2021年游文麗 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考前串講及復(fù)習(xí)題(2)（之三）

1、游文麗 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考前串講及復(fù)習(xí)題(2)（之三） 答案： 1專用 _使用有以下不當(dāng)之處： (1)銷售折扣不應(yīng)單獨(dú)開紅字專用 _沖銷，應(yīng)將銷售額和折扣額在同一張專用 _上分別注明，否則應(yīng)按折扣前的金額計(jì)算交納增值稅 (2)在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開出專用 _錯(cuò)誤，因?yàn)樵诮üこ虒儆诜菓?yīng)稅項(xiàng)目，不得開出專用 _。 2本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (1)A材料進(jìn)項(xiàng)稅額510-10017=493萬(wàn)元 (2)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)=50013+307=671萬(wàn)元 (3)乙材料允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=68-68700(700+300)=204萬(wàn)元 (4)接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額=34+207=354萬(wàn)元 合計(jì)：6159萬(wàn)元 3當(dāng)

2、期銷項(xiàng)稅額 (1)B產(chǎn)品=5850(1+17)17=850萬(wàn)元 (2)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品=50017=85萬(wàn)元 (3)E產(chǎn)品=30017=51萬(wàn)元 合計(jì)：986萬(wàn)元 本期應(yīng)交增值稅=986-6159=3701萬(wàn)元 4本期應(yīng)交消費(fèi)稅=50020+30025=175萬(wàn)元 （三）乙公司地處大連市，以汽車制造為主，是增值稅一般納稅人，xx年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)： 1.為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材科，2月份專用 _注明買價(jià)3000萬(wàn)元，增值稅510萬(wàn)元，增值稅稅率17。 2為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，3月份買價(jià)500萬(wàn)元，同時(shí)普通 _注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。 34月份為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助材料，普通 _注明金額234

3、萬(wàn)元。 56月份為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)設(shè)備，專用 _注明買價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅170萬(wàn)元。8月份 _完畢，交付使用。 6自制的B產(chǎn)品對(duì) _商銷售，含增值稅售價(jià)7020萬(wàn)元，B產(chǎn)品增值稅稅率17，給予對(duì)方10的折扣，折扣部分單獨(dú)開紅字用 _沖銷。 7生產(chǎn)的C產(chǎn)品對(duì)外出售，售價(jià)700萬(wàn)元。 8生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅率17，消費(fèi)稅稅率20，尚未收到代銷清單。 9部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本500萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1200萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)開出專用 _。 11因火災(zāi)損失部分A材料，該部分材料購(gòu)入時(shí)買價(jià)100萬(wàn)元。 要求：根據(jù)以上資料，計(jì)

4、算并回答下列問(wèn)題 1該公司在銷售時(shí)，增值稅專用 _的使用有哪些不當(dāng)之處? 2計(jì)算xx年允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 3計(jì)算xx年銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅 4計(jì)算xx年應(yīng)交消費(fèi)稅。 答案： 1專用 _使用有以下不當(dāng)之處： (1)銷售折扣不應(yīng)單獨(dú)開紅字專用 _沖銷，應(yīng)將銷售額和折扣額在同一張專用 _上分別注明，臺(tái)則應(yīng)按折扣前的金額計(jì)算交納增值稅。 (2)在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開出專用 _錯(cuò)誤，因?yàn)樵诮üこ虒儆诜菓?yīng)稅項(xiàng)目，不得開出專用 _。 2xx年允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (1)A材料進(jìn)項(xiàng)稅款=510-10017=493萬(wàn)元 (2)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)=50013+307：671萬(wàn)元 (3)10月份接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)及運(yùn)費(fèi)=68+307=701萬(wàn)元 合計(jì)：6302萬(wàn)元 3xx年銷項(xiàng)稅額 (1)B產(chǎn)品=7020(1+17)17=1020萬(wàn)元 (2)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品=120017=204萬(wàn)元合