第二部分——學(xué)中做參考答案

1、第二部分 長期資產(chǎn)的核算“學(xué)中做”參考答案項(xiàng)目一固定資產(chǎn)的核算2-1借：固泄資產(chǎn)一生產(chǎn)用固泄資產(chǎn)一設(shè)備及工具 52 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8 500貸：銀行存款60 500【2-2】1. 支付設(shè)備款時(shí)借：在建工程一設(shè)備安裝83 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 930貸：銀行存款96 9302. 支付安裝費(fèi)借：在建工程一設(shè)備安裝5 000貸：銀行存款5 0003. 設(shè)備交付使用固泄資產(chǎn)原價(jià)=83 000+5 000=88 000 （元）借：固定資產(chǎn)一生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一設(shè)備及工具88 000貸：在建工程一設(shè)備安裝88 0002-3600 00011月100,購入生產(chǎn)線時(shí)

2、借：在建工程一生產(chǎn)線安裝102 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102 000貸：銀行存款長期應(yīng)付款一營利公司600 00021月31 0,支付第一期款時(shí)借：長期應(yīng)付款一營利公司 貸：銀行存款【2-4】1. 支付購入工程物資款時(shí) 借：工程物資貸：銀行存款2. 領(lǐng)用工程物資時(shí)借：在建工程一小型辦公樓 貸：工程物資3. 領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品時(shí)借：在建工程一小型辦公樓 貸：庫存商品200 000200 000468 000468 000468 000468 00097 00080 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170004. 計(jì)算應(yīng)付工程人員嶄酬時(shí)借：在建工程一小型辦公樓80 000貸

3、：應(yīng)付職工薪酬80 0005. 以銀行存款支付其他費(fèi)用時(shí)借：在建工程一小型辦公樓20 000貸：銀行存款20 0006. 小型辦公樓交付使用時(shí)小型辦公樓成本=468 000+97 000+80 000+20 000=665 000 （元） 借：固定資產(chǎn)一辦公樓665 000貸：在建工程一小型辦公樓665 000251. 6月6日，撥付第一期工程款 借：預(yù)付賬款一B公司 120 000貸：銀行存款120 0002. 7月6日，撥付第二期工程款 借：預(yù)付賬款一B公司 80 000貸：銀行存款80 0003. 10月10 B,辦理結(jié)算支付尾款借：在建工程一建筑物220 000貸：預(yù)付賬款200 00

4、0銀行存款20 000借：固左資產(chǎn)一房屋及建筑物220 000貸：在建工程一建筑物220 0002-61. 1月1日，融資租入固定資產(chǎn)時(shí)借：固泄資產(chǎn)一融資租入固泄資產(chǎn)100 000貸：長期應(yīng)付款一山大公司100 0002. 1月31 0,支付融資租賃費(fèi)時(shí)借：長期應(yīng)付款一山大公司20 000貸：銀行存款20 000以后每期支付租賃費(fèi)同上3. 租賃期滿取得設(shè)備所有權(quán)時(shí)借：固左資產(chǎn)一生產(chǎn)用固左資產(chǎn)設(shè)備及工具100 000貸：固定資產(chǎn)一融資租入固定資產(chǎn)100 0002-7112月25日財(cái)產(chǎn)淸査盤盈時(shí)借：固左資產(chǎn)一生產(chǎn)用固左資產(chǎn)一設(shè)備及工具30 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固左資產(chǎn)損溢300002.

5、 12月30日，領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)轉(zhuǎn)銷時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固泄資產(chǎn)損溢30 000貸：營業(yè)外收入一盤盈收益 2-830 00019 8003 2003 00026 0001 500借：制造費(fèi)用一折舊費(fèi) 管理費(fèi)用一折舊費(fèi) 銷售費(fèi)用一折舊費(fèi) 貸；累計(jì)折舊2-9借：管理費(fèi)用一修理費(fèi)制造費(fèi)用一修理費(fèi)2 000貸：銀行存款3 5002-101. 支付大修理費(fèi)用時(shí)借：長期待攤費(fèi)用一設(shè)備大修理57 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9690 貸：銀行存款66 6902. 6月份待攤大修理費(fèi)用時(shí)每月攤銷大修理費(fèi)用=57 000/24=2 375 （元）借：制造費(fèi)用一修理費(fèi)2 375貸：長期待攤費(fèi)用一設(shè)備大修

6、理2 3752-111. 將固建資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改良時(shí)借：在建工程一設(shè)備改良工程80 000累計(jì)折舊40 000貸：固泄資產(chǎn)一生產(chǎn)用固泄資產(chǎn)一設(shè)備及工具1200002. 支付改良支岀時(shí)借：在建工程一設(shè)備改良工程26 000貸：銀行存款26 0003.計(jì)算應(yīng)付工資時(shí)借：在建工程一設(shè)備改良工程5 000貸：應(yīng)付職工嶄酬5 0004.設(shè)備改良領(lǐng)用材料時(shí)借：在建工程一設(shè)備改良工程8 600貸：原材料8 6005.改良完成交付使用時(shí)設(shè)備原價(jià)=80 000+26 000+5 000+8 600=119 600 （元）借：固泄資產(chǎn)一生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一設(shè)備及工具 119 600貸：在建工程一設(shè)備改良工程119 600【

7、2-12】1 收到租金時(shí)借：銀行存款3 600貸：預(yù)收賬款一D公司3 6002.確認(rèn)租金收入時(shí)月租金收入=3 600/12=300 （元）借：預(yù)收賬款一B公司300貸：其他業(yè)務(wù)收入一固左資產(chǎn)租金收入3003. 月底計(jì)提出租固泄資產(chǎn)攤銷金額時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本一出租固泄資產(chǎn)攤銷金額200貸：累計(jì)折舊200【2-13】1. 設(shè)備報(bào)廢淸理（1）設(shè)備轉(zhuǎn)入淸理借：固泄資產(chǎn)淸理一設(shè)備淸理10 000累計(jì)折舊75 000貸：固泄資產(chǎn)一生產(chǎn)用固上資產(chǎn)一設(shè)備及工具85 000（2）支付淸理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)淸理一設(shè)備淸理2 000貸：銀行存款2 000（3）殘料估價(jià)入庫借：原材料1 300貸：固泄資產(chǎn)淸理一設(shè)備淸

8、理1300（4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)淸理凈損失固定資產(chǎn)淸理凈損失=（10 000+2000） -1 300=10 700 （元） 借：營業(yè)外支出一非流動(dòng)資產(chǎn)處苣凈損失10 700貸：固定資產(chǎn)淸理一設(shè)備淸理10 7002. 設(shè)備對(duì)C公司投資（1）設(shè)備轉(zhuǎn)入淸理借：固定資產(chǎn)淸理一設(shè)備淸理80 000累計(jì)折舊20 000貸：固泄資產(chǎn)一生產(chǎn)用固泄資產(chǎn)一設(shè)備及工具100000（2）支付淸理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)淸理一設(shè)備淸理2 000貸：銀行存款2 000（3）設(shè)備對(duì)外投資固定資產(chǎn)對(duì)外投資凈損失=（80 000+2 000） -70 000=12 000 （元）借：長期股權(quán)投資一C公司81900營業(yè)外支出一非流動(dòng)資產(chǎn)處

9、置凈損失12 000貸：固定資產(chǎn)淸理一設(shè)備淸理82 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11 9002-141. 固定資產(chǎn)淸査盤虧時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固泄資產(chǎn)損溢32 000累計(jì)折舊20 000貸：固泄資產(chǎn)一生產(chǎn)用固定資產(chǎn)-設(shè)備及工具52 0002. 領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)轉(zhuǎn)銷時(shí)借：其他應(yīng)收款一保管員5 000營業(yè)外支出一固定資產(chǎn)盤虧凈損失27 000貸；待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固立資產(chǎn)損溢32 000 項(xiàng)目二無形資產(chǎn)的核算2-15借：無形資產(chǎn)一專利權(quán)50000非專利技術(shù)40 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5400貸：銀行存款2-1695 4001.相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)資本化支出180 000貸：

10、原材料 應(yīng)付職工耕酬100 00080 000借：研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出60000銀行存款60 0002.年末開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)左用途形成無形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用60 000無形資產(chǎn)200 000貸：研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出60 000資本化支出200 0002-171.計(jì)算6月份攤銷額特許權(quán)月攤銷額=280000/ （ 10X12） =2333. 33 （元） 專利技術(shù)月攤銷額=120 000/ （8X12） =1250 （元）2.編制攤銷的會(huì)汁分錄2333. 3312503583. 33300 000120 000400 000借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷 制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷 貸：累計(jì)攤銷2-18借：銀行存款累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)一專利權(quán)營業(yè)外收入一處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈收益20 0002-