全面預(yù)算計算題

1、全面預(yù)算計算題:某公司計劃年度產(chǎn)銷 A產(chǎn)品，有關(guān)材料如下:1、本年末的簡明資產(chǎn)負債表如下：項目金額項目金額現(xiàn)金10274短期借款50000應(yīng)收賬款150000應(yīng)付賬款80000原材料95600應(yīng)付稅金26900產(chǎn)成品82026實收資本528000固定資產(chǎn)639000未分配利潤67000累計折舊（225000）資產(chǎn)合計751900權(quán)益合計7519002、計劃年度銷售及存貨結(jié)余情況:項目甲產(chǎn)成品（件）甲材料（千克）乙材料（千克）計劃期初存量93090004520預(yù)計一季度銷售量3000預(yù)計二季度銷售量3500預(yù)計三季度銷售量3600預(yù)計四季度銷售量3200預(yù)計一季度末存量95098004000預(yù)計

2、二季度末存量960100004500預(yù)計三季度末存量100090004200預(yù)計四季度末存量90085003800甲產(chǎn)品每件售價130元，每季的商品銷售在當季收到貨款的占70%，其余部分在下季收訖；甲材料每千克采購價 5.6元，乙材料每千克采購價 10元，每季的購料款當季支付 60%， 其余在下季度支付。3、費用情況：項目甲產(chǎn)品單耗甲材料6千克乙材料4.2千克人工小時2小時另外：（1）直接人工每小時工資率5元；（2）全年預(yù)計折舊費 120000元，管理、保險、維護等其他固定制造費用116700元，變動制造費用分配率為1.3元/小時；（3）全年預(yù)計發(fā)生固定期間費用84700元，單位變動期間費用為

3、1元/件。4、公司其他現(xiàn)金收支情況：（1） 一季度末支付上年應(yīng)付所得稅26900元，計劃年度各季度末均預(yù)付當季所得稅 25000 元；（2） 年末資產(chǎn)負債表上的銀行借款50000元，期限為6個月，與計劃年度的第一季度末 到期，利率5%，本息一次性償還。5、 公司要求的現(xiàn)金最低存量為10000元，不足可向銀行借款，借款利率按5%計算，在還款時付息（假定所有借款都發(fā)生在每季初，而還款均發(fā)生在每季末）。要求：根據(jù)上述資料，編制該公司計劃年度的全面預(yù)算。摘要一季度二季度二季度四季度合計預(yù)計銷售量（件）3000：35003600320013300:銷售單價（元/件）130130130130130預(yù)計銷售

4、額（元）3900004550004680004160001729000預(yù)期初應(yīng)收賬款余額150000150000計一季度銷售收入273000117000390000現(xiàn)二季度銷售收入318500136500455000金二季度銷售收入327600140400468000收四季度銷售收入291200291200入合計4230004355004641004316001754200期末應(yīng)收賬款余額1248002生產(chǎn)預(yù)算單位：件項目一季度二季度二季度四季度合計預(yù)計銷售量300035003600320013300力口：期末存貨9509601000900900減：期初存貨9309509601000930預(yù)計

5、生產(chǎn)量3020351036403100132703.甲材料采購預(yù)算項目一季度二季度二季度四季度合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量（件）302035103640310013270甲產(chǎn)品單耗（千克/件）66666甲產(chǎn)品材料耗用量（千克）1812021060218401860079620力口：期末存貨（千克）980010000900085008500減：期初存貨（千克）900098001000090009000預(yù)計購料量（千克）1892021260208401810079120計劃單價（元/千克）5.65.65.65.65.6預(yù)計采購金額（元）1059521190561167041013604430724.乙材料采購預(yù)

6、算項目一季度二季度二季度四季度合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量（件）302035103640310013270甲產(chǎn)品單耗（千克/件）4.24.24.24.24.2甲產(chǎn)品材料耗用量（千克）1268414742152881302055734力口：期末存貨（千克）40004500420038003800減：期初存貨（千克）45204000450042004520預(yù)計購料量（千克）1216415242149881262055014計劃單價（元/千克）1010101010預(yù)計采購金額（元）121640152420149880126200550140甲乙采購金額合計（元）22759227147626658422756099

7、3212項目金額及發(fā)生額一季度二季度三季度四季度應(yīng)付賬款期初余額8000080000第一季度采購額227592136555.291036.8第二季度米購額271476162885.6108590.4第三季度采購額266584159950.4106633.6第四季度采購額227560136536合計1073212216555.2253922.4268540.8243169.6應(yīng)付賬款期末余額910246直接人工預(yù)算摘要合計甲產(chǎn)品一季度二季度三季度四季度預(yù)計生產(chǎn)量（件）132703020351036403100標準工時（小時/件）22222預(yù)計工時（小時）265406040702072806200

8、標準工資率（元/小時）55555直接人工成本總額（元）132700302003510036400310007制造費用預(yù)算單位：元項目甲產(chǎn)品變 預(yù)計工時（小時）26540動標準分配率（元/小時）1.3費用小計34502固定費用116700合計151202減：折舊費120000付現(xiàn)費用31202|制造費用預(yù)計每季現(xiàn)金支出總額31202/4=7800.58甲產(chǎn)品成本預(yù)算及期末存貨預(yù)算成本項目單耗單價（元）單位成本（元）生產(chǎn)成本（兀）直接材料甲材料6千克5.633.6(18120)608832乙材料4.2千克1042(12684)532728直接人工2小時510(13270)132700變動制造費用2

9、小時1.32.6(13270)34502合計-88.2(13270)1308762期末存貨預(yù)算摘要甲產(chǎn)品期末存貨數(shù)量（件）900標準成本（元/件）88.2期末存貨金額（兀）793809.銷售及管理費用預(yù)算摘要甲產(chǎn)品預(yù)計銷售量（件）13300單位變動費用（元）1預(yù)計變動費用（元）13300預(yù)計固定費用（元）84700合計（元）98000預(yù)計每季現(xiàn)金支出總額（兀）98000/4=2450010.專門決策預(yù)算單位：元項目一季度二季度二季度四季度合計支付所得稅(26900+25000)51900250002500025000126900償還借款5000050000支付利息1250125011.年度現(xiàn)金

10、預(yù)算單位：元項目一季度二季度二季度四季度合計期初現(xiàn)金余額1027440031.5111655215470.510274力口：現(xiàn)金收入4230004355004641004316001754200可動用現(xiàn)金合計433274475531.5575755647070.51764474減：現(xiàn)金支出 米購材料216555.2253922.4268540.8243169.6982188支付工資30200351003640031000132700制造費用7800.57800.57800.57800.531202銷售及管理費用2450024500245002450098000支付所得稅51900250002500025000126900現(xiàn)金支出合計341992.5363876.5360284.5315860.51382014收支相抵融通資金： 向銀行借款 歸還借款5000050000支付利息12501250融通資金合計5125051250期末現(xiàn)金余額項目金額銷售收入(130*13300)1729000減：變動成本變動生產(chǎn)成本(88.2* 13300)1173060變動銷售及管理費用13300貢獻邊際總額542640減：固定成本固定制造成本116700固定銷售及管理費用84700息稅前利潤341240減：利息費用1250稅前利潤339990減：所得稅10000稅后利潤23999013.年度