2020年自學(xué)考試審計(jì)學(xué)精選模擬試題及答案(4)

1、2020 年自學(xué)考試審計(jì)學(xué)精選模擬試題及答案 (4)一、單項(xiàng)選擇題1. 實(shí)物證據(jù)通常用來(lái)證明 ( ) 。A.實(shí)物資產(chǎn)的存有 B. 實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)C.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 D. 相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性2. 在下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是 ( ) 。A.購(gòu)貨發(fā)票 B. 入庫(kù)單C.銀行對(duì)賬單 D. 函證的回函3. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必須與 ( ) 相關(guān)。A. 審計(jì)內(nèi)容 B. 審計(jì)目標(biāo)C. 審計(jì)范圍 D. 審計(jì)程序4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ( ) ，需要的審計(jì)證據(jù)可能 ( ) 。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量 ( ) ，需要的審計(jì)證據(jù)可能 ( ) 。A.大

2、，少，高，少 B. 大，少，高，少C.大，多，高，多 D. 大，多，高，少5. 在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將了解到的被審計(jì)單位管理層的騙子情況形成文字記錄，屬于 ( ) 。A.實(shí)物證據(jù) B. 書面證據(jù)C.環(huán)境證據(jù) D. 口頭證據(jù)6. 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于 ( ) 。A. 委托單位 B. 被審計(jì)單位C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 編制工作底稿的注冊(cè)會(huì)計(jì)師7. 在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理應(yīng)考慮的是( ) 。A. 特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B. 針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定能夠從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C. 與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)

3、證據(jù)是否充分D. 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)8. 審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后 ( ) 內(nèi)。A.30 天 B.20 天C.50 天 D.60 天9. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所理應(yīng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存( ) 。A.5 年 B.10 年C.15 年 D.20 年10. ( ) 屬于第一層復(fù)核，這層復(fù)核主要是評(píng)價(jià)已完成的審計(jì)工作、所獲得的證據(jù)和工作底稿編制人員形成的結(jié)論。A. 項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核 B. 項(xiàng)目合伙人復(fù)核C. 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核二、多項(xiàng)選擇題1. 下列項(xiàng)目中，能夠作為審計(jì)證據(jù)的有 ( ) 。A.原始憑證、記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)

4、計(jì)記錄B.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄C.內(nèi)部控制手冊(cè)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的各種計(jì)算表2. 審計(jì)證據(jù)是否有說(shuō)服力，關(guān)鍵在于審計(jì)證據(jù)是否具備 ( ) 兩個(gè)特征。A.充分性 B. 適當(dāng)性C.即時(shí)性 D. 準(zhǔn)確性3. 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的( ) 。A.重要性 B. 可靠性C.相關(guān)性 D. 即時(shí)性4. 以下審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有 ( ) 。A.購(gòu)貨發(fā)票 B. 發(fā)貨單C.生產(chǎn)領(lǐng)料單 D. 銀行存款函證回函5. 關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，以下準(zhǔn)確的是 ( ) 。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工

5、作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程D.審計(jì)工作底稿是與被審計(jì)單位溝通的方法6. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為審計(jì)工作底稿的有 ( ) 。A.問(wèn)題備忘錄 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表草表C.相關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件 D. 被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件7. 下列項(xiàng)目中，屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核內(nèi)容的有 ( ) 。A.復(fù)查重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)B.項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)C.在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施D.在審計(jì)中識(shí)別的已更正和未更正的錯(cuò)報(bào)的重要水準(zhǔn)及處理情況8. 當(dāng)期檔案只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)工作底稿，下列屬于當(dāng)期檔案的

6、有 ( ) 。A.現(xiàn)金盤點(diǎn)表 B. 法律性文件復(fù)印件C.應(yīng)收賬款詢證回函 D. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表三、判斷題1. 審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少。 ( )2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，所以當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)的很困難和成本很高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠此為由減少不可替代的審計(jì)程序。 ( )3. 因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)的數(shù)量直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確，所以審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。 ( )4. 一般來(lái)說(shuō)， 直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。 ( )5. 在外勤工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工作底稿實(shí)行的重點(diǎn)復(fù)核。( )6. 審計(jì)工作底稿能夠紙質(zhì)、

7、電子或其他介質(zhì)形式存有。 ( )7. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序足以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。( )8. 原始憑證、記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)記錄中所含有的信息，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)所需獲取的審計(jì)證據(jù)的重要部分。( )9. 編制審計(jì)工作底稿的文字只能使用中文。 ( )10. 審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危響?yīng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。 ( )四、問(wèn)答題1. 如何評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性 ?2. 簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類。3. 審計(jì)程序按其使用目的分為那幾類 ?4. 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿的關(guān)系是什么 ?5. 編制審計(jì)工作底稿的目的是

8、什么 ?6. 審計(jì)工作底稿包括哪些要素 ?7. 如何對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)行復(fù)核 ?五、案例分析題XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受 B公司的委托審計(jì) 20 7 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師 X擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理。在復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師 Y 編制的存貨工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1) 在沒(méi)有參與 B企業(yè)存貨盤點(diǎn)的情況下，僅是向 B公司索取了 12月 28 日的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)明細(xì)表和匯總表，并按此后的收、發(fā)憑證數(shù)量推算出資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量，與賬面數(shù)量核對(duì)后，就據(jù)此確認(rèn)存貨的存有。(2) 在存貨計(jì)價(jià)測(cè)試中，僅抽查了部分月份的原材料、產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)，且抽查比例為 2 %，比較低 ; 沒(méi)有對(duì)在產(chǎn)品實(shí)行計(jì)價(jià)測(cè)試。(

9、3) 對(duì)于存貨中 2 560 568.98 元的委托加工材料僅獲取加工物資明細(xì)表，并與總賬、報(bào)表核對(duì)相符即予以確認(rèn)。于是，X項(xiàng)目經(jīng)理督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師 Y及其助理人員實(shí)施以下追加審計(jì)程序，以修改和完善審計(jì)工作底稿：(1) 對(duì)存貨執(zhí)行盤點(diǎn)程序。即在評(píng)價(jià) B 企業(yè)存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及盤點(diǎn)明細(xì)表、匯總表等材料的基礎(chǔ)上，選擇重點(diǎn)存貨項(xiàng)目實(shí)行抽盤或全額盤點(diǎn)，注重存貨的殘次冷背等品質(zhì)狀況，并以實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量逆推計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量。(2) 提升計(jì)價(jià)測(cè)試抽查比率到 35%以上，擴(kuò)大抽查范圍到存貨包括的主要內(nèi)容。(3) 檢查若干份委托加工業(yè)務(wù)合同，抽查相關(guān)發(fā)料憑證、加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，核對(duì)其計(jì)費(fèi)、計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否即時(shí)、準(zhǔn)確; 抽查加工完成物資的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否完全，會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確 ;對(duì)委托加工物資的期末余額實(shí)施函證核實(shí) ; 審核有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的委托加工物資事項(xiàng)，如有，查明原因，實(shí)行適當(dāng)調(diào)整。要求： (1) 說(shuō)明項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核的意義 ; (2) 說(shuō)明項(xiàng)目經(jīng)理 X要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師 Y及其助理人員實(shí)施追加審計(jì)程序并修改和完善審計(jì)工作底稿的原因。參考答案一