增值稅納稅申報表般納稅人適用及附列資料

1、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）【分類索引】業(yè)務類別申報納稅表單類型納稅人填報設置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務總局 公告2013第32號）【表單】增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例和交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實 施辦法的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表， 并向當?shù)囟悇諜C關(guān)申報。名 姓 人址旳號話碼 電號- 型 登類 企注目 項丄數(shù) 月 本數(shù) 月 本銷售額額 一 售 (銷12額34n疇z(5:額 中售 其銷6 法辦退搗

2、頁儒7三口 z(-UJ789O1稅款計算2314561E18 （如 17 /( 其H 72 g -公3333料 資 列理 代 為申報人聲明信授權(quán)聲明0 的 整 完 靠 可 實 真 是 它0人人 權(quán) 授人一 明 聲以下由稅務機關(guān)填寫:接收人:主管稅務機關(guān)蓋章:收到日期：【表單說明】 本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人 以下簡稱納稅人） 。、名詞解釋一）本表及填寫說明所稱“應稅貨物” ，是指增值稅的應稅貨物。 二）本表及填寫說明所稱“應稅勞務” ，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。三）本表及填寫說明所稱“應稅服務” ，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務

3、。四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅” 、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法” ，均指按“應納稅額=當期銷項稅額（五） 本表及填寫說明所稱-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法?！鞍春喴邹k法計稅” 、“按簡易征收辦法計算” 和“簡易計稅方法” ，均指按“應納稅額=銷售額X征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（六）本表及填寫說明所稱“應稅服務扣除項目” ，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服 務銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。（七）本表及填寫說明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下 3 種：1. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅

4、專用發(fā)票”；2. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 填寫說明（一）“稅款所屬時間” ：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、 月、日。（二）“填表日期” ：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號” ：填寫納稅人的稅務登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)” ：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱” ：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名” ：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址” ：填寫納稅

5、人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址” ：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號” ：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。 （十）“登記注冊類型” ：按納稅人稅務登記證的欄目內(nèi)容填寫。（十一）“電話號碼” ：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。（十二）“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策 的貨物、勞務和應稅服務的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。 （十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，

6、第13 、20、25、32 、36、38欄及第 18欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列的“本年累計”分別 按本填寫說明第（二十七） 、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條 要求填寫。（十五）第 1 欄“（一）按適用稅率計稅銷售額” ：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納 增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的 銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般 計稅方法計算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應稅服務有扣除項目的， 本欄應填寫扣除之前的不含稅銷

7、售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第1至5行之 和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料 （一）第 9 列第 6、 7 行之和。（十六）第 2 欄“其中：應稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨 物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售 額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。（十七） 第 3 欄“應稅勞務銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷 售額。（十八）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫納稅人因稅務

8、、財政、審計部門檢查，并按 一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務， 經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、 勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應稅服務有扣除項目的， 本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九） 第 5 欄“按簡易辦法計稅銷售額” ：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷 售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應稅服務有扣除項目的， 本欄應填寫

9、扣除之前的不含稅銷售額； 應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填 入本欄。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列 資料（一）第 9列第 14、 15行之和。（二十） 第 6 欄“其中： 納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫納稅人因稅務、 財政、 審計部門檢查， 并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服 務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨 物、

10、勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應稅服務有扣除項目的， 本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第 7 欄“免、抵、退辦法出口銷售額” ：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的 出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第 8 欄“免稅銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用 零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，

11、本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第18、19行之和。（二十三）第 9 欄“其中：免稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨 物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨 物的銷售額。（二十四）第 10 欄“免稅勞務銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務銷 售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷 售額。（二十五）第 11 欄“銷項稅額” ：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。 營業(yè)稅

12、改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第 6行） +（第 14列第 2、 4、 5行之和 -14列第 7行）；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第6行+第 14 列第 7 行。（二十六）第 12 欄“進項稅額” ：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物、 勞務和應稅服務” 列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、 勞務和應稅服務” 列“本 月數(shù)”=附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第 13 欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵

13、稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的 納稅人（下同） 。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第 20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物 及勞務”列“本月數(shù)” ，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物、 勞務和應稅服務” 列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填 寫。（ 2）本欄

14、“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。 試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1） 本欄“一

15、般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅 額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。（3） 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第 20 欄“期末留 抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第 14 欄“進項稅額轉(zhuǎn)出” ：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應轉(zhuǎn)出的進 項稅額。本欄“一般貨物、 勞務和應稅服務” 列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、 勞務和應稅服務” 列“本 月數(shù)”=附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第 15

16、欄“免、抵、退應退稅額” ：反映稅務機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務和 應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第 16 欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額” ：填寫稅務、財政、審計部門檢 查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” w附列資料（一）第8列第1至5行之和 + 附列資料（二） 第 19 欄。（三十一）第 17 欄“應抵扣稅額合計” ：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中 所列公式計算填寫。（三十二）第 18 欄“實際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累

17、計”。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。 將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額” 與“一 般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計” ；一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=（第11欄“銷項稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列

18、“本月數(shù)”）x一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例=（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）十第11欄“銷項稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” X 100 %。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。（3） 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十三） 第 1

19、9 欄“應納稅額” ：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。 按以下公式計算填寫：1. 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” -第 18欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月 數(shù)” -第 18 欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計” 。2. 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額” “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實際抵扣稅額” “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” 。（三十四）第 20 欄“期末留抵稅

20、額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物、勞 務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計” ：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額， 在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”=第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務” 列“本年累計” -第 18 欄“實際抵扣稅額” “一般貨物、 勞務和應稅服務” 列“本 年累計”。（3）

21、本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。（3） 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （三十五）第 21 欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額” ：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填 寫：本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料

22、（一）（第10列第8至11行之和 -第10列第 14行） +（第 14列第 12行至 13行之和-第14列第 15行）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第14行+第 14列第 15 行。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，應將預征增 值稅額填入本欄。預征增值稅額 =應預征增值稅的銷售額X預征率。（三十六） 第 22 欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額” ：填寫納稅人本期因稅務、 財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十七）第 23 欄“應納稅額減征額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增

23、值稅應納稅 額。包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術(shù)維護 費。當本期減征額小于或等于第 19 欄“應納稅額”與第 21 欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額” 之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第 19 欄“應納稅額”與第 21 欄“簡易計稅 辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第 19 欄與第 21 欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié) 轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第 24 欄“應納稅額合計” ：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公 式計算填寫。（三十九）第 25 欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)） ”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32 欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)） ”“本月數(shù)”填寫。 “本年累計”按上年度最后一個稅款所屬 期申報表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)） ”“本年累計”填寫。（四十）第 26 欄“實收出口開具專用繳款書退稅額” ：本欄不填寫。（四十一）第 27 欄“本期已繳稅額” ：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期 入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第 28 欄“分次預繳稅額” ：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅 額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以