物流公司季預(yù)算執(zhí)行情況報告P

1、一、收入預(yù)算執(zhí)行情況根據(jù)各區(qū)域公司上報的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至 2015年一季度末，公司共完成全 額收入6.25億元，比一季度預(yù)算6.62億元差5.54 %，完成全年預(yù)算30.95 億元的20.21 %。1、從各區(qū)域完成情況看，東北和華東區(qū)域完成了一季度預(yù)算，分別超出30.13 %和2.7%;華北、華南、西南、西北則分別低于一季度預(yù)算8.39 %、16.18 %、9.04 %、8.12 %。具體原因如下：華北區(qū)：主要是貨運(yùn)出口和國內(nèi)貨運(yùn)及物流與預(yù)算指標(biāo)差異較大。其中貨 運(yùn)出口差20.26 %，主要因?yàn)樘旖蚍止就瓿深A(yù)算情況不好，加上價格競爭,某些分公司雖貨量有增長收入反而卞降。國內(nèi)貨運(yùn)及物流比預(yù)算低5

2、2.58 %, 主要原因：1）受運(yùn)輸方式改變影響，物流的主要客戶摩托羅拉運(yùn)輸方式由原 來的空運(yùn)70 %，陸運(yùn)30 %改為空運(yùn)30%，陸運(yùn)70%，使?fàn)I運(yùn)收入大幅減少。2 ）部分項目（如天音、基站設(shè)備）接近尾聲，基本結(jié)束。3）業(yè)務(wù)量減少,部分業(yè)務(wù)被別家代理（如IBM的貨被大田代理）。一些客戶尚處于初期開發(fā) 階段，業(yè)務(wù)量較小，為攬住貨源，銷售價格偏低，營業(yè)收入與預(yù)算相比有較大 差距。華南區(qū)：主要是貨運(yùn)出口和快件出口的完成情況不理想。其中貨運(yùn)出口比預(yù)算差14.62 %，占貨運(yùn)出口收入比重最大的華南本部，因南航暫停直航洛杉 磯的航線以及暫時取消了直飛芝加哥的一個航班，使北美的運(yùn)力減少每月至少95噸以上，

3、制約了貨運(yùn)出口的銷售，影響華南本部的預(yù)算收入的完成；另外 深圳分公司的貨運(yùn)出口也有一定的增加，但因?yàn)橹变N貨源，業(yè)務(wù)量不穩(wěn)定?？旒隹诒阮A(yù)算低18.88 %，主要是受到財務(wù)和業(yè)務(wù)口徑差異的影響，快件出口 反映的收入不包括UPS代理（UAC）的營運(yùn)收入，如包括UAC的收入，快 件出口收入會超出季度的預(yù)算完成進(jìn)度。西南區(qū)：主要是貨運(yùn)進(jìn)口、國內(nèi)貨運(yùn)及物流預(yù)算差異較大，分別比預(yù)算低 40.57 %和41.37 %。其反饋為今年一季度貨量已比去年同期有較大增長，但 與預(yù)算指標(biāo)仍有較大差距，因此預(yù)算指標(biāo)增長太高。西北區(qū)：主要差異也是貨運(yùn)進(jìn)口和國內(nèi)貨運(yùn)。其中貨運(yùn)進(jìn)口比預(yù)算低 46.48 %，其原因是上年一些進(jìn)

4、口項目發(fā)生在年度中期以后，以及人員變動影 響，今年雖然比上年同期增加，但受歐洲貨幣市場匯率的影響，進(jìn)口定單價格 受到嚴(yán)重制約，進(jìn)口業(yè)務(wù)量減少。國內(nèi)貨運(yùn)及物流收入比上年同期增加73% ,主要是上年一季度的收入有一部分未確定及時確認(rèn)，實(shí)際增長12%。南區(qū)速遞、華東鐵路物流項目、IBM物流貨量較大，加上其他物流代理貨量有所增 加。但仍離預(yù)算目標(biāo)有差距，只完成一季度預(yù)算的63 %。2、從各品種完成情況看，貨運(yùn)進(jìn)口和快件進(jìn)口完成情況較好，分別超過 一季度預(yù)算33.54 %和17.04 %;貨運(yùn)出口、快件出口、國內(nèi)貨運(yùn)則分別低于 預(yù)算 7.21 %、7.34 %和 34.94 %。具體完成情況如下圖所示：

5、3、從母公司實(shí)際收入來源構(gòu)成看，快件出口的比重仍在加大已經(jīng)達(dá)到總收 入的59 %，其次為貨運(yùn)出口 24%，貨運(yùn)進(jìn)口 11 %。下表列示了各區(qū)域各品種的分布情況，應(yīng)該說各個區(qū)域的品種構(gòu)成結(jié)構(gòu)都不均 衡。4、從各重上看，華占總收入 其次是華南34.97 %,12.73 %。二、成貨運(yùn)進(jìn)口貨運(yùn)出口快件進(jìn)口快件出口國內(nèi)貨運(yùn)東北54.87%30.55%1.49%7.87%5.23%華北20.12%29.46%1.60%34.53%14.29%華東8.13%27.92%3.19%56.50%4.25%華南4.04%14.14%1.57%79.40%0.84%西南9.45%57.12%5.61%20.52%

6、7.29%西北12.47%53.48%1.71%24.10%8.24%東區(qū)域收入44.17 %,區(qū)域華北區(qū)域區(qū)域收入比本費(fèi)用預(yù)區(qū)域1貨運(yùn)進(jìn)口貨運(yùn)岀口快件進(jìn)口快件岀口國內(nèi)貨運(yùn)東北一季度預(yù)算79.83%90.72%16.31%75.99%76.33%一季度實(shí)際91.84%89.02%11.02%70.94%70.98%差異12.01%-1.71%-5.29%-5.05%-5.35%華北一季度預(yù)算53.36%90.04%46.87%80.02%82.80%一季度實(shí)際55.84%91.56%41.33%79.99%80.91%差異2.48%1.52%-5.54%-0.03%-1.89%華東一季度預(yù)算3

7、9.33%90.00%39.81%91.00%75.00%一季度實(shí)際39.82%90.31%39.18%91.16%75.56%差異0.48%0.32%-0.63%0.16%0.56%華南一季度預(yù)算70.77%89.08%67.96%88.91%74.64%一季度實(shí)際69.83%95.44%30.76%90.15%41.37%差異-0.95%6.36%-37.20%1.24%-33.27%西南一季度預(yù)算61.24%79.58%61.42%78.00%73.94%一季度實(shí)際51.97%79.64%58.19%74.49%57.39%差異-9.27%0.06%-3.23%-3.51%-16.55%

8、西北一季度預(yù)算60.94%75.40%50.00%75.00%73.51%一季度實(shí)際72.15%79.11%33.88%79.52%56.01%算執(zhí)行情況分析下表列示了 2015年一季度各區(qū)域?qū)嶋H成本率與預(yù)算指標(biāo)的比較:差異11.20%3.71%-16.12% 14.52%-17.50%東北區(qū)：成本率除貨運(yùn)進(jìn)口成本率超過總部預(yù)算指標(biāo)外， 其他各項業(yè)務(wù)的 成本率都控制在總部制定的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，貨運(yùn)進(jìn)口成本率超過預(yù)算指標(biāo) 12%的主要原因是沈陽分公司進(jìn)口代收代付運(yùn)費(fèi)金額較大所致，這部分收入 應(yīng)列入其他業(yè)務(wù)差額核算。華北區(qū)：貨運(yùn)進(jìn)口、貨運(yùn)出口的成本率超出預(yù)算指標(biāo)。 貨運(yùn)進(jìn)口成本率超 出預(yù)算2.5個

9、百分點(diǎn)，原因在于進(jìn)口全程貨貨量增加，全程的成本率比只有 轉(zhuǎn)關(guān)和清關(guān)的成本率要高，另外，為了擴(kuò)大銷售，需給予客戶一些優(yōu)惠。貨運(yùn) 出口成本率比比預(yù)算高1.5個百分點(diǎn)，1.52個百分點(diǎn)，這與本期預(yù)算收入未 完成有一定關(guān)系，另外因第一季度是業(yè)務(wù)淡季，為保證旺季有足夠倉位，淡季 的銷售重點(diǎn)在于量，而不是收入，所以賣價較低，成本率偏高。華東區(qū)：實(shí)際與預(yù)算指標(biāo)沒有應(yīng)予以關(guān)注的差異。華南區(qū)：貨運(yùn)進(jìn)口成本率基本在預(yù)算的范圍內(nèi)； 貨運(yùn)出口因航空公司的運(yùn) 價一直處于高水平，加上燃油附加費(fèi)的增加、市場競爭激烈使付客戶傭金的提 高，使其成本水平的增幅較大；快件進(jìn)口的成本主要體現(xiàn)在內(nèi)陸轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)用，另 外一部分的國內(nèi)派送操作

10、費(fèi)用反應(yīng)在操作費(fèi)用中， 由于對快件進(jìn)出口成本分?jǐn)?的劃分不明確，有些分公司把所有快件成本反映在快件出口中， 造成快件成本 與預(yù)算較大負(fù)差異；快件出口因 UPS結(jié)算一直停留在對帳階段，從 2014年 12月至今國際結(jié)算部分沒有確認(rèn)和按時匯款，除部分運(yùn)力采購成本沒能確認(rèn) 外，其他成本均已實(shí)際發(fā)生，加上今年 UPS的操作模式改變，使成本水平升 高；國內(nèi)貨運(yùn)和物流的大部分成本反映在操作費(fèi)用中，如汽車派送費(fèi)用，成本反映的只是國內(nèi)中轉(zhuǎn)費(fèi)用，因此實(shí)際成本率也大大低于預(yù)算指標(biāo)。西南區(qū)：實(shí)際成本率除貨運(yùn)出口與預(yù)算指標(biāo)基本持平外， 其他均低于預(yù)算 指標(biāo)。西北區(qū)：成本率發(fā)生較大的偏差。下表列示各區(qū)域操作費(fèi)用、銷售費(fèi)

11、用、管理費(fèi)用的數(shù)據(jù)：從業(yè)務(wù)費(fèi)用看，西南、西北區(qū)的完成情況不佳，主要是因?yàn)槠涫杖牖鶖?shù)小， 因此要將費(fèi)用率控制在目標(biāo)范圍內(nèi)具有較大困難。從費(fèi)用性質(zhì)來分析，較大的支出包括人工費(fèi)用占54.17 %，車輛有關(guān)費(fèi)用占9.95 %，固定資產(chǎn)折舊占8.65 %，郵電通訊費(fèi)占4.5 %，租賃費(fèi)占4.43 %，差旅及會議費(fèi)占2.76 %, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)占2.66 %，辦公費(fèi)2%，水電費(fèi)1.64 %。從管理費(fèi)用看，一季度華南區(qū)超預(yù)算111萬，其反饋原因?yàn)樵┖痛汗?jié)使業(yè)務(wù)招待費(fèi)加大，業(yè)務(wù)總結(jié)和計劃、預(yù)算等會議的費(fèi)用也較多。從管理費(fèi)用率看，只有西北區(qū)域超過了 5%，方面由于本部搬遷后添置一些辦公用 品、傳真機(jī)、打印機(jī)等耗

12、材，另一方面由于分公司收入未完成預(yù)算所致。從費(fèi) 用性質(zhì)上分析，較大的支出包括人工成本占60.34 %，固定資產(chǎn)折舊占10.31 %，租賃費(fèi)5.05 %，業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.51 %，車輛有關(guān)費(fèi)用4.4 %，郵電通 訊費(fèi)2.47 %，差旅費(fèi)2.36 %，辦公費(fèi)2.23 %，會議費(fèi)1.28 %。三、經(jīng)營成果分析區(qū)域操作費(fèi)用率銷售費(fèi)用率業(yè)務(wù)費(fèi)用率管理費(fèi)用管理費(fèi)用率東北一季度預(yù)算4.17%2.46%6.63%1076一季度實(shí)際3.58%2.12%5.70%11863.62%差異-0.59%-0.34%-0.93%110華北一季度預(yù)算6.48%3.90%10.38%4383一季度實(shí)際6.73%4.16%10.

13、89%37084.17%差異0.25%0.26%0.50%-675華東一季度預(yù)算4.94%1.06%6%5540一季度實(shí)際4.16%1.24%5.40%47361.73%差異-0.79%0.18%-0.60%-804華南一季度預(yù)算4.64%2.45%7%4254一季度實(shí)際4.10%2.35%6.45%53652.37%差異-0.54%-0.10%-0.64%1111西南一季度預(yù)算5.53%4.64%10.17%538一季度實(shí)際8.20%8.08%16.27%5043.92%差異2.67%3.44%6.10%-34西北一季度預(yù)算6.71%4.44%11.15%455一季度實(shí)際8.87%4.94%

14、13.81%4455.53%差異2.16%0.50%2.65%-10下表 為各區(qū)域 2015 年一 季度凈利 潤的實(shí)現(xiàn) 情況：東北華北華東華南西南西北合計一季度實(shí)際623463917020433849820327321一季度預(yù)算993334613621482194042124142差異-37.23%38.65%24.95%-10.02%-47.00%-51.93%13.17%上年同期730271513709401463838422191增長%-14.66%70.90%24.15%8.06%-21.92%-47.26%23.12%全年預(yù)算50181915571272234134831299112

15、6680完成預(yù)算%12.42%24.22%23.88%18.53%10.31%6.77%21.57%從總體上看2015年一季度區(qū)域公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤 27321千元，比預(yù)算 24142千元超出13.17 %，但各區(qū)域差別很大其中華東和華北分別比預(yù)算高 24.95 %和38.65 %，其他區(qū)域則完成情況不理想。與上年同期相比，華北、 華東、華南分別增長70.9 %、24.15 %、8.06 %，東北、西南、西北則同比下 降 14.66 %、21.92 %、47.26 %。東北區(qū)：比預(yù)算凈利差37.23 %,主要是由于貨運(yùn)進(jìn)口成本率大幅攀升和 管理費(fèi)用未能很好控制有關(guān)。華南區(qū)：比預(yù)算凈利低10%，主

16、要因?yàn)閁PS國際結(jié)算的滯后，從3月份 起不僅影響華南本部的快件出口成本，也影響了其利潤反映，如 UPS的結(jié)算 正常后，應(yīng)可完成其目標(biāo)利潤；湖北分公司因帳務(wù)處理沒有及時調(diào)整， 造成帳 面虧損，調(diào)整后應(yīng)為盈利（在二季度進(jìn)行調(diào)整）。西南區(qū)：比預(yù)算凈利低47 %，主要因?yàn)樨涍\(yùn)進(jìn)口、國內(nèi)貨運(yùn)收入完成情 況不佳，加上業(yè)務(wù)費(fèi)用率未能很好的控制達(dá)到16.27 %。西北區(qū)：比預(yù)算凈利低51.93 %，因?yàn)槲鞅钡貐^(qū)進(jìn)出口運(yùn)輸季節(jié)性較強(qiáng)， 表現(xiàn)在甘、寧、青、新四個公司，特別是今年一季度，進(jìn)出口業(yè)務(wù)下降很多， 此外業(yè)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用的超標(biāo)，都導(dǎo)致四家分公司都未完成一季度預(yù)算。從各區(qū)域的利潤貢獻(xiàn)看，華東區(qū)占62.3 %

17、，華北16.98 %，華南區(qū)15.88 %, 由此可以看出華東區(qū)尤其華東分公司經(jīng)營狀況將極大的影響母公司的經(jīng)營業(yè) 績，由此造成經(jīng)營風(fēng)險。四、預(yù)算反饋中發(fā)現(xiàn)的一些問題：因此總部收集的數(shù)據(jù)往1、由于總部收集數(shù)據(jù)時間 此后又進(jìn)行修正調(diào)整；2、 因此總部收集的1、目前我們設(shè)計了一套預(yù)算反饋表，一般與久其月報一塊報送；部分區(qū) 域同時也有區(qū)域設(shè)計的預(yù)算反饋表。由于各區(qū)域報送給總部的反饋表時間較 早，并且在設(shè)計表格規(guī)定了與財務(wù)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系， 往又與各區(qū)域自己的預(yù)算反饋有差異。原因有二： 較早，各公司填報時可能在倉促間沒有能準(zhǔn)確填寫， 區(qū)域做預(yù)算反饋時，往往根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整， 與財務(wù)數(shù)據(jù)勾稽的預(yù)算反饋數(shù)據(jù)自然與其發(fā)生差異。 這些差異給預(yù)算反饋造成 很多麻煩，總部與區(qū)域數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，造成了勾通的障礙。因此，計劃將預(yù)算反 饋和財務(wù)季報分開，不再要求其與月報數(shù)據(jù)完全勾稽，待區(qū)域先完成預(yù)算反饋 后再要求其按統(tǒng)一時間上報。2、不少公司反映業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息時間性差異，也導(dǎo)致預(yù)算反饋的數(shù) 據(jù)真實(shí)性和可比性降低。目前不少分公司對某些業(yè)務(wù)仍是采用收付實(shí)現(xiàn)制，物 流、快件等結(jié)算工作的嚴(yán)重滯后等都加大了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的脫節(jié)。3、各區(qū)域?qū)︻A(yù)算有關(guān)的幾個定義口徑把握不同。主要體現(xiàn)在兩方面：一