《2021防范銀行保證金被法院扣劃的應(yīng)對(duì)建議[合集五篇]》.doc

1、精品文章xx防范銀行保證金被法院扣劃的應(yīng)對(duì)建議合集五篇第一篇：xx防范銀行保證金被法院扣劃的應(yīng)對(duì)建議防范銀行保證金被法院扣劃的應(yīng)對(duì)建議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部發(fā)布人：姚景光時(shí)間：xx-03-06點(diǎn)擊：104銀行為擔(dān)保自身債權(quán)的安全，經(jīng)常要求擔(dān)保人向銀行指定賬戶交納一定數(shù)額的保證金作為擔(dān)保。但在實(shí)踐中，除承兌匯票和信用證開證保證金外，其他銀行作為債權(quán)人的保證金，特別是貸款保證金，經(jīng)常在法院執(zhí)行與銀行債權(quán)無(wú)關(guān)的案件中被法院扣劃。銀行作為債權(quán)人的保證金（以下簡(jiǎn)稱“銀行保證金”）在他人申請(qǐng)的執(zhí)行案件中被法院扣劃，可能嚴(yán)重影響銀行自身債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，從而給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失。因此，銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，積極采取措施維護(hù)

2、自身權(quán)益，防止銀行保證金被錯(cuò)誤扣劃。一、有關(guān)銀行保證金的法律規(guī)定目前有關(guān)銀行保證金的法律規(guī)定主要有：（一）最高人民法院關(guān)于人民法院能否對(duì)信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問(wèn)題的規(guī)定（法釋xx4號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“關(guān)于信用證開證保證金的規(guī)定”）。該司法解釋規(guī)定，信用證開證保證金屬于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)向銀行申請(qǐng)對(duì)國(guó)外（境外）方開立信用證而備付的具有擔(dān)保支付性質(zhì)的資金。人民法院在審理或執(zhí)行案件時(shí)，依法可以對(duì)信用證開證保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。（二）最高人民法院、中國(guó)人民銀行關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知（法發(fā)xx21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“協(xié)助執(zhí)行的通知”）的第9條規(guī)定：人民法院依法可以對(duì)

3、銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。（三）最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國(guó)擔(dān)保法若干問(wèn)題的解釋（法釋xx44號(hào)）的第85條規(guī)定：“債務(wù)人或者第三人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償?！背鲜鲆?guī)定外，中華人民共和國(guó)擔(dān)保法（以下簡(jiǎn)稱“擔(dān)保法”）及中華人民共和國(guó)物權(quán)法（以下簡(jiǎn)稱“物權(quán)法”）中有關(guān)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的一般性規(guī)定也適用于銀行保證金，但這兩部法律中均沒(méi)有針對(duì)銀行保證金的具體規(guī)定。二、銀行保證金被法院扣劃的原因從上述規(guī)定中可以看到，目前相關(guān)規(guī)定僅針對(duì)信用證開證保證金和銀行承兌匯票保證金確定了不能扣劃的執(zhí)行原

4、則，對(duì)于其他類型的銀行保證金如何執(zhí)行則沒(méi)有明確規(guī)定，也沒(méi)留下類推適用的余地，從而給法院扣劃其他類型的銀行保證金提供了空間。信用證開證保證金和銀行承兌匯票保證金在法律性質(zhì)上與其他類型的銀行保證金并沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別，但由于最高人民法院兩個(gè)規(guī)定中對(duì)于保證金的類型過(guò)于明確、單一，反而使部分執(zhí)行法官誤認(rèn)為這兩種保證金與其它類型銀行保證金不同，最高人民法院才明確規(guī)定其不能扣劃，而其它類型的銀行保證金則與被執(zhí)行人的一般賬戶資金無(wú)異，當(dāng)然可以采取包括扣劃在內(nèi)的一切強(qiáng)制執(zhí)行措施。三、銀行保證金的性質(zhì)及司法認(rèn)定情況銀行要求擔(dān)保人提供保證金作為銀行債權(quán)的擔(dān)保，本質(zhì)上屬于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押。關(guān)于金錢這種特殊動(dòng)產(chǎn)是否能夠作為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

5、的標(biāo)的，擔(dān)保法及物權(quán)法未以列明的方式做出規(guī)定。但從物權(quán)法第209條規(guī)定來(lái)看，金錢顯然不屬于法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的動(dòng)產(chǎn)，因此不屬于物權(quán)法規(guī)定的禁止出質(zhì)的動(dòng)產(chǎn)范圍。此外，擔(dān)保法司法解釋第85條以及關(guān)于信用證開證保證金的規(guī)定均肯定了金錢質(zhì)押的效力。因此，金錢在滿足特定化且移交占有的條件后是可以作為動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)押的。從當(dāng)前司法實(shí)踐來(lái)看，管理規(guī)范的銀行保證金法院也是認(rèn)可其質(zhì)押效力的。近些年，已有多家銀行通過(guò)提起執(zhí)行異議之訴的方式，取得了法院對(duì)保證金銀行優(yōu)先受償權(quán)的確認(rèn)，最高人民法院也在有關(guān)案件中表明了金錢在滿足一定條件時(shí)可以作為特殊質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的觀點(diǎn)。除了金錢作為質(zhì)物的合法性外，法院在確認(rèn)銀行優(yōu)先受償權(quán)前，

6、主要會(huì)對(duì)是否存在質(zhì)押合同關(guān)系及質(zhì)權(quán)是否設(shè)立進(jìn)行審查：第一，關(guān)于質(zhì)押合同。擔(dān)保法第64條規(guī)定：出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立質(zhì)押合同。物權(quán)法第210條也規(guī)定：設(shè)立質(zhì)權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立質(zhì)權(quán)合同。據(jù)此，法院首先會(huì)審核銀行是否與質(zhì)押人簽訂了權(quán)利義務(wù)明確的書面質(zhì)押合同。除采用書面形式外，質(zhì)押合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)能夠認(rèn)定雙方就特定賬戶中的資金為指定債權(quán)提供質(zhì)押擔(dān)保達(dá)成了合意，且質(zhì)押合同應(yīng)當(dāng)包含被擔(dān)保債權(quán)、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的基本情況、擔(dān)保的范圍、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的交付等法律規(guī)定的基本內(nèi)容。第二，關(guān)于質(zhì)權(quán)的設(shè)立。物權(quán)法第212條規(guī)定。質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。擔(dān)保法司法解釋第85條要求保證

7、金特定化且移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債權(quán)人才可以就該金錢優(yōu)先受償。因此質(zhì)權(quán)是否設(shè)立，法院會(huì)重點(diǎn)審查涉案金錢是否特定化及是否移交債權(quán)人占有。另外，由于金錢質(zhì)押合同屬于從合同，因此質(zhì)押合同所擔(dān)保的債權(quán)必須有效存在，否則質(zhì)權(quán)就喪失了存在的基礎(chǔ)。對(duì)于能夠滿足上述條件的銀行保證金，銀行在執(zhí)行異議或執(zhí)行異議之訴中的主張一般能獲得法院支持，從而可以阻止法院進(jìn)行扣劃。四、防范銀行保證金被扣劃的建議為了有效防范信用證開證保證金和銀行承兌匯票保證金以外的其他銀行保證金被法院扣劃，銀行一方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部保證金管理，另一方面在法院對(duì)保證金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)應(yīng)積極利用司法程序維護(hù)自身權(quán)益。以下根據(jù)近年來(lái)保證金被扣劃

8、案件的維權(quán)情況，對(duì)防范銀行保證金被法院扣劃提出的建議：（一）完善保證金質(zhì)押合同，明確相關(guān)權(quán)利義務(wù)，確保質(zhì)押合同的有效性能夠獲得法院認(rèn)可。質(zhì)押合同是保證金存在的基礎(chǔ)，因此質(zhì)押合同對(duì)保證金的認(rèn)定具有重要作用。在簽訂質(zhì)押合同時(shí)，質(zhì)押合同首先要表明雙方就設(shè)立金錢質(zhì)押達(dá)成了一致，且質(zhì)押方式建議明確為擔(dān)保法司法解釋第85條項(xiàng)下的“保證金”。合同的條款要按照擔(dān)保法及物權(quán)法的要求，對(duì)被擔(dān)保債權(quán)、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的基本情況、擔(dān)保的范圍、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的交付做出詳細(xì)、明確的約定。其中，對(duì)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的描述要包括保證金繳存的比例或數(shù)額，對(duì)保證金的交付要明確約定保證金賬戶的開戶行、賬號(hào)、戶名以及金錢交付時(shí)間。此外

9、，還應(yīng)當(dāng)在合同中就保證金的扣收及退還條件做出約定，并明確約定質(zhì)押人在所擔(dān)保的銀行債務(wù)全部清償前無(wú)權(quán)使用或支配保證金。（二）規(guī)范保證金賬戶及保證金本身的管理，以滿足保證金轉(zhuǎn)移占用和特定化的要求。第一，為滿足轉(zhuǎn)移占有的要求，建議銀行把握好“交付”和“控制”兩個(gè)問(wèn)題。對(duì)于交付問(wèn)題，建議銀行在實(shí)際操作中要求質(zhì)押人按照質(zhì)押合同約定的時(shí)間、金額向本行控制的指定賬戶交付資金。對(duì)于控制問(wèn)題，銀行在開立保證金賬戶時(shí)應(yīng)當(dāng)注意開立銀行能夠?qū)嶋H控制而質(zhì)押人不能控制的賬戶，確保質(zhì)押人交付的保證金脫離質(zhì)押人的控制，而由銀行實(shí)際控制，使保證金與質(zhì)押人能夠自由支配的其他款項(xiàng)相區(qū)分。第二，為滿足特定化的要求，建議銀行對(duì)保證金與

10、非保證金進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分與隔離，并重點(diǎn)注意以下問(wèn)題：（1）選擇賬戶時(shí)，要單獨(dú)設(shè)立保證金賬戶，并明示該賬戶的性質(zhì)。（2）使用賬戶時(shí)，要確保該賬戶僅供保證金存儲(chǔ)使用，不能隨意挪作他用或存放其他類型資金。（3）收取保證金時(shí)，盡量按照約定數(shù)額收取保證金，避免多收。質(zhì)押人交付保證金金額不足時(shí)，要及時(shí)向質(zhì)押人發(fā)函說(shuō)明情況并要求補(bǔ)足。（4）對(duì)于保證金賬戶內(nèi)的保證金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照質(zhì)押合同約定的用途進(jìn)行使用，防止保證金被挪作他用。（三）在法院查詢或要求凍結(jié)保證金時(shí)，要及時(shí)向法院說(shuō)明情況并提供材料。法院在進(jìn)行扣劃前，一般都會(huì)先到各銀行進(jìn)行查詢，所以銀行在受理法院查詢時(shí)對(duì)涉及銀行保證金的情形，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向法院說(shuō)明情況，請(qǐng)其

11、注意該賬戶款項(xiàng)與被執(zhí)行人的其他款項(xiàng)不同。如果法院進(jìn)一步對(duì)該賬戶提出凍結(jié)要求，建議相關(guān)銀行向法院書面說(shuō)明保證金情況，闡明銀行對(duì)該筆資金享有優(yōu)先受償權(quán)，并向法院提交保證金協(xié)議，以引起法院的充分重視，防止法院進(jìn)一步采取扣劃措施。（四）在法院要求扣劃銀行保證金時(shí)，及時(shí)提出執(zhí)行異議，并充分利用執(zhí)行異議之訴維護(hù)自身權(quán)益。即使銀行充分向法院說(shuō)明了保證金的情況，也不能排除仍有法院要求扣劃銀行保證金。在此種情況下，銀行要盡快提出執(zhí)行異議，強(qiáng)調(diào)法院扣劃的資金符合擔(dān)保法司法解釋第85條及擔(dān)保法、物權(quán)法關(guān)于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的規(guī)定，銀行應(yīng)當(dāng)享有優(yōu)先受償權(quán)。如果執(zhí)行異議被駁回，銀行可根據(jù)中華人民共和國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，在執(zhí)行異議

12、裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)及時(shí)向人民法院提起執(zhí)行異議之訴，通過(guò)審判程序進(jìn)一步維護(hù)自身的權(quán)利。（中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)法工委辦公室銀行業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)提示）（供稿單位：北京農(nóng)村商業(yè)銀第二篇：最高人民法院關(guān)于人民法院能否對(duì)信用證開證扣劃凍結(jié)保證金的規(guī)定最高人民法院關(guān)于人民法院能否對(duì)信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問(wèn)題的規(guī)定【頒布單位】最高人民法院【頒布日期】【實(shí)施日期】年月日最高人民法院審判委員會(huì)第次會(huì)議通過(guò)自年月日公布起施行【章名】全文信用證開證保證金屬于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)向銀行申請(qǐng)對(duì)國(guó)外（境外）方開立信用證而備付的具有擔(dān)保支付性質(zhì)的資金。為了嚴(yán)肅執(zhí)法和保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，現(xiàn)就有關(guān)凍結(jié)、扣劃信用證開證保證金

13、的問(wèn)題規(guī)定如下：一、人民法院在審理或執(zhí)行案件時(shí)，依法可以對(duì)信用證開證保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果當(dāng)事人認(rèn)為人民法院凍結(jié)和扣劃的某項(xiàng)資金屬于信用證開證保證金的，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證據(jù)予以證明。人民法院審查后，可按以下原則處理：對(duì)于確系信用證開證保證金的，不得采取扣劃措施；如果開證銀行履行了對(duì)外支付義務(wù)，根據(jù)該銀行的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)立即解除對(duì)信用證開證保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施；如果申請(qǐng)開證人提供的開證保證金是外匯，當(dāng)事人又舉證證明信用證的受益人提供的單據(jù)與信用證條款相符時(shí)，人民法院應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)措施。二、如果銀行因信用證無(wú)效、過(guò)期，或者因單證不符而拒付信用證款項(xiàng)并且免除了對(duì)外支付義務(wù)，以及在

14、正常付出了信用證款項(xiàng)并從信用證開證保證金中扣除相應(yīng)款額后尚有剩余，即在信用證開證保證金帳戶存款已喪失保證金功能的情況下，人民法院可以依法采取扣劃措施。三、人民法院對(duì)于為逃避債務(wù)而提供虛假證據(jù)證明屬信用證開證保證金的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第三篇：試探住房按揭貸款質(zhì)押保證金被強(qiáng)制扣劃的成因及救濟(jì)措施試探住房按揭貸款質(zhì)押保證金被強(qiáng)制扣劃的成因及救濟(jì)措施日期：xx年03月省聯(lián)社發(fā)展研究處作者：宜城市農(nóng)村信用聯(lián)社劉小鵬15日08時(shí)26分小字體：大中試探住房按揭貸款質(zhì)押保證金被強(qiáng)制扣劃的成因及救濟(jì)措施近年來(lái)，隨著農(nóng)信社業(yè)務(wù)品種及業(yè)務(wù)范圍的不斷拓展與深入，商用（個(gè)人）房按揭貸款業(yè)

15、務(wù)得以迅猛發(fā)展，作為一種新型的業(yè)務(wù)，由于自身沒(méi)有成熟健全的制度予以規(guī)制，加之在我國(guó)現(xiàn)有法律體系下亦無(wú)相關(guān)的法律規(guī)定，以至于在辦理此貸款業(yè)務(wù)時(shí)存在一定的隨意性，尤其是按揭貸款保證金能否被法院扣劃的問(wèn)題。為了有效的防范和化解此類風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合相關(guān)的法學(xué)理論知識(shí)與司法實(shí)踐及其他專業(yè)銀行的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，筆者試圖從以下幾個(gè)方面作淺要解構(gòu)，希望對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展有所裨益。一、問(wèn)題的提出住房按揭貸款保證金是什么住房按揭貸款（質(zhì)押）保證金，是指開發(fā)商在辦理房地產(chǎn)開發(fā)貸款過(guò)程中按照購(gòu)房人貸款總額的一定比例向農(nóng)信社存入以保障在他項(xiàng)權(quán)證落實(shí)前購(gòu)房人不能正常還款的款項(xiàng)。開發(fā)商通過(guò)與農(nóng)信社簽訂住房按揭貸款質(zhì)押保證金合同，承諾自購(gòu)房人辦

16、理按揭貸款之日起至正式辦理完房屋產(chǎn)權(quán)抵押登記期間，對(duì)購(gòu)房人依借款合同所產(chǎn)生的債務(wù)承擔(dān)階段性的連帶保證責(zé)任。依據(jù)擔(dān)保法司法解釋第八十五條規(guī)定“債務(wù)人或者第三人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償?！庇纱丝梢悦鞔_兩個(gè)事實(shí)：第一，金錢可以作為質(zhì)押物設(shè)定擔(dān)保；第二，設(shè)定銀行質(zhì)押保證金賬戶是金錢質(zhì)押的一種表現(xiàn)形式。作為保證金的種類之一（其他還有諸如信用證保證金、銀行承兌匯票質(zhì)押保證金等）的住房按揭貸款保證金在實(shí)際操作中，其在設(shè)定及“賬戶特定化”方面并不是十分嚴(yán)格，因?yàn)樵趯?shí)際操作中，基于經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化及前臺(tái)操作的方便性考慮

17、，在辦理住房按揭貸款業(yè)務(wù)中，保證金賬戶中的資金總是不斷變化的。隨著按揭貸款的發(fā)放，保證金賬戶中的資金可能會(huì)不斷增多；同樣，隨著房屋抵押權(quán)登記的辦理，賬戶中的資金也在不斷返還給出質(zhì)人即開發(fā)商，因此，對(duì)于按揭貸款保證金是否是上述司法解釋中“特定化的保證金”，司法界和銀行界并未形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，加之法院執(zhí)行人員的執(zhí)法素質(zhì)參差不齊，往往司法人員對(duì)于此類專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)理解也不到位，依據(jù)第三人的申請(qǐng)將保證金予以強(qiáng)制扣劃；由此給我們尚未辦理他項(xiàng)權(quán)證情形下的住房按揭貸款造成風(fēng)險(xiǎn)敞口，損害我社的將來(lái)之債權(quán)。二、問(wèn)題的成因住房按揭貸款質(zhì)押保證金被強(qiáng)制扣劃的原因（一）法律上的成因法院強(qiáng)制扣劃住房按揭貸款質(zhì)押保證金由

18、主要基于以下三種理由，一是認(rèn)為法律沒(méi)有規(guī)定住房按揭貸款質(zhì)押保證金不得扣劃。信用證開證保證金和銀行承兌匯票保證金不得扣劃是最高人民法院司法解釋予以明確了的，但對(duì)于住房按揭貸款質(zhì)押保證金，由于民事訴訟法及相關(guān)司法解釋并沒(méi)有任何程序性和實(shí)體性的規(guī)定，因此法院有權(quán)予以扣劃。二是認(rèn)為銀行與開發(fā)商約定設(shè)定按揭貸款保證金的行為不足以產(chǎn)生質(zhì)押的法律效力。從形式上看，房地產(chǎn)開發(fā)商提供的質(zhì)押資金仍保留在其單位賬戶中，不能構(gòu)成動(dòng)產(chǎn)意義上“交付”這個(gè)質(zhì)押生效要件，因此不能產(chǎn)生對(duì)第三人的公示效力，質(zhì)押行為無(wú)效。加之，賬戶上的資金不是特定化的，而是隨著按揭貸款的發(fā)放與收回或他項(xiàng)權(quán)證的辦理而具有流動(dòng)性。三是認(rèn)為保證金在債務(wù)

19、人沒(méi)有“不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形”時(shí)，銀行不應(yīng)享有優(yōu)先受償權(quán)。在銀行沒(méi)有享受質(zhì)押權(quán)時(shí)法院有權(quán)扣劃保證金。（二）實(shí)務(wù)上的成因在實(shí)際操作中，大部分前臺(tái)工作人員缺乏必要的法律素質(zhì)與維權(quán)意識(shí)，面對(duì)法院扣劃時(shí)無(wú)法立即拿出相關(guān)證據(jù)，不知道要利用法律武器維護(hù)自身的合法權(quán)益，另外，由于缺乏統(tǒng)一性，無(wú)論是在合同的訂立、賬戶的開立或者賬戶管理方面各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)均存在不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r。三、問(wèn)題的解決住房按揭貸款質(zhì)押保證金被扣劃的救濟(jì)措施（一）充分地溝通，耐心解釋，有理有利有節(jié)遇到法院進(jìn)行凍結(jié)或扣劃按揭貸款保證金時(shí)，相關(guān)人員首先要在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，規(guī)范操作的基礎(chǔ)上積極地與之進(jìn)行有效的溝通，態(tài)度要積極、

20、接待要熱情，并及時(shí)提供相關(guān)的能夠證明此保證金質(zhì)押的性質(zhì)的證明材料；其次，要立即向相關(guān)的職能部門反映情況，以贏得有效解決問(wèn)題的最佳時(shí)機(jī)；最后，相關(guān)人員可以提請(qǐng)法院保護(hù)農(nóng)信社的優(yōu)先受償權(quán)，建議其繼續(xù)尋找開發(fā)商其他的可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。（二）提出執(zhí)行異議，注意時(shí)效，積極申訴我國(guó)民事訴訟法第二百零四條規(guī)定“執(zhí)行過(guò)程中，案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出書面異議的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到書面異議之日起十五日內(nèi)審查，理由成立的，裁定中止對(duì)該標(biāo)的的執(zhí)行；理由不成立的，裁定駁回。案外人、當(dāng)事人對(duì)裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯(cuò)誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理；與原判決、裁定無(wú)關(guān)的，可以自裁定送達(dá)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。”又依據(jù)最高

21、人民法院關(guān)于適用中華人民共和國(guó)民事訴訟法執(zhí)行程序若干問(wèn)題的解釋第十六條的規(guī)定“案外人異議審查期間，人民法院不得對(duì)執(zhí)行標(biāo)的進(jìn)行處分。”因此，如果在先行溝通不能奏效，法院仍要強(qiáng)行扣劃的情況下，應(yīng)當(dāng)向執(zhí)行法院提出執(zhí)行異議，并一并提交相關(guān)證明材料；人民法院如駁回申請(qǐng)，應(yīng)于10日內(nèi)向做出裁定的上級(jí)人民法院申請(qǐng)復(fù)議一次；如對(duì)上級(jí)人民法院裁定有異議的應(yīng)在收到裁定十五日內(nèi)，以強(qiáng)制扣劃申請(qǐng)人為被告，向強(qiáng)制扣劃人民法院提起訴訟，主張質(zhì)押權(quán)優(yōu)先；待法院判決，經(jīng)正常的民事審判程序。如果法院判決確認(rèn)質(zhì)押保證金為有效，會(huì)通過(guò)執(zhí)行回轉(zhuǎn)的形式，返還質(zhì)押保證金賬戶。對(duì)此，最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國(guó)民事訴訟法執(zhí)行程序若干

22、問(wèn)題的解釋第十七條、第十八條有明確規(guī)定，案外人提起訴訟，對(duì)執(zhí)行標(biāo)的主張實(shí)體權(quán)利，并請(qǐng)求對(duì)執(zhí)行標(biāo)的停止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)以申請(qǐng)執(zhí)行人為被告；被執(zhí)行人反對(duì)案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的所主張的實(shí)體權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)以申請(qǐng)執(zhí)行人和被執(zhí)行人為共同被告，并由執(zhí)行法院管轄。四、問(wèn)題的防范辦理此類業(yè)務(wù)應(yīng)注意的問(wèn)題（一）完善住房按揭貸款合同（包括主合同、從合同）內(nèi)容據(jù)筆者調(diào)查部分農(nóng)信社與開發(fā)商簽訂的按揭貸款合作協(xié)議中僅明確了開發(fā)商對(duì)購(gòu)房人的債務(wù)承擔(dān)階段性的連帶保證責(zé)任，并沒(méi)有明確規(guī)定承擔(dān)此擔(dān)保責(zé)任的方式及保證金的性質(zhì)，而僅僅是在協(xié)議之后另行附上開發(fā)商提供的承諾書：“同意在此期間存入貸款金額百分之十比例保證金”。至于該保證金以什么形式存

23、在、保證金賬號(hào)、擔(dān)保范圍、具不具有質(zhì)押的性質(zhì)等關(guān)鍵問(wèn)題亦無(wú)明確的界定。此種約定的方式，恐為日后埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而使農(nóng)信社維護(hù)自身權(quán)益時(shí)處于不利地位。因此，“控制風(fēng)險(xiǎn)要從源頭上抓起”，要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步規(guī)范并完善合同的內(nèi)容，將按揭貸款保證金專戶的特點(diǎn)及質(zhì)押的性質(zhì)文字化、合同化，當(dāng)有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)、扣劃時(shí)應(yīng)及時(shí)能夠拿出相應(yīng)的質(zhì)押合同并做好溝通。（二）規(guī)范保證金賬戶的開立據(jù)了解，目前部分農(nóng)信社保證金賬戶開立的現(xiàn)狀是。即使是一個(gè)聯(lián)社下轄的不同網(wǎng)點(diǎn)在辦理按揭貸款保證金賬戶開立的業(yè)務(wù)時(shí)均有不同的操作方法，有的是以開發(fā)商的名義開立一般存折賬戶（開戶后在存折上手工注明為保證金賬戶，不能支?。_發(fā)商存入足額保

24、證金后交由貸款人保管；有的是在存款2511保證金科目開立該開發(fā)商的保證金賬戶，由信用社進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控等。這就需要相關(guān)部門綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，深入研究，從上而下制定統(tǒng)一的操作規(guī)程，為全社提供科學(xué)統(tǒng)一的指導(dǎo)。（三）加強(qiáng)保證金賬戶的管理要嚴(yán)格按照保證承諾書的要求，規(guī)范保證金賬戶的現(xiàn)金流入及釋放。對(duì)于存入的每一筆保證金都要有詳細(xì)的時(shí)間、原因及其擔(dān)保的范圍，對(duì)每次因正式的抵押登記辦理后即部分擔(dān)保責(zé)任解除時(shí)，最好與開發(fā)商就現(xiàn)存的擔(dān)保責(zé)任及擔(dān)保范圍、對(duì)象、方式重新簽訂質(zhì)押合同，并重新開立保證金專戶，如此操作雖然手續(xù)繁瑣，但是從賬戶往來(lái)看形成質(zhì)押保證金賬戶嚴(yán)格控制，有序管理的特征，符合法律上有關(guān)“特戶”的規(guī)定，為

25、促使法院認(rèn)定其為質(zhì)押擔(dān)保的性質(zhì)提供直接的證明。第四篇：村鎮(zhèn)銀行應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化的對(duì)策和建議村鎮(zhèn)銀行應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化的對(duì)策和建議從目前我國(guó)金融市場(chǎng)的形勢(shì)來(lái)看，利率市場(chǎng)化將給村鎮(zhèn)銀行發(fā)展帶來(lái)更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。村鎮(zhèn)銀行規(guī)模小、知名度低、吸收存款能力弱、人才短缺、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)權(quán)受干涉、利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)，這些問(wèn)題在利率市場(chǎng)化環(huán)境下將會(huì)被放大。要解決村鎮(zhèn)銀行應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化帶來(lái)的挑戰(zhàn)，是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，需要自身改革調(diào)整和社會(huì)多方面的配合。我行在對(duì)策建議方面主要有以下幾點(diǎn)：一、實(shí)行差異化政策1、存款準(zhǔn)備金率差異化管理央行可否參照縣域農(nóng)信社標(biāo)準(zhǔn)，在必要時(shí)降低村鎮(zhèn)銀行存款準(zhǔn)備金率，以緩解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)通過(guò)央行的

26、相關(guān)融資工具，在必要時(shí)及時(shí)施以援手，緩解流動(dòng)性問(wèn)題。2、利率市場(chǎng)化差異化管理對(duì)于成立時(shí)間早、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多、人員素質(zhì)高、盈利模式多樣化的大型商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，為其設(shè)定合理的存款利率上限，避免其利用自身優(yōu)勢(shì)進(jìn)行壟斷性經(jīng)營(yíng)；對(duì)于成立時(shí)間晚、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)少、盈利模式單一的村鎮(zhèn)銀行，鼓勵(lì)其完全放開存貸款利率，提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而在金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)合理、有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。3、存款保險(xiǎn)制度差異化管理存款保險(xiǎn)制度能夠建立公眾信心，從根本上突破新型農(nóng)村金融1機(jī)構(gòu)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展瓶頸。但存款保證制度保費(fèi)對(duì)村鎮(zhèn)銀行來(lái)說(shuō)是一筆不小的負(fù)擔(dān)，建議實(shí)行差別保險(xiǎn)費(fèi)率，降低村鎮(zhèn)銀行的保險(xiǎn)費(fèi)率。建議主管部門有計(jì)劃的組織為為數(shù)眾多的村鎮(zhèn)銀行聯(lián)合出

27、資適度補(bǔ)充部分資金，并考慮使用銀行上繳的稅收資金補(bǔ)充存款保險(xiǎn)基金。二、放寬村鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)政策建議監(jiān)管部門放寬條件，允許村鎮(zhèn)銀行在市區(qū)內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)向市內(nèi)延伸，擴(kuò)大服務(wù)半徑。在提高知名度的同時(shí)更有效的吸收存款擴(kuò)充資金，從而更好的給“三農(nóng)”發(fā)展提供金融服務(wù)。三、適度降低銀行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)目前我國(guó)銀行業(yè)稅負(fù)較高，具體表現(xiàn)在稅率較高且同時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅和所得稅。建議適當(dāng)降低所得稅率，逐步向國(guó)際銀行業(yè)靠攏。我國(guó)對(duì)金融業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，建議適當(dāng)逐步降低營(yíng)業(yè)稅率。四、充分借助發(fā)起行優(yōu)勢(shì)化解風(fēng)險(xiǎn)，資源共享與村鎮(zhèn)銀行相比，發(fā)起行的業(yè)務(wù)規(guī)模較大、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多，結(jié)算手段齊全，資金實(shí)力較為雄厚。村鎮(zhèn)銀行可以充分發(fā)揮發(fā)

28、起行的資金優(yōu)勢(shì)，與發(fā)起行簽訂流動(dòng)性協(xié)議以及通存通兌的業(yè)務(wù)代理協(xié)議，借助發(fā)起行的網(wǎng)點(diǎn)和渠道，方便客戶存取款，吸引客戶來(lái)村鎮(zhèn)銀行辦理業(yè)務(wù)。發(fā)起行也可以在產(chǎn)品研發(fā)、科技等方面提供支持，2幫助村鎮(zhèn)銀行豐富產(chǎn)品線，彌補(bǔ)村鎮(zhèn)銀行在業(yè)務(wù)方面的弱勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資源互補(bǔ)共享，及時(shí)化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)村鎮(zhèn)銀行動(dòng)態(tài)資金缺口。五、健康成熟的企業(yè)文化1、提升客戶服務(wù)品質(zhì)利率市場(chǎng)化使資金的價(jià)格放開，促使員工盡快轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，主動(dòng)營(yíng)銷，為客戶量體裁衣，推銷金融產(chǎn)品。同時(shí)，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要堅(jiān)守以客戶為中心的理念，持續(xù)改進(jìn)和提升服務(wù)，爭(zhēng)取在客戶擁有數(shù)量和質(zhì)量上掌握主動(dòng)，努力挖掘顧客的貢獻(xiàn)度，不斷提升顧客的忠誠(chéng)度，在激烈的

29、金融競(jìng)爭(zhēng)中贏取更大的生存及發(fā)展空間。2、加大專業(yè)人才的培養(yǎng)力度我國(guó)銀行業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)較小，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起高度的重視，缺少掌握利率風(fēng)險(xiǎn)管理基本原理、精通利率風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的人才。各種管理利率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具特別是衍生金融工具的使用，需要具有專門知識(shí)的高素質(zhì)人才。因此，村鎮(zhèn)銀行必須要趕快抓緊對(duì)人才的培養(yǎng)，為迎接利率市場(chǎng)化改革的挑戰(zhàn)做好準(zhǔn)備。第五篇：對(duì)客戶關(guān)聯(lián)交易形成銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策建議論文關(guān)鍵詞：銀行信貸關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范論文摘要。如何做好大客戶、集團(tuán)客戶，特別關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)防范，是農(nóng)發(fā)行信貸管理的一個(gè)重要課題。本文在對(duì)農(nóng)發(fā)行鄂爾多斯分行幾個(gè)大的關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶營(yíng)銷及信貸監(jiān)管實(shí)

30、踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出了有針對(duì)性的防范措施。一、客戶關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)涵及其形式關(guān)聯(lián)交易是一把雙刃劍。一方面，關(guān)聯(lián)交易將市場(chǎng)交易轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的內(nèi)部交易，減少交易過(guò)程的不確定性，降低交易成本，提高企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率，可以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、多元化經(jīng)營(yíng)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，尤其如此。鴉另一方面，由于交易價(jià)格和交易條件由關(guān)聯(lián)方協(xié)商確定，關(guān)聯(lián)交易容易成為規(guī)避稅賦、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等非法行為的擋箭牌。在我國(guó)，一些企業(yè)利用不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易損害投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者權(quán)益的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。因此，法律法規(guī)雖不禁止關(guān)聯(lián)交易，但是要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公正、公平的原則進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，提高企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的透明度，趨利避害，最大限度地避免不公平

31、的關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生。在界定關(guān)聯(lián)交易之前，首先必須明確什么是關(guān)聯(lián)方。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以列舉法的形式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了界定：在企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方。其中控制指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。重大影響是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，但并不決定這些決策。關(guān)聯(lián)方的形式主要有：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間；合營(yíng)企業(yè)；聯(lián)營(yíng)企業(yè)；主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員。鴉受主要投資者個(gè)人、關(guān)

32、鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。關(guān)聯(lián)交易即指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。主要形式有：購(gòu)買或銷售商品；購(gòu)買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)，如設(shè)備、建筑物、股權(quán)等；提供或接受勞務(wù)；代理銷售貨物、簽訂合同；租賃；提供資金，包括現(xiàn)金、權(quán)益性資金或?qū)嵨镄问降馁J款等；為獲得借款、履行買賣、勞務(wù)合同等所提供的擔(dān)保；管理方面的合同；研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；使用商標(biāo)、技術(shù)、專利等方面的許可協(xié)議；支付關(guān)鍵管理人員報(bào)酬等。二、客戶關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行信貸的主要影響（一）信貸集中性風(fēng)險(xiǎn)目前監(jiān)管部門對(duì)銀行的監(jiān)管制度以及多數(shù)銀行的內(nèi)部管理制度都規(guī)定了對(duì)單一客戶（包括其關(guān)聯(lián)企業(yè)）的

33、最大貸款或授信比例，銀監(jiān)會(huì)也發(fā)布了商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引，以控制對(duì)單一客戶信貸過(guò)度集中的風(fēng)險(xiǎn)。但在目前關(guān)聯(lián)方關(guān)系比較普遍、隱蔽、繁雜的情況下，很難區(qū)分關(guān)聯(lián)貸款，增加了控制的難度。而且我國(guó)多數(shù)銀行都實(shí)行分支行體制，分支機(jī)構(gòu)遍布各地；目前銀行的客戶信息系統(tǒng)又不十分發(fā)達(dá)、健全，這就不可避免地發(fā)生同一銀行的分支機(jī)構(gòu)與同一企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)成員之間的交叉貸款、重復(fù)貸款現(xiàn)象。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況具有很大的同質(zhì)性、關(guān)聯(lián)性，整個(gè)債務(wù)鏈?zhǔn)执嗳?，一家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)產(chǎn)生“多米諾骨牌效應(yīng)”，使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的貸款安全受到影響。-empirenews.page-123下一頁(yè)（二）經(jīng)營(yíng)

34、風(fēng)險(xiǎn)的傳遞在存在關(guān)聯(lián)交易的情況下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有較大的不確定性。關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有很大的依賴性，其資金、技術(shù)、人事等業(yè)務(wù)主要依賴于母公司，一旦母公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化，其本身的經(jīng)營(yíng)也將受到很大影響。關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有很大的關(guān)聯(lián)性，往往與相關(guān)聯(lián)方提供配套服務(wù)或上、下游產(chǎn)品，關(guān)聯(lián)交易在其經(jīng)營(yíng)中占很大比重。一旦關(guān)聯(lián)方發(fā)生變化，相互間的交易受到影響，其經(jīng)營(yíng)就會(huì)產(chǎn)生很大波動(dòng)。（三）財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)由于關(guān)聯(lián)交易在企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有很大比重，因此企業(yè)可以很容易地通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)調(diào)整、控制自己的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)信息就很難做到真實(shí)、公允，具有很大可塑性。而且，目前不少企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易的披露上都極不規(guī)范，存

35、在很大問(wèn)題。例如，不少企業(yè)在關(guān)聯(lián)方及交易的性質(zhì)、形式等方面披露不細(xì)致。鴉對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)的影響等問(wèn)題分析不透徹；只披露主營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不披露資金占用、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)租賃等事項(xiàng)。這樣，就很難對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出準(zhǔn)確判斷，由此就影響了銀行做出信貸決策的準(zhǔn)確性。.虛增資本。一是高估非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值，虛增資本。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資有時(shí)是以非現(xiàn)金形式投入的，在這種情況下，非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值就會(huì)影響企業(yè)資本的真實(shí)性。很多投資方在以固定資產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)、商標(biāo)使用權(quán)等投資時(shí)，往往高估資產(chǎn)價(jià)值，從而虛增了企業(yè)的資本。二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互投資、參股，使得雙方的資產(chǎn)和資本都出現(xiàn)了虛增，影響了對(duì)企業(yè)

36、資本實(shí)力及資產(chǎn)規(guī)模的正確判斷。.虛增資產(chǎn)。在進(jìn)入正常的經(jīng)營(yíng)階段，關(guān)聯(lián)企業(yè)之司的資產(chǎn)重組、交易也較為頻繁。例如，有些上市公司的母公司以大大高于公允價(jià)值的價(jià)格將商標(biāo)權(quán)、專利、技術(shù)及其他資產(chǎn)出售給上市公司，或抵償對(duì)上市公司的債務(wù)。一些企業(yè)的母公司也是通過(guò)高價(jià)向子公司出售設(shè)備、技術(shù)等，虛增了相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。.虛假利潤(rùn)。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表是關(guān)聯(lián)企業(yè)常見(jiàn)的做法。關(guān)聯(lián)交易的一個(gè)重要特點(diǎn)是交易價(jià)格的可控性和非市場(chǎng)性，從而使得關(guān)聯(lián)方之間可以通過(guò)不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，改善財(cái)務(wù)狀況。一是在服務(wù)供給環(huán)節(jié)，例如上市公司以較低價(jià)格從其母公司或其他關(guān)聯(lián)方購(gòu)入服務(wù)，又以較高的價(jià)格向母公司或其他關(guān)聯(lián)方出

37、售服務(wù)，虛增了利潤(rùn)。二是通過(guò)資產(chǎn)重組，調(diào)節(jié)利潤(rùn)和財(cái)務(wù)狀況。常見(jiàn)的方式有：母公司通過(guò)以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換子公司的不良資產(chǎn)、高價(jià)購(gòu)買其債權(quán)、承擔(dān)其費(fèi)用或債務(wù)、支付資金占用費(fèi)等，調(diào)控子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。另外，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間還存在著復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，彼此發(fā)生大量的應(yīng)收應(yīng)付賬款，可以提前或延后確認(rèn)相互間的債權(quán)債務(wù)，都會(huì)影響對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的分析與判斷。（四）關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)主要是保證人的履約能力問(wèn)題。在保證擔(dān)保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，由于這些關(guān)聯(lián)方之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)等方面密切相關(guān)，因此當(dāng)借款人不能償還債務(wù)時(shí)，為其擔(dān)保的關(guān)聯(lián)方也陷入困境，喪失賠償能力。-emp

38、irenews.page-（五）破產(chǎn)、清算程序中侵害銀行利益的關(guān)聯(lián)交易有很多企業(yè)在破產(chǎn)清算前，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利益，使債權(quán)人的利益受到侵害。例如，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算前向關(guān)聯(lián)方分配、無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)；以較低價(jià)格向關(guān)聯(lián)方提供服務(wù)。鴉對(duì)原本沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的關(guān)聯(lián)方債務(wù)提供擔(dān)保；提前清償關(guān)聯(lián)方債務(wù)；放棄對(duì)關(guān)聯(lián)方的債權(quán)或怠于行使債權(quán)等。無(wú)論是哪一種形式，都會(huì)減少債權(quán)人的可分配資產(chǎn)。（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)重組中的道德風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資產(chǎn)、債務(wù)重組及各種形式的改制，蓄意逃廢債務(wù)，在實(shí)踐中也屢見(jiàn)不鮮。常見(jiàn)的形式有：通過(guò)破產(chǎn)逃廢債務(wù)。鴉通過(guò)企業(yè)分立，將債務(wù)留在原企業(yè)，懸空債務(wù)；抽逃優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、資金組建新的企業(yè)

39、，將不良資產(chǎn)留給原企業(yè)，并由其承擔(dān)債務(wù)，達(dá)到“金蟬脫殼”的目的。三、防范客戶關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議（一）了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及其影響，降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)第一，理清關(guān)聯(lián)方關(guān)系。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)，無(wú)論他們之間有無(wú)交易，都應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露以下事項(xiàng)：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本及其變化。鴉企業(yè)的主管業(yè)務(wù)所持股份或權(quán)益及其變化。但有些企業(yè)并不按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有關(guān)內(nèi)容。為此，要通過(guò)多種途徑了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注；企業(yè)的合同、章程；企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的合同、協(xié)議、交易信息；要求企業(yè)提供關(guān)聯(lián)關(guān)系的資料等。同時(shí)要對(duì)企業(yè)所在的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總體的調(diào)查了解，以分析整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保能力等。另外，要注意收集、保存關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)、賬號(hào)、股權(quán)分布、法定地址等情況，以便將來(lái)因企業(yè)違約引起訴訟時(shí)，采取快速的資產(chǎn)保全行動(dòng)。上一頁(yè)123下一頁(yè)第二，了解關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)及影響，認(rèn)清企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況的真實(shí)面目。首先要了解關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)及目的，分清正常的關(guān)聯(lián)交易還是非正常的關(guān)聯(lián)交易，交易的目的是什么，是否存在套取貸款、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)等侵害債權(quán)人利益的行為。其次是對(duì)關(guān)聯(lián)交易的具體情況及影響進(jìn)行調(diào)查了