出納面試試題及答案

1、出納面試試題及答案 1. 企業(yè)對(duì)于已記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入費(fèi)用的是( )。 A.收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失 B.自然災(zāi)害造成的存貨凈損失 C.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失 D.應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失 【答案】A 【解析】自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付的賠償，記入“其他應(yīng)收款”科目。 2. 某企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為80萬(wàn)元，成本差異為超支20萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入材料一批，實(shí)際成本為110萬(wàn)元，計(jì)劃成本為120萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料

2、成本差異為( )萬(wàn)元。 A.超支5 B.節(jié)約5 C.超支15 D.節(jié)約15 【答案】A 【解析】20+(110-120)/(80+120)100=5(超支)。 3下列各項(xiàng)，不應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有( )。 A.盤虧的固定資產(chǎn) B.出售的固定資產(chǎn) C.報(bào)廢的固定資產(chǎn) D.毀損的固定資產(chǎn) 【答案】A 【解析】固定資產(chǎn)盤虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。 4.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)貸方余額為100萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬(wàn)元，該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)為()萬(wàn)元。 A.855 B.867 C.870 D.874 【答

3、案】C 【解析】企業(yè)期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)-本期提取的盈余公積-本期向投資者分配的利潤(rùn)=100+1000-100010%-10005%-80=870(萬(wàn)元)。 5.下列各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目是( )。 A.出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅 C.出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅 D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅 【答案】C 【解析】選項(xiàng)A出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目;選項(xiàng)B增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅借方計(jì)入“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目;選項(xiàng)D委托加工物資收回后

4、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”借方。 6. 某企業(yè)xx年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)xx年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。 A.125 B.121.25 C.123.75 D.126.25 【答案】C 【解析】應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=49525%=123.75(萬(wàn)元)。 7.結(jié)轉(zhuǎn)可修復(fù)廢品凈損失時(shí)，應(yīng)借記的科目是( )。 A.基本生產(chǎn)成本 B.制造費(fèi)用 C.廢品

5、損失 D.營(yíng)業(yè)外支出 【答案】A 【解析】本題廢品損失的結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)后“廢品損失”的借方反映的是歸集的可修復(fù)損失成本，應(yīng)轉(zhuǎn)入“基本生產(chǎn)成本”科目的借方。 8 下列各項(xiàng)，不構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有( )。 A.賒銷商品的價(jià)款 B.代購(gòu)貨方墊付的保險(xiǎn)費(fèi) C.代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi) D.銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣 【答案】D 【解析】賒銷商品的價(jià)款、代購(gòu)貨方墊付的保險(xiǎn)費(fèi)、代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)構(gòu)成應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。而銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣直接扣除，不構(gòu)成應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。 9 甲企業(yè)對(duì)一項(xiàng)原值為100萬(wàn)元、已提折舊50萬(wàn)元的固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出65萬(wàn)元，取得變價(jià)收入15萬(wàn)元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)

6、的入賬價(jià)值是( )萬(wàn)元。 A.100 B.145 C.110 D.150 【答案】A 【解析】改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為100-50+65-15=100(萬(wàn)元)。 10.某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為15 500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為500元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第二年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為( )元。 A.5 580 B.6 320 C.5 900 D.6 500 【答案】A 【解析】第二年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=15 500-15 50040%-(15 500-15 50040%)40%=5 580(元)。 多項(xiàng)選擇，共5題，每題6分 1.下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有(

7、)。 A.閑置的固定資產(chǎn) B.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地 C.經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn) D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 【答案】AC 【解析】單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不計(jì)提折舊。 2 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。 A.如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬于不同會(huì)計(jì)期間，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入 B.在收取手續(xù)費(fèi)方式下，委托代銷方式銷售商品時(shí)要在收到受托方開(kāi)具的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 C.資產(chǎn)使用費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按規(guī)定確認(rèn) D.在預(yù)收款銷售方式下，收到貨款時(shí)確認(rèn)收入 【答案】BC 【解析】如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬于不同會(huì)計(jì)期間，且在期末能對(duì)該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入，選項(xiàng)A不正確。預(yù)收款銷售

8、下，應(yīng)該在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，因此，選項(xiàng)D不正確。 3下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有( )。 A.商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi) B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用 C.在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用 D.存貨的加工成本 【答案】ACD 【解析】非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)計(jì)入存貨成本。 來(lái)4.下列各項(xiàng)中，既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也影響利潤(rùn)總額的有( )。 A.所得稅費(fèi)用 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)外收入 D.投資收益 【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，也不影響利潤(rùn)總額，影響凈利潤(rùn);選項(xiàng)C不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響利潤(rùn)總額。

9、 源5.下列各項(xiàng)，構(gòu)成企業(yè)委托加工物資成本的有( )。 A.加工中實(shí)際耗用物資的成本 B.支付的加工費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi) C.收回后直接銷售物資的代收代繳消費(fèi)稅 D.收回后繼續(xù)加工物資的代收代繳消費(fèi)稅 【答案】ABC 會(huì)計(jì)題及答案xx-07-23 10:34 | #2樓 1、你認(rèn)為財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)處于何種位置？發(fā)揮何種作用？ 2、你認(rèn)為財(cái)務(wù)工作對(duì)財(cái)務(wù)工 _而言最首要的要求是什么？為什么？ 3、你將參與不斷前進(jìn)的中國(guó)某某網(wǎng)的戰(zhàn)爭(zhēng)步伐，作為財(cái)務(wù)工 _，工作伊始你對(duì)你的工作有什么計(jì)劃？為什么？ 4、中國(guó)某某網(wǎng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，你建議，由哪些報(bào)表組成？中國(guó)某某網(wǎng)需要更高速地發(fā)展，需要什么樣的財(cái)務(wù)工作？

10、5、案例：請(qǐng)?zhí)岢鲋袊?guó)某某網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本分析方案，請(qǐng)?zhí)岢鲋袊?guó)某某網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本分析方案 6、案例：請(qǐng) _某某網(wǎng)模擬一份成本控制方案，請(qǐng)參考網(wǎng)站產(chǎn)品，發(fā)揮你的想象 7、案例：本公司現(xiàn)與某世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財(cái)務(wù)人員，你應(yīng)該給出什么數(shù)據(jù)，從財(cái)務(wù)角度加強(qiáng)雙方合作的最大可能性呢？ 8、案例：對(duì)于比例的設(shè)定，你有什么建議？ 9、假如你是一位網(wǎng)絡(luò)媒體的CFO，應(yīng)該具備的是什么能力和素養(yǎng)？ 10、你的未來(lái)五年規(guī)劃是什么？ 備注：58題屬于發(fā)散性思維試題，請(qǐng)充分發(fā)揮你的想象。 會(huì)計(jì)面試題答案： 第一題答案： 企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心,它是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)綜合性的管理,滲透和貫穿

11、于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。企業(yè)資金的籌集、使用和分配,都與財(cái)務(wù)管理有關(guān);企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷、存每一環(huán)節(jié)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控。財(cái)務(wù)管理是為了維護(hù)企業(yè)利潤(rùn)最大化,優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)而言猶如一張極富粘性的網(wǎng)，任何的風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)由它直接觸動(dòng)企業(yè)的中樞神經(jīng)財(cái)務(wù)管理是直接向管理層提供第一手的信息。所以財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是一個(gè)隱性的管理部門,是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，在企業(yè)管理中處于基礎(chǔ)地位。 財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)的最大保證，通過(guò)核算，分析對(duì)比歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效

12、益的重要保障。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)管理工作，所涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高,在企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)(項(xiàng)目投資、證券投資)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和公司取得收入的分配活動(dòng)中均起著不同的作用。財(cái)務(wù)管理以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以資本為紐帶，以現(xiàn)代企業(yè)制度為保證，合理配置資產(chǎn)，提高資本的運(yùn)營(yíng)效率。因此財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著計(jì)劃、控制和監(jiān)督作用。 第二題答案： 財(cái)務(wù)工 _要加強(qiáng)自我管理，嚴(yán)禁觸碰“警戒線”，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)操作，“在干中學(xué)、在學(xué)中干”加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的觀念努力的不斷提高專業(yè)水平適應(yīng)公司發(fā)展的要求。這是我畢業(yè)的時(shí)候老師告戒我們的話，也是我親身工作體會(huì)。 第三題答案： 進(jìn)入本公司，

13、了解公司的經(jīng)營(yíng)情況、范圍、財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂工作計(jì)劃： 一、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算 1、根據(jù)公司制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。 2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系. 3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。 4、完

14、成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。 二、財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。 1.嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款等過(guò)度性科目的掛賬，歷年損失及時(shí)處理，以減少非生息資金占用。2.所有提留全部按月計(jì)提。3.費(fèi)用管理做到先計(jì)劃后使用，現(xiàn)審批后列支，財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況至少要按季進(jìn)行分析，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)營(yíng)成果。4.損益按月劃轉(zhuǎn)，各種稅款全轄統(tǒng)一交納。 我會(huì)借此契機(jī)，發(fā)揮自己最大的特長(zhǎng)，加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地服務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而

15、做出更大的貢獻(xiàn)。 其實(shí)第一個(gè)問(wèn)題已經(jīng)回答了，有效財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展起者著重要的作用。 第四題答案： 1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表3、現(xiàn)金流量表4、資產(chǎn)損失情況表5、管理費(fèi)用表6、 公司經(jīng)費(fèi)表7、固定資產(chǎn)及折舊表8、應(yīng)收款項(xiàng)情況表9、帶息負(fù)債情況表10、主要業(yè)務(wù)情況表11、人工成本情況表12、貨幣資金明細(xì)表13、主要債權(quán)債務(wù)分類統(tǒng)計(jì)表在高速發(fā)展的公司要不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)，不斷根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)更改財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)方法，為公司的發(fā)展做好更好的服務(wù)。 第五題答案： 中國(guó)某某網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本構(gòu)成 1技術(shù)成本 技術(shù)成本包括軟硬件成本、學(xué)習(xí)成本和維護(hù)成本。會(huì)員服務(wù)的

16、成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成是各種技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，昂貴的投資，復(fù)雜的管理和高昂的維護(hù)費(fèi)用 2安全成本 在任何情況下，交易的安全總是人們關(guān)心的首要問(wèn)題，如何在網(wǎng)上保證交易的公正性和安全性、保證交易雙方身份的真實(shí)性、保證傳遞信息的完整性以及交易的不可抵賴性，成為推廣會(huì)員服務(wù)的關(guān)鍵所在。而上述交易的一系列安全要素，必須要有一系列的技術(shù)措施來(lái)保證。 3開(kāi)發(fā)客戶成本資源成本是網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本中的最大一部分，所有的效益均由人來(lái)完成，相應(yīng)的成本也是其他成本中最高的一部分。 4物質(zhì)成本 為會(huì)員服務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行廣告服務(wù)都離不開(kāi)電腦等物質(zhì)的支持，這是最基本的一部分成本，也是固定成本是不可減少的，

17、只有增加會(huì)員，加大廣告服務(wù)來(lái)均減這部分成本。 5機(jī)會(huì)成本 機(jī)會(huì)成本是不確定的一部分成本，是獲得這種利益的同時(shí)產(chǎn)生的成本。 第六題答案： 利潤(rùn)提高的秘訣在于成本控制，從網(wǎng)會(huì)員服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)、網(wǎng)刊這一系列的過(guò)程都做了嚴(yán)格控制，在保證優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，把成本降下來(lái)，從而在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中保持了良好的利潤(rùn)。一、成本控制在于把錢花得恰到好處成本控制是一門花錢的藝術(shù)，而不是節(jié)約的藝術(shù)。如何將每一分錢花得恰到好處，將企業(yè)的每一種資源用到最需要它的地方。二、成本控制需要建立科學(xué)機(jī)制第一步：戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)成本控制目標(biāo)方向正確等于成功了一半，成本控制也一樣。成本控制的目的是為了不斷的降低成本，獲取更大的利潤(rùn)。所以

18、，制定目標(biāo)成本時(shí)首先要考慮企業(yè)的贏利目標(biāo)，同時(shí)又要考慮有競(jìng)爭(zhēng)力的其他網(wǎng)絡(luò)公司的價(jià)格。在我們公司成本主要費(fèi)用，而費(fèi)用發(fā)生在每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一件事情、每一項(xiàng)活動(dòng)上，因此，要把目標(biāo)成本層層分解到各個(gè)部門甚至個(gè)人。1.企業(yè)項(xiàng)目分析各個(gè)部門以營(yíng)銷目標(biāo)導(dǎo)向，進(jìn)行年度工作的項(xiàng)目立項(xiàng)，列出為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要做的各類項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行任務(wù)分解，再對(duì)時(shí)間、成本、性能每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，對(duì)比成本與收益。比如市場(chǎng)部明年為了達(dá)到既定的目標(biāo)，需要完成多少市場(chǎng)宣傳及推廣的項(xiàng)目，項(xiàng)目逐一分解成任務(wù)后，對(duì)每個(gè)任務(wù)所需要的費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)算，同時(shí)對(duì)產(chǎn)生的收益進(jìn)行估算。2.進(jìn)行行業(yè)價(jià)值鏈分析行業(yè)價(jià)值鏈：是企業(yè)存在于某一行業(yè)價(jià)值鏈的某個(gè)點(diǎn)

19、，包括與上、下游與渠道企業(yè)的連接點(diǎn)，如會(huì)員服務(wù)做精做大，形成無(wú)形廣告，改善價(jià)值的縱向聯(lián)系也可以使企業(yè)與其上、下游和渠道企業(yè)共同降低成本，提高整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 3.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈和本企業(yè)價(jià)值鏈在行業(yè)價(jià)值鏈中處于平行位置，通過(guò)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)值鏈的分析，可以測(cè)算出競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本。然后，自己企業(yè)與之相比較，就找出了與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在任務(wù)活動(dòng)上的差異，揚(yáng)長(zhǎng)避短，爭(zhēng)取成本優(yōu)勢(shì)。第二步：成本控制四步執(zhí)行法1.減少目標(biāo)不明確的項(xiàng)目和任務(wù)在企業(yè)目標(biāo)清晰的情況下，每個(gè)項(xiàng)目及任務(wù)都是為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所服務(wù)的。項(xiàng)目立項(xiàng)分析后，可以把目標(biāo)不明確的項(xiàng)目與任務(wù)削減掉。 2.明確各部門的成本任務(wù)實(shí)行“全員成本管理”的方

20、法。具體做法是先測(cè)算出各項(xiàng)費(fèi)用的最高限額。然后橫向分解落實(shí)到各部門，縱向分解落實(shí)到小組與個(gè)人，并與獎(jiǎng)懲掛鉤，使責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一，最終在整個(gè)企業(yè)內(nèi)形成縱橫交錯(cuò)的目標(biāo)成本管理體系。 3.成本核算，精細(xì)化管理沒(méi)有數(shù)字進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)量化，就無(wú)從談及節(jié)儉和控制。伴隨著成本控制計(jì)劃出臺(tái)的是一份數(shù)字清單，包括可控費(fèi)用（、水電、包裝、耗材等）和不可控費(fèi)用（固定資產(chǎn)折舊、原料采購(gòu)、利息、銷售費(fèi)用等）。每月、每季度都由財(cái)務(wù)匯總后發(fā)到管理者的手中，超支和異常的數(shù)據(jù)就用紅色特別標(biāo)識(shí)。在月底的總結(jié)會(huì)議中，相關(guān)部門需要對(duì)超支的部分做出解釋。為了讓員工養(yǎng)成成本意識(shí)，最好建立流程與成本控制SOP手冊(cè)。手冊(cè)從原材料、電、水、印刷用品、

21、勞保用品、電話、辦公用品、設(shè)備和其他易耗品方面，提出控制成本的方法。當(dāng)然，有效的激勵(lì)也是成本控制的好辦法，所以，成本控制獎(jiǎng)勵(lì)也成為員工工資的一部分。4.成本管理的“提前”和“延伸” “提前”就是加大技術(shù)投資，控制機(jī)會(huì)成本；“延伸”就是將上下游整合起來(lái)。當(dāng)今的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，是實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，人才的競(jìng)爭(zhēng)，服務(wù)質(zhì)量的競(jìng)爭(zhēng)，也是成本的競(jìng)爭(zhēng)。 5、重視信息管理，建立信息溝通體系 信息是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的主要產(chǎn)品，信息技術(shù)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的主要支柱。進(jìn)行預(yù)測(cè)需要搜集有關(guān)工作所需要的信息；與其他部門溝通和協(xié)調(diào)需要傳遞信息；領(lǐng)導(dǎo)做出決策、計(jì)劃下達(dá)執(zhí)行的過(guò)程也是信息流動(dòng)的過(guò)程。同樣，控制活動(dòng)也離不開(kāi)信息，要想及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，采取適

22、當(dāng)?shù)男拚袆?dòng)，首先必須有信息反饋，掌握有關(guān)環(huán)境變化的信息、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的信息。目前，信息技術(shù)正日益滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，對(duì)人類社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，使得信息的擴(kuò)散與應(yīng)用大大加快，決策、交易可在瞬間完成。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，最早獲得準(zhǔn)確詳實(shí)的信息，及時(shí)作出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、正確決策，就能擁有主動(dòng)權(quán)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主導(dǎo)地位；同時(shí)，還可以最大限度地規(guī)避市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，防范由于信息原因造成的預(yù)測(cè)不準(zhǔn)而導(dǎo)致的決策失誤，使公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行。 6、利用共享資源，降低產(chǎn)品成本 分享共享資源的越多，分?jǐn)偟焦局械某杀揪驮降?，如：企業(yè)固定資產(chǎn)、產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、資源的采購(gòu)費(fèi)用、信息使用費(fèi)用、市

23、場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用等等，都是共享資源。增加使用這些共享資源的規(guī)模和頻率，就可以降低的成本。 第七題答案： 投資者在進(jìn)行投資決策時(shí)需要包括以下五類：（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析；（3）前瞻 _；（4）股東的信息；（5）企業(yè)的背景信息 需要財(cái)務(wù)人員對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和期望收益的評(píng)估。具體方法如下： 1、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，它是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量，用試差法計(jì)算，也可采用專用軟件的財(cái)務(wù)函數(shù)計(jì)算。 按分析范圍和對(duì)象不同，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分為項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、資

24、本金收益率e即資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率)和投資各方收益率(即投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率)。 （1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，是考察指確定項(xiàng)目融資方案前(未計(jì)算借款利息)且在所得稅前整個(gè)項(xiàng)目的盈利能力，供決策者進(jìn)行項(xiàng)目方案比選和銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸決策時(shí)參考。 由于項(xiàng)目各融資方案的利率不盡相同，所得稅稅率與享受的優(yōu)惠政策也可能不同，在計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率時(shí)，不考慮利息支出和所得稅，是為了保持項(xiàng)目方案的可比性。 （2)資本會(huì)收益率。是以項(xiàng)目資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，考察所得稅稅后資本金可能獲得的收益水平。 （3)投資各方收益率，是以投資各方出資額為計(jì)算基礎(chǔ)，考察投資各方可能獲得的收益水平。項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR

25、)的判別依據(jù)，應(yīng)采用行業(yè)發(fā)布或者評(píng)價(jià)人員設(shè)定的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)，當(dāng)FIRic時(shí)即認(rèn)為項(xiàng)目的盈利能力能夠滿足要求。資本金和投資各方收益率應(yīng)與出資方最低期望收益率對(duì)比，判斷投資方收益水平。 2、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV) 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率ic計(jì)算的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的絕對(duì)指標(biāo)，它反映項(xiàng)目在滿足按設(shè)定折現(xiàn)率要求的盈利之外，獲得的超額盈利的現(xiàn)值。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于前者大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或者超過(guò)按設(shè)定的折現(xiàn)率計(jì)算的盈利水平。一般只計(jì)算所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。 3、投資回收期(Pt) 投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益償還項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間

26、，一般以年為單位，并從項(xiàng)目建設(shè)起始年算起。若從項(xiàng)目投產(chǎn)年算起，應(yīng)予以特別注明。投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，現(xiàn)金流量表中累計(jì)現(xiàn)金流量(所得稅前)由負(fù)值變?yōu)?時(shí)的時(shí)點(diǎn)，即為項(xiàng)目的投資回收期。 投資回收期越短，表明項(xiàng)目的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力越好。投資回收期的判別標(biāo)準(zhǔn)是基準(zhǔn)投資回收期，其取值可根據(jù)行業(yè)水平或者投資者的要求設(shè)定。 4、投資利潤(rùn)率 投資利潤(rùn)率是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額(或年平均利潤(rùn)總額)與項(xiàng)目投入總資金的比例，它是考察單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。將項(xiàng)目投資利潤(rùn)率與同行業(yè)平均投資利潤(rùn)率對(duì)比，判斷項(xiàng)目的獲利能力和水平。 5、借款償還期 借款償還期是指以項(xiàng)目投產(chǎn)后獲得的可用于

27、還本付息的資金，還清借款本息所需的時(shí)間，一般以年為單位表示。這項(xiàng)指標(biāo)可由借款償還計(jì)劃表推算。不足整年的部分可用內(nèi)插法計(jì)算。指標(biāo)值應(yīng)能滿足貸款機(jī)構(gòu)的期限要求。 借款償還期指標(biāo)旨在計(jì)算最大償還能力，適用于盡快還款的項(xiàng)目，不適用于已約定借款償還期限的項(xiàng)目。對(duì)于已約定借款償還期限的項(xiàng)目，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項(xiàng)目的償債能力。 6、利息備付率 利息備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的稅息前利潤(rùn)與當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用的比值， 利息備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。利息備付率表示項(xiàng)目的利潤(rùn)償付利息的保證倍率。對(duì)于正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于2，否則，表示付息能力保障程

28、度不足。 7、償債備付率 償債備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值，可用于還本付息的資金，包括可用于還款的折舊和攤銷，在成本中列支的利息費(fèi)用，可用于還款的利潤(rùn)等。當(dāng)期應(yīng)還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)人成本的利息。 償債備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常情況應(yīng)當(dāng)大于l。 以上是公司與世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財(cái)務(wù)人員，你應(yīng)該的一些數(shù)據(jù)。從財(cái)務(wù)角度對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和期望收益的評(píng)估以加強(qiáng)雙方合作的最大可能性。 第八題答案： 1薪資組成：總薪資=崗位底薪+職務(wù)補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金+全

29、勤獎(jiǎng)+技術(shù)提成+業(yè)務(wù)提成+補(bǔ)貼 2崗位底薪：是指各部門根據(jù)實(shí)際工作崗位而設(shè)的崗位薪資，不同崗位底薪不同，主要定額標(biāo)準(zhǔn)為其職務(wù)高底、工作責(zé)任及工作難易程度。 3職務(wù)補(bǔ)貼：本公司人員的職務(wù)補(bǔ)貼根據(jù)各人員的技術(shù)等級(jí)、管理職稱分級(jí)補(bǔ)給(業(yè)務(wù)員除外)。 4績(jī)效獎(jiǎng)金： 5全勤獎(jiǎng)：指除節(jié)假日外的正常工作時(shí)間全勤參與工作的，如果當(dāng)月出勤狀況為滿勤，全勤獎(jiǎng)為元；工傷假按實(shí)際批準(zhǔn)日期不扣全勤獎(jiǎng)，當(dāng)月病假或事假在一個(gè)工作日（不含）以上的即無(wú)全勤獎(jiǎng)。當(dāng)月遲到和早退總數(shù)在三次（不含）以上或當(dāng)月曠工一天（含）以上者，當(dāng)月均無(wú)全勤獎(jiǎng)。 6技術(shù)提成：技術(shù)提成只針對(duì)本公司正式技術(shù)人員（未滿期的技術(shù)人員不享受技術(shù)提成），各部門事

30、務(wù)性人員、職員及專職管理人員不享受技術(shù)提成；根據(jù)公司各部門人員技術(shù)特點(diǎn)及各工作性質(zhì)的實(shí)際情況，各部門提成比例如下： 6.1硬件部：硬件部人員因工作需要需參加大型網(wǎng)絡(luò)工程，工程量較大時(shí)且經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后可每天補(bǔ)貼元給該技術(shù)人員； 6.2軟件部：軟件部網(wǎng)站建設(shè)項(xiàng)目按合同全額的提成；軟件項(xiàng)目原則上按合同全額的提成，但若該軟件屬行業(yè)軟件，可同時(shí)提供給5個(gè)（含）以上客戶使用的，須按硬件部項(xiàng)提成：若該軟件項(xiàng)目的銷售額如在5個(gè)（不含）以下，即按每個(gè)定單的比例的提成；若該產(chǎn) 品的銷售額在5個(gè)（含）以上10個(gè)（不含）以下的，即按每個(gè)定單的比例的提成；若該 產(chǎn)品的銷售額在10個(gè)（含）以上的，即按每個(gè)定單的比例提成。

31、 軟件部各技術(shù)項(xiàng)目若為合作完成，各人員根據(jù)技術(shù)難易程度享受提成，主要提成依據(jù)為 客戶合同報(bào)價(jià)單，各人員根據(jù)所負(fù)責(zé)的模塊（項(xiàng)目）享受相應(yīng)提成。 7業(yè)務(wù)提成：本公司所有人員均可按業(yè)務(wù)員提成方案中的相應(yīng)比例享受業(yè)務(wù)提成，但不享 受該方案中的底薪待遇。 7.1補(bǔ)貼包括：通訊費(fèi)補(bǔ)貼、摩托車補(bǔ)貼、其它補(bǔ)貼。 7.2通訊費(fèi)補(bǔ)貼：主要是針對(duì)因工作需要而對(duì)外有業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)的業(yè)務(wù)人員，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：滿試用期后的業(yè)務(wù)員、硬件部技術(shù)人員各補(bǔ)貼元/月；業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理每月補(bǔ)貼元/月；業(yè)務(wù)經(jīng)理元/月；特殊對(duì)外技術(shù)、管理人員（或特殊對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人員）的通訊 費(fèi)用金額由總經(jīng)理特批。 7.3交通補(bǔ)貼：硬件部技術(shù)人員及業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員因

32、工作需要，有條件可提供交通，公司予每月補(bǔ)元。 7.4其它補(bǔ)貼：因員工該月表現(xiàn)特佳或有特殊工作表現(xiàn)者公司將予以一定補(bǔ)貼，具體金額由總經(jīng)理根據(jù)其具體工作表現(xiàn)定，最高金額為元。 8.福利： 福利包括：生日補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、有薪假期、保險(xiǎn)。 8.1生日補(bǔ)貼：本公司所有人員在本人生日當(dāng)月均可享受元的生日補(bǔ)貼。 8.2伙食補(bǔ)貼：為提高員工伙食質(zhì)量，公司每月予以食堂補(bǔ)貼元的煲湯費(fèi)。 8.3有薪假期：根據(jù)管理制度，本公司員工均可享受如下有薪假期：元旦：1天；春 節(jié)3天；勞動(dòng)節(jié)：3天；國(guó)慶節(jié)：3天。 8.4保險(xiǎn)：因工作需要，公司內(nèi)所有對(duì)外人員（如：維修人員、業(yè)務(wù)員）試用期滿后，公司將 予以購(gòu)買人身意外保險(xiǎn)。 9年

33、資： 1公司全體人員都享有年資，年資從入職之日開(kāi)始計(jì)算，每滿1年即可獲元年資。 2給薪及調(diào)薪： 3.各職位新進(jìn)員工，原則上均按各職等的第一薪級(jí)給薪，但有下列情形之一者，可提高支薪等 級(jí)二級(jí)至五級(jí)。 3.1其所具工作經(jīng)驗(yàn)，已超過(guò)該等所需專業(yè)工作三年以上。 3.2所具能力特別優(yōu)異，且為本公司甚難羅致的人才。 3.3正常調(diào)薪：公司根據(jù)營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)狀況，在每年6月及12月底對(duì)員工的底薪實(shí)施調(diào)薪；調(diào)薪幅度一般在原職等上調(diào)高1-5級(jí)，調(diào)薪一次最少可調(diào)高一級(jí)，最高可調(diào)高五級(jí)。 具有以下情況之一的員工，當(dāng)月不考慮調(diào)薪：未滿試用期及服務(wù)期未滿一年者；在近 半年內(nèi)停職或累計(jì)請(qǐng)假一個(gè)月（含）以上者；正提出離職申請(qǐng)的員工

34、 3.4異動(dòng)調(diào)薪：本公司所有崗位異動(dòng)的員工必須有一至三個(gè)月（不得少于一個(gè)月）的試用期，在試用期內(nèi)享受該崗位試用期薪資及職務(wù)加給，試用期滿后將根據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)行調(diào)薪。 4年終獎(jiǎng)金： 4.1公司根據(jù)營(yíng)業(yè)狀況將對(duì)所有滿試用期的員工(業(yè)務(wù)員除外)發(fā)放年終獎(jiǎng)金，具體金 額將根據(jù)該員工底薪及本年度服務(wù)時(shí)間、技術(shù)（管理）職稱、工作表現(xiàn)（業(yè)績(jī)）等來(lái)確定。 4.2年終獎(jiǎng)金核算方法：?jiǎn)T工上年度12月份底薪額12該年度實(shí)際工作月數(shù)技術(shù)（管理）職稱系數(shù)+工作績(jī)效獎(jiǎng)金（包括工作表現(xiàn)、態(tài)度、業(yè)績(jī)等） 4.3 “工作績(jī)效獎(jiǎng)金”金額由總經(jīng)理根據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)特定，一般在- 元之間。 4.4滿試用期后的正式業(yè)務(wù)員可享受本人

35、該年度平均底薪金額（試用期期間底薪除外）的年終獎(jiǎng)金，具體核算標(biāo)準(zhǔn)：本人該年度總的底薪總額（試用期底薪除外）該年度實(shí)際工作月數(shù)（試用期除外）=該年度總的年終獎(jiǎng)金。 4.5有下列情形之一時(shí)，公司將在員工工資中直接扣除相應(yīng)金額：?jiǎn)T工缺勤，如請(qǐng)假、曠工等，每缺勤一天按8小時(shí)扣除該月正常工時(shí)，不夠一天的按實(shí)際請(qǐng)假工時(shí)扣除；借支金額；因違反公司管理制度而出現(xiàn)的罰款金額；未辦理正常離職手續(xù)，按規(guī)定扣除的正常薪資系數(shù)；伙食費(fèi)用。 第九題答案： 我認(rèn)為所有的公司的CFO都應(yīng)具備的： CFO的能力公司高級(jí)管理人員“基礎(chǔ)性”素質(zhì)和能力+CFO的“專業(yè)性”素質(zhì)和能力 CFO的“專業(yè)性”素質(zhì)和能力CFA素質(zhì)與能力+CM

36、A素質(zhì)和能力+CPA素質(zhì)和能力 CFO作為公司高級(jí)管理人員需要具備的基礎(chǔ)性素質(zhì)與能力，包括： 科學(xué)文化素質(zhì)：具有較高程度科學(xué)、文化教育經(jīng)歷、自學(xué)能力，具備較強(qiáng)的電腦與網(wǎng)絡(luò)使用能力； 身體與心理素質(zhì)：身體健康、自信、自強(qiáng)、自律； 為人方面：為人正直，團(tuán)隊(duì)合作精神，社會(huì)責(zé)任感； 管理和決策中的觀察能力和分析能力：具有調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析、抽象邏輯思維和批判思維的基本知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，特別是對(duì)外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)變化具有較強(qiáng)的敏感性。 表達(dá)、溝通、協(xié)調(diào)能力：準(zhǔn)確陳述自己的觀點(diǎn)，具備辯論的口頭表達(dá)能力以及嚴(yán)謹(jǐn)縝密的書面表達(dá)能力，善于與他人協(xié)調(diào)、處理和解決沖突，把握必要的人脈關(guān)系和社會(huì)資源。 CFO必備的“專業(yè)性