清潔能源基地財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度

1、 專業(yè)技術(shù)文件 / Technical documentation 編號： 清潔能源基地財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly.編制：_日期：_清潔能源基地財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度溫馨提示：該文件為本公司員工進(jìn)行生產(chǎn)和各項(xiàng)管理工作共同的技術(shù)依據(jù)，通過對具體的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范、約束，以確保生產(chǎn)、管理活動的正常、有序

2、、優(yōu)質(zhì)進(jìn)行。本文檔可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改和使用。 清潔能源基地財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度第一節(jié) 總則 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作, 統(tǒng)一會計(jì)核算形式, 保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整, 建立一套規(guī)范、高效的會計(jì)工作秩序, 提高會計(jì)工作水平, 根據(jù)財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范, 結(jié)合清潔能源基地的實(shí)際情況, 特制定本制度。 清潔能源基地所屬的企業(yè)、項(xiàng)目部的會計(jì)基礎(chǔ)管理工作, 應(yīng)當(dāng)符合本制度的規(guī)定。 各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定, 加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作, 嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)和本制度的規(guī)定, 保證本單位的會計(jì)工作有序的進(jìn)行。第二節(jié) 會計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)（一）會計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守會計(jì)職業(yè)

3、道德, 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng), 嚴(yán)守工作紀(jì)律, 熱愛本職工作, 努力鉆研業(yè)務(wù), 不斷提高自己的工作效率和工作質(zhì)量。 會計(jì)人員必須按照會計(jì)法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一會計(jì)制度和清潔能源基地的規(guī)章制度進(jìn)行工作, 做到實(shí)事求是, 客觀公正。要統(tǒng)一提供會計(jì)資料, 保證會計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、有效, 不得提供虛假的會計(jì)信息。 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理情況, 運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法, 為改善單位內(nèi)部管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守單位的商業(yè)秘密, 除法律規(guī)定和上級領(lǐng)導(dǎo)同意外, 不得私自向外界提供或泄露單位的會計(jì)信息。（二）會計(jì)崗位職責(zé) 各單位的財(cái)務(wù)

4、部門必須制定完善的會計(jì)崗位責(zé)任制, 使每個(gè)工作崗位的職責(zé)更加具體化、規(guī)范化。崗位責(zé)任制必備的內(nèi)容包括:部門職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn), 每個(gè)崗位的崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。 對照崗位職責(zé)范圍開展工作, 必須做到人員有崗位, 辦事有依據(jù), 工作有標(biāo)準(zhǔn), 事后有考核。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)會計(jì)崗位職責(zé)的落實(shí)情況, 作好考評記錄, 按月將考評結(jié)果上報(bào)億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心, 作為對財(cái)務(wù)人員年終考核、職稱評聘的依據(jù)。 會計(jì)核算各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算, 填制記賬憑證, 登記賬簿, 編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。在會計(jì)核算中以人民幣為記賬本位幣, 以每年的1月1日至12月31日為一個(gè)會計(jì)年度。任何單位不

5、得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會計(jì)核算。（一）會計(jì)核算事項(xiàng)第十一條 發(fā)生下列事項(xiàng), 需辦理會計(jì)手續(xù), 進(jìn)行會計(jì)核算:1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資金的增減；5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、需辦理會計(jì)手續(xù), 進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。（二）原始憑證的填制和審核會計(jì)憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任, 具有法律效力的書面證明, 是登記賬簿的依據(jù)。填制和審核會計(jì)憑證是整個(gè)會計(jì)工作的開始, 是會計(jì)對整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié), 也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的第一步驟。第十二條 原始憑證的基本要求:必須真實(shí)可靠,

6、 填制或取得的原始憑證必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為依據(jù), 不得弄虛作假、偽造憑證。第十三條 自制原始憑證的要求:各單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)要開具原始憑證的, 需按票據(jù)規(guī)范要求, 對應(yīng)使用正規(guī)票據(jù), 票面記載必須完整、準(zhǔn)確, 摘要簡明清晰, 大小寫金額相符, 經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人等簽字（蓋章）齊全；不得開據(jù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目；一式幾聯(lián)的票據(jù)必須套寫, 連續(xù)編號, 并正確使用報(bào)銷聯(lián)次, 不開“陰陽票”、“大頭小尾票”, 更改處需加蓋單位公章或更改人個(gè)人印章；作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記, 連同存根聯(lián)一起保存, 不得撕毀、丟失。第十四條 外來原始憑證的審核:1、是否真實(shí), 確定原始憑證有無偽造、虛假及未真實(shí)

7、反映實(shí)際事項(xiàng)的現(xiàn)象；2、是否合法、合規(guī), 審核其反映的事項(xiàng)有無違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；3、是否完整, 審核其內(nèi)容手續(xù)有無短缺, 項(xiàng)目填寫有無遺漏。如, 購買實(shí)物的原始憑證, 必須附有合同、協(xié)議和專項(xiàng)批單（是否列入集團(tuán)的綜合計(jì)劃或本單位的年度計(jì)劃）；裝修、建筑、維修等類, 必須附有預(yù)算、合同（或協(xié)議）、決算、驗(yàn)收單；屬于國家?？胤秶鷥?nèi)的資產(chǎn), 必須附有控購單；付款的票據(jù)必須有收款單位或收款人簽字；4、是否正確, 作為報(bào)銷的原始憑證不得刮、擦、挖、補(bǔ)；摘要、數(shù)字書寫正確, 單價(jià)、數(shù)量與金額核對無誤（與所附明細(xì)金額相符）, 大小寫金額相符；所需印鑒是否正確、完整。第十五條 職工借款憑證

8、, 在審批手續(xù)齊全后, 必須附在記賬憑證后, 不得作為白條抵庫, 在收回借款或報(bào)銷賬務(wù)時(shí)應(yīng)開收據(jù)用于沖銷借款, 不得將原始借款憑據(jù)退還。第十六條 發(fā)生銷貨退回的, 必須附有退貨發(fā)票、退貨驗(yàn)收單等原始憑據(jù)；退款的, 必須有對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證, 不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（三）記賬憑證的編制和復(fù)核第十七條 根據(jù)國家會計(jì)制度和本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確設(shè)置、使用會計(jì)科目, 不得隨意設(shè)置會計(jì)科目, 造成會計(jì)科目的重設(shè)或虛設(shè)。第十八條 會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證, 記賬憑證的內(nèi)容必須完整、清晰、客觀的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù), 具體內(nèi)容包括:填制日期、憑證編號、業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、借貸方向及金額、

9、所附原始憑證及附件張數(shù)、制單人及記賬人和復(fù)核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。第十九條 填制記賬憑證, 字跡必須清晰、工整、書寫必須規(guī)范、統(tǒng)一, 如阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫貨幣符號, 不留空格（若寫了貨幣符號, 則數(shù)字后不再寫貨幣單位）；以元為單位的一律寫到角分, 無角分的以“0”代替, 不得用“-”代替；大寫數(shù)字統(tǒng)一用正楷“壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億”, 不得用“一二三四五六七八九十”等簡化字；大寫到元角止的, 應(yīng)在元角后寫“整”, 大寫到分的, 不再寫“整”。已實(shí)現(xiàn)電算化的, 填制憑證也應(yīng)清晰有序, 打印憑證使用統(tǒng)一的紙張或?qū)Ｓ玫膽{證套打紙。第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號, 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上

10、的憑證必須采用分?jǐn)?shù)編號法。對于電算化核算的憑證必須順序填制, 應(yīng)將作廢的憑證刪除后重新自動排序整理憑證號。第二十一條 除結(jié)賬的記賬憑證外, 其他的記賬憑證都必須附有原始憑證（更正錯(cuò)誤或調(diào)賬的憑證, 需附更正或調(diào)整說明, 重大事項(xiàng)的調(diào)整得有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字）, 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當(dāng)年發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的, 必須采用紅字注銷, 再用藍(lán)字重新填制正確的憑證, 在摘要欄中注明原憑證號, 并附說明。如編制當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的, 應(yīng)重新填寫, 不得對原記載進(jìn)行涂改。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后, 若有空行的, 應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)下的空行至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。第二十二條 記賬憑證的復(fù)核, 要審核憑證反映內(nèi)容是否合

11、法、合規(guī), 是否按規(guī)定的要求填列, 科目運(yùn)用是否正確, 各項(xiàng)目是否按規(guī)定手續(xù)辦理, 必須作到“不正規(guī)的票據(jù)不能入賬”。從外單位取得的原始憑證如有遺失, 必須取得原開票單位蓋有公章的證明, 并附存根復(fù)印件, 注明原憑證號碼、金額和內(nèi)容, 由本單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后方可代作原始憑證。實(shí)行會計(jì)電算化的, 對于打印出的會計(jì)憑證必須逐筆加以審核, 并由審核人簽字或蓋章, 不能未見原始憑證, 而直接讓計(jì)算機(jī)代為審核。第二十三條 各單位會計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理, 具體辦法由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。（四）賬簿的設(shè)置和登記第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需

12、要設(shè)置會計(jì)賬簿, 會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。根據(jù)總分類科目設(shè)總分類賬, 根據(jù)商品類別和明細(xì)科目開設(shè)明細(xì)分類賬戶, 對于存貨核算必須按照類別設(shè)賬, 按明細(xì)反映, 要有總賬頁、分類匯總賬頁、明細(xì)分類賬頁。第二十五條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬, 不得用銀行對賬單或其他方法代替日記賬。其他賬簿按會計(jì)核算的要求使用活頁式賬, 活頁賬使用時(shí)必須連續(xù)編號, 對新增的賬頁要及時(shí)編號。實(shí)行電算化的單位, 用計(jì)算機(jī)打印的賬頁必須連續(xù)編號, 經(jīng)審核無誤后裝訂成冊, 并由記賬人員、會計(jì)主管及會計(jì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。第二十六條 啟用會計(jì)賬簿時(shí)應(yīng)具備封面、扉頁、賬頁和交接記錄:1、會計(jì)

13、賬簿封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿所屬年度。2、賬簿扉頁上應(yīng)附有啟用表、目錄表, 包括啟用日期和截止日期、賬簿頁數(shù)、所屬冊數(shù)、單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或會計(jì)主管）及記賬人員的姓名, 并加蓋個(gè)人章和公章。記賬人員調(diào)動時(shí), 應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人和監(jiān)交人, 并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。3、啟用賬簿時(shí), 應(yīng)記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次, 按順序登記, 對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容作出詳細(xì)記錄, 包括記賬日期、憑證號、摘要、借貸金額, 匯總頁等, 現(xiàn)金、銀行日記賬應(yīng)按已編好的頁數(shù)順序登記, 不得跳頁、跳行；啟用活頁賬也必須順序編號, 不得缺頁、缺號, 分設(shè)二級科目或明細(xì)科目的, 必須同時(shí)登記明細(xì)項(xiàng)目, 且有分

14、類匯總, 總匯總等。第二十七條 會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記賬簿, 必須做到:1、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、入賬及時(shí)、書寫規(guī)范、字跡工整、賬面整潔；2、登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫, 不得使用圓珠筆或鉛筆書寫；賬簿書寫中文字或數(shù)字一般占格距的1/2, 不能寫滿格；以下情況可用紅字記賬:（1）、按紅字沖賬的記賬憑證, 沖銷錯(cuò)誤記錄；（2）、在不設(shè)借貸等欄的多欄賬面中, 登記減少數(shù)。3、賬簿按頁順序連續(xù)登記, 不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁, 應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃紅線注銷, 或加蓋“此頁作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣, 并由記賬人員蓋個(gè)人章。4、結(jié)出余額的賬戶, 結(jié)出余額后, 應(yīng)當(dāng)

15、在“借或貸”欄中注明余額的借貸方向, 寫“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶, 應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中寫“平”, 并在余額數(shù)字欄中用特定符號“-0-”。5、記滿一頁時(shí), 必須結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額, 寫在本頁末行和下頁首行, 并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前頁”字章。6、賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤不準(zhǔn)刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補(bǔ)充方法更正。第二十八條 結(jié)賬與對賬的要求:1、結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、每月業(yè)務(wù)終了, 要結(jié)出每個(gè)賬戶的月度發(fā)生額和余額, 并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計(jì)”, “累計(jì)”字章, 在“本月合計(jì)”字樣下劃單紅線, （“累計(jì)”指本年本月止本

16、賬戶的累計(jì)發(fā)生數(shù)）；每年業(yè)務(wù)終了, 要結(jié)出年度發(fā)生額和余額, 摘要欄中加蓋“本年合計(jì)”字章, 并下劃雙紅線, 然后在“本年合計(jì)”的下一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”, 在第二年的第一行加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)&rdq uo;章將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年。3、各月必須在25號準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬, 不得提前結(jié)賬, 人為壓票或延用結(jié)賬。4、本單位內(nèi)部對賬工作每月至少進(jìn)行一次, 要確保賬證、賬賬、賬表相符:（1） 固定資產(chǎn)賬核對:固定資產(chǎn)賬每月應(yīng)核對各明細(xì)資產(chǎn)的原值和計(jì)提折舊的匯總與各自所屬的類別總額是否相符, 各類別的匯總與固定資產(chǎn)總賬的金額是否相符, 若有固定資產(chǎn)卡片的, 還應(yīng)核對固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)明細(xì)賬是否相符。至少應(yīng)每半年

17、將固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或卡片）核對一次；存貨賬核對:每月應(yīng)將各存貨二級賬與總賬核對相符, 將二級賬與倉庫明細(xì)賬核對相符, 每年至少一次對存貨進(jìn)行盤點(diǎn), 將存貨實(shí)物與明細(xì)賬核對相符；（2） 銀行存款賬核對:銀行存款賬每月結(jié)賬后要與銀行對賬單逐筆核對發(fā)生額, 并核對余額相符, 若有不符應(yīng)查找原因, 屬未達(dá)的要編“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”, 屬錯(cuò)賬、漏賬的應(yīng)予以更正, 屬金額大又不能查明原因的應(yīng)及時(shí)的上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)不定期抽查銀行存款賬的核對情況, 發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。（3） 往來賬目核對:集團(tuán)內(nèi)部單位的往來至少每季核對一次, 屬集團(tuán)外部單位的每半年至少核對一次, 要編制

18、規(guī)范的“往來對賬單”, 與往來單位核對金額、數(shù)量、發(fā)生日期及歸還日期, 要有往來單位的對賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字及單位公章。“往來對賬單”要妥善保管并按季（年）分集團(tuán)內(nèi)外單位裝訂成冊, 整理入檔, 通過對賬要定期對往來賬務(wù)進(jìn)行清理, 避免呆死賬的發(fā)生。（4） 實(shí)行電算化的單位, 總賬、明細(xì)賬要定期打印, 對于現(xiàn)金、銀行日記賬必須當(dāng)天打印, 并與庫存現(xiàn)金核對相符。（五）編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件, 包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、有關(guān)附表及會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)告必須整潔、美觀、填寫的數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系清晰、

19、明了。各單位必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定和億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)中心報(bào)表的統(tǒng)一要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告。第二十九條 會計(jì)報(bào)表及分析報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制, 作到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第三十條 會計(jì)報(bào)表及分析報(bào)表之間, 表中各項(xiàng)目之間, 凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致（或有稽核關(guān)系）。第三十一條 報(bào)送的會計(jì)報(bào)表, 應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼, 加具封面, 裝訂成冊, 加蓋公章；封面上應(yīng)當(dāng)注明:單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)表所屬期間、報(bào)送日期、單位領(lǐng)導(dǎo)人和會計(jì)負(fù)責(zé)人的簽名蓋章。第三十二條 要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理中心規(guī)定的表樣格式、報(bào)送日期、報(bào)送會計(jì)報(bào)

20、表、分析報(bào)表及其他表樣。第四節(jié) 存貨盤點(diǎn)及財(cái)產(chǎn)清查第三十三條 涉及到財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn), 首先確保賬賬相符, 賬證相符, 賬單相符。第三十四條 出納對庫存現(xiàn)金每天必須進(jìn)行盤點(diǎn), 每月底由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納共同對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn), 清查是否存在長短款、挪用或白條抵庫等情況, 并填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”, 如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符, 要及時(shí)查時(shí)原因, 提出處理意見, 報(bào)財(cái)務(wù)管理中心處理；各單位要嚴(yán)格執(zhí)行清潔能源基地規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額, 財(cái)務(wù)經(jīng)理要進(jìn)行不定期的抽查。第三十五條 每月將銀行賬余額與開戶銀行（或內(nèi)部銀行）進(jìn)行核對, 如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”, 如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬、必須及時(shí)查明更正。第三十六條 企業(yè)應(yīng)定期（每年至少一次）對存貨進(jìn)行盤點(diǎn), 盤點(diǎn)時(shí)至少有四人在場, 即財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、倉庫負(fù)責(zé)人、保管人員、會計(jì)人員, 要做好盤點(diǎn)記錄, 編制規(guī)范的存貨盤點(diǎn)表, 包括品種類別, 名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、地點(diǎn)、存放地點(diǎn)等, 經(jīng)上述人員簽字確認(rèn)后妥善保管；定期（每年至少一次）對固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn), 填制規(guī)范的“固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點(diǎn)表”、列明名稱、規(guī)格型號、購進(jìn)日期、經(jīng)辦人、實(shí)物負(fù)責(zé)人, 價(jià)值、使用狀況、性能等。對存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)溢余、短缺等情況, 應(yīng)填制“財(cái)