最新)上實(shí)天津項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)制度(0835修訂

1、天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編OO 七年七月十二日69編制說明一、公司財(cái)務(wù)制度分為會計(jì)核算相關(guān)制度、財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度及資金管 理相關(guān)制度三類。二、上述三項(xiàng)制度為公司根據(jù)上海上實(shí)集團(tuán)管理要求，結(jié)合公司的實(shí)際 情況而編制的。三、上述財(cái)務(wù)制度經(jīng)公司董事會審批后執(zhí)行。天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)部2007年 7月 12日、財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度第一篇全面預(yù)算制度第二篇會計(jì)檔案管理制度第三篇固定資產(chǎn)管理辦法第四篇低值易耗品、臨時用工程材料、廢料管理辦法第五篇財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、稽核制度第六篇銷售收款財(cái)務(wù)管理制度第七篇財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)、會計(jì)核算相關(guān)制度第一篇會計(jì)核算制度箔一省第二篇會計(jì)電算化管

2、理辦法三、資金（現(xiàn)金）管理相關(guān)制度第一篇財(cái)務(wù)支付報銷管理辦法箔一省第二篇現(xiàn)金管理辦法第三篇資金管理辦法財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度第一篇 全面預(yù)算制度第一章 總則第一條 為提升公司綜合管理能力和戰(zhàn)略的執(zhí)行力 , 有效貫徹在公司經(jīng) 營管理中的目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲，優(yōu)化資源配置，特制定本制度。第二條 本辦法用于制定公司年度全面預(yù)算，分析經(jīng)營及財(cái)務(wù)收支情況 及預(yù)算執(zhí)行情況，編寫年度預(yù)算完成情況及分析報告。第三條 全面預(yù)決算時間為公歷 1 月 1 日起，至當(dāng)年 12月 31 日止。記 賬本位幣為人民幣。第四條 全面預(yù)算工作的組織機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)部、成本合約部和綜合協(xié) 調(diào)部。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算的編制、

3、分析、預(yù)警和決算，成本合約 部主要負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目計(jì)劃的編制、分析、預(yù)警和決算，綜合協(xié)調(diào)部主要負(fù)責(zé) 預(yù)算的下達(dá)和預(yù)算的考核。第二章 全面預(yù)算編制第五條 公司預(yù)決算編制部門職責(zé)。（一）、預(yù)算單位負(fù)責(zé)人為預(yù)算編制、修訂、執(zhí)行、決算的第一責(zé)任人。（二）、財(cái)務(wù)部預(yù)決算編制職責(zé)1、財(cái)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理崗位，主要負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、分析、預(yù)警和 決算。2、擬定公司全面預(yù)算計(jì)劃、目標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，將預(yù)算管理 的責(zé)任分解到各部門、中心，對預(yù)算實(shí)行按部門、分層次的管理。3、調(diào)查分析和監(jiān)督公司全面預(yù)算執(zhí)行情況，按預(yù)算控制的對象，歸集相 關(guān)會計(jì)信息，提供反映預(yù)算執(zhí)行情況的管理會計(jì)報表；協(xié)調(diào)、處理公司財(cái)務(wù) 預(yù)算管

4、理的有關(guān)問題，使各部門、中心對所控制的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行事先、事中 的控制。4、負(fù)責(zé)向公司董事會提交公司全面預(yù)算和決算報告。（三）、工程管理部預(yù)決算編制職責(zé) 1、根據(jù)公司項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，擬定年度工程項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度； 2、根據(jù)年度工程項(xiàng)目開發(fā)情況，擬定部門費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。（四）、合約成本部預(yù)決算編制職責(zé)1、根據(jù)公司工程管理部年度工程項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度，擬定年度工程項(xiàng)目各個 節(jié)點(diǎn)工程項(xiàng)目資金用款計(jì)劃；2、根據(jù)年度部門業(yè)務(wù)開展情況，擬定部門費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。（五）、銷售服務(wù)部預(yù)決算編制職責(zé)1、根據(jù)公司項(xiàng)目銷售計(jì)劃及工程管理部擬定的年度工程項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度， 擬定年度銷售進(jìn)度及銷售資金回籠計(jì)劃；2、根據(jù)公司項(xiàng)目銷售費(fèi)用總預(yù)算、

5、年度銷售進(jìn)度及銷售資金回籠計(jì)劃， 擬定年度營銷費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)；（六）、綜合協(xié)調(diào)部預(yù)決算編制職責(zé)1、根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)開展情況，擬定年度購置固定資產(chǎn)、工資薪金、職 工福利、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等預(yù)算指標(biāo)；2、根據(jù)年度部門業(yè)務(wù)開展情況，擬定部門費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。第六條 全面預(yù)算的編制依據(jù)：（一）已開發(fā)項(xiàng)目、在開發(fā)項(xiàng)目供給預(yù)測及未來市場需求預(yù)測；（二）公司規(guī)劃確定的年度增幅要求及年度滾動修訂目標(biāo)；三）項(xiàng)目所在地區(qū)范圍內(nèi)國民經(jīng)濟(jì)增幅及市場預(yù)測資料；（四）本公司以前年度業(yè)務(wù)發(fā)展的各種歷史資料；（五）各項(xiàng)定額及開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定；（六）預(yù)算編制所采用的各種數(shù)學(xué)模型。第七條 全面預(yù)算編制的內(nèi)容：（一）全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算

6、和財(cái)務(wù)預(yù)算（二）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算、銷售預(yù)算、工程進(jìn)度預(yù)算、成本 目標(biāo)預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算、項(xiàng)目融資預(yù)算，資產(chǎn)存量調(diào)整和處置預(yù)算、備開 發(fā)預(yù)算、并購預(yù)算等。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算包括：損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金 流量預(yù)算等。（四）編制預(yù)算的格式以集團(tuán)財(cái)務(wù)部和綜合協(xié)調(diào)部每年發(fā)放的通知以及 相應(yīng)的表格為準(zhǔn)。第八條 全面預(yù)算編制的時間：每年的三季度末開始啟動下一年度的預(yù)算編制工作。 11 月底完成當(dāng)年度 預(yù)決算的財(cái)務(wù)初稿及下一年度預(yù)算綱要的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)劃編制工作。完 整的下年度預(yù)算草案，按集團(tuán)規(guī)定的時間上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第九條 全面預(yù)算編制的流程（一）在收到集團(tuán)有關(guān)編制年度預(yù)算的通知

7、、編制表格等文件后，應(yīng)及 時召集、組織相關(guān)人員按要求做好預(yù)算編制的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并按規(guī)定的編 制標(biāo)準(zhǔn)、方法、格式開展年度預(yù)算的編制工作。（二）單位負(fù)責(zé)人在整個預(yù)算編制過程中，負(fù)責(zé)總體組織和協(xié)調(diào)。年度 預(yù)算必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審閱，審閱無誤后的預(yù)算報董事會初步審核后，按規(guī) 定的時限簽署上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。（三）、各職能部門在收到有關(guān)編制年度預(yù)算的通知、 編制表格等文件后， 負(fù)責(zé)人應(yīng)及時召集、組織相關(guān)人員按要求做好預(yù)算編制的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并 按規(guī)定的編制標(biāo)準(zhǔn)、方法、格式開展年度預(yù)算的編制工作。（四）各職能部門負(fù)責(zé)人在整個預(yù)算編制過程中，負(fù)責(zé)總體組織和協(xié)調(diào)。 年度預(yù)算必須經(jīng)職能部門負(fù)責(zé)人審閱，審閱無誤后的預(yù)

8、算按規(guī)定的時限簽署 上報財(cái)務(wù)部。（五）各職能部門在上報的下年度預(yù)算方案中，應(yīng)分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情 況，結(jié)合經(jīng)營計(jì)劃預(yù)測預(yù)算年度可能出現(xiàn)的變動因素。（六）財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算草案，匯編過程中，應(yīng)當(dāng)與各預(yù)算單位保持溝通， 進(jìn)行修正平衡。（七）公司行政辦公會對匯編的公司整體年度預(yù)算草案進(jìn)行審議并提出 修正意見。審議通過的預(yù)算草案報公司董事會初步審核。（八）公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會初步審核意見修改年度預(yù)算草案；修 改后的年度預(yù)算草案在集團(tuán)規(guī)定的時限內(nèi)上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。（九）在上報的下年度預(yù)算方案中，應(yīng)分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng) 營計(jì)劃預(yù)測預(yù)算年度可能出現(xiàn)的變動因素。（十）根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)下發(fā)的預(yù)算方案調(diào)整公司年度

9、預(yù)算，將調(diào)整后的年 度預(yù)算報董事會審批。第三章 全面預(yù)算下達(dá)與執(zhí)行第十條 全面預(yù)算的下達(dá)公司預(yù)算指標(biāo)經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后，由綜合協(xié)調(diào)部按規(guī)定的時間及特定的 形式歸口下達(dá)到公司各部門。第十一條 全面預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整（一）年度預(yù)算公司負(fù)責(zé)人在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)執(zhí)行、管理、協(xié)調(diào)和 控制（二）公司對未列入年度預(yù)算的支出在實(shí)際發(fā)生時應(yīng)提出專項(xiàng)報告，按 下列程序報批：屬于超過預(yù)算值 5%以下的經(jīng)營性支出，由公司報經(jīng)董事會審 批后，上報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和企業(yè)管理部審查并經(jīng)集團(tuán)公司行政辦公會審批； 屬于資本性支出或超過預(yù)算值 5%以上的經(jīng)營性支出，由公司報董事會預(yù)審 后，上報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和企業(yè)管理部審查并經(jīng)集團(tuán)審

10、核后由公司董事會批 準(zhǔn)。（三）未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付。（四）年度預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)營性支出和資本性支出，除按項(xiàng)目管理要求 進(jìn)行控制外，用款申請審批手續(xù)必須按公司相關(guān)的財(cái)務(wù)支付審批制度辦理。（五）在全面預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大損失事項(xiàng)必須立刻上報。重大損 失事項(xiàng)是指企業(yè)依法占有和使用的資產(chǎn)受到侵蝕或被騙被詐等流失事件。如 購銷活動的被騙被詐、經(jīng)濟(jì)合同的賠償、庫存現(xiàn)金的被竊、在資產(chǎn)擔(dān)保中的 連帶損失、對外短期投資的大額虧損、抵押財(cái)產(chǎn)的拍賣轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)的被盜、 毀損、被投資單位財(cái)務(wù)狀況突然惡化等。（六）預(yù)算執(zhí)行過程中，如因需要變更預(yù)算項(xiàng)目或指標(biāo)，應(yīng)寫出專項(xiàng)報 告，說明調(diào)整預(yù)算的事由、效應(yīng)、金

11、額等，編制調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部會同綜 合協(xié)調(diào)部匯總審查后，編制公司整體調(diào)整方案上報集團(tuán)審批。預(yù)算調(diào)整時間 定在預(yù)算年度的九月份。第四章 全面預(yù)算分析第十二條 公司建立季度預(yù)算定期分析制度，每季初的 20 天內(nèi)，召開上 一季度預(yù)算分析會議，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。第十三條 全面預(yù)算分析的內(nèi)容：（一）業(yè)務(wù)進(jìn)展情況分析：包括投資開發(fā)預(yù)算、商品房銷售預(yù)算、工程 進(jìn)度預(yù)算、分析等。（二）成本分析：包括開發(fā)成本、人工成本、費(fèi)用成本等。（三）利潤分析：通過銷售利潤率、銷售價格、投資收益等指標(biāo)評價利 潤完成情況。（四）其他業(yè)績指標(biāo)分析：通過償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能 力指標(biāo)等，綜合評價公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況

12、。（五）預(yù)算分析報告主要內(nèi)容是：各種預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況說明，指標(biāo)完 成與否的原因分析、改進(jìn)工作的具體措施與辦法。第十四條 每季度結(jié)束后 20天編制預(yù)算執(zhí)行情況分析， 報送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第五章 全面預(yù)算的預(yù)警第十五條 財(cái)務(wù)部對公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并設(shè)立預(yù)警制度。第十六條 財(cái)務(wù)部會同綜合協(xié)調(diào)部根據(jù)公司的實(shí)際情況，選擇某些重要 的預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到月度預(yù)算指標(biāo)，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的性質(zhì)確定相應(yīng)的預(yù)警值， 構(gòu)成預(yù)警體系，以防止費(fèi)用的超支、收入的不足和現(xiàn)金的短缺。第十七條 當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生額接近預(yù)警值時，財(cái)務(wù)部啟動二 級預(yù)警，即公司注意預(yù)算的執(zhí)行情況及決定應(yīng)當(dāng)采取的措施。第十八條 當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中實(shí)

13、際發(fā)生額達(dá)到或超過預(yù)警值時，財(cái)務(wù)部 啟動一級預(yù)警，即提請公司采取必要的措施，同時向集團(tuán)提交預(yù)警報告，說 明發(fā)生的情況和建議，由集團(tuán)決定采取相應(yīng)措施。第六章 決算第十九條 公司在預(yù)算年度終了后，應(yīng)編制決算報告，預(yù)算年度的決算 一般在次年審計(jì)結(jié)束后完成并上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第二十條 編制決算報告，要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及 時，決算中有關(guān)數(shù)據(jù)和預(yù)算指標(biāo)有較大差異時，必須提供詳盡的差異分析報 告。第七章 全面預(yù)算考核第二十一條 公司相關(guān)部門根據(jù)全面預(yù)算管理中各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的關(guān)鍵業(yè)績 指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)考核指標(biāo)，將預(yù)算考核與各公司業(yè)績分別掛鉤，納入年度經(jīng)營 績效考核和員工年度考評，作為公司和其主要負(fù)責(zé)人

14、經(jīng)營業(yè)績的重要考核內(nèi) 容之一。第二十二條 考評內(nèi)容既包括對預(yù)算完成情況的分析評價，也包括實(shí)際 結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的比較差異、責(zé)任分析和差異處理等方面。第二十三條 公司年度考核工作由財(cái)務(wù)部配合綜合協(xié)調(diào)部和人力資源部 進(jìn)行。第二十四條 附則（一）本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（二）本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實(shí)施。第二篇 會計(jì)檔案管理制度第一條 為加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，配合公司的整 體運(yùn)作，制定本制度。第二條 公司必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立 卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存 放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三條 會計(jì)

15、檔案的種類 （一）會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。（二）會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿， 其他會計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報告，包括會計(jì)報表、附表、 附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報告。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會 計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清 冊。第四條 公司每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù) 責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。第五條 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保 管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清

16、冊，移交本公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng) 一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員 不得兼管會計(jì)檔案。第六條 移交本公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊 的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員 共同拆封整理，以分清責(zé)任。第七條 公司保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案 的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。第九條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、 定期兩類。 定期保管期限分為 3 年、 5年、 10年、 15年、

17、 25年 5類。第十條 會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。第十一條 本制度規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì) 檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。第十二條 公司會計(jì)檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不 相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。第十三條 公司采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算，在保存打印出的紙質(zhì)會 計(jì)檔案的同時，需采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔 案。備份的會計(jì)檔案應(yīng)分別存放在不同的地點(diǎn)。第十四條 會計(jì)檔案的銷毀（一）保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：1、由公司檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見， 編制會計(jì)檔案銷毀清

18、冊， 列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、 已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2、公司負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見3、銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。4、監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn) 核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章， 并將監(jiān)銷情況報告公司負(fù)責(zé)人。5、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑 證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出 立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。第十五條 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者

19、其他原因而終止的，在終止和 辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止公司的業(yè)務(wù)主管部門或 財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其 規(guī)定。第十六條 公司分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù) 方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案；公司分立后原 單位解散的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案室代 管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。公司分立中未結(jié)清的會計(jì) 事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交 接手續(xù)。第十七條 公司因業(yè)務(wù)移交其他公司辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原 公司保管，承接業(yè)務(wù)公司

20、可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未 結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并 按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十八條 公司合并后原各公司解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各公 司的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的公司統(tǒng)一保管；公司合并后原各單位仍存續(xù)的， 其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各公司保管。第十九條 公司之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接 手續(xù)。第二十條 移交會計(jì)檔案的公司，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng) 當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、 已保管期限等內(nèi)容。第二十一條 交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所 列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并

21、由交接雙方的公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接 雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第二十二條 公司的會計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)公司在境 外設(shè)立的企業(yè) （簡稱境外單位 ）的會計(jì)檔案， 應(yīng)當(dāng)按照本制度和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn) 行管理。第二十三條 附則（一）本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（二）本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實(shí)施。第三篇 固定資產(chǎn)管理辦法第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，特制定本辦法。第二條 固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的； 使用壽命超過一個會計(jì)年度。第三條 部門職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)設(shè)立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)

22、賬，固定資產(chǎn)的價值和折 舊核算，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、買賣、租入、租出、調(diào)撥、報廢等與財(cái)務(wù)相關(guān) 的手續(xù)，做好固定資產(chǎn)的審核，定期與固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門進(jìn)行核對。（二）綜合協(xié)調(diào)部：公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)新固定資產(chǎn)采 購、安裝、移交使用和舊固定資產(chǎn)維修、報廢鑒定及清理等工作。第四條 購置固定資產(chǎn)均須由使用部門提出書面申請，由財(cái)務(wù)部、綜合 協(xié)調(diào)部等部門做好技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究，并編報購置計(jì)劃，按規(guī)定程序報請 分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。使用部門在領(lǐng)用時隨即填寫“固定資產(chǎn) 驗(yàn)收移交單”，綜合協(xié)調(diào)部根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收移交單”登記“固定資產(chǎn)登記 表”，制作“固定資產(chǎn)明細(xì)卡” ，并及時向財(cái)務(wù)部辦理

23、報賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù) “固定資產(chǎn)驗(yàn)收移交單”分別登記總賬、明細(xì)賬，做到賬、卡、物三相符。第五條 新建或改造工程完工移交時，由綜合協(xié)調(diào)部編制竣工清冊一式 三份，綜合協(xié)調(diào)部、財(cái)務(wù)部、使用部門各執(zhí)一份，竣工清冊作為建卡記賬依 據(jù)。清冊中必須詳細(xì)注明每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、數(shù)量、價 值；附屬設(shè)備名稱、數(shù)量、規(guī)格、設(shè)計(jì)使用年限等有關(guān)資料，由綜合協(xié)調(diào)部、財(cái)務(wù)部和使用部門進(jìn)行檢查驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)向施工單位提出意見返修， 經(jīng)檢查合格后，在竣工清冊上簽章，作為正式驗(yàn)收。第六條 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)的轉(zhuǎn)移，由綜合協(xié)調(diào)部根據(jù)各部門的需要進(jìn) 行調(diào)劑，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。移出部門詳細(xì)填列“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式二

24、 聯(lián)，簽章后第一聯(lián)為財(cái)務(wù)部調(diào)整賬務(wù)依據(jù)，第二聯(lián)與實(shí)物、卡片經(jīng)移入部門 確認(rèn)后作綜合協(xié)調(diào)部查核依據(jù)。第七條 停止使用的固定資產(chǎn)，在三個月以上者辦理停用手續(xù)，但屬于 季節(jié)性使用的固定資產(chǎn)不能作停用處理。辦理停用固定資產(chǎn)時，應(yīng)說明原因， 經(jīng)綜合協(xié)調(diào)部確認(rèn)報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可作停用固定資產(chǎn)處理。 停用或不需用固定資產(chǎn)仍由原部門負(fù)責(zé)維護(hù)保管，但不得使用。重新使用時 應(yīng)辦理相應(yīng)審批手續(xù)。第八條 租入、租出固定資產(chǎn)的手續(xù)，由綜合協(xié)調(diào)部統(tǒng)一辦理，并需經(jīng) 分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同副本送財(cái)務(wù)部作為收付租金的依據(jù)。租入、租 出固定資產(chǎn)由綜合協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)檢驗(yàn)交接。租入固定資產(chǎn)的使用部門按合同副 本填制“固定

25、資產(chǎn)驗(yàn)收移交單” 。歸還固定資產(chǎn)時，由綜合協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)檢驗(yàn)交 接，如發(fā)現(xiàn)殘缺、毀損等，立即提出處理意見。第九條 凡租出、出售、調(diào)撥以及委托外部試驗(yàn)或檢驗(yàn)的固定資產(chǎn)運(yùn)出 公司時，由綜合協(xié)調(diào)部填寫“固定資產(chǎn)出門記錄” ，經(jīng)總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)簽章 后方可運(yùn)出。第十條 固定資產(chǎn)報廢。凡固定資產(chǎn)因年久而損壞，不能修復(fù)使用的， 由使用部門、 綜合協(xié)調(diào)部、 財(cái)務(wù)部共同鑒定后， 填制“固定資產(chǎn)報廢申請單” ， 根據(jù)數(shù)額大小，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后辦理報廢手續(xù)。第十一條 固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)由使用部門查明原因提出報告，經(jīng)綜合協(xié) 調(diào)部確認(rèn)責(zé)任，根據(jù)數(shù)額大小，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后清理。固定資產(chǎn)報廢和毀

26、損后，清理變價收入應(yīng)及時上繳公司財(cái)務(wù)部，入固定 資產(chǎn)清理賬目。第十二條 為做到賬、卡、物三相符，在每年末由綜合協(xié)調(diào)部組織財(cái)產(chǎn) 實(shí)地盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查盤點(diǎn)情況。每年編制固定資產(chǎn)盤查清冊，并對固定 資產(chǎn)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十三條 盤盈的固定資產(chǎn)，根據(jù)數(shù)額大小，經(jīng)總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后， 按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值入賬。盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，根據(jù)數(shù)額大小，列專題報總經(jīng)理、 董事會批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)注銷手續(xù)。第十四條 固定資產(chǎn)的增減，必須根據(jù)有關(guān)原始憑證入賬。第十五條 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，經(jīng)相關(guān)部門 （使用部 門、財(cái)務(wù)部、綜合協(xié)調(diào)部及分管領(lǐng)導(dǎo)

27、 ）批準(zhǔn)，也可采用年數(shù)總和法等方法。折 舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報表附注中予以說 明。第十六條 固定資產(chǎn)的折舊，按月初的固定資產(chǎn)價值計(jì)算，月份內(nèi)增加 的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月 照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算， 也可按董事會批準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的折舊率計(jì)算。經(jīng)批準(zhǔn)停止使用或不需使用的固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢 的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第十七條 公司因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值，須計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按選用

28、的折舊方法重新計(jì)算折舊額。固定資產(chǎn)的估計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原價的 5。第十八條 附則（一）本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（二）本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實(shí)施。附表一：天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司固定資產(chǎn)申購單申購部門：日期：年 月日序號名稱數(shù)量型號預(yù)計(jì)金額（元）預(yù)計(jì)存放地點(diǎn)備注1用途：申請人：部門經(jīng)理意見：行政部經(jīng)理意見：財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見：執(zhí)行總經(jīng)理審批：董事長審批：附表二:固定資產(chǎn)驗(yàn)收移交單名稱及型號規(guī)格編號數(shù)量單價使用部門備注：填表人： 填表日期:第一聯(lián)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)驗(yàn)收移交單名稱及型號規(guī)格編號數(shù)量單價使用部門備注：填表人： 填表日期:第二聯(lián)固定資產(chǎn)管理員日 月 年附表三:固定資產(chǎn)內(nèi)

29、部轉(zhuǎn)移單編號:固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)編號主要配置/規(guī)格調(diào)撥單位調(diào)撥原因調(diào)撥時間調(diào)撥性質(zhì)資產(chǎn)殘值經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見接受部門接受人備注附表四:固定資產(chǎn)報廢申請單使用部門 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 購置日期 原值申請日期 編號數(shù)量已使用年限 凈值申請報廢理由年月日擬處理方案年月日財(cái)務(wù)部 意見年月日執(zhí)行總經(jīng)理審核年月日董事長 審核年月日處理結(jié)果處理日期：經(jīng)辦人:第四篇 低值易耗品、臨時用工程材料、廢料管理辦法第一條 為加強(qiáng)低值易耗物品、臨時用工程材料、廢料管理，嚴(yán)格控制 行政、工程費(fèi)用開支，特制定本辦法。第二條 根據(jù)公司的實(shí)際情況，低價值的、使用期限較短，不作為固定 資產(chǎn)核算的各種工具、物品以

30、及辦公用品等，作為低值易耗品。第三條 部門職責(zé) 綜合協(xié)調(diào)部、工程部：分別負(fù)責(zé)低值易耗品、臨時用工程材料、廢料的 采購、管理。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對低值易耗品、臨時用工程材料、廢料的核算監(jiān)督。第四條 低值易耗品、臨時用工程材料的采購，由綜合協(xié)調(diào)部、工程部 統(tǒng)一實(shí)施。（一）凡公司或部門需采購之低值易耗品 （辦公用），均須填寫購物申請， 經(jīng)綜合協(xié)調(diào)部匯總編制計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 購進(jìn)。（二）綜合協(xié)調(diào)部每月盤點(diǎn)易耗品庫存情況，并根據(jù)實(shí)際需要填寫辦 公用品申購表，報分管領(lǐng)導(dǎo)或執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）所購低值易耗品報銷時憑有效發(fā)票并附公司領(lǐng)導(dǎo)批件。（四）臨時用工程材料的采購由工程部主辦，審

31、批流程同低值易耗品。第五條 采購低值易耗品、臨時用工程材料后，及時辦理入庫手續(xù)，并 填制有關(guān)物品明細(xì)表第六條 低值易耗品的管理、領(lǐng)用（一）在庫低值易耗品由綜合協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)保管，編制低值易耗品庫存 明細(xì)表，并指定專人管理。（二）在庫低值易耗品，按月或按季節(jié)定期盤點(diǎn)，填寫低值易耗品庫 存明細(xì)表，注明盈虧值，說明原因，報財(cái)務(wù)檢核。（三）綜合協(xié)調(diào)部根據(jù)各部門的低值易耗品申請計(jì)劃，將低值易耗品分 發(fā)給有關(guān)部門， 并做好易耗品領(lǐng)用登記手續(xù)， 填寫低值易耗品庫存明細(xì)表（四）臨時用工程材料的管理、領(lǐng)用由工程部負(fù)責(zé)，具體管理領(lǐng)用程序 同低值易耗品。第七條 低值易耗品、臨時用工程材料的報損及工程用廢料的處理（一）凡

32、低值易耗品因年久而損壞，不能修復(fù)使用的，由使用部門、綜 合協(xié)調(diào)部、財(cái)務(wù)部共同鑒定后，填制“低值易耗品處理申請單” ，根據(jù)數(shù)額大 小，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后辦理報廢手續(xù)。（二）、臨時用工程材料、廢料的處理同低值易耗品。第七條 附則（一）本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（二）本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實(shí)施。天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司低值易耗品、臨時用工程材料申購單申購部門：日期：年 月日序號名稱數(shù)量型號預(yù)計(jì)金額（元）預(yù)計(jì)存放地點(diǎn)備注123456789101112131415用途：申請 人：部門經(jīng)理意見：行政部經(jīng)理意見：財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見：執(zhí)行總經(jīng)理審批：天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司低

33、值易耗品、臨時用工程材料、廢料處理審批單使用部門：日期：年 月日單位：元序號名稱數(shù)量型號單價總價值購置日期備注12345678910合計(jì)處理原因（應(yīng)分相列示）及擬處理方案：使用（經(jīng)辦）人：部門經(jīng)理意見：行政部經(jīng)理意見：財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見：執(zhí)行總經(jīng)理審批：天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資產(chǎn)出門證日期：年 月日序號名稱數(shù)量型號單價總價值購置日期備注12345678910合計(jì)財(cái)務(wù)部意見：上述款項(xiàng)已收到！收款人（簽字）：財(cái)務(wù)部（簽章）年月日行政部意見：相關(guān)手續(xù)已辦理完畢，準(zhǔn)予出門！ 經(jīng)辦人（簽字）：年月日天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（公章）第五篇 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、稽核制度為了保證公司資金的安全、完整，

34、防止差錯、舞弊情況的發(fā)生，確保不 相容職務(wù)相互分離，根據(jù)財(cái)政部頒布的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范以及其他相關(guān) 法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。一、對財(cái)務(wù)票據(jù)的稽核、檢查和控制（一）、工作職責(zé)劃分和說明1、公司的財(cái)務(wù)票據(jù)包括從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的商品房專用發(fā)票、預(yù)收房款收 據(jù)以及蓋有財(cái)務(wù)專用章的往來款收據(jù)。2、公司財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購人員是財(cái)務(wù)部主管會計(jì)。3、財(cái)務(wù)部主管會計(jì)是公司所有財(cái)務(wù)票據(jù)（包括庫存票據(jù)及票據(jù)開具人領(lǐng) 用的票據(jù)）的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對公司所有財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、領(lǐng)用、登記、開 具進(jìn)行管理和指導(dǎo)。4、公司財(cái)務(wù)票據(jù)的開具人包括財(cái)務(wù)部出納員、財(cái)務(wù)部指定的銷售部票據(jù) 開具人員；其他未經(jīng)授權(quán)的人員一律不準(zhǔn)開具

35、財(cái)務(wù)票據(jù)。5、公司財(cái)務(wù)票據(jù)的保管人員包括：（1）主管會計(jì)負(fù)責(zé)對領(lǐng)購的庫存財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行保管和管理。（2）財(cái)務(wù)票據(jù)的開具人負(fù)責(zé)對領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行保管和管理。6、票據(jù)領(lǐng)購（用）?。ǜ袷揭姼奖恚┑牡怯浐驼f明 （1）公司財(cái)務(wù)票據(jù)的總負(fù)責(zé)人（主管會計(jì)）負(fù)責(zé)登記的票據(jù)領(lǐng)購（用） 薄簡稱“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄一” 。（2）公司財(cái)務(wù)部出納人員負(fù)責(zé)登記的票據(jù)領(lǐng)購（用）薄簡稱“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄二”。（3）公司財(cái)務(wù)部指定的銷售部票據(jù)開具人負(fù)責(zé)登記的票據(jù)領(lǐng)購（用）薄 簡稱“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄三” 。（二）、領(lǐng) 購1、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購人員領(lǐng)購票據(jù)后要及時登記“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄一”2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期（至少每月一次）或不定期的對

36、公司財(cái)務(wù)票據(jù) 管理人員庫存票據(jù)及“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄一、二、三”進(jìn)行監(jiān)盤和檢查。3、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購人員每月應(yīng)及時、準(zhǔn)確的向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報發(fā)票的領(lǐng)用 情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（三）、保 管1、領(lǐng)購的售房發(fā)票、預(yù)收房款專用收據(jù)、已蓋章的往來款收據(jù)的保管人 是財(cái)務(wù)部主管會計(jì)。2、領(lǐng)購的售房發(fā)票、預(yù)收房款專用收據(jù)、已蓋章的往來款收據(jù)應(yīng)保存于 保險柜中。3、上述票據(jù)的管理人員在購買或領(lǐng)用售房發(fā)票、預(yù)收房款專用收據(jù)后， 應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整的填寫售房發(fā)票、預(yù)收房款專用收據(jù)領(lǐng)、用臺帳。4、蓋有財(cái)務(wù)專用章的往來款收據(jù)視同售房發(fā)票進(jìn)行管理。5、公司購買的售房發(fā)票、預(yù)收房款專用收據(jù)及往來款收據(jù)，在領(lǐng)用前原 則上

37、不準(zhǔn)蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。6、上述票據(jù)的開具人員領(lǐng)取發(fā)票后，為確保上述票據(jù)的安全，未開具的 票據(jù)要存放于各自的保險柜中，以防丟失。（四）、領(lǐng)用和開具1、只有財(cái)務(wù)票據(jù)的開具人才能領(lǐng)用財(cái)務(wù)票據(jù)。2、只有財(cái)務(wù)部出納員才能從財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員處領(lǐng)取財(cái)務(wù)票據(jù)。3、財(cái)務(wù)部指定的銷售部票據(jù)開具人員領(lǐng)用財(cái)務(wù)票據(jù)只能從財(cái)務(wù)部出納人 員處領(lǐng)取，不得直接從公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員處領(lǐng)取。4、發(fā)票開具人員在領(lǐng)用上述票據(jù)時，票據(jù)保管人員應(yīng)在財(cái)務(wù)票據(jù)上逐聯(lián) 加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。5、為確保票據(jù)的安全，上述票據(jù)開具人員原則上每次只能領(lǐng)取一本同類 財(cái)務(wù)票據(jù)，領(lǐng)取超過一本時，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)。6、公司財(cái)務(wù)票據(jù)的開具人

38、員領(lǐng)取和開具票據(jù)后要及時登記票據(jù)領(lǐng)購 （用） 薄，即“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄二、三” 。7、公司財(cái)務(wù)票據(jù)的開具人員開具票據(jù)后，每天均要把已開具、作廢的票 據(jù)按票據(jù)領(lǐng)購（用）薄的欄目及時登記，結(jié)出庫存數(shù)，并與實(shí)際庫存數(shù)（未 開票據(jù)數(shù)量）進(jìn)行核對相符。8、財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)對已登記入賬（錄入記賬憑證）的財(cái)務(wù)票據(jù)的 登記工作（即登記“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄一” ）；對于跳號、作廢的票據(jù)要及時 查明原因，在“票據(jù)領(lǐng)購（用）薄一”中按每張作廢發(fā)票號碼標(biāo)示；定期（至 少每周一次）或不定期結(jié)出已領(lǐng)用未開具票據(jù)的數(shù)量。9、財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員應(yīng)定期（至少每周一次）或不定期對票據(jù)開具人員 領(lǐng)取的票據(jù)、“票據(jù)領(lǐng)（用）薄二”以及

39、票據(jù)的開具情況進(jìn)行監(jiān)盤和檢查，并 與財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員自己登記的“票據(jù)領(lǐng)（用）薄一”核對相符。10 財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)部指定的銷售部票據(jù)開具人員領(lǐng)用財(cái)務(wù)票 據(jù)、“票據(jù)領(lǐng)（用）薄三”及票據(jù)開具情況進(jìn)行監(jiān)盤、檢查和指導(dǎo)；每天根據(jù) 收回票據(jù)的的記帳聯(lián)現(xiàn)場登記“票據(jù)領(lǐng)（用）薄二” ，結(jié)出銷售部票據(jù)開具人 員領(lǐng)取的財(cái)務(wù)票據(jù)未開票據(jù)數(shù)量，實(shí)地檢查是否與實(shí)際相符；如有跳號、作 廢的票據(jù)要現(xiàn)場查看，查明原因后在“票據(jù)領(lǐng)（用）薄二”按每張作廢發(fā)票 號碼標(biāo)示。11、銷售部票據(jù)開具人員領(lǐng)取、 開具財(cái)務(wù)票據(jù)后要及時登記 “票據(jù)領(lǐng)（用） 薄三”，及時準(zhǔn)確的掌握未開票據(jù)的數(shù)量，如未開票據(jù)的數(shù)量不能滿足一天需 要，及時通

40、知財(cái)務(wù)部出納人員領(lǐng)取票據(jù)。12、開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、格式、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次 如實(shí)開具，不準(zhǔn)套開上述票據(jù)。（五）、換 票1、財(cái)務(wù)票據(jù)開具人員領(lǐng)取的票據(jù)在全部（一本）開完以后，應(yīng)把票據(jù)存 根聯(lián)、作廢的票據(jù)交還財(cái)務(wù)票據(jù)的總負(fù)責(zé)人。2、財(cái)務(wù)票據(jù)的總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對作廢、跳號的發(fā)票進(jìn)行檢查，并與“票據(jù) 領(lǐng)（用）薄一”進(jìn)行核對，核對無誤后，才能辦理相應(yīng)的換票手續(xù)，領(lǐng)取票 據(jù)。二、對賬薄、臺賬的稽核、檢查和控制（一）、銷售公司、銷售部、財(cái)務(wù)部銷售臺賬管理人員每天應(yīng)根據(jù)房屋銷 售單、銷售收款單及時、準(zhǔn)確、完整的登記銷售臺賬。（二）、銷售公司、銷售部銷售臺賬管理人員應(yīng)定期（至少每周一次）或 不定期對

41、銷售臺賬要求記載的所有登記項(xiàng)目進(jìn)行核對相符。三）、財(cái)務(wù)部、銷售部銷售臺賬管理人員應(yīng)定期（至少每周一次）或不定期對銷售臺賬要求記載的所有登記項(xiàng)目進(jìn)行核對相符。（四）、財(cái)務(wù)部出納員與財(cái)務(wù)部銷售臺賬管理人員應(yīng)定期 （至少每周一次） 或不定期對預(yù)收賬款項(xiàng)目賬與銷售臺賬進(jìn)行核對相符。三、對原始單據(jù)、記賬憑證的稽核、檢查和控制（一）、出納人員負(fù)責(zé)對入賬票據(jù)的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性、數(shù)值的 準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核。（二）、主管會計(jì)負(fù)責(zé)對合同付款單上記載的合同金額、已付金額與工程 臺賬進(jìn)行核對；并對索取的原始單據(jù)與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符進(jìn)行重 點(diǎn)復(fù)核。（三）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月須對當(dāng)月入賬的所有原始單據(jù)、記賬憑證進(jìn)

42、行全 面檢查和復(fù)核。四、附 則1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度由董事會批準(zhǔn)后施行。第六篇 銷售收款財(cái)務(wù)管理制度為確保銷售款項(xiàng)資金安全，規(guī)范公司銷售收款行為，保障公司銷售收款 的正常進(jìn)行，特指定本制度。一、銷售房款及代收款項(xiàng)的管理辦法：1、在條件允許的情況下，正常上班時間，銷售款、代收款項(xiàng)收取以及發(fā) 票、收據(jù)的開具原則上必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收?。ò?POS機(jī)轉(zhuǎn)帳）和辦理。2、節(jié)假日及財(cái)務(wù)部委托期間，小額現(xiàn)金銷售款及代收款項(xiàng)（累計(jì)金額w2萬元）的收取由銷售部固定的代開收據(jù)人員收取，大額現(xiàn)金的收?。?萬元）必須由銷售部通知財(cái)務(wù)部收款人員或委托銀行收取，銷售部不得直接收 取。使用POS機(jī)刷卡收

43、取銷售款不受此金額的限制。3、銷售部代為收取的款項(xiàng)（累計(jì)金額w 2萬元），必須開具發(fā)票、收據(jù)， 堅(jiān)決杜絕不開發(fā)票、收據(jù)或以銷售單代替發(fā)票、收據(jù)的情況發(fā)生。4、銷售部固定的代開收據(jù)人員必須到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)，不得從其他 地方購買或領(lǐng)取，領(lǐng)取收據(jù)時，要辦理收據(jù)領(lǐng)取手續(xù)（填寫發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用 薄）。5、節(jié)假日期間銷售部代收的現(xiàn)金（包括 POS機(jī)轉(zhuǎn)帳存根）以及收取款項(xiàng) 收據(jù)的記帳聯(lián)必須于公司正常上班后 1 日內(nèi)交存公司財(cái)務(wù)部出納（嚴(yán)禁公款 私存），同時由出納員為交款人員出具相關(guān)手續(xù)。備注：發(fā)票、收據(jù)記帳聯(lián)交接手續(xù)登記薄格式見附件。6、出納員應(yīng)積極主動的配合銷售部作好節(jié)假日期間銷售部代收款項(xiàng)的回 收對帳

44、、相關(guān)資料交接以及相關(guān)手續(xù)的辦理工作7、代收的款項(xiàng)包括維修基金、契稅、測繪費(fèi)等一切代收款項(xiàng)，代收款項(xiàng)的收取方法比照上述 1、2、3、4 規(guī)定執(zhí)行。二、銷售交款單流程及其管理辦法1、客戶需要交款時，由銷售部經(jīng)辦人員（銷售員）填寫一式三聯(lián)的款項(xiàng) 繳款單，并由經(jīng)辦人員（銷售員）在繳款單上簽字。2、客戶持填寫完整（三聯(lián)）的繳款單（一般應(yīng)由銷售員陪同） ，到財(cái)務(wù) 部出納員處交款。3、出納員收款后，在三聯(lián)繳款單上簽字，同時開具收據(jù)或發(fā)票。4、出納員開具收據(jù)后，應(yīng)分別將繳款單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部銷售臺帳管理人員 登記銷售臺帳，一聯(lián)由銷售公司銷售臺賬管理人員留存?zhèn)洳?，一?lián)交銷售部 銷售臺帳管理人員登記銷售臺帳。5、節(jié)

45、假日銷售部自行開具收據(jù)、發(fā)票的，在繳存所收款項(xiàng)的同時，應(yīng)補(bǔ) 填一式三聯(lián)的銷售繳款單，出納員收款后在繳款單上簽字。備注：銷售交款單格式見附件（兩份） 。三、辦理按揭通知單流程及管理辦法1、在具備辦理按揭手續(xù)時，銷售部填寫一式三聯(lián)的辦理按揭通知單，并 由銷售部經(jīng)辦人員簽字。2、銷售部經(jīng)辦人員應(yīng)將填寫完整的辦理按揭通知單及相關(guān)資料及時交給 按揭款經(jīng)辦人員，由按揭款經(jīng)辦人員辦理按揭手續(xù)。3、按揭款經(jīng)辦人員在按揭手續(xù)完成后，在辦理按揭通知單上簽字，并交 存財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員。4、按揭款到帳后，財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員應(yīng)及時在辦理按揭通知單簽字，并將 簽字后的辦理按揭通知單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部銷售臺帳管理人員登記銷售臺帳，一

46、聯(lián)由銷售公司銷售臺賬管理人員留存?zhèn)洳?，一?lián)交銷售部銷售臺帳管理人員 登記銷售臺帳。備注：辦理按揭通知單格式見附件。四、銷售周報的流程及管理辦法 1、銷售周報管理人員填寫銷售周報并由經(jīng)辦人簽字。2、銷售周報管理人員每周二將銷售周報報送財(cái)務(wù)部出納員。3、出納員對銷售日報進(jìn)行核對并簽字。4、出納員將核對無誤的銷售周報轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部銷售臺帳管理人員。備注：銷售周報格式見附件。五、POS機(jī)管理辦法1、POS機(jī)須指定專人使用。2、POS機(jī)使用部門（銷售部、財(cái)務(wù)部）應(yīng)建立 POS機(jī)交接時間表，相關(guān) 人員應(yīng)如實(shí)、認(rèn)真的填寫POS機(jī)交接時間表（精確到分）。3、銷售部POS機(jī)交接時間表應(yīng)于每月月底報送財(cái)務(wù)部銷售臺賬管

47、理人 員復(fù)核，財(cái)務(wù)部附和人員應(yīng)在上表上簽字，原件留存財(cái)務(wù)部，銷售部留復(fù)印 件備查。備注：POS機(jī)交接時間表格式見附件。六、發(fā)票、收據(jù)的保管和開具管理辦法詳見: 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、稽核制度七、附 則1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋2、本制度由董事會批準(zhǔn)后施行。第七篇 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)第一章 財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，以中華人民共和國會計(jì)法 、中華 人民共和國公司法 、企業(yè)會計(jì)制度 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī) 范為基準(zhǔn)，按照國家法律、法規(guī)及上上海實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限公司的有關(guān)制 度和要求制訂公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、核算制度，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)管理， 辦理編報會計(jì)報表和相關(guān)報表等財(cái)會事務(wù)。

48、2、根據(jù)董事會要求組織編制公司年、季、月度財(cái)務(wù)預(yù)決算，定期組織預(yù) 算執(zhí)行情況檢查，做好資金籌措工作。3 、正確核定流動資金和投資資金，合理調(diào)度和分配資金。4、負(fù)責(zé)對銀行、稅務(wù)部門的聯(lián)系，及時就融資、稅務(wù)等事宜作出妥切安 排。5、經(jīng)常清理債權(quán)、債務(wù)，及時收取應(yīng)收帳款，按規(guī)定上交國家稅金和董 事會決議分配公司利潤。6、負(fù)責(zé)審核、控制財(cái)務(wù)收支，抓好公司增收節(jié)支工作。7、開展公司開發(fā)建設(shè)成本的分析和研究，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議。8、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定和上市公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，審核原始憑證、填制記帳憑證、登記會計(jì)帳簿、編 制財(cái)務(wù)報告。9、對財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，

49、定期編寫公司財(cái)務(wù)分析報告， 及時、 準(zhǔn)確、完整地向領(lǐng)導(dǎo)提供所需的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料。10、為公司銀行貸款、融資相關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)，做好資金籌措工作。11、負(fù)責(zé)公司年度財(cái)產(chǎn)清查工作，保證公司各項(xiàng)資金、資產(chǎn)的完整安全。12、指導(dǎo)、協(xié)助資料室保管好公司會計(jì)檔案，做好財(cái)務(wù)會計(jì)的保密工作。13、指導(dǎo)、配合好各部門的有關(guān)工作，完成集團(tuán)公司及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的 其他臨時性工作。第二章 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1 、組織帶領(lǐng)本部門工作人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和公 司財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按規(guī)定辦理各項(xiàng)財(cái)會事務(wù)，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。2 、 全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，組織制訂、完善公司會計(jì)、財(cái)務(wù)等 方面的規(guī)章制度。3

50、 、組織公司月、季、年度經(jīng)營和財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，定期檢查和考核計(jì) 劃的實(shí)施和完成情況。4 、負(fù)責(zé)公司融資計(jì)劃的編制和資金的籌措、調(diào)度、運(yùn)作，協(xié)調(diào)處理與 銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，不斷拓展新的融資渠道。5 、檢查和督促公司本部財(cái)務(wù)活動，定期向董事會和總經(jīng)理匯報預(yù)算執(zhí) 行和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)情況。6 、按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，辦理公司 的會計(jì)核算和會計(jì)電算化工作。7 、負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行復(fù)核。8、負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算及月資金預(yù)算的編制工作，并定期分析公司的財(cái)務(wù) 狀況，及時為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。9 、負(fù)責(zé)配合稅務(wù)部門和審計(jì)部門做好稅

51、務(wù)檢查和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。10、負(fù)責(zé)不定期的對公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查。11、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報銷、工程營銷款項(xiàng)支付的審核工作12、負(fù)責(zé)對公司簽訂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同相關(guān)條款的審核工作13、積極完成集團(tuán)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章、財(cái)務(wù)部主管會計(jì)崗位職責(zé)1、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹國家財(cái)稅法規(guī)、政策和公司財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按規(guī)定辦理 各項(xiàng)會計(jì)核算事務(wù)，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。2、正確計(jì)算公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)及折舊，并按時、準(zhǔn)確申報和繳納公司的 各項(xiàng)稅費(fèi)。3、遵守會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，負(fù)責(zé)輸入轉(zhuǎn)賬會計(jì)憑證。4、配合稅務(wù)部門和審計(jì)部門做好稅務(wù)檢查和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。5、負(fù)責(zé)公司銷售臺賬、工程臺賬登記、預(yù)收房款項(xiàng)目賬的登記和

52、核對工作。6、負(fù)責(zé)及時正確的編制銀行余額調(diào)節(jié)表。7、負(fù)責(zé)不定期（至少每周一次）對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤 點(diǎn)表。8、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購和保管工作，及時登記相關(guān)領(lǐng)購賬薄。9、負(fù)責(zé)對公司已領(lǐng)出票據(jù)及 POS機(jī)交接記錄（每月一次）的監(jiān)盤、檢查工作10、負(fù)責(zé)及時登記會計(jì)明細(xì)帳及總帳，負(fù)責(zé)編制公司月度、年度財(cái)務(wù)報表及 其附表以及月資金計(jì)劃執(zhí)行情況表。11、負(fù)責(zé)公司會計(jì)檔案（合同、協(xié)議、憑證、財(cái)務(wù)報告等）的整理、保管以 及有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同印花稅的粘貼工作。12、負(fù)責(zé)對費(fèi)用報銷、款項(xiàng)支付的原始單據(jù)的合規(guī)性、銀行結(jié)算票據(jù)數(shù)字的 正確性進(jìn)行復(fù)核。13、積極完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四

53、章 財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，對報銷單據(jù)數(shù)字的準(zhǔn)確性、票據(jù)的合規(guī) 性進(jìn)行復(fù)核，按規(guī)定程序辦理各類報銷手續(xù)。2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行賬戶的管理，資金及時上劃網(wǎng)銀的工作。3、負(fù)責(zé)公司各類款項(xiàng)的收付及費(fèi)用報銷工作。4、負(fù)責(zé)對銷售人員代收銷售款項(xiàng)及開具票據(jù)的監(jiān)盤、核對、監(jiān)督、指導(dǎo) 工作。5、負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的購買和保管工作。6、負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度開具各類票據(jù)（支票、匯票、發(fā)票、收據(jù) 等），妥善保管現(xiàn)金、支票、股票、債券和應(yīng)收票據(jù)（銀行承兌匯票、商業(yè)承 兌匯票等），防止發(fā)生差錯。7、負(fù)責(zé)已費(fèi)用報銷、款項(xiàng)支付的原始票據(jù)整理工作8、負(fù)責(zé)按照會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，根據(jù)原始票據(jù)所記載

54、的業(yè)務(wù)性質(zhì) 輸入銀行、現(xiàn)金收付會計(jì)憑證，輸出記帳憑證。9、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款日清月結(jié)工作。10、負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排和公司需要，按必備手續(xù)及時做好資金的劃撥工 作。11、負(fù)責(zé)銀行存款余額日報表的編制工作，及時正確地反映公司資金狀況。12、負(fù)責(zé)與主管會計(jì)一起對公司銷售臺賬、預(yù)收房款項(xiàng)目賬進(jìn)行的核對工作。13、負(fù)責(zé)記賬憑證的裝訂工作。14、積極完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作會計(jì)核算相關(guān)制度第一篇 會計(jì)核算制度第一章 會計(jì)核算的一般要求第一條 公司的會計(jì)核算執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。第二條 公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會 計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或 者資料進(jìn)行會計(jì)核算。第三條 公司按照中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部 的規(guī)定，統(tǒng)一設(shè)置會計(jì)科目，建立會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。第四條