經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算規(guī)定

1、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算規(guī)定 經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì) 分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因 此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢(shì)將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本” 的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品， 則非但不能賺取利潤，甚至無法 繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大 課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。 前者當(dāng)有賴于 技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。 而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)， 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管

2、理方法，使企業(yè)所 冇的機(jī)能與資源獲得合#.的調(diào)配與運(yùn)用。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對(duì)下一年度的經(jīng) 營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂（或修訂）相關(guān)管理 制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定 之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用， 并做 為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由 各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本 創(chuàng)造利潤的H的.：12 充分消化現(xiàn)冇產(chǎn)能 利用現(xiàn)冇市場，購俏相關(guān)產(chǎn)品,擴(kuò)大莒業(yè)額C 銷售費(fèi)用的控制（運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)

3、關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。） 杲R處理： 外銷成長率（），年度外銷金額（）兀:、 佔(zhàn)計(jì)內(nèi)俏產(chǎn)品諸售數(shù)量，那調(diào)工產(chǎn)管理中心建它適為庫存量。 建立內(nèi)俏俏售網(wǎng)，擴(kuò)人現(xiàn)冇需戶的采臨規(guī)胳及數(shù)竝 呆品處理 內(nèi)銷成長率（），年度內(nèi)銷金額（）兀:、 建立機(jī)物料A BC 建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長 期采的合同：加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采嗚價(jià)格. 降低平均庫存量：A料（）天，（）磅。B料（）天，（）磅。 機(jī)物料降低（）,（） 建立員丄進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事機(jī)度。 蹄簡人事，控制管理費(fèi)用。 建立人物出入丿一管理規(guī)則C 加強(qiáng)警上勒務(wù)訓(xùn)練。 修訂現(xiàn)行公計(jì)制度，柿簡作業(yè)流陽 加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功

4、能。 適時(shí)提供各項(xiàng)管岬報(bào)表。 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，y打斤資金調(diào)度 嚴(yán)格審核費(fèi)用卄文，控制預(yù)算C 每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)（7）總經(jīng)理室（生產(chǎn)管理中心）： 研處卄發(fā)新產(chǎn)新技術(shù)、新配方C 扌隹動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研丸 協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停 機(jī)待料,或超量牛一產(chǎn)。 研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃（8） 總務(wù)：a .b . 工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。 質(zhì)管：a .擬訂（修訂）!.b .推動(dòng)QCC活動(dòng)（質(zhì)量管理圈）0c .: 牛產(chǎn)：a .b .c .d .e .加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

5、1本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或 其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷 售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所訓(xùn)能遭遇的閑難及其.克服對(duì)策等的現(xiàn)叨C2由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量， 以擬 訂的售價(jià)予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測 ）3本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表 一匯總細(xì)I山iu成4由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建

6、計(jì)劃、人員合理化 計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說5系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定 的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)6系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制牛產(chǎn)計(jì)劃及伏應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考.并做為考核庾料耗用的依:；艮7系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人 工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效 率的依據(jù)8.系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)

7、及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核 費(fèi)用支出的依據(jù)9. 服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的 設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)二10. :本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表， 由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營 業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及 成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。11.系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù) 量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)12.本表由牛產(chǎn)部門依據(jù)牛一產(chǎn)計(jì)劃

8、及標(biāo)準(zhǔn)用料I殳定表加以匯褊成c13. 愷村計(jì)劃阿也由供應(yīng)部就庫存政英、采購政策、付款計(jì)劃等加以說叨。14.本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制亠耍材料耗用成本的依據(jù).15.系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算 委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本文出及專案支岀預(yù)算與完丄進(jìn)度表C16.系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改殳及占案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人丄及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額17.本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直 接人丄及制造費(fèi)用的總成本及

9、單位成本預(yù)算表。18.系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)記合計(jì)劃農(nóng)婦產(chǎn)戍本刃算禮丿川以匯練應(yīng)19.系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及3H匸的其他收A，加以匯編）ru成20.系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理 財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算.21.系會(huì)計(jì)部依冊(cè)表十八、表十九、表二十繃制的年度擁益預(yù)算表C22.系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編 制而成：23.由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā) 展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃 及會(huì)計(jì)部編制管坯費(fèi)用預(yù)算的參考C24.由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資

10、材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要 的說明。推行預(yù)算制度的組織1 .公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng)川！斜匸任委員:劍總經(jīng)理 委內(nèi)俏部經(jīng)理 供應(yīng)部統(tǒng)埠 總務(wù)部統(tǒng)埠 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 總經(jīng)理室丄任 生產(chǎn)管理中心主 件 第一廠廠長第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理2 .一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠 :委 員：副廠長副廠長主任 執(zhí)行秘書：專員3 .二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠委 員:長員 廠廠主科科專執(zhí)行秘書：4(1) 決定公司或各J I(6)-5.預(yù)訂執(zhí)fj或：飼!兀(2) 提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算羌.異況(7) i10 月1日 公司預(yù)算委員

11、會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月11日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營 H標(biāo)12 日 召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、 二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表， 并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。13 日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、 人誓室、事業(yè)關(guān).系室卄始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃人綱及気痕進(jìn)度表C26日止公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提 交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心 提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、 及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。2 日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)