行辦理轉(zhuǎn)匯和清算） 商業(yè)銀行與中央銀行之間 存取現(xiàn)金 繳存存款 借款、再貼現(xiàn) 通過央行辦理異地及跨系統(tǒng)資金匯劃、同業(yè)拆借、同城票據(jù)清算及轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間 因辦理資金的調(diào)撥與繳存、款項(xiàng)的匯劃與結(jié)算、資金的融通與拆借等原因而引起的資金賬務(wù)往來,概述,主要賬戶： 商業(yè)銀行：存放中央銀行款項(xiàng) 中央銀行：XX銀行準(zhǔn)備金存款 商業(yè)銀行總行設(shè)立

2、準(zhǔn)備金存款賬戶，既用于款項(xiàng)結(jié)算支付，也是考核法定存款準(zhǔn)備金的賬戶，賬戶余額不得低于按法定存款準(zhǔn)備金率計(jì)算的準(zhǔn)備金，即逢低補(bǔ)提，確保足額準(zhǔn)備。 商業(yè)銀行各分支行在央行開立存款賬戶，是備付金賬戶，不用于考核法定存款準(zhǔn)備金，僅用于支付結(jié)算、調(diào)撥資金等，余額不足時(shí)可通過向上級(jí)行調(diào)入資金或向同業(yè)拆借等方式及時(shí)補(bǔ)充。 商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金 向中央銀行繳存現(xiàn)金的核算： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金 向中央銀行支取現(xiàn)金的核算： 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng),商業(yè)銀行與中央銀行往來,向中央銀行繳存存款的核算 繳存存款的范圍與有關(guān)規(guī)定 財(cái)政性存款：國(guó)家金庫款、地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金、待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)、國(guó)庫券

3、及各種債券款項(xiàng)：100%繳存 一般存款：銀行吸收的各種存款，17.5%目前，每日央行審核法定存款準(zhǔn)備金余額，銀行每日營(yíng)業(yè)終了自下而上編制一般存款余額表，由法人匯總后報(bào)央行。 繳存 財(cái)政性存款調(diào)增補(bǔ)繳： 借：代理業(yè)務(wù)占款劃繳財(cái)政性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 一般存款準(zhǔn)備金繳存： 借：存放中央銀行特種存款準(zhǔn)備金存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 調(diào)減退回，則會(huì)計(jì)分錄相反,商業(yè)銀行與中央銀行往來,欠繳存款的核算 發(fā)生欠繳的核算。 商業(yè)銀行 收：待清算憑證欠繳中央銀行 中央銀行：收到實(shí)繳存款 收：待清算憑證銀行戶 扣收欠繳款項(xiàng)的處理 商業(yè)銀行： 借：存放中央銀行特種存款準(zhǔn)備金存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 付：待

4、清算憑證欠繳中央銀行借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng),商業(yè)銀行與中央銀行往來,再貸款的核算 再貸款發(fā)放的核算 中央銀行： 借：銀行貸款某行貸款戶 貸：銀行存款準(zhǔn)備金 商業(yè)銀行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：向中央銀行借款再貸款戶 再貸款到期收回的核算 中央銀行： 借：銀行存款準(zhǔn)備金 貸：銀行貸款某行貸款戶 貸：金融企業(yè)往來收入金融機(jī)構(gòu)利息收入戶 商業(yè)銀行： 借：向中央銀行借款借款戶 借：金融企業(yè)往來支出中央銀行往來利息支出戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng),商業(yè)銀行與中央銀行往來,再貼現(xiàn)的核算 受理再貼現(xiàn) 中央銀行： 借：再貼現(xiàn)某銀行再貼現(xiàn)戶 貸：銀行存款準(zhǔn)備金 貸：金融企業(yè)往來收入再貼現(xiàn)利

5、息收入戶 商業(yè)銀行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 借：金融企業(yè)往來支出中央銀行往來利息支出戶 貸：票據(jù)融資向中央銀行再貼現(xiàn) 到期收回再貼現(xiàn)票款 中央銀行 借：銀行存款準(zhǔn)備金 貸：再貼現(xiàn)某銀行再貼現(xiàn) 商業(yè)銀行： 借：票據(jù)融資向中央銀行再貼現(xiàn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng),商業(yè)銀行與中央銀行往來,同業(yè)拆借的核算 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期資金借貸行為，主要用于解決清算票據(jù)交換差額、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥資金不及時(shí)等原因引起的臨時(shí)性資金不足。 規(guī)定 通過參加全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)來進(jìn)行 對(duì)象應(yīng)為全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)一級(jí)網(wǎng)絡(luò)會(huì)員 以日拆為主，最長(zhǎng)期限不得超過1年，到期不得展期 利率由雙方根據(jù)市場(chǎng)報(bào)價(jià)協(xié)商確

6、定，不得超過中央銀行規(guī)定的最高限,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同業(yè)拆借,1）資金拆出 拆出行： 借：拆放同業(yè)行戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 中央銀行： 借：銀行存款準(zhǔn)備金拆出行戶 貸：銀行存款準(zhǔn)備金拆入行戶 拆入行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入行戶,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同業(yè)拆借,2）拆借資金歸還 拆入行： 借：同業(yè)拆入行戶 借：金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 中央銀行： 借：銀行存款準(zhǔn)備金拆入行戶 貸：銀行存款準(zhǔn)備金拆出行戶 拆出行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：金融企業(yè)往來收入 貸：拆放同業(yè)行戶,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同業(yè)拆借,同業(yè)存放的核算 存出行 存出款項(xiàng)(通過大額支付系統(tǒng)劃出資金)： 借：存放同業(yè)

7、銀行 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 收息： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：存放同業(yè) 貸：金融企業(yè)往來收入 存入行 存入款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)存放銀行 支付利息： 借：同業(yè)存放銀行 金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng),商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同業(yè)存放,同城票據(jù)交換 同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收、代付票據(jù)，每日按規(guī)定時(shí)間帶到指定地點(diǎn)（如票據(jù)交換所），進(jìn)行集中交換、軋差清算資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 基本做法：先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款。 處理流程： 一是參加交換的銀行機(jī)構(gòu)向票據(jù)交換所提出票據(jù)； 二是票據(jù)交換所對(duì)提出票據(jù)以提入行為單位進(jìn)行清分后交銀行機(jī)構(gòu)提回； 三是將軋差凈額提

8、交中央銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門完成資金清算,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換,代他行,代本行客戶,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換,提出行： 提出票據(jù)借方結(jié)算憑證（提出代付）： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 無退票： 借：其他應(yīng)付款 貸：吸收存款單位活期存款收款人戶 提出票據(jù)貸方結(jié)算憑證（提出代收）： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：同城票據(jù)清算,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換,提入行 提回：借方結(jié)算憑證（提入代付）： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 提回：貸方結(jié)算憑證（提入代收）： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 不退票： 借：其他應(yīng)付款 貸：吸收

9、存款單位活期存款收款人戶,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換,提出行和提入行清算差額資金 若清算差額為應(yīng)收差額： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同城票據(jù)清算 若清算差額為應(yīng)付差額： 借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 央行為提出行和提入行清算資金： 借：銀行存款準(zhǔn)備金（應(yīng)付差額的銀行） 貸：銀行存款準(zhǔn)備金（應(yīng)收差額的銀行,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換,退票 提入借方票據(jù)的退票（代付） 當(dāng)天電話通知提出行： 借：其他應(yīng)收款 貸：同城票據(jù)清算 次日提出票據(jù)時(shí)： 借： 同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)收款 原提出行接到退票后，重新送其他提入行或退還付款人 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)

10、交換,提入貸方票據(jù)的退票（代收） 當(dāng)天發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 次日提出退票時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算 原提出行收到退回票據(jù)后： 借：同城票據(jù)清算 貸：吸收存款,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換,商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)跨系統(tǒng)資金匯劃,一）“先橫后直”方式轉(zhuǎn)匯程序圖： 該方式適用于匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。（即在匯出地有匯入行 相同系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu),例如匯出行付款出去： 1、匯出行（A地工商銀行）的處理 匯出行應(yīng)根據(jù)客戶提交的跨系統(tǒng)匯款憑證，按不同系統(tǒng)的匯入行逐筆填制轉(zhuǎn)匯清單，將清單連同匯款憑證通過交換送交跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸

11、：銀行同業(yè)存款或存放中央銀行款項(xiàng) 2、轉(zhuǎn)匯行（A地農(nóng)業(yè)銀行）的處理 轉(zhuǎn)匯行收到轉(zhuǎn)匯清單和匯款憑證后，應(yīng)編制聯(lián)行貸方報(bào)單將有關(guān)憑證劃匯入行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放銀行同業(yè)或存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 3、匯入行（B地農(nóng)業(yè)銀行）的處理 匯入行收到轉(zhuǎn)匯行劃來的聯(lián)行報(bào)單和有關(guān)結(jié)算憑證后，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 貸：吸收存款單位活期存款收款人戶,二）“先直后橫”方式轉(zhuǎn)匯程序圖： 該方式適用于匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。（即在匯出地沒有匯入行相同系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)，而匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。,1、匯出行（A地工行）的處理 匯出行應(yīng)根據(jù)客戶提交的

12、跨系統(tǒng)匯款憑證，填制系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行報(bào)單，將報(bào)單連同匯款憑證劃匯入行所在地的本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：聯(lián)行往賬或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 2、轉(zhuǎn)匯行（B地工行）的處理 轉(zhuǎn)匯行收到同系統(tǒng)的匯出行劃來的聯(lián)行報(bào)單和有關(guān)結(jié)算憑證，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)填制轉(zhuǎn)匯清單，通過同城票據(jù)交換，將有關(guān)憑證轉(zhuǎn)入?yún)R入行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 貸：同業(yè)存放款項(xiàng)或存放中央銀行款項(xiàng) 3、匯入行（B地農(nóng)行）的處理 匯入行收到有關(guān)結(jié)算憑證，經(jīng)審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行同業(yè)存款或存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款單位活期存款收款單位戶,三）“先直后橫”方式轉(zhuǎn)匯程序圖： 該種方式適用于匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。（即只有匯出行或匯入行一家銀行系統(tǒng)，未設(shè)有其他系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。,1、匯出行（A地工行）的處理 收到客戶提交的跨系統(tǒng)匯款憑證，填制系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行報(bào)單： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：聯(lián)行往賬或系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 2、代轉(zhuǎn)行（C地工行）的處理 收到聯(lián)行報(bào)單和有關(guān)憑證： 借：聯(lián)行來賬或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 貸：銀行同業(yè)存款或存放中央銀行款項(xiàng) 3、轉(zhuǎn)匯行（C地農(nóng)行）的處理 從票據(jù)交換所提入的轉(zhuǎn)匯清單及有關(guān)憑證，填系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行報(bào)單，連同有關(guān)匯款憑證一起劃匯入行： 借：存放銀行同業(yè)或存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 4、匯入行（B地農(nóng)行）的處理 收到