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1、 2021年度會計核算計劃撰寫人：_日 期：_2021年度會計核算計劃！臨近歲末，結(jié)賬及建賬的大工程又將啟動。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示及業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，現(xiàn)擬定如下工作思路，以便工程順利進行。一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè)“管理費用”科目，并改革原“藥品支出”科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費用三個科目的明細設(shè)置基本一致。先設(shè)“人員支出”、“日常公用支出”、“對個人與家庭補助”三個明細，“人員支出”、“對個人與家庭補助”下三級科目不變，“日常公用支出”下設(shè)辦公費、水電費、印刷費、電話費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、購置費、修繕費、會議費、業(yè)務(wù)招

2、待費、福利費、其他費用等三級明細。月末將管理費用按人數(shù)比例分攤至醫(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報表中，應(yīng)當分開列支（報表格式須及時設(shè)計）。二、因_年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”下設(shè)“服務(wù)站往來款”明細，該明細科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：（1）收到匯入款，借記“銀行存款-服務(wù)站匯入專戶”科目，貸記“其他應(yīng)付款-服務(wù)站往來款”科目；（2）扣除的管理費應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶，借記“其他應(yīng)付款-服務(wù)站往來款”科目，貸記“專用基金-服務(wù)站管理費”科目，同時借記“銀行存款-基本戶”，貸記“銀行存款-服務(wù)站匯入專戶”；（3）款項匯回服務(wù)站時，借記“其他應(yīng)付款-服務(wù)站往來款”，貸記“銀行存款-服務(wù)站匯入專戶”；（4）使用管理費時，借記“專用基金-服務(wù)站管理費”，貸記“銀行存款-基本戶”。三、根據(jù)會計制度規(guī)定，年終時醫(yī)院應(yīng)將當期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”科目。但歷年從未進行過此項操作。因此，結(jié)賬時將所有收支記入“收支結(jié)余”后，須做如下分錄：（1）借：收支結(jié)余貸：結(jié)

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