大數(shù)據(jù)時(shí)代下的財(cái)務(wù)管理

1、大數(shù)據(jù)時(shí)代下的財(cái)務(wù)管理acca(特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì))與ima(美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì))近日聯(lián)合發(fā)布的一份新報(bào)告指出，“大數(shù)據(jù)將如何(而不是在何種程度上)影響商業(yè)世界?”是會(huì)計(jì)師和財(cái)會(huì)專業(yè)人士最應(yīng)該問(wèn)自己的一個(gè)問(wèn)題。這篇名為大數(shù)據(jù)：機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)(big data: its power and perils)的報(bào)告闡述了各種規(guī)模的企業(yè)、政府以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)利用這種非結(jié)構(gòu)化信息財(cái)富的可能性，但也指出了大數(shù)據(jù)所帶來(lái)的法律和道德上的潛在風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)在acca和ima最近開展的一次調(diào)查中，有76%的亞太地區(qū)受訪者和62%的全球范圍內(nèi)受訪者認(rèn)為大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)未來(lái)極其重要，具備賦予有遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)的企業(yè)超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手優(yōu)勢(shì)的

2、潛能。企業(yè)和政府可以收集到的數(shù)據(jù)量和數(shù)據(jù)種類正在快速增長(zhǎng)，提供了一個(gè)潛在的信息寶庫(kù)。組織、理解和分析大數(shù)據(jù)的能力成為企業(yè)進(jìn)行重大投資的核心任務(wù)。acca中國(guó)事務(wù)總監(jiān)梁淑屏表示：“問(wèn)題不在于大數(shù)據(jù)的重要性何時(shí)凸顯，事實(shí)上其重要性已經(jīng)不容忽視。能夠分析和應(yīng)用這類信息，才是潛力之所在。大數(shù)據(jù)是財(cái)會(huì)行業(yè)近幾年面臨的最大機(jī)遇。財(cái)務(wù)部門運(yùn)用其分析技能，能夠?yàn)楦呒?jí)管理層提供更多變量的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，這將使他們躍居企業(yè)戰(zhàn)略核心位置?！薄柏?cái)務(wù)職能部門不應(yīng)該僅限于提供年終報(bào)告，這個(gè)問(wèn)題我們已經(jīng)討論了多年，而大數(shù)據(jù)讓我們的想法變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。此外，財(cái)務(wù)職能部門的道德管理工作也會(huì)變得至關(guān)重要。結(jié)合其分析技能和職業(yè)道德，財(cái)務(wù)職能部

3、門最終將成為企業(yè)戰(zhàn)略和成功的基石。”大數(shù)據(jù)不僅在私營(yíng)部門顯示出不可估量的價(jià)值，它還能使審計(jì)人員和監(jiān)管機(jī)構(gòu)更容易發(fā)現(xiàn)大規(guī)模的欺詐情況。監(jiān)管部門已經(jīng)開始在其調(diào)查中使用大數(shù)據(jù)了。大數(shù)據(jù)的危險(xiǎn)“大數(shù)據(jù)為企業(yè)帶來(lái)巨大機(jī)遇，但我們必須記住，政府和個(gè)人需要高度重視隱私問(wèn)題?！眎ma負(fù)責(zé)研究部門的副總裁raef lawson博士(美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師)指出，“我們已經(jīng)注意到有這樣的高調(diào)抗議活動(dòng)，反對(duì)組織持有數(shù)據(jù)，甚至某些時(shí)候出售數(shù)據(jù)。對(duì)于財(cái)會(huì)專業(yè)人士來(lái)說(shuō)，引導(dǎo)他們的企業(yè)小心避開道德和法律的雷區(qū)至關(guān)重要?！贝髷?shù)據(jù)的要求“大數(shù)據(jù)的使用要求我們必須摒棄孤立工作的理念，更多地進(jìn)行跨部門合作。數(shù)據(jù)以及更為

4、重要的數(shù)據(jù)分析結(jié)果必須進(jìn)行分享，從而促使公司制定明智的、有依據(jù)的決策，掌控未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)?！眑awson博士繼續(xù)指出。trax technology solutions公司首席財(cái)務(wù)官nina tan表示：“數(shù)據(jù)資產(chǎn)的估值仍然處于摸索階段，財(cái)會(huì)行業(yè)之前已經(jīng)研究出了一些估值或?qū)徲?jì)方法，這是很好的基礎(chǔ)指南，但是我們需要開拓思維，跟上科技的發(fā)展步伐，并思考作為企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的我們應(yīng)該如何改變和調(diào)整，為企業(yè)增加價(jià)值。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我們必須保持對(duì)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐的渴求，虛心、愿意接受新的思想，與時(shí)俱進(jìn)，在壯大企業(yè)的過(guò)程中發(fā)揮一定的作用?！薄笆紫?cái)務(wù)官應(yīng)該參與到制定大數(shù)據(jù)產(chǎn)品的定價(jià)策略過(guò)程中去?！眻?bào)告稱，會(huì)

5、計(jì)師既不是軟件工程師也不是數(shù)據(jù)科學(xué)家，但未來(lái)他們可能會(huì)兼具這兩種角色。未來(lái)在決定用于“數(shù)據(jù)虛擬化”和公司信息指示板的財(cái)務(wù)內(nèi)容，以及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該如何與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行組合方面，會(huì)計(jì)師將發(fā)揮作用。acca未來(lái)研究主管fay chua表示：“大數(shù)據(jù)會(huì)讓許多財(cái)會(huì)專業(yè)人士都意識(shí)到變革的重要性。未來(lái)，傳統(tǒng)的首席財(cái)務(wù)官、首席技術(shù)官和首席信息官角色界線將變得模糊，職位將變得更具戰(zhàn)略性和前瞻性。他們接受這場(chǎng)變革的速度將對(duì)企業(yè)能否充分利用大數(shù)據(jù)所提供的潛力產(chǎn)生巨大影響。”如何建立大數(shù)據(jù)分析能力想要在大數(shù)據(jù)競(jìng)爭(zhēng)中處于領(lǐng)先地位，三個(gè)步驟不可或缺：設(shè)定目標(biāo)、建立分析能力以及圍繞大數(shù)據(jù)策略組織企業(yè)架構(gòu)以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。而高

6、質(zhì)量的數(shù)據(jù)、先進(jìn)的工具、精通數(shù)據(jù)的員工以及支持分析決策的流程和激勵(lì)機(jī)制是建立大數(shù)據(jù)分析能力的四大關(guān)鍵。數(shù)據(jù)、工具、人員和決心領(lǐng)先的企業(yè)主要從四個(gè)方面入手建立自己的大數(shù)據(jù)分析能力：高質(zhì)量的數(shù)據(jù)、先進(jìn)的工具、精通數(shù)據(jù)的員工以及支持分析決策的流程和激勵(lì)機(jī)制。大約有三分之一的企業(yè)這四方面的表現(xiàn)均不理想，而更多企業(yè)則在其中一兩個(gè)領(lǐng)域較為突出。但出色的大數(shù)據(jù)分析能力是建立在這四個(gè)方面均衡的完美表現(xiàn)之上。每個(gè)方面的成功都離不開其他方面的優(yōu)勢(shì)支持。數(shù)據(jù)任何一個(gè)企業(yè)都首先需要制定一個(gè)數(shù)據(jù)收集和整理的策略規(guī)劃，這一規(guī)劃必須明確定義如何利用大數(shù)據(jù)為企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)造價(jià)值。在本次的訪談中我們發(fā)現(xiàn)，約有56%的企業(yè)

7、缺乏合適的系統(tǒng)來(lái)收集其發(fā)展所需的數(shù)據(jù)，約有66%的企業(yè)則未以有效的形式存儲(chǔ)其所收集的數(shù)據(jù)。好的數(shù)據(jù)政策明確定義了“什么是有用的數(shù)據(jù)”以及“如何從數(shù)據(jù)看我們的業(yè)務(wù)”。這些基本定義是一個(gè)企業(yè)如何建立自己的數(shù)據(jù)分析能力并將自己與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手區(qū)隔開來(lái)的第一步。“什么是有用的數(shù)據(jù)”是所有數(shù)據(jù)政策的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)。舉例而言，收集所有來(lái)自公司網(wǎng)站、客服電話、電子郵件以及聊天室的客戶詢問(wèn)可以幫助公司了解客戶反饋的最新動(dòng)向;但那些關(guān)于已經(jīng)被快速處理完畢的詢問(wèn)的具體記錄能夠帶來(lái)的價(jià)值就非常有限了。工具先進(jìn)的分析技術(shù)和大數(shù)據(jù)工具的進(jìn)步如此之快，他們正以前所未有的方式幫助公司獲取新的統(tǒng)計(jì)角度和結(jié)果。hadoop、hpcc和

8、nosql等工具和平臺(tái)迅速崛起帶來(lái)了全新的分析視角和機(jī)會(huì);基于成熟的分析、視覺(jué)化以及數(shù)據(jù)管理的全新生態(tài)系統(tǒng)也以日新月異的速度改變著企業(yè)的分析能力。如今，可提供這類工具的供應(yīng)商不勝枚舉，開放資源的開發(fā)商數(shù)量更是不計(jì)其數(shù)。不過(guò)，令人感到些許意外的是，在我們的訪談中，僅有38%的企業(yè)表示他們?cè)褂眠^(guò)這些工具。人員在我們的調(diào)查中，有56%的高管人員表示他們的企業(yè)缺乏分析數(shù)據(jù)并從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)機(jī)遇的慧眼。大多數(shù)人則認(rèn)為他們無(wú)法準(zhǔn)確地判斷那些從數(shù)據(jù)分析得出的林林總總的結(jié)論是否的確與公司的業(yè)務(wù)密切相關(guān)，亦難以對(duì)這些紛繁蕪雜的結(jié)論進(jìn)行優(yōu)先排序。成功的團(tuán)隊(duì)往往可以融合數(shù)據(jù)、技術(shù)和業(yè)務(wù)等各方面的人才來(lái)構(gòu)建這一能力。以

9、樂(lè)隊(duì)為類比：團(tuán)隊(duì)的成員必須各自擁有不同的技能，但這些技能又有一些交叉重疊，同時(shí)他們非常了解互相之間如何進(jìn)行有效和高效的溝通和協(xié)作。成功的大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)亦如此，我們需要：數(shù)據(jù)科學(xué)家，提供有關(guān)統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性和質(zhì)量等的專業(yè)技能商業(yè)分析師，從商業(yè)的角度出發(fā),甄別數(shù)據(jù)科學(xué)家從純粹數(shù)據(jù)分析角度發(fā)現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)以及一般性規(guī)律，發(fā)掘出其中與公司業(yè)務(wù)發(fā)展緊密相關(guān)的數(shù)據(jù)和規(guī)律并根據(jù)重要性進(jìn)行排序技術(shù)專家，幫助提供收集、整理和處理數(shù)據(jù)所需的硬件和軟件解決方案。決心頂尖的企業(yè)將大數(shù)據(jù)分析的理念植入到組織當(dāng)中，明確定義希望通過(guò)大數(shù)據(jù)達(dá)成的目標(biāo)并運(yùn)用數(shù)據(jù)推動(dòng)決策。ceo和高層領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)將枯燥抽象的數(shù)據(jù)分析與實(shí)際的公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效提

10、升的緊密關(guān)系展示給企業(yè)的每一位員工：不論是通過(guò)改進(jìn)現(xiàn)有的產(chǎn)品和服務(wù)、優(yōu)化內(nèi)部流程、構(gòu)建新產(chǎn)品和服務(wù)或是轉(zhuǎn)變商業(yè)模式等等。表現(xiàn)優(yōu)異的公司無(wú)一例外地圍繞數(shù)據(jù)構(gòu)建組織并恪守?cái)?shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型決策的承諾。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)助力cfo突破時(shí)空瓶頸金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)執(zhí)行董事、高級(jí)副總裁陳登坤認(rèn)為，“移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的變革支撐企業(yè)打通信息流最后一米!”陳登坤介紹，在財(cái)務(wù)管理中引入了移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)后，cfo從繁瑣傳統(tǒng)的事務(wù)性工作中解放出來(lái)，有更多的時(shí)間和精力給企業(yè)提供有價(jià)值的前瞻性數(shù)據(jù)信息。同時(shí)，通過(guò)企業(yè)移動(dòng)運(yùn)用，流程審批、報(bào)銷、進(jìn)度查詢等都可以通過(guò)移動(dòng)設(shè)備進(jìn)行，實(shí)際上提升了企業(yè)生產(chǎn)力，把員工碎片化的時(shí)間系統(tǒng)化，工作變得觸手可及

11、，但同時(shí)又不至于影響到生活的平衡，移動(dòng)技術(shù)幫助企業(yè)突破了時(shí)空瓶頸的限制。過(guò)去的erp只是專業(yè)用戶用，現(xiàn)在是全員使用，甚至包括ceo都用;過(guò)去追求業(yè)務(wù)的效率，現(xiàn)在是追求全員的效率;過(guò)去講的是流程和規(guī)則，現(xiàn)在講的是共享和協(xié)助;過(guò)去是在辦公室里用，現(xiàn)在是隨時(shí)隨地都可以用。陳登坤認(rèn)為，盡管很多企業(yè)都不是從事互聯(lián)網(wǎng)金融的，但財(cái)務(wù)總監(jiān)有使命讓所在的企業(yè)納入到整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融當(dāng)中，“只有納入到互聯(lián)網(wǎng)金融體系之中，未來(lái)企業(yè)的信用才會(huì)得到持續(xù)積累，而且未來(lái)會(huì)為企業(yè)的融資提供很多方便?！贝送?，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，還可以最及時(shí)、最準(zhǔn)確地獲取企業(yè)信息，從而為公司決策提供幫助，比如訂單信息、支付信息、賬務(wù)信息都可以自動(dòng)采集和

12、生成，并且可以按照不同指標(biāo)直觀對(duì)比，數(shù)據(jù)的可靠性和針對(duì)性都大幅提高。進(jìn)而通過(guò)利用大數(shù)據(jù)的分析，幫助最高管理層去洞察大趨勢(shì)、把握大未來(lái)、進(jìn)行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新?！斑@才是未來(lái)cfo很重要的職能，能夠幫助公司高層去把握未來(lái)、抓住新機(jī)會(huì)，更好地轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新?！标惖抢ふf(shuō)。健康元藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司副總經(jīng)理鐘山也認(rèn)為，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)始終是一種工具，把復(fù)雜的東西變得更簡(jiǎn)單，從而幫助財(cái)務(wù)更有效的做出決策和管理。中國(guó)無(wú)線科技有限公司執(zhí)行董事兼總裁蔣超表示，未來(lái)對(duì)于海量數(shù)據(jù)的分析，包括模型的建立，會(huì)是財(cái)務(wù)人員的基本功。就大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理方面的運(yùn)用，他認(rèn)為有兩層意義：第一，大數(shù)據(jù)可以快速幫助財(cái)務(wù)建立財(cái)務(wù)分析工具，而不是單純做賬。“像我們公司一年開發(fā)差不多七百款手機(jī)，有時(shí)候可能同時(shí)開發(fā)幾十款，都需要做非常精準(zhǔn)的成本、生命周期的分析，大數(shù)據(jù)的作用十分明顯?！笔Y超說(shuō)。第二，大數(shù)據(jù)應(yīng)該不僅僅局限于本公司的大數(shù)據(jù)，更為重要的是學(xué)會(huì)怎么