酒店財務(wù)管理制度

1、總則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于 企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則，結(jié)合本公司 的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工 作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理 和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨 的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)

2、物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè) 各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗， 都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全， 計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、 能源等物資消 耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財會人員必須持證上崗， 遵守國家有關(guān)法規(guī)、 公司內(nèi)部各項規(guī)章制度， 認(rèn)真履行職責(zé)， 如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。 企業(yè) 財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、 不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須時可直接向上級財務(wù) 主管部門反映。六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分 析資料。

3、資金管理七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1. 取之合法，使用合規(guī)；2. 開源節(jié)流，講求效益；3. 內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；4. 管理有序，責(zé)任到人；九、資金籌集：1. 公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行 股票、債券等；2. 資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；3. 借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要， 有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成 本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1. 內(nèi)部牽制（1）貨幣

4、資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行 對帳單和銀行日記帳；（ 3 ）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。2. 財經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理條例，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴(yán)禁設(shè) 立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、 白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3. 現(xiàn)金等價物

5、法規(guī)， 并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、 權(quán)限、短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、 程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1. 應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則：（ 1 ）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速； （ 4 ）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2. 債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（ 1 ）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3. 跟蹤管理和清理回款實行 “源頭負(fù)責(zé)制 ”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負(fù)責(zé)

6、到底，并納入業(yè)績考核。4. 債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理 十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其 它企業(yè)的股權(quán)； 購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券 （包括公債、 國庫券、 企業(yè)債券等） 均構(gòu)成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法， 應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價， 即按成本法計價。 企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。 對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券， 其溢價或折價差額， 應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。 對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)

7、讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長 期投資逐項檢查， 如果由于市價持續(xù)下跌， 或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因， 導(dǎo)致其可收回金 額低于帳面價值， 并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)， 應(yīng)按此差額計提長期 投資跌價準(zhǔn)備。十四、 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權(quán)在 20% 50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50%以上（不含 50%） 的，應(yīng)編制合并會計報表。十五、 本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式， 依一定比例向本 公司交納風(fēng)險抵押金。 項目投資按

8、期收回或完成利潤上繳計劃的， 逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押 金并按同期銀行存款利率支付利息， 到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的， 由本公司財務(wù)部 按比例扣減風(fēng)險抵押金。十六、 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。 凡是本公司投資的項目， 都要建立項目投資檔案， 按照投資對象、 反映和記錄自該項目資金投入之日 起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報 率進(jìn)行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、 企業(yè)應(yīng)建立、 健全財產(chǎn)物資管理制度， 對非貨幣性資產(chǎn)的購置、 建造、 增加、 出售、 耗用、 減少、盤存、計價、管理作出

9、規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2. 全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則， 不同同一人單獨完成。5. 實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；

10、3. 物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4. 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1. 不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)， 嚴(yán)禁以購代耗或以便條、 借條發(fā)貨和充抵 庫存；2. 存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進(jìn)行計價；3. 處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4. 商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客 戶資信程度和信譽；5. 盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；6. 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃

11、生產(chǎn)管理、費用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補 料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；7. 貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1. 倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及 資金定額負(fù)責(zé)；2. 有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；3. 各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制， 每月自行盤點， 年度中期組織抽查， 年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴大抽面；4. 各部門涉及物資保管、 使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時， 應(yīng)先辦妥交接手續(xù)， 按規(guī)定退還使用或借用 的物資。二十二

12、、其他事項：1. 年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；2. 按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則：1. 經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；2. 全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理， 一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本， 包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預(yù)測、決 策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作， 均應(yīng)納入成本管理

13、 “鏈 ”；3. 責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；4. 科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5. 歸口管理與分級管理相結(jié)合， 財務(wù)部門是歸口總管單位， 各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、 逐級下達(dá)落 實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實、可行的成本計算規(guī)程；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；

14、各項消耗指標(biāo)及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診 ”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。計劃和預(yù)算 二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過 組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1. 根據(jù)本公司年度 “戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會 ”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向， 投資規(guī)劃、 經(jīng)營目標(biāo)、 效益指標(biāo)，在財務(wù)計劃中體同和落實；2. 根據(jù)市場調(diào)查、反

15、饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；3. 根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。 二十九、編制的原則：1. 真實、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；2. 計劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合， 在保障年度總目標(biāo)實現(xiàn)的前提下， 在進(jìn)度安排、 項目構(gòu)成等方 面允許有變動、調(diào)整；3. 強調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué) 的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；4. 經(jīng)過 “兩上兩上 ”反復(fù)平衡、落實；即下達(dá)目標(biāo)T上報計劃T綜合平衡T下達(dá)指村T分解落實到各部門分管的指標(biāo)5. 資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下

16、，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三十、計劃的主要內(nèi)容：1. 銷售收入、利潤計劃；2. 物資供應(yīng)保障計劃；3. 資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；4. 產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算；5. 投資方式及支出計劃；6. 現(xiàn)金流量計劃；7. 利潤分配及稅收繳納計劃；8. 其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1. 利潤總額、凈利潤及上交利潤；2. 凈資產(chǎn)增長率；3. 資產(chǎn)負(fù)債率；4. 速動比率；5. 凈資產(chǎn)利潤率。 三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評 估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核

17、標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1. 全面分析和專題分析結(jié)合。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利 潤指標(biāo)、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2. 定性分析和定量分析相結(jié)合。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析， 例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)， 應(yīng)收款面清理回收情況； 定量 分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3. 書面分析和會議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會， 如經(jīng)營活動分析會、 各種專題分析會， 向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面 分析報告，提出問題、建議和措施；4. 有條

18、件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三十五、考核的原則和要求：1. 逐級考核， 層層考核。 公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)， 二級企業(yè)考核三級 企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；2. 科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品 開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志， 不用單純以技術(shù)衡量； 銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為 依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計劃、指標(biāo)、會計記錄為依據(jù)；3. 考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)1. 對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈

19、增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、 凈資產(chǎn)增長率；2. 對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨 款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等；3. 對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；4. 對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法 規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、 職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：1

20、. 以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項的僉性核查：2. 企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；3. 企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4. 企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5. 對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6. 對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7. 對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；8. 對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按內(nèi)部稽核制度和會計基礎(chǔ)工程規(guī)范 要求進(jìn)行財務(wù)稽核；1. 對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；2. 對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3. 對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4. 財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；5. 重要票證管理情況核查；6. 其他必要的內(nèi)容。 內(nèi)部管