營銷費用管理辦法

1、XX公司銷售費用管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范公司銷售費用的核算和使用，提高費用使用的有效性，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司所有銷售費用的管理。第三條 公司銷售費用管理總的原則是預(yù)算管理、分類管理、分級管理、費用與訂貨、回款、盈利掛鉤以及例外原則。第二章 定義及使用原則第四條 銷售費用是指產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的相關(guān)費用，主要包括：包裝費、運輸費、保險費、展覽費、廣告宣傳費、代理服務(wù)費、差旅費、投標(biāo)費、外部勞務(wù)費、會務(wù)費、租賃費及其它。第五條 包裝費是指商業(yè)儲運企業(yè)代公司辦理商品包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項費用。第六條 運輸費是指產(chǎn)品銷售發(fā)生的貨物運輸費用。第

2、七條 保險費是指公司參加保險時，根據(jù)投保時所訂的保險費率，向保險公司交付的費用。第八條 展覽費是指參加展覽發(fā)生的攤位費、特裝搭建費、展板費、展品出入場館的費用。第九條 廣告宣傳費是指產(chǎn)品宣傳需要制作的平面、立體的或者音/影像資料等所產(chǎn)生的費用，具體包括宣傳畫冊、手提袋、音/影像光盤、宣傳禮品、新聞媒體廣告等。第十條 代理服務(wù)費是指公司向境內(nèi)外銷售代理商所支付的代理費用。第十一條 差旅費包括境內(nèi)外住宿費、車程費及相關(guān)補助。第十二條 投標(biāo)費是指公司在向客戶以及其委托具有招標(biāo)代理資質(zhì)的機構(gòu)對設(shè)計、施工、設(shè)備采購、調(diào)試等承包項目進行應(yīng)標(biāo)時所發(fā)生的費用。第十三條 外部勞務(wù)費是指公司為客戶提供第三方培訓(xùn)、

3、服務(wù)、安裝等所支出的費用。第十四條 會務(wù)費是指公司參加的各類專業(yè)協(xié)會會費、與因營銷發(fā)生的設(shè)計聯(lián)絡(luò)會、參加市場等會議發(fā)生的費用。第十五條 租賃費是指公司為租賃房屋、車輛、設(shè)備而發(fā)生的所有現(xiàn)金流出量第十六條 銷售費用使用原則主要有限額原則和憑票據(jù)實報銷原則。限額原則是指各銷售費用按核定的額度實行總量控制。憑票據(jù)實報銷原則是指銷售費用按實際發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，憑報銷憑證，按審批流程報銷。第三章 銷售費用管理體系第十七條 市場管理部是公司銷售費用預(yù)算管理的歸口單位，負責(zé)制定公司銷售費用管理制度、組織編制公司銷售費用預(yù)算、審核各部門銷售費用預(yù)算。第十八條 財務(wù)管理部負責(zé)對銷售費用支出進行核算和總額控制，對銷售

4、費用的合規(guī)性進行審核，配合市場管理部對各部門銷售費用預(yù)算進行審核。第十九條 審計法律部負責(zé)對銷售費用管理過程中的合同及法律風(fēng)險進行監(jiān)督和檢查，紀(jì)檢監(jiān)察部負責(zé)對銷售費用管理過程中的廉政風(fēng)險進行監(jiān)督和檢查。第二十條 各部門須嚴(yán)格執(zhí)行公司銷售費用管理制度、編制及報送本部門的銷售費用預(yù)算、控制本部門的銷售費用支出。第四章 銷售費用管理辦法第二十一條 預(yù)算管理公司所有銷售費用統(tǒng)一納入預(yù)算管理。通過預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算考核等整個流程來實現(xiàn)營銷資源的合理分配，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十二條 分期管理公司銷售費用預(yù)算按周期分為年度銷售費用預(yù)算、季度銷售費用預(yù)算和月度銷售費

5、用預(yù)算；以年度為周期進行編制和審定管理，以季度為周期進行分析和調(diào)整管理，以月度為周期進行執(zhí)行與控制管理；第二十三條分級管理公司銷售費用預(yù)算按管理層級分為兩級。一級銷售費用預(yù)算為公司的總預(yù)算，由公司戰(zhàn)略銷售費用預(yù)算及各部門的銷售費用預(yù)算匯總組成。由市場管理部在以公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及部門經(jīng)理組成的預(yù)算管理委員會指導(dǎo)下統(tǒng)一編制。二級銷售費用預(yù)算由各部門在市場管理部指導(dǎo)下按照當(dāng)期市場經(jīng)營計劃，綜合市場項目的運作、客戶資源的維護以及新產(chǎn)品、新市場開拓需要編制。第二十四條分類管理在標(biāo)準(zhǔn)的銷售費用會計科目基礎(chǔ)之上，公司銷售費用按科目可控程度分為一類銷售費用及二類銷售費用進行預(yù)算、審核和控制。一類銷售費用

6、主要包括標(biāo)書費、中標(biāo)費、銷售人員差旅費、租賃費等。對一類銷售費用由各部門按照相應(yīng)的制度和流程進行預(yù)算管理，憑票據(jù)實報實銷，重點審查票據(jù)的規(guī)范性。二類銷售費用主要是指銷售代理費、會議費等。二類銷售費用是預(yù)算、審查及執(zhí)行控制的重點。在編制預(yù)算的過程中要做到與市場項目及客戶資源現(xiàn)狀相結(jié)合，按區(qū)域、市場領(lǐng)域和客戶進行細分，不同市場領(lǐng)域及客戶群按不同的額度進行差異控制。二類銷售費用在執(zhí)行中要做到結(jié)合當(dāng)期市場績效進行管理，與訂貨、回款等市場指標(biāo)掛鉤。第二十五條戰(zhàn)略銷售費用預(yù)算管理戰(zhàn)略銷售費用主要包括廣告、展會等品牌營銷費用、大客戶走訪及接待所需的差旅費和招待費、戰(zhàn)略市場的前期開拓費用等。戰(zhàn)略銷售費用由市場

7、管理部統(tǒng)一管理。第五章 銷售費用管理流程第二十六條預(yù)算編制（一）市場管理部負責(zé)一級銷售費用預(yù)算的編制。一級銷售費用預(yù)算編制的主要依據(jù)： 公司當(dāng)期銷售收入預(yù)算及訂貨、回款計劃； 上級主管單位對銷售費用預(yù)算的控制比率； 當(dāng)期戰(zhàn)略銷售費用預(yù)算、二級銷售費用預(yù)算方案。一級銷售費用預(yù)算編制要求按月度、季度進行細分；（二）由市場管理部統(tǒng)一編制二級銷售費用預(yù)算模板。各部門按照統(tǒng)一的預(yù)算模板及要求在市場管理部指導(dǎo)下完成年度銷售費用預(yù)算的編制及分解。二級銷售費用預(yù)算編制的主要依據(jù)為： 當(dāng)期銷售收入預(yù)算及訂貨、回款計劃； 公司對二級銷售費用預(yù)算的控制比率； 本產(chǎn)業(yè)當(dāng)期市場機會、客戶資源及市場競爭狀況； 本單位銷售

8、人力資源狀況。對二級銷售費用預(yù)算編制的要求： 按月度、季度進行細分； 按市場領(lǐng)域、區(qū)域進行細分；（三）市場管理部牽頭組織完成戰(zhàn)略銷售費用預(yù)算編制。戰(zhàn)略銷售費用預(yù)算編制的主要依據(jù)為： 公司年度營銷戰(zhàn)略規(guī)劃； 公司年度品牌營銷計劃； 公司高端客戶走訪及接待計劃； 公司級大項目營銷計劃； 公司新興市場、戰(zhàn)略市場的培育計劃等。戰(zhàn)略銷售費用編制要求為： 戰(zhàn)略銷售費用預(yù)算優(yōu)先于二級銷售費用預(yù)算，應(yīng)提前編制。 按月度、季度進行細分第二十七條預(yù)算審核銷售費用預(yù)算審核包括年度預(yù)算方案的審核和預(yù)算調(diào)整的審核。（一）一級銷售費用預(yù)算由公司以公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及部門經(jīng)理組成預(yù)算管理委員會負責(zé)審核。（二）二級銷售費

9、用預(yù)算由市場管理部負責(zé)審核。（三）對預(yù)算調(diào)整的審核主要結(jié)合銷售收入、訂貨、回款的完成及預(yù)測情況來進行，重點審查預(yù)算調(diào)整的合理性。第二十八條日常執(zhí)行與控制（一）總額控制財務(wù)管理部按照銷售費用預(yù)算對公司銷售費用支出進行總額控制。主要控制原則為： 各部門銷售費用支出不得超出年度預(yù)算總額； 各部門季度銷售費用支出最高不得超過當(dāng)季預(yù)算總額105%，例外情況需向市場管理部及財務(wù)管理部提交書面報告說明原因。 各部門月度銷售費用最高不得超過當(dāng)月預(yù)算總額的110%，例外情況需向市場管理部及財務(wù)管理部提交書面報告說明原因。（二）分類控制市場管理部按照銷售費用預(yù)算對各單位銷售費用支出進行分類控制。主要控制原則為：

10、一類銷售費用在年度預(yù)算范圍內(nèi)，按實際發(fā)生進行支出； 二類銷售費用參照年度訂貨、回款計劃的完成比率進行同步控制。原則上二類費用支出比率不得超過訂貨及回款計劃完成比率的均值。（三）風(fēng)險控制審計法律部對公司咨詢服務(wù)協(xié)議、代理服務(wù)協(xié)議相關(guān)條款進行審核把關(guān)，紀(jì)檢監(jiān)察部對公司銷售費用使用過程進行監(jiān)督和檢查。第二十九條滾動和調(diào)整銷售費用預(yù)算采用滾動預(yù)算法，即根據(jù)上一期預(yù)算完成情況，及時調(diào)整下一期預(yù)算。（一）月度銷售費用預(yù)算的滾動各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)在每月月初根據(jù)上月銷售費用預(yù)算及支出情況，在當(dāng)季預(yù)算總額不變的前提下，對當(dāng)月銷售費用預(yù)算進行滾動調(diào)整。月度滾動預(yù)算應(yīng)在每月3日前報市場管理部備案。（二）季度銷售費用預(yù)

11、算的滾動各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)在每季度初，根據(jù)上季銷售費用預(yù)算及支出情況，在年度預(yù)算總額不變的前提下，對當(dāng)季銷售費用預(yù)算進行滾動調(diào)整。季度滾動預(yù)算應(yīng)及時報市場管理部備案。（三）銷售費用預(yù)算的調(diào)整各預(yù)算執(zhí)行部門在每年十月初，根據(jù)全年經(jīng)營計劃完成情況及預(yù)測，對年度銷售費用預(yù)算總額進行調(diào)整，調(diào)整方案經(jīng)市場管理部審核，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及部門經(jīng)理組成的預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十條分析與考核銷售費用預(yù)算按月進行分析管理，每季度最后一月的月度預(yù)算分析報告提升為季度預(yù)算分析報告，第四季度預(yù)算分析報告提升為年度預(yù)算分析報告。（一）銷售費用預(yù)算執(zhí)行分析報告各預(yù)算執(zhí)行部門每月3日前向市場管理部上報本單位銷售

12、費用預(yù)算執(zhí)行分析報告。（二）銷售費用預(yù)算專項分析報告市場管理部每月5日前向財務(wù)管理部報送銷售費用預(yù)算專項分析報告。（三）銷售費用預(yù)算分析銷售費用預(yù)算分析采用比較分析法和因素分析法，通過實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進行比較，從中找出形成差異的原因，并根據(jù)經(jīng)營因素提出調(diào)整建議或改進措施。（四）銷售費用預(yù)算考核對未按照公司相關(guān)要求報送銷售費用預(yù)算方案、不履行審批及備案手續(xù)、超預(yù)算開支、預(yù)算外開支等違規(guī)情況，次月或下一季度預(yù)算不得執(zhí)行。銷售費用預(yù)算按季度進行考核管理，市場管理部每季度對考核結(jié)果進行通報。第六章 審批權(quán)限第三十一條 合同或項目銷售費用支出和報銷由營銷人員提前申請，市場管理部備案，部門負責(zé)人、分管副

13、總經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。第七章 附則第三十二條本管理辦法由公司市場管理部負責(zé)解釋。第三十三條本管理辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：票據(jù)、單據(jù)管理規(guī)范票據(jù)、單據(jù)管理規(guī)范一、 票據(jù)通用要求（1）各類費用均需提供真實、正規(guī)、合格票據(jù)，且必須為當(dāng)年有效發(fā)票。（2）發(fā)票必須加蓋“發(fā)票專用章”。發(fā)票章必須是橢圓形的，蓋有圓形、方形（稅務(wù)局代開的除外）等章的發(fā)票，被視為過期發(fā)票，不予報銷；發(fā)票章上的單位名稱和稅號必須清晰可見，發(fā)票章模糊不顯的，不予報銷。（3）發(fā)票各項內(nèi)容不允許涂改，若涂改即為作廢發(fā)票。（4）機打發(fā)票一律不能手工填寫，但發(fā)票注明“除客戶名稱外手寫無效”的例外。二、 單據(jù)通用要求（1）報銷單（

14、資金付款申請表、費用報銷單、粘貼單）填寫是否完整；收款單位名稱是否正確；金額合計是否正確、大小寫是否一致；簽字是否齊全。（2）分科目票據(jù)審核要點費用科目審核內(nèi)容審核要點租賃費房租協(xié)議、租車、勞務(wù)協(xié)議及發(fā)票簽訂時間與租賃周期是否符合邏輯；租賃周期*月租金是否與租金總額一致；出租方是否簽字、加蓋印章；發(fā)票開具時間是否與房租協(xié)議匹配（租賃周期內(nèi)，協(xié)議簽訂時間后）；出租方身份證復(fù)印是否為正反雙面、是否清晰；發(fā)票金額是否與租金總額一致。差旅費發(fā)票車船票、住宿費的真?zhèn)?，行程是否連續(xù),簽字是否齊全銷售服務(wù)費會議預(yù)算、會議通知、簽到表會議預(yù)算、通知、簽到表、發(fā)票的時間應(yīng)符合邏輯關(guān)系，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)只能是自助餐，符合當(dāng)?shù)叵M水平，住宿標(biāo)準(zhǔn)及房間數(shù)量應(yīng)注意邏輯關(guān)系?？头吧虅?wù)費會議預(yù)算、會議通知、簽到表會議預(yù)算、通知、簽到表、發(fā)票的時間應(yīng)符合邏輯關(guān)系，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)只能是自助餐，符合當(dāng)?shù)叵M水平，住宿標(biāo)準(zhǔn)及房間數(shù)量應(yīng)注意邏輯關(guān)系。設(shè)計聯(lián)絡(luò)會費邀請函或會議通知、費用預(yù)算表、簽到表、合同首頁和簽字頁的復(fù)印件費用預(yù)算和實際發(fā)生費用相符，預(yù)算表和會